馬志成

【摘 要】伴隨我國(guó)農(nóng)村信用社信息化進(jìn)程的高速發(fā)展，各項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)于信息化的依賴程度也顯著增強(qiáng)，內(nèi)部控制也是如此。外加信息化的水平日益提高，這也對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高要求，因此審計(jì)工作也逐步向信息化水平靠攏。論文對(duì)內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社施行審計(jì)信息化進(jìn)行深入分析，首先闡述了當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)信息化所面臨的問題以及其發(fā)展現(xiàn)狀，并且針對(duì)所存在的問題提出意見和建議。

【Abstract】With the rapid development of the informationization process of rural credit cooperatives in our country， the degree of reliance on informationization is greatly enhanced， and the internal control is also the same. The increasing level of information technology， which also puts forward higher requirements for internal audit work， so this work has gradually moved closer to the level of information technology. Based on the deep analysis of the rural credit cooperatives in Inner Mongolia Autonomous Region， this paper expounds the problems and the current situation of the current internal audit information， and puts forward the opinions and suggestions on the existing problems.

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社 ； 審計(jì) ； 措施

【Keywords】rural credit cooperatives； audit； measures

【中圖分類號(hào)】F832.35 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）05-0065-02

1 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)信息化所面臨的問題以及發(fā)展現(xiàn)狀

1.1 內(nèi)部審計(jì)信息化受重視程度不夠并且起步晚

內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社現(xiàn)在11個(gè)盟市設(shè)有區(qū)域?qū)徲?jì)中心，如內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社呼和浩特審計(jì)中心。最早自治區(qū)聯(lián)社成立稽查大隊(duì)，各盟市成立稽查中隊(duì)，2011年取消稽查大隊(duì)和中隊(duì)設(shè)立駐盟市稽查辦事處，2016年改為區(qū)域?qū)徲?jì)中心。采用省管縣模式，沒有市級(jí)聯(lián)社和辦事處?，F(xiàn)在內(nèi)蒙古農(nóng)信社較為落后，金融不發(fā)達(dá)。目前正在建設(shè)審計(jì)信息系統(tǒng)。其中內(nèi)部審計(jì)發(fā)展信息化相對(duì)滯后、內(nèi)部審計(jì)人員缺失、審計(jì)手段落后。但是從總體來看，還是各領(lǐng)導(dǎo)不夠重視審計(jì)工作的信息化，對(duì)這方面認(rèn)識(shí)欠缺，還有一部分領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)信息化的程度還處于經(jīng)營(yíng)管理與業(yè)務(wù)應(yīng)用的水平，沒有真正從根本上意識(shí)到農(nóng)村信用社審計(jì)信息化的重要性與必要性。

1.2 欠缺復(fù)合型計(jì)算機(jī)審計(jì)人才，信息化的發(fā)展能動(dòng)力不夠

通過幾年以來的不懈努力，信用社內(nèi)部審計(jì)人員也在不斷增加，但是其內(nèi)部審計(jì)工作的人員仍然來源于財(cái)會(huì)人員，這些人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理、法律知識(shí)、信息技術(shù)以及行業(yè)背景方面知識(shí)都存在著一定程度的缺失，從而影響了信息化的進(jìn)一步發(fā)展。信用社審計(jì)人員最為基本的素質(zhì)就是要掌握科技和業(yè)務(wù)相互融合的基本技能，該類人員應(yīng)是既要懂得計(jì)算機(jī)技術(shù)，又要懂得審計(jì)知識(shí)和銀行業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才。

1.3 信息系統(tǒng)關(guān)注度和業(yè)務(wù)水平不夠、審計(jì)價(jià)值不高

當(dāng)前農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的工作仍僅限于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、案件線索處理和事后審計(jì)等方面，審計(jì)工作的目標(biāo)也僅局限于合規(guī)性、真實(shí)性的基礎(chǔ)工作，審計(jì)的方法通常也都是圍繞著規(guī)章制度、賬簿以及財(cái)務(wù)報(bào)表開展，內(nèi)容陳舊，審計(jì)的方式單一，對(duì)于信息系統(tǒng)以及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注度不夠，并且審計(jì)工作中能夠發(fā)揮的作用有限，從而導(dǎo)致整體審計(jì)的價(jià)值很難提高[1]。

1.4 審計(jì)信息化建設(shè)基礎(chǔ)薄弱，缺乏適合自身的審計(jì)平臺(tái)或?qū)徲?jì)軟件

就目前來講，部分農(nóng)村信用社中的信息化水平仍保持在初級(jí)階段，缺乏良好的平臺(tái)并且不能很好的應(yīng)用軟件，這也就使得這種強(qiáng)大的作用力不能在該工作當(dāng)中充分體現(xiàn)，主要表現(xiàn)為：

①集中全省數(shù)據(jù)，在省聯(lián)社信息科技部進(jìn)行統(tǒng)一存放，在采集數(shù)據(jù)時(shí)都要通過省聯(lián)社的服務(wù)器進(jìn)行采集，這也給縣級(jí)聯(lián)社的采集和審計(jì)數(shù)據(jù)增加了難度。

②農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的工作中缺乏適當(dāng)?shù)膶徲?jì)軟件或者平臺(tái)來完成審計(jì)的分析查詢、遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)檢測(cè)以及在線作業(yè)的程序化審計(jì)系統(tǒng)。

