郝秋娟

【摘 要】企業(yè)資金是企業(yè)最重要的資源之一，做好企業(yè)的資金管理工作，不僅能夠提高企業(yè)資金利用率，也能夠提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力，避免企業(yè)資金鏈的斷裂，引發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)危機(jī)。論文主要對(duì)企業(yè)資金管理進(jìn)行簡(jiǎn)單論述，并對(duì)其增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的措施進(jìn)行了探討，希望能夠提高企業(yè)資金管理水平，提升其風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

【Abstract】 Enterprise′s funds are one of the most important resources of enterprises， doing a good job of enterprise fund management， not only provides enterprise capital utilization， but also enhances the risk prevention and controls enterprises to avoid the enterprise capital chain break， triggering enterprise economic crisis. The article mainly discusses the enterprise fund management， and discusses its measures to enhance the risk prevention and control ability， hoping to provide the enterprise capital management level， enhance the risk prevention and control ability.

【關(guān)鍵詞】企業(yè)資金管理；風(fēng)險(xiǎn)防控；措施

【Keywords】enterprise fund management； risk prevention and control； measures

【中圖分類號(hào)】F275 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）09-0007-02

1 引言

現(xiàn)如今，我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中求得生存，就需要不斷創(chuàng)新自身的生產(chǎn)技術(shù)、經(jīng)營(yíng)理念及管理模式，以創(chuàng)新推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。資金管理作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，在“現(xiàn)金為王”的核心理念下，提高企業(yè)資金管理水平，優(yōu)化企業(yè)資金配置，加大企業(yè)資金安全監(jiān)管力度，是提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。因此，深入剖析企業(yè)資金管理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的增強(qiáng)措施，對(duì)推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著重要作用。

2 企業(yè)資金管理概述

企業(yè)資金管理是指企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，對(duì)企業(yè)資金來(lái)源、使用等進(jìn)行計(jì)劃與控制的總稱。本文所說(shuō)的企業(yè)資金管理主要是指企業(yè)的資金配置、使用效率與安全監(jiān)管這三方面的內(nèi)容。下面我們就從以上三個(gè)方面對(duì)企業(yè)資金管理進(jìn)行簡(jiǎn)單分析：

2.1 企業(yè)資金的配置

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，其資金的分配涉及內(nèi)容比較多，它不會(huì)固定在銀行或保險(xiǎn)箱內(nèi)，而是分散到企業(yè)的房產(chǎn)、成品、原料以及應(yīng)收賬款等方面，在企業(yè)資金配置過(guò)程中，工作人員需要依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀合理配置企業(yè)資金占比，保證企業(yè)能夠有充足的流動(dòng)資金，維持自身的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

2.2 企業(yè)資金的使用效率

資金的使用效率是影響企業(yè)資金管理的重要因素，而資金的使用效率需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估：一是低輸出、高回收，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，要保證能夠以最低的成本，獲取較高的經(jīng)濟(jì)效益；二是壓縮庫(kù)存，提高資金周轉(zhuǎn)效率，“零庫(kù)存”一直是企業(yè)存貨管理的理想，通過(guò)壓縮庫(kù)存，能夠提升資金的周轉(zhuǎn)量與創(chuàng)利能力；三是提高結(jié)算速度，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，其不可能全部實(shí)現(xiàn)銀貨兩訖，此時(shí)就需要通過(guò)銀行、信用社等渠道進(jìn)行結(jié)算，提高結(jié)算速度，能夠提升資金的使用效率，降低結(jié)算占用的資金額；四是壓縮應(yīng)收賬款，在信用體系建設(shè)不完善的情況下，呆賬、壞賬的發(fā)生機(jī)率比較大，壓縮應(yīng)收賬款，能夠提升企業(yè)的資金回收率。

