白亞娟

【摘 要】近年來(lái)，伴隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的持續(xù)不斷的深化，我國(guó)銀行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，但同時(shí)伴隨而來(lái)的是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理難度不斷增大。信貸風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)銀行業(yè)甚至整個(gè)金融行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要形式，是需要金融機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門(mén)重點(diǎn)防范的對(duì)象及內(nèi)容。與此同時(shí)，銀行信貸業(yè)務(wù)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也一直是銀行最為關(guān)注和棘手的問(wèn)題。信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別不僅有利于銀行自身的經(jīng)營(yíng)，而且還關(guān)乎國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。本文通過(guò)查閱國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)及企業(yè)案例簡(jiǎn)述了我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防范的相關(guān)手段，有利于規(guī)范我國(guó)銀行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；信貸風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；風(fēng)險(xiǎn)防范

一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的概述

（一）信貸風(fēng)險(xiǎn)的含義

銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)是指由于各種不確定因素的影響，在銀行的日常經(jīng)營(yíng)與管理過(guò)程中，發(fā)生的實(shí)際收益與預(yù)期收益相背離，有遭受資產(chǎn)損失的可能性。信貸風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于各種原因不能夠按時(shí)歸還貸款本息而使銀行資金遭受損失的可能性。最常見(jiàn)的三種形態(tài)為：賠本風(fēng)險(xiǎn)、賠息風(fēng)險(xiǎn)及賠利風(fēng)險(xiǎn)。

（二）產(chǎn)生原因

信息不對(duì)稱性是銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因。由于信息不對(duì)稱性導(dǎo)致的信貸風(fēng)險(xiǎn)主要有三種表現(xiàn)形式：1.銀行與其所在環(huán)境之間的信息不對(duì)稱而引起的外部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2.銀行與貸款企業(yè)的信息不對(duì)稱所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。3.銀行內(nèi)部信貸管理中的信息不對(duì)稱引發(fā)“委托-代理問(wèn)題”導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。因此，想要從根本上控制信貸風(fēng)險(xiǎn)就要從信息不對(duì)稱著手。

二、我國(guó)銀行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及構(gòu)成

我國(guó)目前的信貸風(fēng)險(xiǎn)主要集中在商業(yè)銀行中。雖然，近年來(lái)政府采取了積極的措施加大了對(duì)不良貸款的防控處理，但商業(yè)銀行的不良貸款率及不良貸款余額并沒(méi)有得到大幅度的降低。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)資料顯示，我國(guó)2016年末，商業(yè)銀行不良貸款余額為15123億元，商業(yè)銀行的不良貸款率為1.74%。并且隨著我國(guó)銀行放貸量的增加，不良貸款率極有可能持續(xù)增長(zhǎng)，進(jìn)而加大銀行信貸的風(fēng)險(xiǎn)。

目前，銀行的貸款主要由四部分構(gòu)成，分別為：企業(yè)貸款、個(gè)人貸款、票據(jù)貼現(xiàn)及海外貸款。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在商業(yè)銀行中，貸款構(gòu)成的主體為企業(yè)貸款，大約占到銀行貸款總額的70%以上。因此企業(yè)出現(xiàn)不良貸款對(duì)銀行的影響尤為重要。

三、信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的總體原則

信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理不是一成不變的，是在一定路徑基礎(chǔ)上不斷的修正決策的過(guò)程。在不同時(shí)期，不同環(huán)境的背景下，當(dāng)前的信貸風(fēng)險(xiǎn)是有所不同的。因此，想要提高對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防控能力進(jìn)而降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，就必須時(shí)刻遵守動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)審核這一個(gè)總體原則。也就是說(shuō)，當(dāng)所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，銀行信貸管理部門(mén)就要立刻做出反應(yīng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自上而下的迅速系統(tǒng)的審核，從而及時(shí)監(jiān)控到環(huán)境變化對(duì)客戶的影響。

四、信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范

信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與銀行審查部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、監(jiān)視及識(shí)別能力緊密相關(guān)。我國(guó)商業(yè)銀行若想及時(shí)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)就必須建立一套適合自己的合理合規(guī)的審批流程，及時(shí)監(jiān)控信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

鑒于目前我國(guó)商業(yè)銀行的信貸審核人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及測(cè)控技能有限。因此，面對(duì)這種情況，我國(guó)商業(yè)銀行必須規(guī)范出一套合理合規(guī)的貸款審批流程體系，以實(shí)現(xiàn)在信貸審批過(guò)程的必要把控。

本文建議，針對(duì)審批流程，分兩方面進(jìn)行，分別是定性分析及定量分析。所謂定量分析是指通過(guò)客戶所提交的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行評(píng)估得出對(duì)應(yīng)的評(píng)分檔區(qū)，此部分為系統(tǒng)評(píng)判，根據(jù)所提交的客戶資料的數(shù)量及質(zhì)量作出相應(yīng)的評(píng)分評(píng)檔。定性分析是指由經(jīng)驗(yàn)豐富的信貸員根據(jù)個(gè)人多年工作經(jīng)驗(yàn)以相應(yīng)的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，加上個(gè)人的主觀判斷，由此歸納總結(jié)出可供部門(mén)其他信貸員效仿的切實(shí)可行的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。在進(jìn)行審核過(guò)程中，優(yōu)先使用系統(tǒng)對(duì)客戶資料進(jìn)行定量審核，根據(jù)系統(tǒng)指示評(píng)分較差的企業(yè)可直接拒絕貸款申請(qǐng)。剩余的對(duì)象接受人工定性分析，有信貸員根據(jù)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)及經(jīng)驗(yàn)對(duì)客戶進(jìn)行分析評(píng)估，最終確定能否放貸。

