李靜

【摘 要】隨著商業(yè)銀行改制上市后，面對(duì)著日益激烈的金融環(huán)境，想要真正意義上實(shí)現(xiàn)與外資銀行分庭抗禮，就要調(diào)整和完善內(nèi)部管控組織結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力，積極引進(jìn)新興管理手段和理念，制定內(nèi)部績(jī)效考核機(jī)制。本文就商業(yè)銀行內(nèi)部管理概念與管控工作存在的問題展開分析，進(jìn)一步提出商業(yè)銀行內(nèi)控管理對(duì)策，以供參考。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；內(nèi)控管理；問題分析

一、商業(yè)銀行內(nèi)控管理概念

內(nèi)部控制管理主要是指由企業(yè)管理部門制定，企業(yè)董事和相關(guān)人員共同參與實(shí)施和決策的過程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)組織業(yè)務(wù)和管理服務(wù)。商業(yè)銀行內(nèi)控管理就是以企業(yè)內(nèi)控理論為基礎(chǔ)框架，結(jié)合商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)金融資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)獲取利潤(rùn)等特征，實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部管理。商業(yè)銀行是金融市場(chǎng)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模最大、業(yè)務(wù)最多以及覆蓋面最廣的機(jī)構(gòu)。所以，為了防范各種運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、確保銀行資產(chǎn)安全性，必然要運(yùn)用內(nèi)部控制管理方式。

二、商業(yè)銀行內(nèi)控管理存在的問題

1.風(fēng)險(xiǎn)管理不到位

現(xiàn)階段商業(yè)銀行內(nèi)控管理在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和評(píng)估方面并不重視。管理部門和人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理了解程度不高，中高層管理人員和部分董事會(huì)成員存在著認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后選擇處理措施、業(yè)務(wù)人員操作違法后嚴(yán)厲懲罰等錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前預(yù)測(cè)和防護(hù)并不重視。管理人員的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控意識(shí)薄弱，極大程度上加重了發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率。另外，風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別知識(shí)的缺失也是又一大因素。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容不全面，只在風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，忽略了風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)與預(yù)防措施的制定。

2.內(nèi)控管理體系不健全

商業(yè)銀行內(nèi)控管理體系相對(duì)落后。相對(duì)于內(nèi)部管理指標(biāo)，銀行工作人員更重視業(yè)績(jī)指標(biāo)。隨著商業(yè)銀行改革，管理部門將重點(diǎn)放在了業(yè)績(jī)和業(yè)務(wù)工作上，并將業(yè)務(wù)服務(wù)當(dāng)做主要管理內(nèi)容。業(yè)務(wù)管控評(píng)價(jià)方法滯后，無法精準(zhǔn)反饋內(nèi)控管理情況和問題。管理部門所建立標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)與銀行各級(jí)部門工作不相符，管理層特點(diǎn)和工作職能也決定了前期指標(biāo)選取不適用。評(píng)價(jià)方式更容易受到管理人員和決策人員的影響，一定程度上限制了商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作正確可靠進(jìn)行。

3.內(nèi)控管理與銀行文化不協(xié)調(diào)

近年來，商業(yè)銀行內(nèi)控管理和銀行文化不相融合現(xiàn)象越發(fā)嚴(yán)重。商業(yè)銀行體制從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)，傳統(tǒng)管理體制的缺陷和問題遺留在銀行管理層和決策層。多數(shù)管理人員過于重視對(duì)業(yè)務(wù)水平和業(yè)績(jī)的追求，卻忽視了銀行內(nèi)部企業(yè)文化建設(shè)。高級(jí)管理層對(duì)銀行內(nèi)部文化傳承的重要意義認(rèn)識(shí)不全，使得一線工作人員和服務(wù)人員內(nèi)控意識(shí)薄弱，進(jìn)而引發(fā)諸多風(fēng)險(xiǎn)事件。隨著商業(yè)銀行內(nèi)部管理制度不斷升級(jí)，越來越多的銀行管理人員認(rèn)識(shí)到文化管理的價(jià)值，并積極采取相應(yīng)措施來建設(shè)和維護(hù)銀行文化，很大程度上改善了銀行內(nèi)控管理?xiàng)l例不符合實(shí)際情況、照搬其他企業(yè)和行業(yè)的管理制度等情況，進(jìn)一步發(fā)揮出銀行內(nèi)控企業(yè)文化的真正價(jià)值。

三、商業(yè)銀行內(nèi)控管理措施

1.搭建優(yōu)質(zhì)內(nèi)控管理氛圍

優(yōu)質(zhì)內(nèi)控管理氛圍是商業(yè)銀行內(nèi)控管理工作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)條件，相對(duì)應(yīng)金融市場(chǎng)環(huán)境，銀行內(nèi)部管理和調(diào)整難度更大。所以，營(yíng)造良好內(nèi)控管理氛圍的重要作用顯而易見。商業(yè)銀行建立和優(yōu)化內(nèi)控管理氛圍，首要內(nèi)容是提升管理人員內(nèi)控意識(shí)和能力，商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，幫助員工認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理重要作用，為銀行經(jīng)營(yíng)和決策環(huán)節(jié)發(fā)揮管控作用提供基礎(chǔ)條件。另外，定期開展基層員工內(nèi)控管理培訓(xùn)，提高基層員工責(zé)任意識(shí)、職業(yè)道德操守以及管理意識(shí)，約束員工操作行為和工作狀態(tài)。將專業(yè)知識(shí)和技能引入到內(nèi)部管控制度中，打造高專業(yè)技能的復(fù)合型管控人才，確保商業(yè)銀行運(yùn)行質(zhì)量和效率。

2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理

商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)過程中存在著信貸風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)類型，內(nèi)控管理工作本質(zhì)上也是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理。實(shí)現(xiàn)高效風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和管理，離不開健全完整的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)和制度。通常情況下，商業(yè)銀行在董事會(huì)下增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，主要工作內(nèi)容就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)測(cè)，有董事會(huì)管理并且直接接受董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和指示。風(fēng)險(xiǎn)管理部門日常工作主要包括新業(yè)務(wù)開拓前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、銀行年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告、銀行潛在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)等內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理部門要不斷提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力和技術(shù)，主動(dòng)學(xué)習(xí)國際上銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估經(jīng)驗(yàn)，引進(jìn)新型管理工具和體系。在這一基礎(chǔ)上強(qiáng)化銀行內(nèi)部監(jiān)管和評(píng)審力度，明確銀行監(jiān)事會(huì)責(zé)任和義務(wù)，調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

3.制定內(nèi)控管理評(píng)價(jià)制度

建立完善的內(nèi)控管理評(píng)價(jià)制度，是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)安全和內(nèi)控管理順利進(jìn)行的先決條件。內(nèi)控管理評(píng)價(jià)制度要涵蓋商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)全過程，并符合銀行業(yè)務(wù)流程，確保評(píng)價(jià)制度可以順利落實(shí)到各個(gè)工作環(huán)節(jié)中。

四、結(jié)束語

銀行內(nèi)控管理評(píng)價(jià)措施要精準(zhǔn)高效，評(píng)價(jià)方法要適用于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)體系和業(yè)務(wù)模式。內(nèi)控管理評(píng)價(jià)參數(shù)要確保可以真實(shí)反映銀行內(nèi)部管理效果，相關(guān)工作人員和管理人員要全面監(jiān)督內(nèi)控管控評(píng)價(jià)反饋的結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中存在的問題，并加以調(diào)整和完善。

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