叢樹(shù)海 宋達(dá)飛

一、代表性期刊及統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的確立

為綜合研究2011—2015年我國(guó)財(cái)政學(xué)領(lǐng)域研究工作的基本動(dòng)態(tài)與特征，筆者特別選取一批具有典型代表性及權(quán)威性的學(xué)術(shù)刊物作為研究樣本（以下簡(jiǎn)稱樣本期刊）。該樣本群的選取標(biāo)準(zhǔn)如下：

一是社會(huì)科學(xué)研究部門，如中國(guó)社會(huì)科學(xué)院下設(shè)研究機(jī)構(gòu)所屬的專業(yè)期刊。按照此標(biāo)準(zhǔn)選擇的期刊有《中國(guó)社會(huì)科學(xué)》、《經(jīng)濟(jì)研究》和 《財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)》。二是有關(guān)政府管理或研究部門，如財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局所屬刊物。按照此標(biāo)準(zhǔn)選擇的期刊有 《財(cái)政研究》、《稅務(wù)研究》。三是部屬財(cái)經(jīng)類高等院校、財(cái)政學(xué)國(guó)家級(jí)重點(diǎn)學(xué)科所在高等院校所屬刊物。按此標(biāo)準(zhǔn)入選的期刊有 《財(cái)經(jīng)研究》、 《上海財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》、《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》、《財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究》、《中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào)》、《財(cái)經(jīng)科學(xué)》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)家》、《國(guó)際商務(wù)》、《中國(guó)人民大學(xué)學(xué)報(bào)》和 《廈門大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版）》。四是其他影響較大的高等院?？铫儆绊懸蜃影◤?fù)合影響因子和綜合影響因子，其中：復(fù)合因子衡量了包括碩博士論文、會(huì)議論文、期刊等引用的次數(shù)，綜合因子只包括期刊引用的次數(shù)。。按此標(biāo)準(zhǔn)入選的期刊有 《經(jīng)濟(jì)學(xué)（季刊）》、《當(dāng)代財(cái)經(jīng)》、《江西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》和 《現(xiàn)代財(cái)經(jīng)》。

綜上，本文共選用14家機(jī)構(gòu)的19種學(xué)術(shù)期刊作為研究樣本。所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)字段，如文獻(xiàn)作者、篇名、所屬期刊、發(fā)表時(shí)間、所屬機(jī)構(gòu)等原始數(shù)據(jù)均來(lái)源于“中國(guó)知網(wǎng)”（www.cnki.net）文獻(xiàn)數(shù)據(jù)庫(kù)；所有數(shù)據(jù)在統(tǒng)計(jì)分析前均經(jīng)過(guò)人工識(shí)別和修整，以剔除錯(cuò)誤和重復(fù)信息，統(tǒng)一數(shù)據(jù)格式?？傮w而言，在選取樣本期刊的過(guò)程中，筆者遵循客觀權(quán)威的原則，以真實(shí)數(shù)據(jù)反映各期刊發(fā)文情況，以期能夠準(zhǔn)確描述我國(guó)財(cái)政學(xué)領(lǐng)域內(nèi)研究文獻(xiàn)的發(fā)展動(dòng)態(tài)。

在統(tǒng)計(jì)時(shí)段方面，筆者以2011年至2015年作為研究周期。需要注意的是，雖然我們?cè)谘芯繕颖具^(guò)程中遵循客觀中立的選擇原則，但事實(shí)上仍然存在一定的主觀性，因此得出的結(jié)論僅供參考。

二、財(cái)政學(xué)樣本期刊發(fā)文量基本情況

據(jù)統(tǒng)計(jì)，從2011年1月至2015年12月，19種樣本期刊共刊載期刊論文文獻(xiàn)14600篇，其中與財(cái)政學(xué)相關(guān)的文獻(xiàn)共3175篇，占總數(shù)的21.75%。在此時(shí)期內(nèi)，每年平均發(fā)表財(cái)政學(xué)文獻(xiàn)約635篇。

從絕對(duì)規(guī)模上看，5年來(lái)國(guó)內(nèi)財(cái)政學(xué)文獻(xiàn)發(fā)表數(shù)量經(jīng)歷了先下降、后上升的過(guò)程。2011年至2013年間，財(cái)政學(xué)文獻(xiàn)的發(fā)表數(shù)量呈下降趨勢(shì)，隨后開(kāi)始逐漸上升（詳見(jiàn)圖1）。

圖1 財(cái)政學(xué)文獻(xiàn)歷年發(fā)表數(shù)量（含《財(cái)政研究》、《稅務(wù)研究》）

若剔除 《財(cái)政研究》和 《稅務(wù)研究》這兩種專業(yè)性期刊，財(cái)政學(xué)文獻(xiàn)的絕對(duì)規(guī)模和相對(duì)規(guī)模均呈現(xiàn)出大幅度減少。5年間共計(jì)發(fā)表財(cái)政學(xué)文獻(xiàn)1160篇，年平均為232篇（詳見(jiàn)圖2），占17種一般性財(cái)經(jīng)類期刊發(fā)文總數(shù)的9.65%。

圖2 財(cái)政學(xué)文獻(xiàn)歷年發(fā)表數(shù)量（不含《財(cái)政研究》、《稅務(wù)研究》）

從發(fā)文的絕對(duì)數(shù)量和相對(duì)規(guī)模上看，國(guó)家稅務(wù)總局和財(cái)政部所屬的 《稅務(wù)研究》及 《財(cái)政研究》以巨大的數(shù)量?jī)?yōu)勢(shì)領(lǐng)先于其他機(jī)構(gòu)所屬期刊，這兩種期刊的財(cái)政學(xué)發(fā)文量占到總數(shù)的63.46%。尤其是國(guó)家稅務(wù)總局所屬的 《稅務(wù)研究》，不僅發(fā)文量數(shù)倍于其他期刊，而且其發(fā)文的研究主題緊密貼合財(cái)政學(xué)內(nèi)容，其財(cái)政學(xué)文獻(xiàn)數(shù)量為所有樣本期刊財(cái)政學(xué)文獻(xiàn)數(shù)量的43.06%。

