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DB物業(yè)管理有限公司應(yīng)收賬款管理問(wèn)題研究

2017-07-03 18:04王長(zhǎng)鐸
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2017年17期
關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款內(nèi)部控制管理系統(tǒng)

王長(zhǎng)鐸

摘要:近年來(lái),我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來(lái)越好,企業(yè)的發(fā)展也因此競(jìng)爭(zhēng)的相當(dāng)激烈,唯有通過(guò)不斷提高自身贏得市場(chǎng),才能做大做好,穩(wěn)定發(fā)展,而企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大和產(chǎn)品市場(chǎng)占有率的提高,企業(yè)為了發(fā)展,賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)就會(huì)增多,企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)更多的應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款的存在有利有弊,它一方面能增加企業(yè)銷(xiāo)售額,創(chuàng)造更多利潤(rùn),另一方面應(yīng)收賬款的存在意味著風(fēng)險(xiǎn)的存在,企業(yè)壞賬可能會(huì)增加,這樣企業(yè)的利潤(rùn)雖然增加了,但是現(xiàn)金可能會(huì)出現(xiàn)不足,而一旦企業(yè)流通資金周轉(zhuǎn)不暢,企業(yè)將面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn),所以,應(yīng)收賬款管理的好壞對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有著很大影響。

關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款;內(nèi)部控制;管理系統(tǒng)

中圖分類(lèi)號(hào):F83

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

doi:10.19311/j.cnki.16723198.2017.17.047

1公司簡(jiǎn)介

DB物業(yè)管理有限公司(下面簡(jiǎn)稱(chēng)DB物業(yè)),該公司成立于上世紀(jì)九十年代,通過(guò)多次重組和行業(yè)整合,業(yè)務(wù)范圍越來(lái)越大,規(guī)模不斷擴(kuò)大,物業(yè)已經(jīng)由工業(yè)區(qū)拓展到了住宅區(qū),DB物業(yè)現(xiàn)在發(fā)展得越來(lái)越快,幾乎每年都有好多新的管理處成立,在貴州,合肥等地都有分公司,公司員工也越來(lái)越多,其中擁有中級(jí)職稱(chēng)的高素質(zhì)人才也越來(lái)越多,正不斷努力的走在專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)、集約經(jīng)營(yíng)的模式發(fā)展道路上,公司不斷加強(qiáng)自身管理,通過(guò)健全職責(zé)、規(guī)范流程、提高服務(wù)形成了一套適合公司發(fā)展的流程體系和質(zhì)量控制體系。

2DB物業(yè)管理有限公司應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題

2.1不注重應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)收賬款是一個(gè)企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)時(shí)向購(gòu)買(mǎi)者收取的款項(xiàng),其中還包括替購(gòu)買(mǎi)方墊付的款項(xiàng)以及應(yīng)該由購(gòu)買(mǎi)方支付的稅費(fèi);內(nèi)部控制是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的控制系統(tǒng),作為一項(xiàng)企業(yè)的管理措施,內(nèi)部控制的目的就是要確保企業(yè)資金安全,促進(jìn)企業(yè)運(yùn)行流暢,經(jīng)濟(jì)效益不斷提高,應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制就是要做好應(yīng)收賬款方面的控制,包括做好應(yīng)收賬款的賬齡分析,做好壞賬的計(jì)提,以及相關(guān)應(yīng)收賬款的核對(duì)工作等,總之要做到讓企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款要能夠及時(shí)的收回,減少壞賬的發(fā)生。

2.2沒(méi)有建立專(zhuān)門(mén)的信用管理機(jī)構(gòu)

DB物業(yè)隨著發(fā)展規(guī)模的不斷擴(kuò)大,業(yè)務(wù)范圍也在不斷增加,具體包括收取管理費(fèi),停車(chē)場(chǎng)停車(chē)費(fèi),維修基金,水電費(fèi),房租費(fèi),廠房出租,物業(yè)租售代理以及車(chē)輛出租、商業(yè)服務(wù)等等,這些業(yè)務(wù)要面臨各種各樣的客戶群體,例如公司總部所在的DB物業(yè)綜合樓,停車(chē)場(chǎng)進(jìn)行了整體出租,以及2013年5月份以來(lái)對(duì)以JF海鮮、LS酒店等為代表的經(jīng)營(yíng)商都有租售代理、商業(yè)服務(wù)等業(yè)務(wù),而企業(yè)沒(méi)有專(zhuān)業(yè)人士對(duì)客戶的信用進(jìn)行調(diào)查,對(duì)很多客戶的背景不了解,對(duì)象米高控股等合作企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力、所擁有的資產(chǎn)不了解,最重要的是缺乏對(duì)其償債能力,擔(dān)保的調(diào)查,因而,缺少了以上的準(zhǔn)備工作就無(wú)法對(duì)客戶做一個(gè)整體的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),這種對(duì)客戶不了解的情況下所發(fā)生的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)肯定存在著一定風(fēng)險(xiǎn)。

