徐多++趙澤敏

[摘 要] 近期個人信用關(guān)注度不斷提升，信用體系日趨完善，但是對于互聯(lián)網(wǎng)金融、小貸公司、汽車金融、易購分期等新興行業(yè)和新式業(yè)務(wù)，個人應(yīng)收賬款壞賬比率高居不下，不良規(guī)模持續(xù)攀升，如何有效化解不良，對應(yīng)收賬款的控制提出了更高的要求。文章即建立事前控制，事中監(jiān)管，事后分析的完整應(yīng)收賬款控制與預(yù)警體系，并基于Excel VBA 程序建立完備的系統(tǒng)，簡潔高效的對個人應(yīng)收賬款進(jìn)行控制，同時根據(jù)掌握的大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析預(yù)警，從而對事前控制進(jìn)行有效反饋，提升應(yīng)收賬款的管理能力。

[關(guān)鍵詞] 應(yīng)收賬款；控制預(yù)警；Excel VBA

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 15. 022

[中圖分類號] F232 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）15- 0046- 04

1 研究背景

應(yīng)收賬款原本是企業(yè)迫于競爭壓力下信用交易的產(chǎn)物，但合理應(yīng)用應(yīng)收賬款，甚至是主動為客戶授予一定額度，或在一定范圍內(nèi)向客戶賒銷，都能為企業(yè)帶來高額利潤。但是壞賬比例已成為應(yīng)收賬款，乃至危害整個企業(yè)生存的重要風(fēng)險，為了有效降低壞賬風(fēng)險，對應(yīng)收賬款的控制顯得尤為重要。而目前大多數(shù)財務(wù)人員無法接觸到事前的調(diào)研，也很少參與事中的管控，只能對應(yīng)收賬款的賬面壞賬進(jìn)行處理，簡單的采用賬齡分析，使用備抵法按經(jīng)驗數(shù)據(jù)提取壞賬準(zhǔn)備，根本無法實現(xiàn)有效的應(yīng)收賬款管理，更不可能實現(xiàn)預(yù)警和改善的效果。而且大多數(shù)管理措施只是針對公司法人客戶，幾乎沒有對個人客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行管控，而實際上個人業(yè)務(wù)的管控已經(jīng)到了刻不容緩的地步。

隨著經(jīng)濟(jì)開放的政策力度逐漸加強(qiáng)，小額貸款、汽車金融、租車平臺遍地開花。以螞蟻小貸為代表的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，都廣泛介入金融市場，私人信貸業(yè)蓬勃發(fā)展；蘇寧銀行近期宣布籌資設(shè)立，民營銀行如雨后春筍般崛起；信用卡分期等傳統(tǒng)銀行的新興業(yè)務(wù)也廣泛擴(kuò)張。但就在企業(yè)經(jīng)營快速擴(kuò)張，業(yè)務(wù)規(guī)模井噴式增長，宏觀經(jīng)濟(jì)速度卻不斷下行，P2P網(wǎng)絡(luò)金融、線下實體的小額貸款公司不斷傳出一夜崩塌，老板跑路的新聞，而銀行業(yè)個貸、分期業(yè)務(wù)不良持續(xù)攀升，所以對于個人信貸業(yè)務(wù)，或者說對于個人應(yīng)收賬款的控制與預(yù)警已然是迫在眉睫。近期央行也已聯(lián)合八部委下發(fā)《關(guān)于印發(fā)對失信被執(zhí)行人實施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄的通知》，明確提出對失信人員加大懲戒力度。本文就是利用Excel VBA建立客戶資料收集、評分系統(tǒng)評級、信用額度授予、擔(dān)保措施保證、放款條件評估，還款情況跟蹤、催收措施實施、數(shù)據(jù)分析反饋的一整套個人應(yīng)收賬款控制與預(yù)警系統(tǒng)。從而有效提升應(yīng)收賬款的控制預(yù)警能力，壓降壞賬比例，提高企業(yè)營運資金管控的能力。

2 系統(tǒng)理論模型

2.1 系統(tǒng)流程概述

該系統(tǒng)包括事前控制、事中監(jiān)管、事后分析三部分功能，事前控制包括資料收集與授信管理；事中控制包括放款評估以及跟蹤還款；事后分析包括對逾期客戶的欠繳催收，對評分系統(tǒng)的持續(xù)修正。

