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摘 要：近期，不少文章和一些管理者將科研經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范的癥結(jié)聚焦在高校內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算和執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律上，但這一觀點(diǎn)有失偏頗。通過(guò)對(duì)市屬高校各類(lèi)科研經(jīng)費(fèi)出現(xiàn)的問(wèn)題及其產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，不難發(fā)現(xiàn)要想加強(qiáng)市屬高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理，必須率先在科研體制健全與制度完善，厘清各科研主體間的責(zé)、權(quán)、利和科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效考評(píng)上做足功課。

關(guān)鍵詞：市屬高校；科研經(jīng)費(fèi)管理；制度

北京市屬高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的問(wèn)題和成因分析

1.科研生態(tài)亟須涵養(yǎng)，科研經(jīng)費(fèi)管理“先天不足”

一是市屬高校內(nèi)部科研管理弱化，管理制度滯后且缺乏系統(tǒng)性。一直以來(lái)，市屬高?？蒲猩鷳B(tài)環(huán)境缺乏體制上的動(dòng)力或“土壤”；從校內(nèi)管理部門(mén)看，大多市屬高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的爭(zhēng)取都有一個(gè)從自發(fā)到自覺(jué)的過(guò)程，科研處亦是順勢(shì)而生。不少恢復(fù)高考時(shí)重建的學(xué)校，科研處比教務(wù)處、財(cái)務(wù)處甚至后勤處設(shè)置要晚，對(duì)科研人員、科研項(xiàng)目、科研經(jīng)費(fèi)以及科研成果管理及轉(zhuǎn)化等環(huán)節(jié)更在逐步健全之中。科研項(xiàng)目的取得與科研經(jīng)費(fèi)的到賬有必然的因果關(guān)系，但對(duì)市屬高校來(lái)說(shuō)，科研經(jīng)費(fèi)到賬才是科研項(xiàng)目取得的標(biāo)志。最初取得項(xiàng)目的隨機(jī)性和科研管理部門(mén)的被動(dòng)性為一段時(shí)期科研經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題頻出埋下伏筆?，F(xiàn)在反思，科研經(jīng)費(fèi)管理無(wú)法替代科研管理，而科研管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，要有明確的管理架構(gòu)作支撐，以協(xié)調(diào)指導(dǎo)科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、審計(jì)等管理部門(mén)，以及調(diào)動(dòng)院系、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和學(xué)生分工協(xié)作、齊抓共管。

二是內(nèi)部管理制度設(shè)計(jì)存在缺陷，科研經(jīng)費(fèi)管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制弱化。目前，市屬高校發(fā)展的中心詞多集中于“質(zhì)量提高”和“內(nèi)涵發(fā)展”，“內(nèi)涵發(fā)展”是為質(zhì)量提高作出的戰(zhàn)略安排，而“質(zhì)量提高”是有標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)志性成果的—社會(huì)上已把科研經(jīng)費(fèi)總量作為辦學(xué)實(shí)力和大學(xué)排名的重要指標(biāo)，這使市屬高校有了片面追求科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)總量的動(dòng)力，重視項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)的爭(zhēng)取，輕視項(xiàng)目執(zhí)行和經(jīng)費(fèi)使用的過(guò)程監(jiān)管，導(dǎo)致管理部門(mén)與科研人員在出現(xiàn)矛盾時(shí)“高抬貴手”。在此氛圍下，健全校內(nèi)科研管理制度和相關(guān)匹配制度的自覺(jué)很難形成，上級(jí)主管部門(mén)、相關(guān)部門(mén)的制度真正成了“指導(dǎo)意見(jiàn)”，執(zhí)行力不強(qiáng)在所難免。2012年12月底，教育部等部委聯(lián)合要求的“三位一體”科研經(jīng)費(fèi)管理體制，因相關(guān)各方認(rèn)識(shí)不到位，責(zé)任難落實(shí)，科研經(jīng)費(fèi)管理制度所期待的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)很難體現(xiàn)。