除此之外，其余各期刊中按財(cái)政學(xué)文獻(xiàn)比重排在前5位的分別是 《財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)》（中國(guó)社科院）（占比22.15%）、 《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》（中央財(cái)經(jīng)大學(xué)）（占比18.16%）、《當(dāng)代財(cái)經(jīng)》（江西財(cái)經(jīng)大學(xué)）（占比16.93%）、《中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào)》（中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)）（占比14.26%）及 《上海財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》（上海財(cái)經(jīng)大學(xué)）（占比10.64%）。其余各期刊的發(fā)文詳細(xì)情況見(jiàn)表1。

表1 各期刊發(fā)文數(shù)量及財(cái)政學(xué)文獻(xiàn)所占比重

三、機(jī)構(gòu)發(fā)文情況分析

由于當(dāng)前機(jī)構(gòu)間學(xué)術(shù)交流合作較為普遍，同一篇文獻(xiàn)的多個(gè)作者可能來(lái)自于不同機(jī)構(gòu)，即便是同一個(gè)作者，由于兼職或調(diào)任等原因，也可能分屬于多個(gè)不同的機(jī)構(gòu)。考慮到數(shù)據(jù)的可得性和整理成本，本文對(duì)文獻(xiàn)所屬機(jī)構(gòu)的界定標(biāo)準(zhǔn)為：文獻(xiàn)內(nèi)容已明確唯一機(jī)構(gòu)的，則直接作為所屬機(jī)構(gòu)；文獻(xiàn)內(nèi)容明確多個(gè)機(jī)構(gòu)的，以第一機(jī)構(gòu)作為所屬機(jī)構(gòu)；文獻(xiàn)內(nèi)容未明確機(jī)構(gòu)的，以第一作者或課題組的信息予以推斷。以文獻(xiàn)發(fā)表當(dāng)年作者所屬機(jī)構(gòu)為準(zhǔn)；機(jī)構(gòu)認(rèn)定以一級(jí)單位為準(zhǔn)；已合并的多個(gè)機(jī)構(gòu)，以合并后的機(jī)構(gòu)名稱為準(zhǔn)。

按上述標(biāo)準(zhǔn)對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)修整，可完整確定3175篇財(cái)政學(xué)文獻(xiàn)中3170篇文獻(xiàn)的所屬機(jī)構(gòu)，占總體比例為99.84%，余下未明確所屬機(jī)構(gòu)的文獻(xiàn)相對(duì)較少，所刊載期刊分布較為均勻，對(duì)結(jié)論分析不會(huì)產(chǎn)生顯著性影響。

經(jīng)數(shù)據(jù)分析，發(fā)表文獻(xiàn)數(shù)量排名前30的機(jī)構(gòu)如表2所示。

表2 2011—2015年機(jī)構(gòu)發(fā)表財(cái)政學(xué)類論文數(shù)量TOP30

續(xù)前表

由表2可見(jiàn)，高等院校，尤其是財(cái)經(jīng)類院校是財(cái)政學(xué)類文獻(xiàn)發(fā)表的主要力量。排名前10機(jī)構(gòu)中，有中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)五所財(cái)經(jīng)院校，發(fā)表文獻(xiàn)數(shù)量大多在100篇以上。與此同時(shí)，中國(guó)人民大學(xué)、廈門大學(xué)作為財(cái)政學(xué)國(guó)家級(jí)重點(diǎn)學(xué)科所在院校，其文獻(xiàn)貢獻(xiàn)也遙遙領(lǐng)先。除高校外，相關(guān)政府機(jī)關(guān)及其設(shè)立的研究機(jī)構(gòu)也是文獻(xiàn)發(fā)表的重要力量，財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所、中國(guó)社會(huì)科學(xué)院、國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所（現(xiàn)更名為財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究院）、財(cái)政部（不含財(cái)科所）、國(guó)家稅務(wù)總局（不含稅科所）發(fā)文數(shù)量均非常突出。財(cái)政學(xué)是應(yīng)用性和政策性較強(qiáng)的學(xué)科，因此除高等院校外，政府及其直屬研究機(jī)構(gòu)的研究活動(dòng)也非常活躍，這成為財(cái)政學(xué)研究力量構(gòu)成的一大特點(diǎn)。3175篇文獻(xiàn)的所屬機(jī)構(gòu)中，來(lái)自政府機(jī)關(guān)的419篇，直屬的研究所、研究學(xué)會(huì)等科研機(jī)構(gòu)的有314篇，約占總數(shù)的23%；來(lái)自高等院校的文獻(xiàn)共2396篇，約占總數(shù)的76%；只有不到1%的文獻(xiàn)來(lái)自其他機(jī)構(gòu)（詳見(jiàn)圖3）。

圖3 各類機(jī)構(gòu)發(fā)表財(cái)政學(xué)文獻(xiàn)數(shù)量對(duì)比

從文獻(xiàn)發(fā)表時(shí)間來(lái)看，大多數(shù)機(jī)構(gòu)每年發(fā)表文獻(xiàn)數(shù)量在大體保持平穩(wěn)的同時(shí)略有增長(zhǎng)，無(wú)特別明顯的變化趨勢(shì)。

