秦克娟

摘要：高校作為人才培養(yǎng)的重要基地，在教育教學(xué)的同時(shí)也承擔(dān)著科技創(chuàng)新的重要任務(wù)，是創(chuàng)新知識(shí)體系的重要主體。隨著科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)的增加，科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)的管理難度加大，科研項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)使用中的問(wèn)題暴露得越發(fā)明顯，本文就科研項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)使用中存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并給出相應(yīng)的建議。

關(guān)鍵詞： 高校； 科研經(jīng)費(fèi)； 問(wèn)題； 對(duì)策

一、我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)投入及財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出現(xiàn)狀

（一）我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)投入總量逐年增加，投入強(qiáng)度不斷增長(zhǎng)

1.我國(guó)全社會(huì)研究與試驗(yàn)發(fā)展（以下簡(jiǎn)稱研發(fā)或R&D）經(jīng)費(fèi)投入總量逐年增長(zhǎng)。

根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、科技部、財(cái)政部發(fā)布的全國(guó)科技經(jīng)費(fèi)投入統(tǒng)計(jì)公報(bào)，2012年我國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)投入總量突破萬(wàn)億元，達(dá)10298.4億元，比上年增加1611.4億元，增長(zhǎng)18.5%；2013年我國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)投入為11846.6億元，比上年增加1548.2億元，增長(zhǎng)15%；2014年我國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)投入為13015.6億元，比上年增加1169.0億元，增長(zhǎng)9.9%；2015年我國(guó)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入總量為14000億元，比上年增加984.4億元，增長(zhǎng)7.56%。

從以上數(shù)據(jù)看出，從2012年到2015年，我國(guó)社會(huì)研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)大幅度增長(zhǎng)， 2015年我國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)投入比2012年增長(zhǎng)38.1%，年均增長(zhǎng)11.4%；按照匯率計(jì)算，我國(guó)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入總量繼2010年超過(guò)德國(guó)之后，到 2012年已經(jīng)位居世界第三，2013年又超過(guò)日本，到2015年我國(guó)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入僅次于美國(guó)，已成為世界研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入第二大國(guó)家。

2.我國(guó)全社會(huì)研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度（研發(fā)經(jīng)費(fèi)與GDP之比）不斷增長(zhǎng)，為科技創(chuàng)新創(chuàng)造了有利條件。

到2015年為止，我國(guó)全社會(huì)研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度已達(dá)到中等發(fā)達(dá)國(guó)家水平，居發(fā)展中國(guó)家前列。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、科技部、財(cái)政部發(fā)布的全國(guó)科技經(jīng)費(fèi)投入統(tǒng)計(jì)公報(bào)，2012年我國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度為1.98%；2013年我國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度為2.08%；2014年我國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度為2.05%；2015年我國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度為2.10%。

（二）財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出逐年增長(zhǎng)

根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、科技部、財(cái)政部發(fā)布的全國(guó)科技經(jīng)費(fèi)投入統(tǒng)計(jì)公報(bào)，2012年，國(guó)家財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出為5600.1億元，比上年增加803.1億元，增長(zhǎng)16.7%； 2013年國(guó)家財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出6184.9億元，比上年增加584.8億元，增長(zhǎng)10.4%；2014年國(guó)家財(cái)政科技支出為6454.5億元，比上年增加269.6億元，增長(zhǎng)4.36%；

從以上數(shù)據(jù)看出，從2012年到2014年，我國(guó)國(guó)家財(cái)政科技支出逐年增長(zhǎng)，2014年國(guó)家財(cái)政科技支出比2012年增長(zhǎng)15.3%，年均增長(zhǎng)7.4%。

2016年5月19日，中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)的《國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略綱要》中指出：創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)是國(guó)家命運(yùn)所系，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)是世界大勢(shì)所趨，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)是發(fā)展形勢(shì)所迫。綱要提出了分三步走的戰(zhàn)略目標(biāo)，即：到2020年進(jìn)入創(chuàng)新型國(guó)家行列、2030年躋身創(chuàng)新型國(guó)家前列、到2050年建成世界科技創(chuàng)新強(qiáng)國(guó)。