三是科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源的多渠道和評(píng)價(jià)的多層次，造成了科研經(jīng)費(fèi)管理的缺位、錯(cuò)位，進(jìn)一步放大了市屬高校內(nèi)部科研管理問(wèn)題。市屬高?？蒲薪?jīng)費(fèi)有兩方面來(lái)源：科研經(jīng)費(fèi)撥款和科研事業(yè)收入?？蒲薪?jīng)費(fèi)撥款是指高校從有關(guān)部委、基金委和政府部門(mén)等下達(dá)的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，此類(lèi)科研經(jīng)費(fèi)對(duì)市屬高校來(lái)說(shuō)相對(duì)較少，各自的項(xiàng)目管理辦法和經(jīng)費(fèi)管理辦法剛性十足。科研事業(yè)收入是指高校開(kāi)展科研及成果轉(zhuǎn)化取得的收入，包括科技開(kāi)發(fā)與協(xié)作收入、科技咨詢(xún)收入等，這類(lèi)經(jīng)費(fèi)是市屬高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的主要組成。通過(guò)分析不難發(fā)現(xiàn)其具有經(jīng)費(fèi)渠道多、管理部門(mén)多、管理制度多的特點(diǎn)，而管理部門(mén)、管理制度和成果、經(jīng)費(fèi)評(píng)價(jià)的多層次，項(xiàng)目發(fā)布、檢查和審計(jì)的高頻度，難免造成校內(nèi)科研經(jīng)費(fèi)管理的缺位、錯(cuò)位，在一定程度上助長(zhǎng)個(gè)別人員利用其中的“縫隙”爭(zhēng)取利益心態(tài)產(chǎn)生。

2.科研各方責(zé)權(quán)利模糊，政出多門(mén)且不穩(wěn)定，科研經(jīng)費(fèi)管理“后天失調(diào)”

普通高校的科研關(guān)系比教學(xué)關(guān)系復(fù)雜得多，表面上看，科研項(xiàng)目關(guān)系方不僅超越了學(xué)校圍墻，而且彼此間的關(guān)系也是多維度的。科研人員、學(xué)校和科研項(xiàng)目供方對(duì)其中的責(zé)、權(quán)、利的認(rèn)知既不統(tǒng)一也不可控。從高校財(cái)務(wù)視角看，科研經(jīng)費(fèi)收支以加蓋校章或?？蒲泻贤碌目蒲泻贤瑸橐罁?jù)，以學(xué)?？蒲泄芾碇贫群徒?jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度為規(guī)范。學(xué)校承擔(dān)其法律責(zé)任和管理責(zé)任，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)際上是受學(xué)校委托指導(dǎo)、開(kāi)展科研活動(dòng)，并根據(jù)預(yù)算安排和研究工作量安排支出，包括為其團(tuán)隊(duì)成員諸如學(xué)生、評(píng)審專(zhuān)家等關(guān)聯(lián)人員開(kāi)支勞務(wù)。但從科研人員層面看，科研項(xiàng)目是“我”爭(zhēng)取的，科研經(jīng)費(fèi)是“我的”，所以“別管我”的意識(shí)因“放水養(yǎng)魚(yú)”政策和其他因素而根深蒂固。有些人還認(rèn)為，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到校金額，以及實(shí)驗(yàn)室技術(shù)包括各類(lèi)成果，是彰顯學(xué)校科學(xué)研究和服務(wù)社會(huì)能力的重要指標(biāo)，是自己通過(guò)科研工作對(duì)學(xué)校作出的有別于教學(xué)工作的特殊貢獻(xiàn)。筆者并不認(rèn)為上述觀點(diǎn)有錯(cuò)，只是強(qiáng)調(diào)其認(rèn)識(shí)存在偏頗的地方，而原因大概如下：