系統(tǒng)按照提前設(shè)定的不同類型客戶進(jìn)行資料收集，將資料輸入評分系統(tǒng)進(jìn)行評分，同時根據(jù)客戶提供的收入與負(fù)債情況計算出可給予的每期最高授信額度，并與客戶評分相乘，確定可給予的授信額度；再參考客戶的申請額度范圍及擔(dān)保措施，確定是否為客戶放款或賒銷；若符合放款條件，即可按照系統(tǒng)額度授信，然后跟蹤客戶還款情況，同時對于發(fā)生逾期的客戶進(jìn)行欠繳催收，按照五級分類標(biāo)準(zhǔn)對客戶采取相應(yīng)措施，根據(jù)客戶還款情況修正評分系統(tǒng)的分值，從而有效對企業(yè)應(yīng)收賬款進(jìn)行管控，并對集中性的逾期進(jìn)行預(yù)警。系統(tǒng)流程圖詳見圖1。2.2 系統(tǒng)各個功能模塊

2.2.1 資料錄入

收集的客戶資料主要包括身份信息（已婚提供夫妻雙方資料）、收入信息、信用狀況、負(fù)債情況、資產(chǎn)情況、申請額度范圍等，可根據(jù)提前設(shè)定好的客戶類型，系統(tǒng)自動提示需要采集的客戶資料，保證資料收集的完整性。經(jīng)辦人員需根據(jù)客戶走訪、電話回訪、關(guān)聯(lián)信息查詢、邏輯性判斷等方式確保資料的真實性，才能保證整個系統(tǒng)的有效性。客戶可以分為五類：重點行業(yè)、重點客戶、個體工商戶、普通客戶、拒絕客戶；對應(yīng)不同類型客戶所需要收集的資料不同，對于重點類型客戶，征信評級較高、收入核算較便利，可適當(dāng)降低其提供資料的復(fù)雜性，增強(qiáng)客戶體驗感；對于普通客戶或有信用污點的客戶需要補(bǔ)充資料，從而有效控制風(fēng)險性。

2.2.2 評分系統(tǒng)

資料收集齊全后，利用評分系統(tǒng)對客戶打分，每位客戶基本分為100分，通過個人征信、逾期情況、交易情況、數(shù)據(jù)分析反饋等內(nèi)容，在基礎(chǔ)分上進(jìn)行加減分操作；如客戶已被列為黑名單成為拒絕類客戶，或逾期較多，評分直接為0 ，即我公司拒絕為客戶授信或提供賒銷金額。以下為本系統(tǒng)設(shè)置的主要評分項。

央行征信：逾期次數(shù)有連續(xù)4期，累計7期以上，直接評分為0；具有大額擔(dān)保、大額一次性還款，可按照金額范圍進(jìn)行扣分；

行業(yè)類型：公務(wù)員、事業(yè)編上調(diào)30分，對電力、煙草等壟斷行業(yè)上調(diào)20分，對銀行、證券等金融行業(yè)上調(diào)10分；

執(zhí)業(yè)資格證：對具有高級職稱、高級職務(wù)、社會公認(rèn)的執(zhí)業(yè)資格證，如注冊會計師、建造師、律師等可上調(diào)10分；

老客戶：對正常還款的老客戶可上調(diào)10分；

拒絕類：對高逾期率的行業(yè)、部分拒絕客戶（前期逾期的老客戶）等直接評分為0，拒絕為其授信。

2.2.3 授信管理

授信管理主要核實客戶的收入情況、負(fù)債情況和擔(dān)保情況，從而計算出客戶每期最高授信額度，以下為主要收入、負(fù)債的核算方法。

（1）收入核算

住房公積金：月繳存金額/2/0.12=月收入；（住房公積金繳存比例可按當(dāng)?shù)貙嶋H情況修正）

個人所得稅：按照累進(jìn)稅率表進(jìn)行核算當(dāng)月收入，每月納稅額不同，可以核算半年數(shù)值進(jìn)行平均，有年終獎的按一次性年終獎所得稅率法計算；

勞務(wù)所得：可去稅務(wù)局開立納稅證明，同時利用銀行流水匹配驗證；

個體戶經(jīng)營所得：驗證原料采購單、與銷售單是否匹配，按行業(yè)毛利率進(jìn)行核實，同時可以核查電費、水費，判斷企業(yè)是否經(jīng)營平穩(wěn)；

資本利得：存單、理財、保本基金、國債金額按月平均，股票和偏股基金本金×0.7按月平均；按月平均指在授信期間內(nèi)可贖回，若資本利得在授信期間內(nèi)無法贖回，將不計算在內(nèi)。

房屋出租：房本或購房合同、付款證明、租房合同、銀行流水。

（2）負(fù)債

重點核實負(fù)債金額、還款方式，主要包括銀行借款、大額分期，同時可參考房本、車本是否有抵押字樣，說明是否存在抵押貸款。在授信期間內(nèi)需要償還的負(fù)債，按授信期數(shù)進(jìn)行平均；還款期未在授信期間內(nèi)可不計算在內(nèi)，如果授信時有需要償還的借款，需要提供還款證明或銀行流水，無法提供的拒絕授信。