觀察高等院校范圍內(nèi)各單位的發(fā)文量可以發(fā)現(xiàn)，相比綜合類院校，財(cái)經(jīng)專業(yè)院校對(duì)財(cái)政學(xué)文獻(xiàn)數(shù)量的貢獻(xiàn)度更高。以表2所示發(fā)文量最高的前30家機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)為例，綜合類院校共計(jì)11家，發(fā)文總量為561篇；財(cái)經(jīng)專業(yè)類院校14家，發(fā)文總量為1061篇。兩者相比較，前者占總量的比例僅為35%，而后者占比約為65%。

在專業(yè)財(cái)經(jīng)院校范圍內(nèi)，以發(fā)文總量超過(guò)50篇的六所高校為例，各院校的發(fā)文量呈現(xiàn)出明顯的階梯分布。其中排在第1位的中央財(cái)經(jīng)大學(xué)發(fā)文量（208篇）遠(yuǎn)高于第2位的中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)（162篇）以及第3位的東北財(cái)經(jīng)大學(xué)（143篇），上述三家院校發(fā)文量又明顯高于第7位的西南財(cái)經(jīng)大學(xué)（104篇）、第8位的上海財(cái)經(jīng)大學(xué)（99篇）以及第11位的江西財(cái)經(jīng)大學(xué)（76篇）。

另一方面，僅看六所專業(yè)財(cái)經(jīng)院校的5年發(fā)文情況，可以發(fā)現(xiàn)，各高?？傮w發(fā)文量較為平穩(wěn)（詳見(jiàn)圖4）。

圖4 六所財(cái)經(jīng)類院校歷年發(fā)表財(cái)政學(xué)文獻(xiàn)數(shù)量

在綜合類院校中，財(cái)政學(xué)文獻(xiàn)的發(fā)表數(shù)量同樣存在明顯差距。僅以發(fā)文量排在前20位的六所綜合類高校為例，不僅第4位的中國(guó)人民大學(xué)（118篇）、第5位的廈門大學(xué)（113篇）和排名第10位的武漢大學(xué)（76篇）差異明顯，后面其他高校的數(shù)量差距更為明顯（詳見(jiàn)圖5）。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，5年間財(cái)政部及其所屬研究機(jī)構(gòu)共計(jì)發(fā)文134篇，各省份財(cái)政廳、局及其所屬研究機(jī)構(gòu)發(fā)文57篇。同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局及其研究機(jī)構(gòu)共計(jì)發(fā)文73篇，各省份國(guó)稅、地稅局及其研究機(jī)構(gòu)共計(jì)發(fā)文286篇。

圖5 六所綜合類院校歷年發(fā)表財(cái)政學(xué)文獻(xiàn)數(shù)量

從絕對(duì)數(shù)量上看，政府機(jī)關(guān)及其所屬研究機(jī)構(gòu)的發(fā)文較多，甚至超過(guò)一般高校。但從發(fā)文總量上看，國(guó)內(nèi)高校由于數(shù)量眾多，故而是財(cái)政學(xué)文獻(xiàn)發(fā)表的主要來(lái)源。

值得注意的是，財(cái)政系統(tǒng)和稅務(wù)系統(tǒng)的發(fā)文情況在行政級(jí)別分布方面有明顯的不同。在財(cái)政系統(tǒng)中，財(cái)政部及其研究機(jī)構(gòu)是發(fā)文的重要單位，其發(fā)文數(shù)量占比達(dá)到總量的70%，地方財(cái)政部門及其研究機(jī)構(gòu)發(fā)文量?jī)H為30%。而在稅務(wù)系統(tǒng)中，中央和地方的發(fā)文數(shù)量恰好相反，即國(guó)家稅務(wù)總局及其研究機(jī)構(gòu)的發(fā)文量?jī)H占20%，而地方國(guó)稅、地稅單位及其研究機(jī)構(gòu)是財(cái)政文獻(xiàn)發(fā)表的主力，其發(fā)文量占比達(dá)到80%。

機(jī)構(gòu)學(xué)術(shù)影響力以機(jī)構(gòu)在2011—2015年發(fā)表文獻(xiàn)，在該5年內(nèi)被CSSCI其他文獻(xiàn)引用次數(shù)來(lái)定義。為更加客觀地衡量學(xué)術(shù)影響力，所有被引次數(shù)均排除了作者自引的次數(shù)。被引次數(shù)原始數(shù)據(jù)來(lái)源于南京大學(xué) “中文社會(huì)科學(xué)引文索引”（CSSCI），所有數(shù)據(jù)在統(tǒng)計(jì)分析前均經(jīng)過(guò)人工清洗和修整，以便排除錯(cuò)誤和重復(fù)信息，統(tǒng)一數(shù)據(jù)格式。

由于文獻(xiàn)在發(fā)表后才有被引用的可能性，隨著某機(jī)構(gòu)累計(jì)已發(fā)表的文獻(xiàn)數(shù)量越來(lái)越多，從理論上來(lái)講，年度越往后，某機(jī)構(gòu)的年度被引次數(shù)也會(huì)越多。因此，單個(gè)機(jī)構(gòu)各年度被引次數(shù)間沒(méi)有可比性，也無(wú)法準(zhǔn)確衡量影響力的大小。為了更加客觀地反映每年各機(jī)構(gòu)的學(xué)術(shù)影響力，本文構(gòu)建了機(jī)構(gòu) “年度被引指數(shù)”，其計(jì)算公式為：年度被引指數(shù)＝當(dāng)年某機(jī)構(gòu)所有文獻(xiàn)被引次數(shù)×100/當(dāng)年所有財(cái)政學(xué)文獻(xiàn)被引次數(shù)，其實(shí)質(zhì)是反映當(dāng)年所有財(cái)政學(xué)文獻(xiàn)所產(chǎn)生的影響力中某機(jī)構(gòu)占據(jù)的份額大小。經(jīng)數(shù)據(jù)處理結(jié)果如表3所示。

