張志強(qiáng)

[摘 要]鐵路運(yùn)輸收入是鐵路經(jīng)濟(jì)發(fā)展中主要的資金來源，是鐵路經(jīng)濟(jì)效益的集中體現(xiàn)，鐵路運(yùn)輸收入進(jìn)款，既是鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算和營業(yè)收入清算的重要依據(jù)，也是鐵路運(yùn)輸企業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)、投融資等決策的重要依據(jù)。特別是2015年上海鐵路局昆山站發(fā)生運(yùn)輸進(jìn)款被非法挪用1 000余萬元惡性運(yùn)輸收入事件后，筆者認(rèn)為有必要把運(yùn)輸收入進(jìn)款資金的監(jiān)控作為重中之重來抓，確保運(yùn)輸收入信息的正確性和完整性，是鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營管理的重要任務(wù)之一，落實(shí)鐵路總公司提出“強(qiáng)基達(dá)標(biāo)、提質(zhì)增效”主題教育活動。

[關(guān)鍵詞]鐵路運(yùn)輸；收入進(jìn)款；監(jiān)控

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.12.018

[中圖分類號]F532 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）12-00-02

1 總體設(shè)計(jì)方法

（1）調(diào)查法。采用調(diào)研、整理、分析相結(jié)合的手段，實(shí)現(xiàn)理論方法、技術(shù)手段及實(shí)用性等方面的一致性。

（2）比較分析法。通過比較分析對象，分析差異存在的原因，針對合作銀行提供的電子數(shù)據(jù)接口，基于本系統(tǒng)數(shù)據(jù)平臺，形成資金風(fēng)險(xiǎn)提示預(yù)警。

（3）定性和定量分析相結(jié)合。采用定性分析與定量研究相結(jié)合的方法，定性分析主要集中于合作銀行與本系統(tǒng)數(shù)據(jù)的差異構(gòu)建；定量分析主要對車站差錯(cuò)進(jìn)行梳理，分析問題原因。

（4）實(shí)證分析方法。分析其他鐵路局運(yùn)輸進(jìn)款資金監(jiān)控管理信息系統(tǒng)，建立適合自身的運(yùn)輸進(jìn)款資金監(jiān)控系統(tǒng)。

鐵路運(yùn)輸作為我國主要的交通運(yùn)輸方式，特別是近幾年高鐵、動車的開行，貨運(yùn)改革也取得了階段性勝利，運(yùn)輸收入初見成效，同時(shí)鐵路運(yùn)輸?shù)氖杖胍泊蠓黾樱?016年，全國鐵路運(yùn)輸收入完成6 609.89億元，哈爾濱局運(yùn)輸收入完成307.85億元，現(xiàn)金支票68.45億元，面對如此巨額的資金，如何管理，如何保證資金的安全，避免發(fā)生現(xiàn)金丟失、被盜、被非法挪用，如何確保鐵路運(yùn)輸收入的進(jìn)款完整和繳撥及時(shí)，為此，哈爾濱局收入處自主開發(fā)設(shè)計(jì)了“運(yùn)輸收入資金監(jiān)控”系統(tǒng)，此系統(tǒng)在全國首家實(shí)現(xiàn)了銀行電子數(shù)據(jù)與鐵路業(yè)務(wù)系統(tǒng)的無縫對接，對資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，對存在風(fēng)險(xiǎn)的資金信息實(shí)時(shí)以短信的方式，發(fā)送給各有關(guān)人員并及時(shí)查找資金風(fēng)險(xiǎn)提示的原因。

哈爾濱鐵路局收入稽查處與車站運(yùn)輸收入進(jìn)款專戶的開戶銀行的黑龍江省總行積極溝通協(xié)調(diào)，通過專線的方式由銀行提供有關(guān)電子數(shù)據(jù)信息，對鐵路運(yùn)輸收入資金的監(jiān)控起到了決定性作用，實(shí)現(xiàn)了鐵路局資金的閉環(huán)管理及實(shí)時(shí)監(jiān)控，特別是對于支出費(fèi)用在1 000元以上的，支出對方賬戶不是哈爾濱鐵路局運(yùn)輸收入進(jìn)款專戶的資金實(shí)時(shí)發(fā)送短信提醒，要求有關(guān)人員及時(shí)跟蹤匯報(bào)。

鐵路運(yùn)輸企業(yè)的特點(diǎn)是點(diǎn)多、線長、面廣，其運(yùn)輸收入伴隨生產(chǎn)過程一并實(shí)現(xiàn)。哈爾濱鐵路局現(xiàn)有客運(yùn)營業(yè)窗口3 315個(gè)、貨運(yùn)營業(yè)窗口462個(gè)、列車乘務(wù)班組1 612個(gè)，這些客貨營業(yè)窗口是運(yùn)輸收入的實(shí)現(xiàn)場所。