1.5 信息化安全保障體系尚不健全

當(dāng)前，信用社信息化的管理還存在著很多風(fēng)險(xiǎn)：銀行的數(shù)據(jù)傳輸網(wǎng)絡(luò)存在著很大脆弱性；信息系統(tǒng)軟件本身也存在著比較大的局限性；審計(jì)人員在目前信息化的大環(huán)境下，對(duì)審計(jì)工作的開展缺乏一定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

2 加快農(nóng)村信用社審計(jì)信息化建設(shè)的建議

2.1 提升內(nèi)部審計(jì)人員的信息化水平

第一，對(duì)內(nèi)審人員加大銀行的業(yè)務(wù)與審計(jì)、科技專業(yè)知識(shí)的綜合培訓(xùn)，進(jìn)而培養(yǎng)出一種復(fù)合型的信息化內(nèi)審人才；

第二，在信用社中大力引進(jìn)信息化人才，并使之和同業(yè)的工作人員加強(qiáng)溝通與交流，共同學(xué)習(xí)，進(jìn)而提升自身的業(yè)務(wù)水平；

第三，利用目前自身已有的審計(jì)方法，去不斷探索在信息化的大環(huán)境下，如何去全面推動(dòng)信息化的建設(shè)。

2.2 提升一線業(yè)務(wù)人員的信息化水平

在當(dāng)前的信用社中，信息技術(shù)貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)的操作系統(tǒng)當(dāng)中，每年都會(huì)有新的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)需要錄入到資料庫(kù)中，所以，員工對(duì)信息技術(shù)能否熟練運(yùn)用會(huì)直接影響到整體數(shù)據(jù)的質(zhì)量。針對(duì)這一現(xiàn)象，相關(guān)部門一定要首先加強(qiáng)一線業(yè)務(wù)人員的計(jì)算機(jī)技術(shù)水平，只有先確保了一線業(yè)務(wù)人員的水平，才能有效帶動(dòng)全體信用社人員的水平，使每位工作人員對(duì)業(yè)務(wù)的操作都能非常熟練，進(jìn)而提升柜員的綜合業(yè)務(wù)處理能力。

2.3 開發(fā)或者引進(jìn)合適的軟件或者審計(jì)平臺(tái)，關(guān)注信息系統(tǒng)的審計(jì)以及風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)

2.3.1 建立審計(jì)分析查證系統(tǒng)，進(jìn)一步提升審計(jì)水平和效率

通常來講，使用固定的審計(jì)方式，縮小審計(jì)范圍，從而使審計(jì)工作更加富有針對(duì)性，這樣可以全面地使在以往傳統(tǒng)的審計(jì)工作中一些較為難發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)被揭示。

2.3.2 建立實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，提升實(shí)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控能力

首先就是要保障通過專業(yè)檢測(cè)的系統(tǒng)對(duì)相關(guān)單位以及風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)施行定位，從而更好地對(duì)相關(guān)聯(lián)企業(yè)的多頭貸款和信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，進(jìn)而使信貸的風(fēng)險(xiǎn)性有所降低。

2.4 建立客戶信用檔案資料

對(duì)于信息系統(tǒng)中存有的數(shù)據(jù)集中優(yōu)勢(shì)要做到充分利用，依據(jù)其建立的金融信息庫(kù)，進(jìn)而挖掘?qū)?shù)據(jù)的分析和處理，建立每位客戶信用資料檔案，為決策信貸管理提供科學(xué)而又現(xiàn)實(shí)的依據(jù)。

2.5 建立配套的信息化安全保障體系

農(nóng)村信用社當(dāng)中，目前重要并且急迫解決的問題就是要加強(qiáng)審計(jì)工作的信息化、系統(tǒng)化，想要更好地確保這一問題，首先就是要根據(jù)其核算方法、組織結(jié)構(gòu)、管理理念、規(guī)模以及其自身特點(diǎn)這些設(shè)計(jì)的相關(guān)因素改進(jìn)適合本單位特點(diǎn)的信息管理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)。其次，制定出一個(gè)全面的安全技術(shù)規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，從而確保所創(chuàng)建出的系統(tǒng)應(yīng)用平臺(tái)更為可靠，不斷加強(qiáng)報(bào)警系統(tǒng)建設(shè)、入侵實(shí)施的檢測(cè)系統(tǒng)、漏洞掃描計(jì)算機(jī)中的病毒以及對(duì)整個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行掃描，加以防范，從而更好地完成管理網(wǎng)絡(luò)資源和系統(tǒng)資源自動(dòng)化的工作，確保計(jì)算機(jī)系統(tǒng)更加穩(wěn)定，確保持續(xù)運(yùn)行并且系統(tǒng)安全；最后還要確保一個(gè)完整的操作規(guī)范，要確保在完整的信息化條件下，建立一個(gè)輔助計(jì)算機(jī)審計(jì)工作的操作規(guī)范以及基本流程，最終保障在目前信息化的大背景下，開展內(nèi)部審計(jì)工作能更加有序，更加嚴(yán)格。

3 結(jié)語

綜上所述，只有不斷地探索農(nóng)村信用社中內(nèi)部的審計(jì)工作，發(fā)展一個(gè)基于信息化的綜合模式，探求審計(jì)工作中新的方式方法，并且積極展開風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)、信息系統(tǒng)審計(jì)以及數(shù)據(jù)審計(jì)等，才能夠在當(dāng)前金融市場(chǎng)的日益競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。

【參考文獻(xiàn)】

【1】劉文麗.中國(guó)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)問題研究[D].長(zhǎng)沙：湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)，2009.