表3 機(jī)構(gòu)2011—2015年文獻(xiàn)被引次數(shù)TOP20及各年度被引指數(shù)

從表3可以看出，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院、中國(guó)人民大學(xué)、中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、財(cái)政部財(cái)科所、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、廈門大學(xué)的文獻(xiàn)被引次數(shù)較為領(lǐng)先，緊隨其后大多為財(cái)經(jīng)類高校以及部分綜合性大學(xué)。

從年度被引指數(shù)的變化上可以發(fā)現(xiàn)，政府部門及其所屬的研究機(jī)構(gòu)，如中國(guó)社會(huì)科學(xué)院、財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所呈下降趨勢(shì)，而高等院校的年度被引指數(shù)總體呈上升趨勢(shì)。這反映出在財(cái)政科學(xué)研究領(lǐng)域，隨著新公共管理理論在我國(guó)的不斷發(fā)展，由高校主導(dǎo)的理論性研究在不斷加強(qiáng)，而由政府部門主導(dǎo)的政策性研究相對(duì)弱化，高校的話語(yǔ)權(quán)在不斷增強(qiáng)。

從篇均被引情況來(lái)看，在高校領(lǐng)域，發(fā)表文獻(xiàn)數(shù)量較多的綜合性高校如中國(guó)人民大學(xué)、中山大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)、清華大學(xué)都有相對(duì)較高的篇均被引率，均超過(guò)了1次/篇。在政府部門及所屬研究機(jī)構(gòu)領(lǐng)域，綜合性研究機(jī)構(gòu)如中國(guó)社會(huì)科學(xué)院、財(cái)政部財(cái)科所也都有相對(duì)較高的篇均被引率。與此形成鮮明對(duì)比的是，財(cái)經(jīng)類院校的篇均被引率相對(duì)較低，除上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、天津財(cái)經(jīng)大學(xué)外，其余財(cái)經(jīng)類高校的篇均被引率均低于1次/篇。這反映出，財(cái)政學(xué)的研究不能是封閉的，多學(xué)科交叉才能產(chǎn)生真正有影響力的學(xué)術(shù)作品，跨學(xué)科研究應(yīng)該是財(cái)政學(xué)未來(lái)的發(fā)展方向。需要引起注意的是，國(guó)外和境外高校的文獻(xiàn)轉(zhuǎn)引次數(shù)要顯著高于國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)，這對(duì)提升我們的科研成果質(zhì)量提出了要求。

四、作者發(fā)文情況分析

參考學(xué)術(shù)慣例及CSSCI數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)文獻(xiàn)作者的認(rèn)定情況，本文對(duì)文獻(xiàn)所屬作者的界定為：文獻(xiàn)已明確唯一作者的，則直接作為文獻(xiàn)作者；文獻(xiàn)明確多個(gè)作者的，以第一作者作為文獻(xiàn)作者；文獻(xiàn)未明確作者姓名，僅以某項(xiàng)目組名稱代替的，則通過(guò)其他數(shù)據(jù)庫(kù)交叉檢索作者信息，并加以確認(rèn)。

按上述標(biāo)準(zhǔn)對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)修整，可完整確定3175篇財(cái)政學(xué)文獻(xiàn)中3173篇文獻(xiàn)的作者，占總體比例為99%，余下未明確作者的文獻(xiàn)相對(duì)較少，所刊載期刊分布較為均勻，對(duì)結(jié)論分析不會(huì)產(chǎn)生顯著性影響。

經(jīng)數(shù)據(jù)分析，發(fā)表文獻(xiàn)數(shù)量排名前15的作者共22人，如表4所示。

表4 作者2011—2015年發(fā)表財(cái)政學(xué)類論文數(shù)量TOP15

續(xù)前表

從表4可以看出，在財(cái)政學(xué)研究領(lǐng)域內(nèi)，近5年來(lái)，賈康文獻(xiàn)的發(fā)表數(shù)量顯著領(lǐng)先，吳俊培、鄧力平等的發(fā)文數(shù)量也相對(duì)突出。多數(shù)作者在時(shí)間上發(fā)表文獻(xiàn)數(shù)量相對(duì)平穩(wěn)。

與機(jī)構(gòu)學(xué)術(shù)影響力相同，作者學(xué)術(shù)影響力以發(fā)表文獻(xiàn)被CSSCI其他文獻(xiàn)引用，并排除自引的次數(shù)來(lái)定義。2011—2015年文獻(xiàn)被引用情況如表5所示。

表5 作者2011—2015年文獻(xiàn)被引次數(shù)TOP20及各年度被引次數(shù)

從CSSCI轉(zhuǎn)引角度來(lái)看，在財(cái)政學(xué)領(lǐng)域內(nèi)近5年來(lái)發(fā)表的文獻(xiàn)中，賈康、高培勇、岳樹(shù)民的學(xué)術(shù)影響力非常顯著。此外，呂冰洋、陳志勇、馬海濤、鄧子基、胡怡建、付文林的影響力也較為突出。表5的20位作者中，賈康、高培勇、呂冰洋、馬海濤、鄧子基、胡怡建、吳俊培7人的發(fā)文量同時(shí)入圍發(fā)文量前15，占總數(shù)的1/3，其余2/3的發(fā)文量并不十分突出，甚至有少量作者作品數(shù)量不多，但單篇轉(zhuǎn)引率特別高，這在某種程度上反映了在財(cái)政學(xué)研究領(lǐng)域中，權(quán)威人士的話語(yǔ)權(quán)相對(duì)穩(wěn)固，但新生研究力量也在快速成長(zhǎng)中。