2 建立和完善管理制度

（1）用制度管理人員和行為，用制度規(guī)范工作流程和結(jié)果。修訂并完善《鐵路運(yùn)輸進(jìn)款資金管理細(xì)則》，目的在于規(guī)范站段從各收入窗口開始，直至匯繳到鐵路局收入稽查處運(yùn)輸進(jìn)款專戶位置的資金核收、保管、交接、送存、匯繳等全過程工作，包括在什么時(shí)間、使用什么報(bào)表、怎么交接、如何護(hù)送、憑證怎么管理等作業(yè)過程，確保全局5 389個(gè)收費(fèi)窗口的作業(yè)時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)的一致性，確保全局運(yùn)輸收入工作的質(zhì)量，確保運(yùn)輸收入工作標(biāo)準(zhǔn)化。

（2）嚴(yán)格履行票據(jù)進(jìn)款日審核制度。按照鐵路運(yùn)輸收入和審核規(guī)則，鐵路局收入稽查處對各營業(yè)站日耗用票據(jù)進(jìn)行全面審核，通過加算連號，確認(rèn)當(dāng)日收入是否當(dāng)日報(bào)繳、所用票據(jù)是否連續(xù)使用、是否存在票據(jù)斷號使用等問題，完成車站窗口應(yīng)收款、應(yīng)繳款的審核。

（3）加強(qiáng)外勤稽查現(xiàn)場監(jiān)督職能，配合內(nèi)勤審核工作，形成內(nèi)外結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對運(yùn)輸收入全過程的管理，從而提升整體收入的工作質(zhì)量。

3 運(yùn)輸收入資金監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的過程

3.1 數(shù)據(jù)的采集

利用計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)生成的全過程，開發(fā)了運(yùn)輸收入資金監(jiān)控系統(tǒng)，此系統(tǒng)采取唯一的數(shù)據(jù)源，即車站營業(yè)窗口當(dāng)天結(jié)賬后的信息（票據(jù)進(jìn)款交接單 財(cái)收-22），采集到此系統(tǒng)中，車站所有營業(yè)窗口的“票據(jù)進(jìn)款交接單 財(cái)收-22”采集完成后，形成本站的“運(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告 財(cái)收-8”。哈爾濱鐵路局收入審核人員下載“運(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告 財(cái)收-8”并進(jìn)行審核。

3.2 運(yùn)輸進(jìn)款銀行日記賬 財(cái)收-8-1

運(yùn)輸進(jìn)款銀行日記賬是站段按照辦理運(yùn)輸進(jìn)款業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記，并按日結(jié)出銀行存款余額的賬簿。此賬簿涉及3個(gè)日期，分別是進(jìn)款日期、送存日期、入賬日期。

車站進(jìn)款員根據(jù)窗口提報(bào)的“票據(jù)進(jìn)款交接單 財(cái)收-22”，以及收到的現(xiàn)金進(jìn)行核對，按照實(shí)際送存銀行發(fā)生的業(yè)務(wù)實(shí)際，填寫送存銀行日期、銀行入賬日期。進(jìn)款日期被系統(tǒng)自動卡控，為了保證原始數(shù)據(jù)的唯一性，不允許進(jìn)款員進(jìn)行修改。進(jìn)款員對車站提報(bào)的多筆數(shù)據(jù)進(jìn)行填記，可以按快捷鍵復(fù)制日期的方法進(jìn)行填記。

3.3 運(yùn)輸進(jìn)款動態(tài)報(bào)告 財(cái)收-8-3

運(yùn)輸進(jìn)款動態(tài)報(bào)告是站段登記和反映每日運(yùn)輸進(jìn)款送、存和運(yùn)輸收入專戶資金動態(tài)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的一種特殊賬簿。此報(bào)告由運(yùn)輸收入資金監(jiān)控系統(tǒng)按照運(yùn)輸收入有關(guān)規(guī)定的要求，按照表內(nèi)、表間的校驗(yàn)關(guān)系，自動形成運(yùn)輸進(jìn)款動態(tài)報(bào)告，哈爾濱鐵路局審核人員下載此報(bào)告并進(jìn)行審核。

3.4 銀行電子數(shù)據(jù)與本系統(tǒng)數(shù)據(jù)的自動核對、預(yù)警發(fā)布

利用網(wǎng)絡(luò)專線通道的方式對全局車站的銀行存款動態(tài)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)控，利用資金監(jiān)控系統(tǒng)對車站銀行存款收、支、余進(jìn)行自動核對分析。這對鐵路運(yùn)輸收入資金的監(jiān)控起到?jīng)Q定性作用，實(shí)現(xiàn)了鐵路局資金的閉環(huán)管理和實(shí)時(shí)監(jiān)控，特別是對單筆支出金額在1 000元以上的業(yè)務(wù)，其支出的對方賬戶不是鐵路局運(yùn)輸收入進(jìn)款專戶的資金，對相關(guān)管理人員實(shí)時(shí)發(fā)送短信提醒，要求有關(guān)人員要及時(shí)跟蹤匯報(bào)，類似上海局昆山站運(yùn)輸收入進(jìn)款被人攜款潛逃事件，能夠在問題發(fā)生的次日就會發(fā)現(xiàn)。

