摘要：文章首先介紹了高校網(wǎng)上預約報賬的應用優(yōu)勢以及高校網(wǎng)上報賬系統(tǒng)的流程，然后對高校網(wǎng)上預約報賬系統(tǒng)設(shè)計方式以及高校網(wǎng)上預約報賬模式優(yōu)化對策進行了詳細探究，以期促進高校網(wǎng)上預約報賬的推廣應用。

關(guān)鍵詞：高校；網(wǎng)上預約報賬系統(tǒng)；設(shè)計方式；經(jīng)費來源；財務(wù)會計 文獻標識碼：A

中圖分類號：G647 文章編號：1009-2374（2017）08-0240-02 DOI：10.13535/j.cnki.11-4406/n.2017.08.118

1 概述

新時期，高校辦學規(guī)模逐漸擴大，高校經(jīng)費來源不斷增多，高校財務(wù)會計人員的工作量和工作壓力越來越大，另外，隨著很多新的財經(jīng)政策法規(guī)以及報賬政策不斷出臺，高校報賬工作難度逐漸增加，傳統(tǒng)的報賬模式必須朝向網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化方向發(fā)展，因此對網(wǎng)上預約報賬方式進行詳細探究具有十分重要的現(xiàn)實意義。

2 高校網(wǎng)上預約報賬應用優(yōu)勢

2.1 實現(xiàn)無現(xiàn)金支付，提高資金周轉(zhuǎn)效率

報賬人員采用網(wǎng)上預約報銷的形式，當業(yè)務(wù)經(jīng)制單審核完成后，就能夠根據(jù)“銀?；ヂ?lián)”系統(tǒng)，將報賬款直接轉(zhuǎn)入報賬人員在系統(tǒng)中所錄入的賬號上，由于不需要二次錄入，因此能夠有效避免出納人員多次輸入過程中可能會產(chǎn)生的失誤問題。另外，由于采用無現(xiàn)金支付形式，財務(wù)管理人員不需要承擔現(xiàn)金管理和運輸過程中的風險，保障資金安全。

2.2 有利于提高預算管理水平

當報賬人員在利用網(wǎng)上預約報賬系統(tǒng)進行報賬時，在錄入報賬信息時，就需要同時錄入預算指標額度，這樣有利于項目負責人嚴格依據(jù)國家規(guī)定對項目經(jīng)費開支進行有效控制，同時還有利于及時掌握經(jīng)費到賬信息。在高校財務(wù)管理中應用網(wǎng)上預約報賬模式，能夠減少會計工作人員的工作量，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行精細化管理，促進高校財務(wù)管理工作效率和工作水平的提升。

3 高校網(wǎng)上報賬系統(tǒng)的流程

現(xiàn)如今，很多高校的網(wǎng)上報賬系統(tǒng)工作流程如圖1所示，主要涉及以下八點：（1）登陸高校財務(wù)管理網(wǎng)站，選擇進入網(wǎng)上報賬系統(tǒng)模塊；（2）根據(jù)業(yè)務(wù)模塊，填寫報賬申請單，并打印報銷確認單；（3）高校報賬管理部門負責人對申請單和確認單進行簽字確認；（4）將單據(jù)提交至財務(wù)部門預審人員；（5）由預審人員對確認單進行審核，審核合格后再發(fā)送給記賬人員；（6）對于審核不合格的單據(jù)，應該詳細說明不合格原因，然后再退回，補充好各項手續(xù)后再進行重新提交；（7）由記賬人員對確認單進行復審，復審合格后再形成記賬憑證；（8）通過高校的銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)，出納人員可以將報銷金額轉(zhuǎn)入報賬人員所指定的賬戶中。