高水平研究隊(duì)伍的分析集中于財(cái)政學(xué)領(lǐng)域內(nèi)學(xué)術(shù)表現(xiàn)較為突出的學(xué)者。本文對(duì) “較為突出”學(xué)者的選取標(biāo)準(zhǔn)為：（1）5年內(nèi)發(fā)文量在10篇及以上的作者，根據(jù)該標(biāo)準(zhǔn)選取賈康、吳俊培、鄧力平、白彥鋒、崔軍、谷成、李晶、馬海濤、朱軍。（2）5年內(nèi)發(fā)表文章轉(zhuǎn)引量達(dá)到30篇以上，且發(fā)文量不小于3篇的作者，根據(jù)該標(biāo)準(zhǔn)增補(bǔ)尹恒、高培勇、岳樹(shù)民。（3）在前文作者學(xué)術(shù)貢獻(xiàn)和影響力分析部分均入圍名單的作者，根據(jù)該標(biāo)準(zhǔn)增補(bǔ)鄧子基、胡怡建、呂冰洋。對(duì)以上15位作者進(jìn)行深入分析結(jié)論如表6所示（根據(jù)姓氏拼音排名）。

表6 部分作者情況介紹

續(xù)前表

從上述15位作者主要所屬機(jī)構(gòu)情況可以看出，國(guó)內(nèi)財(cái)政學(xué)科表現(xiàn)突出的研究隊(duì)伍在中國(guó)人民大學(xué)、廈門大學(xué)、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)等綜合和財(cái)經(jīng)類高校分布較多，來(lái)自政府機(jī)關(guān)和相關(guān)科研機(jī)構(gòu)的相對(duì)較少。

從年齡分布看，國(guó)內(nèi)財(cái)政學(xué)科高水平研究隊(duì)伍中的作者年齡分布較為均勻，反映了我國(guó)財(cái)政學(xué)研究隊(duì)伍的健康和持續(xù)發(fā)展態(tài)勢(shì)。

五、研究主題分析

據(jù)統(tǒng)計(jì)，5年間共計(jì)3175篇的財(cái)政學(xué)文獻(xiàn)按其研究主題大致可以分為財(cái)政學(xué)理論、稅收學(xué)、財(cái)政支出、財(cái)政分權(quán)及均等化、政府債務(wù)及融資、財(cái)政管理及預(yù)算體制、宏觀財(cái)政政策以及其他共8類。

圖6 各主題文獻(xiàn)數(shù)量分布

圖7 各主題文獻(xiàn)數(shù)量比例分布

從發(fā)文數(shù)量看，各主題的研究熱度分布不平衡，主題之間差異比較大（詳見(jiàn)圖6、圖7）。其中，最為顯著的是稅收學(xué)主題的文獻(xiàn)數(shù)量遠(yuǎn)高于其他主題，達(dá)1857篇，占總數(shù)的58%。同時(shí)，財(cái)政支出與宏觀財(cái)政政策同樣是5年間研究較多的主題，兩者的發(fā)文數(shù)量占比均超過(guò)8%。而研究發(fā)文數(shù)量最少的主題是財(cái)政學(xué)理論，其發(fā)文量?jī)H為93篇，占總數(shù)的3%。其他各主題的發(fā)文數(shù)量差距較小。

（一）財(cái)政學(xué)理論

5年間，財(cái)政學(xué)理論主題內(nèi)共計(jì)發(fā)文93篇。從財(cái)政學(xué)理論主題文獻(xiàn)的發(fā)文總體趨勢(shì)上看，這一主題文獻(xiàn)的研究數(shù)量近年來(lái)有所上升，2014年出現(xiàn)顯著回升，反映了學(xué)術(shù)界對(duì)基本理論問(wèn)題研究的重視程度在不斷提高。財(cái)政理論研究的熱點(diǎn)主要集中在三個(gè)方面：財(cái)政史、財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)理論以及財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)理論。其中財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)理論問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)48篇，占比達(dá)52%；財(cái)政史文獻(xiàn)共計(jì)33篇，占比達(dá)35%。

在財(cái)政史的研究文獻(xiàn)中，研究西方財(cái)政史的文獻(xiàn)共計(jì)4篇，研究我國(guó)財(cái)政史的文獻(xiàn)共計(jì)25篇。其研究朝代分布為周1篇、春秋戰(zhàn)國(guó)1篇、唐1篇、宋2篇、明1篇、清代2篇、古代通史6篇、民國(guó)9篇、新中國(guó)2篇?？梢?jiàn)近現(xiàn)代財(cái)政史研究是當(dāng)前財(cái)政史學(xué)研究的熱點(diǎn)。

需要注意的是，財(cái)政思想史研究文獻(xiàn)在過(guò)去5年中始終遇冷，每年僅有零星的文獻(xiàn)研究，在2012年、2013年這一數(shù)字為零。

財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)理論問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表48篇。從發(fā)文趨勢(shì)上看，研究此問(wèn)題的文獻(xiàn)存在一定的波動(dòng)，發(fā)文數(shù)量在各年份中起伏較大。另一方面，該問(wèn)題作為財(cái)政學(xué)理論研究領(lǐng)域內(nèi)的熱點(diǎn)，每年的發(fā)文量大多占該類文獻(xiàn)的一半以上。

