摘要：企業(yè)年金是基本養(yǎng)老保險的重要補充，是我國養(yǎng)老保險制度的重要組成部分。本文首先分析了我國企業(yè)年金制度的發(fā)展現(xiàn)狀并指出存在的問題，接著介紹了有代表性的國家企業(yè)年金制度，最后結(jié)合國外經(jīng)驗對我國企業(yè)年金制度存在的問題提出了政策建議。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險；企業(yè)；企業(yè)年金

中圖分類號：F842.6 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）013-0-01

一、我國企業(yè)年金制度發(fā)展現(xiàn)狀

我國企業(yè)年金制度起步較晚，目前處于探索階段，發(fā)展還不完善，與其他發(fā)達國家企業(yè)年金制度相比還存在許多缺點和問題：

（一）企業(yè)年金繳費水平低，資金來源有限

我國實行的企業(yè)年金由管理者和企業(yè)員工共同繳納，我國私有化企業(yè)較多，企業(yè)主對企業(yè)年金不重視現(xiàn)象比較普遍，員工對此項制度的認識程度也存在不足，有些企業(yè)選擇性建立甚至不建立企業(yè)年金制度。再加上企業(yè)年金的資金積累僅僅是通過企業(yè)和員工個人兩方面來進行繳費，資金來源渠道十分有限。這些因素都導(dǎo)致了企業(yè)年金的繳費水平過低，資金不足的問題阻礙著我國企業(yè)年金制度的正常運行。

（二）缺乏科學(xué)的管理制度，資金投資方式不合理

目前，我國企業(yè)年金缺乏科學(xué)的管理制度，制度覆蓋范圍較小，缺少“因地制宜”的政策。尤其是個人賬戶管理的這一部分更為混亂，比如，有些企業(yè)雖然建立了個人賬戶，但并沒有將賬戶內(nèi)的資金投資運營或?qū)①Y金當(dāng)做企業(yè)資金來使用等等。另外，現(xiàn)階段我國的企業(yè)年金投資方式比較單一，主要是存入銀行和少量用于購買債券，過于固定的投資方式制約了企業(yè)年金的投資效益，總體來說，投資運營缺乏彈性和活力。

（三）缺乏合理的監(jiān)管機制，法律法規(guī)政策不健全

企業(yè)年金的建立、運營與管理需要統(tǒng)一的平臺，目前我國金融市場普遍實行分業(yè)經(jīng)營和監(jiān)管的制度，多頭監(jiān)管造成監(jiān)管混亂，監(jiān)管效率低下等問題，監(jiān)管機制的不合理造成惡性連鎖反應(yīng)。此外，雖然我國關(guān)于企業(yè)年金的相關(guān)法律政策一直在出臺，但是細節(jié)化法律法規(guī)政策比較少，比如，對企業(yè)與個人的投資比例缺乏限制，對投資管理人規(guī)定不明確，對合同風(fēng)險問題缺乏明確的規(guī)定等等，這些問題都制約著企業(yè)年金的有效發(fā)展。

二、國外企業(yè)年金先進經(jīng)驗借鑒

國外發(fā)達國家企業(yè)年金制度建立較早，由于政府的重視和統(tǒng)一管理以及民眾意識的提高，該項制度逐漸完善，其中，美國和日本兩國的經(jīng)驗值得借鑒研究。

（一）美國401K計劃

即美國的企業(yè)年金制度，是較為成功的典范，值得我國借鑒之處有：第一，政府在稅收制度上給與大力支持，這樣就減輕了企業(yè)和個人的繳費負擔(dān)。第二，企業(yè)員工可以對繳費金額進行調(diào)整，也有權(quán)終止繳費，也可以隨工作在企業(yè)間轉(zhuǎn)移調(diào)動。第三，由于管理制度統(tǒng)一規(guī)范，美國大部分企業(yè)都建立了企業(yè)年金，企業(yè)年金也反過來促進企業(yè)的發(fā)展。所以美國的企業(yè)年金制度正在迅速蓬勃地發(fā)展，成為美國企業(yè)中一項重要的制度。