3.5 系統(tǒng)實(shí)行三級卡控

（1）車站窗口錄入“票據(jù)進(jìn)款交接單”后，由第三方進(jìn)行核對后上報(bào)，上報(bào)后的數(shù)據(jù)信息車站窗口將無權(quán)進(jìn)行修改。當(dāng)有特殊情況需要修改時(shí)，找進(jìn)款員進(jìn)行解封方可修改。

（2）進(jìn)款員根據(jù)資金動態(tài)，填記送存日期和入賬日期，即完成當(dāng)日的運(yùn)輸進(jìn)款銀行日記賬，形成“運(yùn)輸進(jìn)款動態(tài)報(bào)告 財(cái)收-8-3”，系統(tǒng)自動判斷形成運(yùn)輸進(jìn)款動態(tài)報(bào)告情況，是否有異常，只有完全符合定義的校驗(yàn)關(guān)系后才能形成，哈爾濱鐵路局收入審核人員下載運(yùn)輸進(jìn)款動態(tài)報(bào)告表并進(jìn)行審核，此時(shí)進(jìn)款員對運(yùn)輸進(jìn)款銀行日記賬、運(yùn)輸進(jìn)款動態(tài)報(bào)告等信息無權(quán)進(jìn)行修改，當(dāng)有特殊情況需要修改時(shí)，可找哈爾濱鐵路局審核人員進(jìn)行解封方可修改。

（3）哈爾濱鐵路局會計(jì)科對上繳款的核對

哈爾濱鐵路局運(yùn)輸收入進(jìn)款專戶收到各站上繳款回單后，與資金監(jiān)控系統(tǒng)中各進(jìn)款室上繳運(yùn)輸進(jìn)款資金信息，并進(jìn)行核對、勾選，確認(rèn)該筆繳款是哪些車站哪天產(chǎn)生的，是否存在應(yīng)繳未繳的問題，確保運(yùn)輸進(jìn)款資金在總體上的流動安全。當(dāng)此工作完成后，進(jìn)款員對資金監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)修改時(shí)，需要哈爾濱鐵路局審核人員、會計(jì)科人員共同解封后方可修改。

3.6 系統(tǒng)設(shè)計(jì)環(huán)境

運(yùn)輸資金監(jiān)控管理系統(tǒng)采用B/S方式，數(shù)據(jù)采用Oracle 11 G數(shù)據(jù)庫，開發(fā)工具為Microsoft Visual Studio C#，JavaScript，Ajax技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了運(yùn)輸收入資金進(jìn)款的全方位管理，其特點(diǎn)是界面簡潔友好、操作方便快捷，利用Cell模板實(shí)現(xiàn)打印功能；哈爾濱鐵路局、車站可及時(shí)準(zhǔn)確地了解運(yùn)輸收入的各種信息，對運(yùn)輸進(jìn)款資金安全提供短信預(yù)警。

4 運(yùn)輸收入資金監(jiān)控系統(tǒng)帶來的成效

運(yùn)輸收入資金監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)行1年多以來，各項(xiàng)性能運(yùn)行良好，不僅實(shí)現(xiàn)了資金監(jiān)控的信息化、自動化，還給站段工作人員減輕了很大的工作量，特別是減少了由手工填報(bào)帶來的錯(cuò)誤，每天的工作量由原來的4個(gè)小時(shí)，減少到15分鐘。

以信息化提高管理手段，避免重復(fù)管理、浪費(fèi)人力資源。當(dāng)資金監(jiān)控系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，其手機(jī)短信直接通知到具體工作人員、車務(wù)站段收入管理人員、收入稽查處有關(guān)人員等，提高了工作時(shí)效，降低了重復(fù)工作的過程，節(jié)約了人工核對成本。

在企業(yè)遲交運(yùn)雜費(fèi)欠款巨大的壓力下，仍能非常好地完成總公司匯繳的資金任務(wù)。以2017年3月末為例，黑龍江龍煤礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司遲交運(yùn)雜費(fèi)2.39億元，哈爾濱鐵路局財(cái)務(wù)處欠銀行承兌匯票款0.32億元，鐵路局完成上繳款的在途天數(shù)為0.99天，比規(guī)定的2.0天壓縮1.01天，獲得了總公司423萬元補(bǔ)償款。

主要參考文獻(xiàn)

[1]張孝祥，徐明華，易巍，等。ASP.NET基礎(chǔ)與案例開發(fā)詳解[M].北京：清華大學(xué)出版社，2013.