財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)理論問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表12篇，近年來(lái)研究熱度持平，但在2015年有了較大幅度提升。需要注意的是，近年來(lái)研究財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的著力點(diǎn)已經(jīng)從理論發(fā)展為聯(lián)系具體問(wèn)題，如地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及土地財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)等，而不再停留于單純的理論研究。

（二）稅收學(xué)

5年間，稅收學(xué)文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表1857篇。從總體趨勢(shì)上看，該類文獻(xiàn)發(fā)表趨勢(shì)為先減后增，其中最低值出現(xiàn)在2014年，當(dāng)年發(fā)文數(shù)僅為344篇。從2015年開(kāi)始，其發(fā)文量有了顯著的回升。

稅收學(xué)文獻(xiàn)的研究主題主要可以歸結(jié)出九個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題，分別是房產(chǎn)及物業(yè)稅、環(huán)境稅、營(yíng)業(yè)稅及增值稅、資源稅、收入調(diào)節(jié)、宏觀稅負(fù)、進(jìn)出口稅、遵從與征管、結(jié)構(gòu)性減稅。具體來(lái)看，稅收遵從與征管、營(yíng)業(yè)稅及增值稅、環(huán)境稅等問(wèn)題在過(guò)去5年間發(fā)文最多，尤其是遵從征管問(wèn)題的發(fā)文量占到該類主題總數(shù)的33%（詳見(jiàn)圖8）。

圖8 稅收學(xué)主題下各問(wèn)題文獻(xiàn)數(shù)量分布

5年間，房產(chǎn)及物業(yè)稅問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表84篇。其文獻(xiàn)數(shù)量在2011年的多達(dá)29篇后顯示出了逐年下降的趨勢(shì)，近兩年一直保持在10篇左右。

環(huán)境稅問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表113篇。從發(fā)文動(dòng)態(tài)上來(lái)看，環(huán)境稅文獻(xiàn)發(fā)文數(shù)量成逐年下降態(tài)勢(shì)，但在2014年，出現(xiàn)了多達(dá)26篇文獻(xiàn)，隨后在2015年繼續(xù)下降。深入分析可以發(fā)現(xiàn)，環(huán)境稅的文獻(xiàn)數(shù)量在很大程度上受到研究碳稅問(wèn)題文獻(xiàn)的影響，在2011及2014年環(huán)境稅文獻(xiàn)數(shù)量達(dá)到高峰時(shí)，碳稅的文獻(xiàn)數(shù)量也呈現(xiàn)出峰值。

研究營(yíng)業(yè)稅及增值稅改革問(wèn)題的文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表199篇。2013年后，該類文獻(xiàn)數(shù)量上呈現(xiàn)出激增態(tài)勢(shì)。

資源稅問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表41篇。近年來(lái)，研究資源稅問(wèn)題的文獻(xiàn)數(shù)量整體平穩(wěn)，但在2012年猛增至12篇，其中大多為討論資源稅改革問(wèn)題的研究文獻(xiàn)。

研究稅收對(duì)收入分配調(diào)節(jié)作用問(wèn)題的文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表99篇，其規(guī)模近年來(lái)一直在下降。

宏觀稅負(fù)問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表67篇。從2011年開(kāi)始研究宏觀稅負(fù)問(wèn)題的文獻(xiàn)處于較為穩(wěn)定的水平，從2015年開(kāi)始呈現(xiàn)出下降的端倪。

進(jìn)出口稅問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表26篇。2011年以來(lái)，國(guó)內(nèi)研究進(jìn)出口稅問(wèn)題的文獻(xiàn)數(shù)量逐年下降，近年來(lái)已下降到每年2篇左右。

遵從與征管問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表323篇。近5年來(lái)，國(guó)內(nèi)研究遵從與征管問(wèn)題的文獻(xiàn)數(shù)量從2011年的46篇躍升到2012年的84篇后，小幅回落，并一直保持在較為穩(wěn)定的態(tài)勢(shì)，平均在每年60篇左右。

結(jié)構(gòu)性減稅問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表29篇。這一問(wèn)題是近年來(lái)新興的研究問(wèn)題，自2009年以來(lái)增長(zhǎng)趨勢(shì)迅猛，并在2013年達(dá)到峰值，但在2014和2015年該領(lǐng)域鮮有文獻(xiàn)發(fā)表。

（三）財(cái)政支出

5年間，財(cái)政支出主題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表325篇?？傮w來(lái)看，國(guó)內(nèi)研究財(cái)政支出領(lǐng)域的文獻(xiàn)規(guī)模保持著震蕩中下降的趨勢(shì)，尤其在2015年數(shù)量下降較為顯著。

在財(cái)政支出主題內(nèi)，對(duì)四個(gè)問(wèn)題的研究文獻(xiàn)值得關(guān)注，即民生支出、投資支出、支出效應(yīng)以及支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。從各問(wèn)題的分布比例來(lái)看，民生支出問(wèn)題是該類主題文獻(xiàn)的研究重心所在，此外支出效應(yīng)和支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化問(wèn)題近年來(lái)逐漸成為發(fā)文集中度較高的問(wèn)題（詳見(jiàn)圖9）。

圖9 財(cái)政支出主題下各問(wèn)題文獻(xiàn)數(shù)量分布

民生支出問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表95篇。從總體上看，研究民生支出問(wèn)題的文獻(xiàn)數(shù)量近5年來(lái)呈現(xiàn)緩慢波動(dòng)下降趨勢(shì)（詳見(jiàn)圖10）。在民生支出問(wèn)題中，有兩個(gè)方向值得關(guān)注，一是教育支出，二是財(cái)政支農(nóng)，而兩者的文獻(xiàn)發(fā)表數(shù)量也呈現(xiàn)出緩慢波動(dòng)下降的趨勢(shì)。