2.3 企業(yè)資金安全管理

安全是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，對(duì)于工業(yè)企業(yè)來(lái)講，安全主要是生產(chǎn)安全，而對(duì)于財(cái)務(wù)來(lái)講，安全特指資金安全管理。而企業(yè)的資金安全是資金配置、資金效率管理有效開展的前提，對(duì)此，企業(yè)在資金管理過(guò)程中，應(yīng)該重視資金的安全管理工作，樹立資金安全管控意識(shí)，對(duì)企業(yè)資金流向進(jìn)行監(jiān)督，避免企業(yè)人員挪用公款、貪污等不良工作之風(fēng)的出現(xiàn)。

3 企業(yè)資金管理對(duì)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的不足

3.1 盲目籌資，增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

籌資不僅包括融資，同時(shí)，其也包括通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的合理安排，為企業(yè)的某一發(fā)展項(xiàng)目進(jìn)行籌資的活動(dòng)。目前，企業(yè)在籌資過(guò)程中一般采用兩種籌資方法：債務(wù)籌資和權(quán)益籌資。通常情況下，企業(yè)會(huì)選擇債務(wù)籌資來(lái)獲得發(fā)展基金，一定規(guī)模的債務(wù)不僅會(huì)增加企業(yè)的資金實(shí)力，同時(shí)，也能夠減少企業(yè)的稅額，在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著很好的杠桿效應(yīng)[1]。但是，在企業(yè)籌資過(guò)程中，相關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)自身的資金結(jié)構(gòu)分析不到位，使得債務(wù)籌資力度過(guò)大，增加了企業(yè)的債務(wù)成本，若企業(yè)出現(xiàn)一點(diǎn)經(jīng)營(yíng)差錯(cuò)，就無(wú)法到期償還籌資債務(wù)，不僅有損企業(yè)形象，也會(huì)降低企業(yè)的資金利用率。

3.2 企業(yè)資金的安全監(jiān)控開展不到位

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，資金的安全性直接影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開展。但是，從企業(yè)的資金安全監(jiān)控現(xiàn)狀來(lái)看，雖然很多企業(yè)都制定了資金安全管理制度，但是，在制度落實(shí)方面，很多財(cái)務(wù)人員并沒有很強(qiáng)的執(zhí)行力，使得企業(yè)職工或領(lǐng)導(dǎo)，利用崗位及職位之便，趁機(jī)謀取私利，導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)不正常流失，從而引發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難。如，中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司霍林郭勒支公司原主要負(fù)責(zé)人徐勇，利用職務(wù)上的便利，虛構(gòu)各種名義，非法占有公共財(cái)物6.14萬(wàn)元，犯貪污罪被捕；湖南省煤業(yè)集團(tuán)有限公司原黨委書記、董事長(zhǎng)，湖南黑金時(shí)代股份有限公司原董事長(zhǎng)覃道雄涉嫌受賄罪、貪污罪而被提起公訴。這些案例告誡人們企業(yè)資金的安全管控工作存在漏洞，致使我國(guó)貪污受賄現(xiàn)象嚴(yán)重，不僅不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，同時(shí)，也會(huì)影響社會(huì)風(fēng)氣，需要企業(yè)及政府部門加以重視。endprint

3.3 企業(yè)資金配置存在問(wèn)題

企業(yè)資金配置的科學(xué)性和合理性，是影響企業(yè)資金作用發(fā)揮的重要因素。而企業(yè)財(cái)務(wù)部門，在資金配置過(guò)程中，缺乏對(duì)資金流動(dòng)現(xiàn)狀的了解與分析，使得企業(yè)資金配置不合理，企業(yè)資金的利用率也不高，風(fēng)險(xiǎn)防范能力比較差，無(wú)法充分發(fā)揮企業(yè)資金配置的優(yōu)勢(shì)。如，在企業(yè)資金配置過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員在固定資產(chǎn)方向中的劃分比例過(guò)大，使得流動(dòng)資金減少，無(wú)法維持企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。此外，資金管理過(guò)程中，很多企業(yè)并沒有制定相應(yīng)的管理標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)日常流動(dòng)資金和長(zhǎng)期資金不能夠有效地均衡，最終導(dǎo)致企業(yè)資金的利用效率低下，風(fēng)險(xiǎn)防范能力較差。