2.3對(duì)應(yīng)收賬款的管理不夠完善

對(duì)于逾期的應(yīng)收賬款,通過(guò)調(diào)研發(fā)現(xiàn)DB物業(yè)有限公司財(cái)務(wù)上仍有掛賬,這就說(shuō)明公司財(cái)務(wù)人員沒(méi)有對(duì)逾期的應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)的催收,根據(jù)美國(guó)收賬者協(xié)會(huì)進(jìn)行的一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示(如表1所示)。

從上就可以充分說(shuō)明了催收的重要性,另外,公司沒(méi)有一個(gè)健全的壞賬核銷(xiāo)制度,這可能會(huì)給公司帶來(lái)大的損失,DB物業(yè)為了維持和客戶之間的合作關(guān)系,對(duì)于客戶過(guò)于寬容,對(duì)于逾期應(yīng)收賬款沒(méi)有及時(shí)催收,這一方面雖然使客戶感到自身誠(chéng)意,維持長(zhǎng)期合作關(guān)系,但是對(duì)逾期賬款不及時(shí)回收所面臨的壞賬風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有做到及時(shí)管理,這樣長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)公司造成的損失是巨大的。

3DB物業(yè)管理有限公司應(yīng)收賬款管理的對(duì)策

3.1加強(qiáng)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制

3.1.1注重企業(yè)現(xiàn)金流量管理,做好賬齡分析工作

DB物業(yè)要盡量減少應(yīng)收賬款掛賬,像店鋪房租,維修材料費(fèi)等方面的應(yīng)收賬款要做到及時(shí)回收,某些工程用時(shí)較長(zhǎng)的要收取押金,像裝修押金等,DB物業(yè)要做好賬齡分析工作,具體來(lái)說(shuō)就是要做賬齡分析表,通過(guò)賬齡分析表,把客戶按所欠款項(xiàng)的多少以及時(shí)間長(zhǎng)短進(jìn)行分類(lèi)列式,分清哪些在信用期,哪些已經(jīng)過(guò)了信用期,哪些客戶信用好,哪些信用差,通過(guò)這樣的一個(gè)賬齡分析的動(dòng)態(tài)分析,可以對(duì)應(yīng)收賬款有一個(gè)嚴(yán)格的監(jiān)督和管理,對(duì)可能發(fā)生壞賬的做好壞賬準(zhǔn)備計(jì)提,并根據(jù)賬齡分析表對(duì)客戶以及欠款都能有個(gè)較為全面的了解,這也為下一步收賬工作做好了充分準(zhǔn)備。

3.1.2建立規(guī)范應(yīng)收賬款管理目標(biāo),提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

首先DB物業(yè)要把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作提到工作日程上來(lái),給予充分重視,然后要嚴(yán)格按照壞賬發(fā)生率制定風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃,做出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案,要做到充分考慮應(yīng)收賬款的時(shí)間價(jià)值,DB物業(yè)與很多公司都有長(zhǎng)期的合作關(guān)系,這可以使物業(yè)管理長(zhǎng)期有序的進(jìn)行,所以這使得公司對(duì)這些合作單位有著充分的信任,但正因?yàn)檫@樣,更要做到提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平,降低潛在隱藏的風(fēng)險(xiǎn),避免客戶長(zhǎng)時(shí)間拖欠款項(xiàng);考慮收入的同時(shí)不能忽視風(fēng)險(xiǎn)的存在,不能只顧收入;還有一方面要避免的風(fēng)險(xiǎn)就是應(yīng)收賬款記入收入,造成虛增利潤(rùn),多繳稅的風(fēng)險(xiǎn),一定要謹(jǐn)慎加以防范。

3.2成立專(zhuān)門(mén)的信用方面管理的機(jī)構(gòu)