圖10 民生支出問(wèn)題、教育支出方向及財(cái)政支農(nóng)方向文獻(xiàn)歷年發(fā)表數(shù)量

投資支出問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表16篇。從2011年至2015年，投資支出問(wèn)題的文獻(xiàn)數(shù)量始終保持在較低水平，且呈現(xiàn)快速下降的趨勢(shì)，在2015年甚至沒(méi)有相關(guān)文獻(xiàn)發(fā)表。

從2011年至2015年，支出效應(yīng)問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表57篇。從數(shù)據(jù)上看，支出效應(yīng)問(wèn)題在近5年內(nèi)的研究熱度有一定波動(dòng)，除2013年和2014年數(shù)量有較大浮動(dòng)外，其余年份保持在每年10篇左右的水平。

支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表32篇，其發(fā)表動(dòng)態(tài)在5年間有比較大的波動(dòng)。從數(shù)據(jù)上看，從2011年開(kāi)始，本問(wèn)題受到學(xué)界的關(guān)注度不斷提升，并在2014年達(dá)到研究的高峰，但隨即迅速下降。

（四）財(cái)政分權(quán)及均等化

從2011年至2015年，財(cái)政分權(quán)及均等化主題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表266篇。其間，國(guó)內(nèi)學(xué)界研究財(cái)政分權(quán)及均等化問(wèn)題的文獻(xiàn)數(shù)量呈現(xiàn)顯著波動(dòng)增加的趨勢(shì)。

在本主題內(nèi)，有兩個(gè)問(wèn)題的研究值得格外關(guān)注，一是財(cái)政分權(quán)理論，二是均等化理論。相比較而言，研究財(cái)政分權(quán)理論占該主題研究近54%，均等化問(wèn)題研究占46%。

財(cái)政分權(quán)理論問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表118篇，2011年以來(lái)，每年保持在20篇的穩(wěn)定水平。

均等化問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表99篇。均等化問(wèn)題發(fā)表的文獻(xiàn)數(shù)量從2011年開(kāi)始呈現(xiàn)逐年上升趨勢(shì)（詳見(jiàn)圖11）。在這一問(wèn)題內(nèi)，有一個(gè)方向值得額外關(guān)注，即轉(zhuǎn)移支付問(wèn)題。轉(zhuǎn)移支付問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)53篇，其研究數(shù)量雖每年呈現(xiàn)遞增趨勢(shì)，但由于增長(zhǎng)相對(duì)緩慢，在均等化問(wèn)題中所占的比重在逐年下降。

圖11 均等化問(wèn)題、轉(zhuǎn)移支付方向及生態(tài)轉(zhuǎn)移支付方向文獻(xiàn)歷年發(fā)表數(shù)量

（五）政府債務(wù)及融資

政府債務(wù)及融資主題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表185篇。從文獻(xiàn)數(shù)量上看，政務(wù)債務(wù)及融資主題的研究熱度近5年來(lái)逐年顯著增長(zhǎng)。

本主題內(nèi)的文獻(xiàn)主要研究三類問(wèn)題，分別是地方政府融資及債務(wù)問(wèn)題、土地財(cái)政問(wèn)題及國(guó)債問(wèn)題。從各類文獻(xiàn)的數(shù)量比例來(lái)看，地方政府融資及債務(wù)是當(dāng)前研究的主要熱點(diǎn)，其文獻(xiàn)數(shù)量占到總數(shù)的68%，而國(guó)債及土地財(cái)政問(wèn)題的研究熱度相對(duì)較低（詳見(jiàn)圖12）。

地方政府融資問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表118篇?？傮w來(lái)說(shuō)，地方政府融資與債務(wù)問(wèn)題的研究熱度展現(xiàn)出較為明顯的上升趨勢(shì)，但增加趨勢(shì)主要從2014年開(kāi)始。預(yù)計(jì)未來(lái)幾年內(nèi)研究這一問(wèn)題的文獻(xiàn)數(shù)量仍將進(jìn)一步上升。

圖12 政府債務(wù)及融資主題下各問(wèn)題文獻(xiàn)數(shù)量分布

在研究地方政府融資問(wèn)題的文獻(xiàn)中，地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)53篇。學(xué)界對(duì)地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究熱度近5年來(lái)保持了大致的平穩(wěn)，2013年的研究數(shù)量相對(duì)較多（詳見(jiàn)圖13）。

圖13 地方政府融資問(wèn)題及地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方向文獻(xiàn)歷年發(fā)表數(shù)量

土地財(cái)政問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表44篇。從文獻(xiàn)數(shù)量上看，近年來(lái)國(guó)內(nèi)學(xué)界對(duì)土地財(cái)政問(wèn)題的重視程度越來(lái)越高。

國(guó)債問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表11篇。研究數(shù)量相對(duì)規(guī)模較小，但近年來(lái)也呈現(xiàn)小幅上升趨勢(shì)。

（六）財(cái)政管理及預(yù)算體制

5年間，財(cái)政管理及預(yù)算體制主題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表185篇。從總體上看，這一領(lǐng)域內(nèi)的文獻(xiàn)數(shù)量經(jīng)歷了先緩慢下降，至2013年觸底后顯著上升的發(fā)展過(guò)程。