一是學(xué)?？v向課題、橫向課題管理的錯(cuò)位、缺位導(dǎo)致的混亂，凸顯出教師責(zé)任主體越位情形。除了前面提到的市屬高校科研管理的特點(diǎn)，以及由此產(chǎn)生的管理部門(mén)、管理制度和成果、經(jīng)費(fèi)評(píng)價(jià)的多層次，項(xiàng)目發(fā)布、檢查和審計(jì)的高頻度，很大程度上造成了校內(nèi)科研經(jīng)費(fèi)管理的缺位、錯(cuò)位。不少學(xué)校在科研制度設(shè)計(jì)中將橫向、縱向科研管理辦法單列，更顯現(xiàn)科研管理政策的混亂。市屬高校是以社會(huì)公益為目的，北京市教育委員會(huì)舉辦，接受財(cái)政全額撥款的普通高校和職業(yè)學(xué)校的統(tǒng)稱(chēng)。正是由于市屬高校的這一性質(zhì)，使得各學(xué)校雖屬獨(dú)立法人事業(yè)單位，但認(rèn)同縱向科研管理權(quán)一直在政府方面，理論上項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和學(xué)校作為法律主體享有權(quán)利和承擔(dān)責(zé)任，而政府科技部門(mén)和教育主管部門(mén)負(fù)有的監(jiān)督和檢查權(quán)力一直屬于無(wú)可爭(zhēng)議的強(qiáng)勢(shì)權(quán)力。例如：不允許在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支在職人員經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余收回的政策；相對(duì)縱向科研，橫向科研將項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和學(xué)校與企業(yè)的一種契約關(guān)系體現(xiàn)的比較充分，項(xiàng)目委托方相對(duì)政府部門(mén)更尊重合同約定的經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系和權(quán)利義務(wù)。但學(xué)校對(duì)此類(lèi)科研項(xiàng)目及其成果的不可控或較被動(dòng)，屬實(shí)是一種管理上的缺位反映。

二是科研成本及科研工作量的確認(rèn)難度增大，且政策不明晰、不穩(wěn)定，導(dǎo)致校內(nèi)既有規(guī)則遭遇挑戰(zhàn)?？陀^上，由于認(rèn)識(shí)水平和客觀條件的制約，各類(lèi)科研成本中的直接成本、間接成本的確認(rèn)和核算，越來(lái)越成為科研經(jīng)費(fèi)管理的主要矛盾。隨著科技的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，產(chǎn)品、技術(shù)的更新速度越來(lái)越快，留給管理者去認(rèn)知繼而確認(rèn)其成本的時(shí)間越來(lái)越少。各市屬高校標(biāo)準(zhǔn)化的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法最多體現(xiàn)的是校內(nèi)各類(lèi)科研的最大公約數(shù)，生命周期越來(lái)越短。

其實(shí)，筆者認(rèn)為解決的路徑依然是政策突破和今后對(duì)科研人員科研思想、價(jià)值觀上的引領(lǐng)教育問(wèn)題，而不是制度的簡(jiǎn)單更新問(wèn)題。目前，要突破的政策就是科研人員的科研工作量能否在科研經(jīng)費(fèi)中開(kāi)支和增加開(kāi)支比例。國(guó)家現(xiàn)行的科研管理辦法大多規(guī)定對(duì)課題組成員中有工資收入的人員不準(zhǔn)列支人員性費(fèi)用，市屬高校通行的做法是，縱向科研項(xiàng)目在間接費(fèi)用中安排了績(jī)效支出預(yù)算，橫向科研項(xiàng)目采取做“加法式”的科研績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)?？蒲泄ぷ髁颗c教學(xué)工作量的確認(rèn)、如何體現(xiàn)在薪酬之中，對(duì)教學(xué)、科研、社會(huì)工作量的權(quán)重和分值激勵(lì)措施不同學(xué)院存在差異等，會(huì)使部分科研人員產(chǎn)生困惑，簡(jiǎn)單質(zhì)疑校內(nèi)政策，片面推崇道聽(tīng)途說(shuō)的校外做法，為挑戰(zhàn)校內(nèi)管理制度和財(cái)務(wù)規(guī)則營(yíng)造負(fù)面環(huán)境。