（二）日本企業(yè)年金制度

日本老年人口眾多，科學(xué)合理的企業(yè)年金制度的建立是解決養(yǎng)老問題的重要措施，日本的企業(yè)年金制度自建立以來正在逐步優(yōu)化和完善。首先，政府對企業(yè)年金未來的最高負擔(dān)進行估算，根據(jù)估算值調(diào)整設(shè)定整個期間的支付水平。其次，針對高齡老人、女性、殘疾人等不同人群設(shè)置不同的企業(yè)年金政策，細化為每個群體特有的企業(yè)年金制度。還有，日本厚生年金的建立比較符合社會現(xiàn)實，也就是根據(jù)職工收入來確定繳費的比例，厚生年金與職工收入成正比，有利于社會公平。

三、我國企業(yè)年金制度存在問題的解決對策

（一）提高企業(yè)年金繳費水平，拓展資金來源渠道

充足的資金是一項制度順利運行的基礎(chǔ)和保障。首先，政府要加大宣傳力度，要讓企業(yè)管理者認識到企業(yè)年金的建立是打造良好企業(yè)形象的重要舉措，還能為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益，讓企業(yè)管理者主動地建立企業(yè)年金并積極繳費同時讓員工意識到繳納企業(yè)年金的重要性，鼓勵或要求員工參與繳費。其次，借鑒美國經(jīng)驗，我國政府應(yīng)該對建立企業(yè)年金的企業(yè)加大稅收支持力度或直接進行財政補貼，減少企業(yè)和員工的繳費比例，使其愿意繳費，最終提高企業(yè)年金積累水平。

（二）規(guī)范企業(yè)年金管理制度，優(yōu)化資金投資方式

首先，要建立規(guī)范、合理的企業(yè)年金管理制度。無規(guī)矩不成方圓，企業(yè)年金制度亦是如此，對個人賬戶建立的時間、個人與企業(yè)的繳費比例、基金投資運營方式、資金收益等各個方面都要進行明確的要求，做到小范圍的針對性規(guī)定。另外，借鑒日本經(jīng)驗，要針對不同人群建立有不同的企業(yè)年金制度，年金政策要靈活多變。其次，發(fā)展多種投資方式，在做好原有資金運營的同時，將投資重點逐漸轉(zhuǎn)向高收益和高風(fēng)險的證券市場，其中，可以嘗試將企業(yè)債券作為重點投資，發(fā)展多元化的投資方式。

（三）建立統(tǒng)一的監(jiān)管機制，完善法律法規(guī)政策

針對企業(yè)年金的監(jiān)管問題，政府要大力整頓年金監(jiān)管體系，建立統(tǒng)一有效的監(jiān)管制度，其中，特別加強企業(yè)年金運營監(jiān)管，保障資金的正常運營，保護員工的利益和收益，還要促進各監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)與合作，明確各方職責(zé)，爭取做到分工科學(xué)合理，既不重疊也不留白。此外，還要繼續(xù)出臺和細化相關(guān)法律法規(guī)政策，從企業(yè)年金的建立、運行、監(jiān)管到支出等各個方面都要有明確的規(guī)定，讓各個環(huán)節(jié)都有清楚的法律可依，爭取建立完善的企業(yè)年金法律制度體系。

企業(yè)年金的建立能提升企業(yè)的競爭力，是國有企業(yè)改革的重要方向，能促進資本市場的迅速發(fā)展，使社會分配更加合理，也是完善我國養(yǎng)老體系的重要舉措。雖然我國企業(yè)年金制度還不完善，但隨著社會的發(fā)展和國家對企業(yè)年金重視程度的提高，再加上國外先進經(jīng)驗的借鑒，我國的企業(yè)年金制度定會獲得又好又快的發(fā)展。

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作者簡介：張玉帥（1992-），男，滿族，河北承德人，碩士研究生在讀，現(xiàn)就讀于河北大學(xué)管理學(xué)院社會保障專業(yè)。