4 高校網(wǎng)上預約報賬系統(tǒng)設(shè)計

4.1 界面設(shè)計

（1）差旅費模塊界面設(shè)計。在模塊界面設(shè)計時，可以采用常用的差旅費報銷單格式，這樣有利于報賬人員操作。在高校網(wǎng)上預約報賬系統(tǒng)的界面設(shè)計中，最為重要的是對項目的各項參數(shù)進行優(yōu)化設(shè)計，這樣有利于系統(tǒng)管理人員可以將差旅費中的各項參數(shù)進行分析和控制，當錄入結(jié)束后，即可對報銷金額進行計算，計算完成后保存計算數(shù)據(jù)，生成報銷單并打印。（2）固定資產(chǎn)模塊界面設(shè)計。通過網(wǎng)上預約報賬系統(tǒng)，資產(chǎn)管理系統(tǒng)可以與財務(wù)管理系統(tǒng)無縫對接，在系統(tǒng)實際應用中，在完成網(wǎng)上預約報賬的同時，資產(chǎn)管理系統(tǒng)也可以形成詳細的登記記錄，這樣能夠有效確保賬目信息與資產(chǎn)信息保持一致性。（3）項目支出模塊界面設(shè)計。在網(wǎng)上預約報賬系統(tǒng)中，涉及很多項目類型，通過進入項目支出模塊界面，即可選擇相應的項目分類，然后再選擇所對應的部門，并輸入項目的編號，即可進入數(shù)據(jù)錄入界面。為了便于數(shù)據(jù)輸入和登記，在對數(shù)據(jù)進行記錄時，可以采用表格的形式，在表格的第一行，可以設(shè)置各個項目的名稱，比如辦公費、培訓費、印刷費等。在表格第二行可以設(shè)置不同項目的具體名目以及限制條件，比如在高校網(wǎng)上預約報賬中，科研項目支出的業(yè)務(wù)量比較大，對此下文將以此為研究對象，對各個科目的限制和名目進行詳細介紹。比如，在印刷費中又包括出版費、復印費、資料費等，另外，其他科研項目還包括管理費、專業(yè)申請費、手續(xù)費、稅金等。在高校網(wǎng)上預約報賬系統(tǒng)中，如果需要進行預算控制，則可以在表格的第三行顯示不同項目所對應的預算余額。（4）基本支出模塊界面設(shè)計。當報賬人員進入該界面后，首先需要選擇部門屬性，然后再選擇部門名稱，進入數(shù)據(jù)錄入界面，該界面與支出模塊界面類似，但是需要注意會計明細科目是基本支出下的明細名稱，在第二行中需要詳細說明列出名目，在第三行中則顯示預算余額。報賬人員在實際操作過程中，可以根據(jù)說明錄入相應的費用項目。

4.2 自動生成憑證設(shè)計

報賬人員在網(wǎng)上預約報賬過程中，通過報賬界面輸入數(shù)據(jù)信息，然后即可打印出預約報賬匯總表格，在表格的右上角位置有條形碼、編號或者二維碼，高校會計工作人員可以通過編號查詢或者直接掃碼的方式形成相應的憑證底稿，對底稿進行適當?shù)男薷募纯尚纬勺罱K憑證，由此可見，需要對自動生成憑證底稿進行優(yōu)化設(shè)計，在界面設(shè)計過程中，應該充分考慮生成憑證問題。在高校網(wǎng)上預約報賬系統(tǒng)中，對于差旅費和固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理方式比較簡單，因此其憑證設(shè)置也比較便捷，下文將以基本支出和項目支出為研究對象，對自動生成憑證設(shè)計方式進行詳細探究，比如基本支出，在界面的錄入環(huán)節(jié)，報賬人員需要依次選擇部門屬性、名稱等，并且在對應位置填入金額。

4.3 信息反饋設(shè)計

在高校網(wǎng)上預約報賬系統(tǒng)的實際應用中，報賬人員可以采用智能手機對單據(jù)處理流程進行實時查詢，十分便捷，而單據(jù)處理流程信息也可以及時通知到報賬負責人處。

5 網(wǎng)上預約報賬優(yōu)化對策

5.1 完善系統(tǒng)的功能，提高其安全性與可操作性

在高校網(wǎng)上預約報賬系統(tǒng)的實際應用中，安全報賬至關(guān)重要，在系統(tǒng)的實際應用中，不僅需要報賬系統(tǒng)自身安全，而且還應該保障報賬用戶的安全，對此可以在系統(tǒng)優(yōu)化設(shè)計過程中設(shè)置多種實用權(quán)限，并采用防火墻設(shè)計形式，加強系統(tǒng)和用戶安全保障，盡量排除外界不安全因素的影響。為了提高網(wǎng)上預約報賬系統(tǒng)的可操作性，便于高校財務(wù)管理人員和報賬人員的使用，財務(wù)管理部門可以下發(fā)詳細的系統(tǒng)操作指南，并組織報賬管理人員參加操作培訓和職能培訓。