3.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)體系不健全

從我國(guó)高校總體看，科技成果轉(zhuǎn)化率比較低，投入產(chǎn)出比不協(xié)調(diào)，有意識(shí)上的問(wèn)題—不少高校重視傳統(tǒng)的科研經(jīng)費(fèi)總額的排名、三大檢索科研論文的排名，而科技成果轉(zhuǎn)化沒(méi)有作為學(xué)校整體考核指標(biāo)，不少高校也就缺乏這方面的自覺(jué)。此外，在重項(xiàng)目爭(zhēng)取、輕項(xiàng)目管理的情況下，市屬高校、科研人員和相關(guān)管理部門(mén)普遍缺乏科研經(jīng)費(fèi)使用效益評(píng)價(jià)的意識(shí)。目前，普通高校的科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)雖提到議事日程，但政策措施尚不健全，“寬進(jìn)寬出”的局面不利于學(xué)?？蒲惺聵I(yè)的發(fā)展以及科研人員科研修養(yǎng)的培育，同時(shí)也不利于市屬高?？蒲泄芾砗徒?jīng)費(fèi)績(jī)效的科學(xué)評(píng)價(jià)。

北京市屬高校加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的對(duì)策

1.尊重高?？蒲泄ぷ饕?guī)律，健全科研管理體制和管理制度

在現(xiàn)代大學(xué)制度框架下，各市屬高校要認(rèn)真研究人才培養(yǎng)與教學(xué)、科研和服務(wù)社會(huì)的關(guān)系。按照市教委批復(fù)的“高校章程”，根據(jù)學(xué)?？蒲泄ぷ鞯膶?shí)際特點(diǎn)，按照規(guī)定程序建立健全各?？蒲泄芾眢w制；在分析研判校內(nèi)各類(lèi)科研項(xiàng)目服務(wù)需求和管理重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，明確各級(jí)科研管理崗位及其責(zé)任和權(quán)利并將其固化到校內(nèi)科研管理制度中，以確保各類(lèi)人員在科研管理活動(dòng)中的聯(lián)動(dòng)作用和科研活動(dòng)順利開(kāi)展。

2.厘清科研利益主體間關(guān)系，科學(xué)確認(rèn)和計(jì)量科研成本

科研管理的相關(guān)主體雖然多元，相互關(guān)系雖然復(fù)雜，但主要矛盾是清晰的—科研項(xiàng)目和成果是關(guān)鍵所在。與各利益主體中接觸和服務(wù)科研項(xiàng)目、成果全過(guò)程最多的是學(xué)校，學(xué)校的作用至關(guān)重要，特別是為其行使科研管理權(quán)利和代為承擔(dān)管理責(zé)任的校內(nèi)科研處和相關(guān)管理部門(mén)的作用。

一是學(xué)校要主動(dòng)協(xié)調(diào)與政府、企業(yè)和社會(huì)團(tuán)體間的關(guān)系。目前，學(xué)校面對(duì)的是簡(jiǎn)政放權(quán)的政府和主管單位的科研管理部門(mén)，以及在“大眾創(chuàng)業(yè)，萬(wàn)眾創(chuàng)新”環(huán)境下的生產(chǎn)企業(yè)、風(fēng)投企業(yè)和社會(huì)團(tuán)體等。一方面，要明確自身的法律主體地位和法律責(zé)任，積極主動(dòng)協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申請(qǐng)、管理項(xiàng)目，提供政策支持和項(xiàng)目所需的其他支持；另一方面，要研究對(duì)待上述單位的項(xiàng)目監(jiān)督、成果驗(yàn)收，包括部分科研管理過(guò)程的“介入”。“平等互利、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”是協(xié)調(diào)各方主體或關(guān)系人之間的主基調(diào)。此外，向政府、企業(yè)和社會(huì)團(tuán)體提出有利于學(xué)?？蒲腥藛T從事研究和成果轉(zhuǎn)化的政策建議，如現(xiàn)階段允許科研經(jīng)費(fèi)支付科研人員的人員費(fèi)用等也是工作職責(zé)所在。