（3）擔(dān)保

在授信期間內(nèi)需要償還的擔(dān)保，按照擔(dān)保金額的10%計入負(fù)債；

最后通過以下公式計算出授信額度：

每月收入-負(fù)債=每期授信額度；

系統(tǒng)評分/100×每期授信額度=客戶最高授信額度。

2.2.4 放款評估

系統(tǒng)設(shè)置的放款條件為授信額度大于客戶最低申請額度，放款額度以客戶最高申請額度與授信額度孰低為準(zhǔn)。若授信額度小于客戶最低申請額度，并且評分不為0，可要求客戶提供擔(dān)保措施，從而提高授信額度，達(dá)到放款條件。

共同還款：可引入父母、成年子女等親屬作為共同還款人，需要按照貸款人的流程進(jìn)行核實，計算出每期授信額度，用兩次額度之和進(jìn)行放款評估；

他人擔(dān)保：由他人承諾償還客戶申請的款項，可要求他人提供抵押，或相關(guān)資產(chǎn)證明；

還款保險：可以與大型保險公司合作，要求客戶購買履約還款保證保險，客戶出現(xiàn)逾期由保險公司賠款；

資產(chǎn)抵押：可使用自己名下資產(chǎn)進(jìn)行抵押；

經(jīng)過擔(dān)保措施修正的授信額度，如果滿足放款條件，即可放款；如客戶對于放款額度不滿意，也可提供擔(dān)保措施，提升授信額度后予以放款。

2.2.5 欠繳催收

放款后，系統(tǒng)自動跟蹤客戶還款情況，出現(xiàn)逾期客戶系統(tǒng)將自動提示，同時根據(jù)逾期的賬齡，提示應(yīng)該采取的措施。本系統(tǒng)按照央行貸款五級分類方式采取欠繳催收措施。

2.2.6 分析反饋

最后通過客戶還款情況進(jìn)行分析反饋，對正常還款客戶以及長期逾期客戶的類型、地域、行業(yè)、性別、消費情況進(jìn)行提取統(tǒng)計，通過分值加成或調(diào)減，對評分系統(tǒng)進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，從而對授信額度進(jìn)行管控。對于具有集中性、高頻性逾期的地域、行業(yè)進(jìn)行預(yù)警，并大幅調(diào)低評分值，若逾期值大于臨界值，可直接評分為0，從而實現(xiàn)有效控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險性。

3 Excel VBA編程實現(xiàn)

本文利用Excel VBA編程，按照以上功能模塊建立個人應(yīng)收賬款控制系統(tǒng)，以跟蹤還款情況進(jìn)行舉例說明。由于個人客戶逾期數(shù)量巨大，大部分系統(tǒng)只能抓取當(dāng)日逾期情況，不能跟蹤新增還款、新增逾期等數(shù)據(jù)信息，本文通過比對客戶前后期逾期金額，來跟蹤客戶還款和逾期情況。由于有些逾期客戶每月還款金額較小，所以有效還款要滿足：本期逾期金額<上期金額，且還款額>新增滯納金，滿足以上條件的客戶生成還款清單。并且系統(tǒng)還能篩選出每期新增逾期客戶，同時系統(tǒng)自動根據(jù)逾期期數(shù)向管理人員提示應(yīng)采取的措施。圖2為跟蹤客戶還款情況清單。

4 結(jié) 語

利用Excel VBA編制的個人應(yīng)收賬款控制系統(tǒng)，可以有效從事前控制上增強(qiáng)排查、篩選客戶的能力，可以使財務(wù)人員同步掌握第一手資料，從而利用持續(xù)修正的評分系統(tǒng)對授信管理進(jìn)行控制。加強(qiáng)了事中監(jiān)管，對放款進(jìn)行有效評估，補(bǔ)充擔(dān)保措施，能夠有效降低風(fēng)險性，同時密切關(guān)注客戶還款情況，一旦發(fā)現(xiàn)逾期客戶，就采用標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的催收措施，有效化解不良，降低應(yīng)收賬款的壞賬率。事后以其掌握的大量消費數(shù)據(jù)、基礎(chǔ)信息進(jìn)行有效分析和反饋，進(jìn)一步提升評分、授信的合理性和控制性，對客戶群進(jìn)行區(qū)分，對信用良好的客戶簡化流程，提升授信額度，對信用不足的客戶，補(bǔ)充擔(dān)保措施，有效防止不良的發(fā)生，深化個人應(yīng)收賬款的控制和預(yù)警能力。

主要參考文獻(xiàn)

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