由此可見，國(guó)家對(duì)科研投入逐年加大，科技扶持逐年增強(qiáng)，科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用狀況也越發(fā)受到關(guān)注，高校作為科技研發(fā)的重要部門，必須不斷完善科研經(jīng)費(fèi)的管理，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的使用，為國(guó)家的科技創(chuàng)新、經(jīng)濟(jì)騰飛貢獻(xiàn)力量。

二、高校科研經(jīng)費(fèi)管理和使用中存在的問(wèn)題及成因分析

（一）科研經(jīng)費(fèi)管理和使用中存在的問(wèn)題舉例

1.科研經(jīng)費(fèi)管理制度不完善或執(zhí)行不嚴(yán)，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)管理混亂。根據(jù)中新社西安2015年3月4日電 ，西安理工大學(xué)主要領(lǐng)導(dǎo)，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)學(xué)校橫向科研經(jīng)費(fèi)管理混亂問(wèn)題負(fù)有主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

2.科研經(jīng)費(fèi)使用存在擠占挪用現(xiàn)象，不能確保完全有效地用于課題研究。根據(jù)2007年7月29日新華網(wǎng)濟(jì)南電：山東省2006年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)直接用于課題研究的費(fèi)用開支僅占40.5%，而管理費(fèi)用、人員經(jīng)費(fèi)開支占近六成。

3.存在科研經(jīng)費(fèi)支出與預(yù)算偏離現(xiàn)象，有些項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢，存在結(jié)題不結(jié)賬現(xiàn)象。根據(jù)2012年7月31日中國(guó)教育報(bào)，山東審計(jì)顯示部分高?？蒲许?xiàng)目預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行差距較大，部分項(xiàng)目進(jìn)展遲緩，結(jié)題率較低。

4.存在弄虛作假、套取科研經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象。根據(jù)京華時(shí)報(bào)2014年7月24日?qǐng)?bào)道，北京審計(jì)局在對(duì)2010年至2012年9所市屬高?？蒲薪?jīng)費(fèi)項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行的審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)3所市屬高校轉(zhuǎn)移、套取科研資金總計(jì)達(dá)350萬(wàn)元。根據(jù)2015年7月9日中青在線—中國(guó)青年報(bào)，2014年10月，科技部黨組一份整改情況通報(bào)披露，5所大學(xué)的7名教授弄虛作假、套取國(guó)家科技重大專項(xiàng)資金2500多萬(wàn)元。審計(jì)署2014年第8號(hào)公告稱，北京郵電大學(xué)軟件學(xué)院原執(zhí)行院長(zhǎng)在負(fù)責(zé)科研課題期間，編造勞務(wù)人員名單冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)；廈門大學(xué)兩位知名教授因負(fù)責(zé)的課題組使用與課題無(wú)關(guān)的票據(jù)報(bào)銷科研經(jīng)費(fèi)遭處分。

（二）高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理和使用中存在問(wèn)題的原因分析

1.經(jīng)費(fèi)管理制度存在不甚合理之處，仍需不斷完善。有些高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的相關(guān)管理制度不夠健全，或者制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格，科研管理政策比較寬松甚至管理混亂，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用缺乏有效的監(jiān)督。

2.財(cái)務(wù)人員過(guò)于注重票據(jù)報(bào)銷，對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的使用過(guò)程缺乏了解，而項(xiàng)目負(fù)責(zé)人擁有項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的絕對(duì)控制權(quán)，卻往往對(duì)于財(cái)務(wù)政策的了解程度不夠，致使科研經(jīng)費(fèi)支出有很大隨意性，甚至出現(xiàn)不合理支出，導(dǎo)致直接用于科研項(xiàng)目的費(fèi)用比例偏低。