二是學(xué)校要主動(dòng)明晰學(xué)校與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所在院系間以及相關(guān)管理人員的關(guān)系。在健全的科研管理體制和管理制度的基礎(chǔ)上，營(yíng)造有利于科研人員爭(zhēng)取項(xiàng)目和進(jìn)行研究的學(xué)術(shù)生態(tài)環(huán)境的關(guān)鍵，是正確處理科研人員關(guān)注的校內(nèi)相關(guān)約束和激勵(lì)機(jī)制，以及正確處理學(xué)校與所在學(xué)院的教學(xué)、科研、考核的關(guān)系，并將關(guān)系固化進(jìn)人事管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理乃至相關(guān)各項(xiàng)管理制度或辦法之中。

科研成本的確認(rèn)和計(jì)量研究既是市屬高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的重要基礎(chǔ)，又是財(cái)務(wù)核算工作和近期審計(jì)核查工作的重點(diǎn)所在?？蒲谐杀镜拇_認(rèn)和計(jì)量不是一件簡(jiǎn)單的技術(shù)工作，而是市屬學(xué)校內(nèi)涵發(fā)展、提高質(zhì)量過(guò)程中的一項(xiàng)極具挑戰(zhàn)性的綜合管理工作。要做好這項(xiàng)工作，需要項(xiàng)目主體各方的參與，科研管理部門(mén)還要協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、審計(jì)部門(mén)共同學(xué)習(xí)宣傳各類(lèi)科研項(xiàng)目相關(guān)的管理政策，有意識(shí)地引導(dǎo)科研人員樹(shù)立目標(biāo)責(zé)任意識(shí)、成本效益意識(shí)、法律規(guī)章意識(shí)。在可能的情況下，建議與學(xué)校人事部門(mén)研究科研工作量的考核和獎(jiǎng)勵(lì)辦法，與相關(guān)部門(mén)共同推進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效考核，與資產(chǎn)、后勤部門(mén)研究資源使用與補(bǔ)償辦法等，與財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)探討加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理和科研成本核算，完善相關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和內(nèi)部審計(jì)工作。

3.加強(qiáng)市屬高?？蒲薪?jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)

評(píng)價(jià)科研經(jīng)費(fèi)的績(jī)效，既與科研經(jīng)費(fèi)的收入和支出有關(guān)，又和科研成果水平及其轉(zhuǎn)化率等有關(guān)。前面提到的市屬高校學(xué)?？蒲许?xiàng)目的管理部門(mén)、管理制度和成果、經(jīng)費(fèi)評(píng)價(jià)多層次等客觀事實(shí)，使得其科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)具有綜合性、復(fù)雜性等特點(diǎn)。在科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)的初始階段，建議考慮以下三方面因素：一是考慮科研經(jīng)費(fèi)支出與項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益相結(jié)合，單純考慮經(jīng)濟(jì)效益，就會(huì)忽略科學(xué)研究的特殊性；單純強(qiáng)調(diào)其社會(huì)性，又會(huì)背離科研目標(biāo)和成本效益原則。二是研究科研經(jīng)費(fèi)支出的規(guī)范性和業(yè)務(wù)的真實(shí)性。三是注意評(píng)價(jià)的公允性和評(píng)價(jià)結(jié)果的使用。這里公允性是指科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)方法的科學(xué)、公正、透明及合法，而評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用，更多體現(xiàn)在營(yíng)造引導(dǎo)科研人員珍愛(ài)事業(yè)、奉獻(xiàn)科研、遵紀(jì)守法和不斷創(chuàng)新的科研生態(tài)環(huán)境上。

（作者系北京工商大學(xué)副校長(zhǎng)）

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