4 企業(yè)資金管理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的增強(qiáng)措施

在企業(yè)資源管控中，如何制定相應(yīng)的管控方案，充分發(fā)揮資源效率是資源管控的關(guān)鍵所在。因此，在企業(yè)資金管理過(guò)程中，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)資金利用的最大化，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，就需要從企業(yè)資金管理的三個(gè)方面入手，不斷優(yōu)化資金資源配置。

4.1 細(xì)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)

為了充分發(fā)揮企業(yè)資金的管理優(yōu)勢(shì)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，在籌資過(guò)程中，企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要合理分析當(dāng)前企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，按照企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，確定債務(wù)籌資的量，從而發(fā)揮債務(wù)籌資的杠桿效應(yīng)，提升企業(yè)資金的利用率，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員還需要考慮債務(wù)籌資的成本問(wèn)題，債務(wù)籌資工作的開展，爭(zhēng)取以最合理的資本為基礎(chǔ)，精確計(jì)算出企業(yè)最低綜合成本，從而確定企業(yè)的負(fù)債比例，以此來(lái)降低企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[2]。

4.2 加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)資金管理，提高資金的使用效率

通過(guò)第一節(jié)我們可以了解到，能夠影響企業(yè)資金使用效率的因素有很多，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要想加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理，提升資金的使用效率，就需要從以下幾個(gè)方面著手開展：第一，確定企業(yè)的貨幣持有量。無(wú)論是何種行業(yè)的企業(yè)，其在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中都存在一定的規(guī)律，為了確定合理的企業(yè)貨幣持有量，企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，準(zhǔn)確估算出企業(yè)的季度現(xiàn)金凈流量，在保障資金安全的前提下，及時(shí)融入或融出資金，提高企業(yè)資金的利用率。第二，做好存貨管理。雖然“零存貨”的管理目標(biāo)是很難達(dá)到的。但是，企業(yè)在存貨管理過(guò)程中，也需要以其為管理目標(biāo)，在日常存貨管理中，利用企業(yè)的營(yíng)銷量，編制相應(yīng)的存貨預(yù)算，保證供貨或銷貨的及時(shí)性，從而提高存貨的周轉(zhuǎn)效率，加快資金周轉(zhuǎn)速度。

4.3 加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理力度

應(yīng)收賬款是企業(yè)資金管理的一大缺口，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)變?yōu)榇糍~或壞賬的現(xiàn)象很普遍，為了避免這一問(wèn)題的出現(xiàn)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理力度。首先，對(duì)銷售部門的清欠工作進(jìn)行考核；其次，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行定期的簽認(rèn)，避免其超過(guò)訴訟時(shí)效；再次，將信用條款納入銷售合同，以此來(lái)約束雙方的行為，必要時(shí)運(yùn)用法律手段，要求債務(wù)人履行合同，從而保障應(yīng)收賬款的安全性；最后，成立賬款臨時(shí)清欠部分，對(duì)于應(yīng)收賬款較多的單位進(jìn)行單獨(dú)處理，從而提升應(yīng)收賬款的回收效率，減少呆賬、壞賬帶來(lái)的損失。

5 結(jié)語(yǔ)

總而言之，企業(yè)資金作為企業(yè)最重要的資源之一，做好其管理工作，對(duì)增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力有著重要作用。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在日常工作中，需加強(qiáng)資金管理力度，加大其安全監(jiān)管力度，做好應(yīng)收賬款管理工作，不斷優(yōu)化企業(yè)的資源配置，充分發(fā)揮企業(yè)資金管理在風(fēng)險(xiǎn)防控工作中的作用，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

【參考文獻(xiàn)】

【1】馬瓊.論企業(yè)資金管理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的增強(qiáng)措施[J].東方企業(yè)文化，2015（13）：71.

【2】鄭穎.探討如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015（01）：74.endprint