3.2.1專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)調(diào)查客戶信用

要建立一個(gè)專(zhuān)門(mén)的信用管理機(jī)構(gòu),由專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)定期或不定期對(duì)客戶信用進(jìn)行調(diào)查,對(duì)客戶資金狀況,經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行調(diào)查,對(duì)客戶進(jìn)行償債能力分析,分別對(duì)其償還短期債務(wù)和長(zhǎng)期債務(wù)的能力進(jìn)行分析,綜合流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資本周轉(zhuǎn)率等分析指標(biāo),由此對(duì)客戶做出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),根據(jù)客戶信用狀況把對(duì)客戶的信用額度大小,以及對(duì)逾期應(yīng)收賬款采取相應(yīng)的收賬政策。

3.2.2建立客戶資源管理系統(tǒng)

通過(guò)建立一個(gè)行之有效的客戶資源管理系統(tǒng),能夠?qū)蛻粜畔⒆龅匠浞至私?,通過(guò)客戶資源管理系統(tǒng)根據(jù)時(shí)間的變化對(duì)客戶信用做出系統(tǒng)的、連續(xù)的分析,全面反映出客戶信用變化情況,以及調(diào)整客戶信用額度,信用大小,對(duì)還款情況及時(shí)更新,對(duì)逾期應(yīng)收賬款及時(shí)做出收賬措施,對(duì)壞賬計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,通過(guò)客戶資源管理系統(tǒng),提高應(yīng)收賬款管理工作效率,工作質(zhì)量,使應(yīng)收賬款管理更加專(zhuān)業(yè)化、科學(xué)化。

3.3重視應(yīng)收賬款,加強(qiáng)日常管理

DB物業(yè)對(duì)逾期應(yīng)收賬款要做到及時(shí)催收,根據(jù)不同客戶、欠款原因等采取相應(yīng)收賬措施,保持和客戶之間的聯(lián)系,對(duì)待客戶既要充分理解其困難維持合作關(guān)系,又要小心客戶是否在惡意拖欠款項(xiàng),做到依法維護(hù)公司權(quán)益;對(duì)可能形成壞賬的要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,根據(jù)謹(jǐn)慎性原則,做到收益同壞賬配比,列示實(shí)有資產(chǎn),避免虛增收益;健全壞賬核銷(xiāo)制度,根據(jù)公司應(yīng)收賬款特點(diǎn)合理選擇壞賬核銷(xiāo)方法,根據(jù)配比原則和謹(jǐn)慎性原則,建議公司采用備抵法,一旦某項(xiàng)應(yīng)收賬款確認(rèn)為壞賬,要把壞賬核銷(xiāo)詳細(xì)的記入明細(xì)分類(lèi)賬里,另外對(duì)于確認(rèn)為壞賬又收回的應(yīng)收賬款,要做回應(yīng)收賬款的分錄,再做銀行收的賬,所以對(duì)待已經(jīng)確認(rèn)的壞賬不能就此了之,必須做好重新收回的準(zhǔn)備,最大限度減少公司的損失。

4結(jié)論

對(duì)應(yīng)收賬款的管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期、復(fù)雜、需要耐心的工作,應(yīng)收賬款關(guān)乎公司的切身利益,關(guān)系到公司收入的增加,但市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下,企業(yè)為了發(fā)展,出現(xiàn)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù),形成應(yīng)收賬款在所難免,形成壞賬的幾率也大大增加。DB物業(yè)作為一個(gè)仍在不斷成長(zhǎng)的服務(wù)業(yè),對(duì)應(yīng)收賬款的管理意識(shí)仍然比較淡薄,隨著公司進(jìn)一步發(fā)展,業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大,應(yīng)收賬款管理問(wèn)題也必將引起重視,如何管理好,控制好應(yīng)收賬款,提高企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力,正考驗(yàn)著DB物業(yè)有限公司也考驗(yàn)著每一個(gè)企業(yè)。所以,對(duì)于一個(gè)企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,使公司應(yīng)收賬款管理專(zhuān)業(yè)化,制度化,真正形成一項(xiàng)機(jī)制,這對(duì)于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著重要意義。

參考文獻(xiàn)

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[2]馬書(shū)俊.物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)收賬款的控制與管理[J].住宅與房地產(chǎn),2007.

[3]趙秀敏.淺談如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理[J].現(xiàn)代物業(yè)旬刊,2007.

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