五、建立信貸風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)

對(duì)客戶提交的信息資料基本分為三大類(lèi)。

一是客戶的財(cái)務(wù)信息。主要是三大會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)信息，例如企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售情況、往來(lái)賬款的變動(dòng)、應(yīng)收賬款的變動(dòng)、存貨的周轉(zhuǎn)及企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力、獲利能力、償債能力等業(yè)務(wù)信息。在此本文發(fā)現(xiàn)，由于單一的財(cái)務(wù)報(bào)表存在諸多局限性制約了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。主要表現(xiàn)在：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表的信息不全面。如果企業(yè)所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表反映出來(lái)的信息不全面，那么就無(wú)法整體上反映這個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，進(jìn)而影響銀行對(duì)貸款企業(yè)的判斷。財(cái)務(wù)報(bào)表指示對(duì)企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)財(cái)務(wù)信息的反映，但是諸如行業(yè)現(xiàn)狀、股東信息及企業(yè)內(nèi)部管理等方面卻很難準(zhǔn)備全面的反映在報(bào)表上，但這些非貨幣因素同樣影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從而造成報(bào)表信息的局限性。（2）財(cái)務(wù)報(bào)表存在主觀臆斷差異。由于財(cái)務(wù)報(bào)表是人工對(duì)數(shù)據(jù)的分析與考量。這樣一來(lái)，就會(huì)由于人工的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)及思想狀態(tài)對(duì)報(bào)表反映內(nèi)容的精準(zhǔn)度存在一定的偏差。

針對(duì)以上局限性，本文建議（1）在對(duì)客戶財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析時(shí)，采用杜邦分析法對(duì)公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析評(píng)估以此評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。（2）建立一套適合銀行自身的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系標(biāo)準(zhǔn)，以此指標(biāo)與行業(yè)均值進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，?cè)重企業(yè)償債能力指標(biāo)分析，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)速動(dòng)比率及已獲利息倍數(shù)等。

第二類(lèi)信息資料為賬戶信息。主要是指客戶與其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶及往來(lái)財(cái)務(wù)信息，資金變動(dòng)信息等。本文建議，對(duì)客戶所提交資料信息與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行發(fā)函詢證，確定真實(shí)性與準(zhǔn)確性。

第三類(lèi)為其他非財(cái)務(wù)信息。主要指企業(yè)的背景信息，主要股東及管理層個(gè)人背景信息，貸款用途及還款來(lái)源，擔(dān)保人信息等。針對(duì)此項(xiàng)信息類(lèi)，本文建議：銀行客戶經(jīng)理及審核人員采取實(shí)地調(diào)查約談或者電話調(diào)查等方式對(duì)客戶所提交的背景信息進(jìn)行一一核實(shí)，并在銀行內(nèi)部成立信貸審核中心小組，由數(shù)名經(jīng)驗(yàn)豐富的信貸審核人員組成。一旦基層審核人員出現(xiàn)疑難件，可提交審核中心小組開(kāi)會(huì)討論再做決定，以此規(guī)避審核人員由于單人經(jīng)驗(yàn)不足造成的錯(cuò)判。

六、完善銀行內(nèi)部信貸管理的建議

（一）管理層樹(shù)立穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)理念

銀行管理層保持清醒的頭腦，對(duì)銀行整體發(fā)展具有長(zhǎng)遠(yuǎn)宏觀的把控，不盲目擴(kuò)張資本，只重視數(shù)量業(yè)績(jī)能不注重規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。制定切實(shí)可行的信貸指導(dǎo)意見(jiàn)，并隨銀行發(fā)展環(huán)境的變化及時(shí)對(duì)指導(dǎo)意見(jiàn)進(jìn)行改進(jìn)調(diào)整。

（二）采用客戶信用等級(jí)管理

根據(jù)符合的多種分析方法，對(duì)客戶進(jìn)行多方調(diào)查，評(píng)測(cè)客戶的信用等級(jí)。對(duì)客戶進(jìn)行放貸額度測(cè)評(píng)的時(shí)候考慮客戶信用等級(jí)。以此規(guī)避一定的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

根據(jù)國(guó)際慣例將貸款按風(fēng)險(xiǎn)程度分為五個(gè)不同的等級(jí)。依次為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。后三種為不良貸款。始終將此理念貫穿審查過(guò)程中。在此基礎(chǔ)上，充分利用銀行信貸集中式臺(tái)賬系統(tǒng)及人民銀行的貸款卡咨詢系統(tǒng)，充分了解企業(yè)在銀行間的融資負(fù)債情況等，對(duì)企業(yè)下一階段的經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)做出預(yù)測(cè)，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)做出及時(shí)的防范預(yù)警。同時(shí)，要加強(qiáng)與工商、稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)的密切聯(lián)系，及時(shí)掌握企業(yè)的各種信息，及時(shí)做出預(yù)判規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

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