在這一領(lǐng)域內(nèi)，有四個(gè)問(wèn)題需要特別關(guān)注，分別是財(cái)政透明度問(wèn)題、預(yù)算法修訂問(wèn)題、財(cái)政體制改革問(wèn)題以及政府財(cái)務(wù)信息問(wèn)題。從研究現(xiàn)狀上看，當(dāng)前財(cái)政體制建設(shè)問(wèn)題仍是本主題內(nèi)的研究重點(diǎn)，該類文獻(xiàn)占總數(shù)的比例達(dá)到55%（詳見(jiàn)圖14）。

圖14 財(cái)政管理及預(yù)算體制主題下各問(wèn)題文獻(xiàn)數(shù)量分布

5年間，財(cái)政透明度問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表36篇。從發(fā)文數(shù)量上來(lái)看，財(cái)政透明度問(wèn)題的研究愈來(lái)愈受到國(guó)內(nèi)學(xué)界的重視，尤其在2015年，數(shù)量成倍增加，但研究本問(wèn)題的文獻(xiàn)總數(shù)仍顯不足。

研究預(yù)算法修訂問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表僅10篇，雖然數(shù)量不多，但近年來(lái)也呈現(xiàn)快速增長(zhǎng)的趨勢(shì)。

研究財(cái)政體制改革的文獻(xiàn)數(shù)量始終是該領(lǐng)域內(nèi)的重點(diǎn)。財(cái)政體制改革問(wèn)題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表71篇。從數(shù)量態(tài)勢(shì)上來(lái)看，這一問(wèn)題的研究高潮出現(xiàn)在2014年，其他年份則相對(duì)平穩(wěn)。

此外，在這一領(lǐng)域內(nèi)有一個(gè)專題值得關(guān)注，即績(jī)效預(yù)算體制改革問(wèn)題。從發(fā)文態(tài)勢(shì)上來(lái)看，績(jī)效預(yù)算體制改革文獻(xiàn)近年來(lái)數(shù)量較為平穩(wěn)，沒(méi)有較大波動(dòng)（詳見(jiàn)圖15）。

圖15 財(cái)政體制建設(shè)問(wèn)題及績(jī)效預(yù)算文獻(xiàn)歷年發(fā)表數(shù)量

研究政府財(cái)務(wù)信息問(wèn)題的文獻(xiàn)在近兩年呈現(xiàn)迅猛增長(zhǎng)趨勢(shì)，這得益于我國(guó)政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告試編工作的有效推進(jìn)。

（七）宏觀財(cái)政政策

宏觀財(cái)政政策主題文獻(xiàn)共計(jì)發(fā)表204篇。從時(shí)間維度上看，學(xué)界對(duì)宏觀財(cái)政政策領(lǐng)域的研究分布較為穩(wěn)定，但近年來(lái)也呈現(xiàn)小幅下降趨勢(shì)。

在這一領(lǐng)域內(nèi)，有兩個(gè)研究方向需要關(guān)注：一是對(duì)積極財(cái)政政策問(wèn)題的研究，二是對(duì)優(yōu)化財(cái)政結(jié)構(gòu)的研究。其中積極財(cái)政政策方向文獻(xiàn)共計(jì)25篇，占27%；優(yōu)化結(jié)構(gòu)方向文獻(xiàn)共計(jì)66篇，占73%，研究主題的重點(diǎn)分布十分顯著。

從總體趨勢(shì)上看，對(duì)積極財(cái)政政策的研究呈現(xiàn)逐年緩慢下降趨勢(shì)，而對(duì)優(yōu)化結(jié)構(gòu)的研究在經(jīng)歷了短暫的下降波動(dòng)后，在2015年有呈現(xiàn)顯著的增長(zhǎng)（詳見(jiàn)圖16）。

圖16 積極政策及優(yōu)化結(jié)構(gòu)方向文獻(xiàn)歷年發(fā)表數(shù)量

六、小結(jié)

第一，從2011—2015年5年間財(cái)政學(xué)研究的樣本期刊（19種）發(fā)文情況來(lái)看，我國(guó)財(cái)政學(xué)領(lǐng)域的學(xué)術(shù)研究健康發(fā)展，是來(lái)自院校、研究機(jī)構(gòu)和實(shí)踐部門研究人員的共同努力，在多元化的研究主題下創(chuàng)造了一個(gè)繁榮的學(xué)術(shù)研究氛圍和局面，也涌現(xiàn)出一批優(yōu)秀的學(xué)者。

第二，從研究?jī)?nèi)容來(lái)看，多元化的研究主題反映了財(cái)政學(xué)理論和實(shí)踐的需要，也體現(xiàn)了研究者對(duì)理論與實(shí)踐的關(guān)注和結(jié)合程度。與此同時(shí)，研究主題的不平衡確實(shí)存在，主要表現(xiàn)在：對(duì)財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)理論、史學(xué)和思想史的研究不盡如人意；對(duì)財(cái)政支出問(wèn)題的研究相對(duì)于對(duì)稅收問(wèn)題的研究也有不足；研究主題年度間波動(dòng)變化雖與實(shí)踐相聯(lián)系，但聯(lián)系過(guò)緊，也在一定程度上反映了研究人員在處理學(xué)術(shù)與實(shí)踐、長(zhǎng)期與短期關(guān)系上需要更具穩(wěn)定性。

第三，從研究隊(duì)伍和表現(xiàn)突出的學(xué)者情況來(lái)看，20世紀(jì)50年代及以前的資深學(xué)者6名，占40%，80年代后僅1名，年輕隊(duì)伍的成長(zhǎng)和培育需要更加重視。中國(guó)人民大學(xué)、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)和中央財(cái)經(jīng)大學(xué)的后備隊(duì)伍建設(shè)更具成效。這些代表性學(xué)者以其勤奮和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶W(xué)風(fēng)為廣大學(xué)者樹(shù)立了榜樣。