5.2 健全內(nèi)部控制制度，防范網(wǎng)絡(luò)風險

在高校網(wǎng)上預約報賬系統(tǒng)的實際應用中，可以設(shè)置不同的分類，對不同崗位的賬目進行分類，并采取有效的控制辦法，加強風險防范，保障資金使用安全。另外，需要注意的是，在內(nèi)部控制過程中，應該注意嚴格依據(jù)操作規(guī)范，禁止一人全權(quán)負責所有操作業(yè)務(wù)。為了有效提高高校財務(wù)管理水平，保障信息數(shù)據(jù)和財務(wù)的安全性高，需要完善業(yè)務(wù)流程，建立健全操作權(quán)限、電子檔案管理制度、系統(tǒng)維護制度等內(nèi)控制度，同時還需要對使用者進行身份識別，加強全縣控制，這樣才能保障財務(wù)管理信息質(zhì)量和安全。除此以外，還需要注意的是，網(wǎng)上預約報賬是通過網(wǎng)絡(luò)來完成的，而網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)是開放的，在系統(tǒng)實際運行過程中存在很多危險因素影響財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性，對此必須為高校網(wǎng)上預約報賬營造安全良好的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，報賬系統(tǒng)運行網(wǎng)絡(luò)的安全性。

5.3 接收網(wǎng)上預約單時進行初審

高校報賬人員通過網(wǎng)上預約報銷單，在此過程中，高校財務(wù)管理人員需要對票據(jù)的真實性進行仔細分辨，同時還需要對簽字公章、單據(jù)粘貼規(guī)范和齊全進行初步審核，如果在審核過程中發(fā)現(xiàn)問題，則應該及時向報賬人員指出，要求其在現(xiàn)場進行修改或者補充好相關(guān)數(shù)據(jù)，然后再進行投遞，這樣能夠有效減少報賬人員多次往返財務(wù)管理部門的麻煩。

5.4 降低“退單率”

（1）加強收單預審。高校財務(wù)管理部門需要安排工作經(jīng)驗更豐富的工作人員負責預約報銷單的接收工作，對所有的單據(jù)進行認真審查，及時發(fā)現(xiàn)問題，并采取有效的完善策略，盡量降低后續(xù)退單率；（2）在高校網(wǎng)上預約報賬系統(tǒng)中嵌入報銷注意事項。對于不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)報銷，需要對退單原因進行仔細分析和研究，并結(jié)合實際情況整理出退單預防對策，當報賬人填寫預約單時，對其進行提醒；（3）采用先進的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，加強對于高校預約報賬系統(tǒng)的宣傳。具體而言，高校財務(wù)管理部門可以采用短信、微信以及校園網(wǎng)絡(luò)的形式對高校預約網(wǎng)上報賬系統(tǒng)進行宣傳，便于教職工詳細了解系統(tǒng)的應用優(yōu)勢和應用方法，這樣才能盡量降低退單發(fā)生率。

5.5 完善網(wǎng)上簽字審批功能

在OA網(wǎng)絡(luò)辦公系統(tǒng)中，高校可以采用先進技術(shù)完善系統(tǒng)的網(wǎng)上經(jīng)費審批簽字功能，在實際應用中，經(jīng)費負責人只需要登錄系統(tǒng)就可以對經(jīng)費進行審批。另外，在填制網(wǎng)上報銷預約單時，可以將報銷單據(jù)的照片數(shù)據(jù)作為憑證，這樣有利于經(jīng)費審批人對報銷單據(jù)進行查看。需要注意的是，對于原始單據(jù)，需要將其提交至財務(wù)部門，并將此作為記賬的重要依據(jù)，有利于提高報賬工作效率。

6 結(jié)語

綜上所述，在高校財務(wù)管理工作中應用網(wǎng)上預約報賬系統(tǒng)，能夠有效解決報賬難的問題，減輕財務(wù)人員的工作量，有效提高報賬效率，同時其還能夠為高校發(fā)展提供重要的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。需要注意的是，在高校網(wǎng)上預約報賬系統(tǒng)的實際應用中還存在很多不足，對此需要結(jié)合實際情況不斷完善。

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作者簡介：聶繼虹（1982-），女，黑龍江人，供職于國際關(guān)系學院，中級職稱，碩士，研究方向：財務(wù)管理。

（責任編輯：周 瓊）