3.部分科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不能正確認(rèn)識(shí)科研經(jīng)費(fèi)，認(rèn)為科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是自己努力爭(zhēng)取來(lái)的，自己說(shuō)了算，想怎么花就怎么花，甚至不惜作假、套取科研經(jīng)費(fèi)。

4.相關(guān)部門對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用和管理的監(jiān)控不足，不能及時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)展情況，未能做到督促項(xiàng)目及時(shí)結(jié)題，并對(duì)結(jié)余經(jīng)費(fèi)及時(shí)處理。

三、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理和使用中存在問(wèn)題的對(duì)策分析

（一）結(jié)合新政策，建立和完善適合自己的科研經(jīng)費(fèi)管理制度

國(guó)家連續(xù)出臺(tái)了一系列的政策法規(guī)，比如：國(guó)務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政項(xiàng)目和資金管理的若干意見（國(guó)發(fā)〔2014〕11號(hào)）；國(guó)務(wù)院印發(fā)關(guān)于深化中央財(cái)政計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）管理改革方案的通知（國(guó)發(fā)〔2014〕64號(hào)）；中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《深化科技體制改革實(shí)施方案》（2015年9月）；國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施《中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》若干規(guī)定的通知（國(guó)發(fā)〔2016〕16號(hào)）；《中共中央印發(fā)《關(guān)于深化人才發(fā)展體制機(jī)制改革的意見》（2016年03月）。通過(guò)這些政策，國(guó)家實(shí)現(xiàn)了對(duì)科技管理、科技體系、配置資源、科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)等方面的重大改革。各高校必須及時(shí)吃透文件精神，并結(jié)合自己的實(shí)際情況及時(shí)制定出具體的規(guī)章制度，在規(guī)章制度的執(zhí)行過(guò)程中，不斷檢測(cè)其有效性和合理性并及時(shí)更新完善。

（二）加強(qiáng)科研項(xiàng)目成本效益意識(shí)，逐步推進(jìn)合理有效的科研成本核算機(jī)制，重視直接成本對(duì)科研成果的績(jī)效影響

目前，科研經(jīng)費(fèi)包括兩大部分，一是直接費(fèi)用，直接成本支出；二是間接費(fèi)用。直接費(fèi)用包括材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、出版文獻(xiàn)信息傳播和知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)等支出，這些支出的有效性直接關(guān)系著科研項(xiàng)目的效益性。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、院系和科研管理部門應(yīng)在申報(bào)、預(yù)算及管理過(guò)程中認(rèn)真對(duì)待每一筆事項(xiàng)，做到有序、合規(guī)、高效。財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門不僅要關(guān)注科研經(jīng)費(fèi)的使用情況，還要關(guān)注其效益性，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)籌集和使用的全過(guò)程跟蹤了解，有效地管理和監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)的使用過(guò)程。

（三）對(duì)科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)制度宣傳和培訓(xùn)，強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算，要求負(fù)責(zé)人嚴(yán)格在有關(guān)規(guī)章制度范圍內(nèi)使用資金，嚴(yán)防弄虛作假、違規(guī)套取資金

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)、審計(jì)等部分的監(jiān)督職能，建立有效的評(píng)估監(jiān)督和動(dòng)態(tài)管理機(jī)制

財(cái)務(wù)、審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)了解跟蹤重大科研項(xiàng)目進(jìn)展情況，對(duì)于預(yù)算調(diào)整等事項(xiàng)應(yīng)要求項(xiàng)目組及時(shí)上報(bào)審批。建立動(dòng)態(tài)的評(píng)估監(jiān)督機(jī)制，對(duì)科研項(xiàng)目的績(jī)效及時(shí)進(jìn)行評(píng)估評(píng)價(jià)和監(jiān)督檢查 ，并督促調(diào)整。

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（作者單位：河海大學(xué)）