文/董玉婷 劉增國(guó) 編輯/靖立坤

“五位一體”的地區(qū)監(jiān)管實(shí)踐

文/董玉婷 劉增國(guó) 編輯/靖立坤

事中事后監(jiān)管的核心，是依托跨境資金流動(dòng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的靈活分析功能，通過(guò)創(chuàng)建核查指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)跨境資金流動(dòng)趨勢(shì)的分析和異常線索的篩查。

圍繞“提升事中事后監(jiān)管能力”這一核心任務(wù)，全國(guó)各外匯管理部門主動(dòng)通過(guò)探索、實(shí)踐，研究如何實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)、長(zhǎng)效、更具操作性的事中事后監(jiān)管模式。外匯局山東省分局運(yùn)用三類指標(biāo)體系、分級(jí)督導(dǎo)落實(shí)的思路，反復(fù)完善總結(jié)出了“五位一體”的工作框架：構(gòu)建監(jiān)管工作制度、完善靈活分析指標(biāo)體系、精準(zhǔn)篩查異常線索、與檢查部門聯(lián)動(dòng)互補(bǔ)、鍛煉培養(yǎng)基層人才隊(duì)伍。2017年前7個(gè)月，全國(guó)運(yùn)用此模式的12家分局共計(jì)核查企業(yè)700余家，確認(rèn)違規(guī)并移交檢查企業(yè)42家，涉案金額近4億美元，經(jīng)常項(xiàng)目事中事后監(jiān)管取得初步成效。

“五位一體”的工作框架

構(gòu)建事中事后監(jiān)管工作制度。按照先行先試、總結(jié)推廣的指導(dǎo)思想，2017年一季度，山東省分局制定并印發(fā)了《國(guó)家外匯管理局山東省分局經(jīng)常項(xiàng)目事中事后監(jiān)管工作指導(dǎo)意見》。該《意見》明確提出了對(duì)當(dāng)前經(jīng)常項(xiàng)目事中事后監(jiān)管工作的定位及其與日常監(jiān)測(cè)核查工作的關(guān)系，確定了“宏觀審慎管理、微觀審慎管理、行為監(jiān)管”的管理框架和具體操作要求，成立了核查領(lǐng)導(dǎo)小組，建立了逐級(jí)督導(dǎo)、案例共享、聯(lián)合監(jiān)管等工作機(jī)制，為實(shí)踐事中事后監(jiān)管工作奠定了制度基礎(chǔ)。

完善靈活分析指標(biāo)體系。一套“活”的分析指標(biāo)體系，是事中事后監(jiān)管區(qū)別于以往固化指標(biāo)預(yù)警的核心內(nèi)容。在構(gòu)建監(jiān)測(cè)分析指標(biāo)時(shí)不能脫離業(yè)務(wù)實(shí)際，華而不實(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“務(wù)實(shí)管用”的原則，從海量的經(jīng)常項(xiàng)目跨境收支數(shù)據(jù)中鎖定異常交易行為，并以“從業(yè)務(wù)中提煉、在核查中驗(yàn)證、回指標(biāo)中升級(jí)”的方式，通過(guò)不斷完善指標(biāo)體系實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)的全覆蓋。山東省分局經(jīng)過(guò)不斷完善，構(gòu)建了68個(gè)監(jiān)測(cè)分析指標(biāo)，涵蓋了宏觀審慎管理、微觀審慎管理和行為監(jiān)管的三個(gè)監(jiān)管層次及包括貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、個(gè)人外匯在內(nèi)所有經(jīng)常項(xiàng)下的業(yè)務(wù)。這些分析指標(biāo)也是事中事后監(jiān)管工具箱的重要指標(biāo)工具，可以根據(jù)外匯形勢(shì)變化隨時(shí)抽取使用。如“全國(guó)大額跨境收支交易圈”指標(biāo)，就是在當(dāng)前關(guān)聯(lián)公司構(gòu)造貿(mào)易流出資金增多的背景下，以放眼全國(guó)、輻射全球的宏觀視野，精準(zhǔn)鎖定境內(nèi)外交易對(duì)手的異常線索，對(duì)甄別虛假貿(mào)易和異?？缇迟Y金流動(dòng)具有較好的實(shí)踐意義。

精準(zhǔn)篩查異常線索。如何從靈活分析指標(biāo)篩選出的異常交易行為數(shù)據(jù)里精準(zhǔn)鎖定有效線索，是提高監(jiān)管效率的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是最容易被忽視的環(huán)節(jié)。在精準(zhǔn)篩查線索時(shí)，不僅要求創(chuàng)建的指標(biāo)要科學(xué)、合理、有效，還要求篩查執(zhí)行人對(duì)指標(biāo)、業(yè)務(wù)有深刻的理解，才能對(duì)篩查結(jié)果進(jìn)行后續(xù)深入加工分析，在繁多的異常線索中發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的信息；否則，就容易勞而無(wú)功。山東省分局每次下發(fā)異常線索前，都要召集分析小組成員集中討論每條線索的核查要點(diǎn)，確保核查工作落地不跑偏，有效提高了異常線索成案率。

與檢查部門聯(lián)動(dòng)互補(bǔ)。核查與檢查是外匯監(jiān)管工作的兩個(gè)階段，相互交叉、密不可分。山東省分局經(jīng)常部門與檢查部門通過(guò)對(duì)職責(zé)合理分工、資源有效整合、信息充分共享，實(shí)現(xiàn)了“管風(fēng)險(xiǎn)、管違規(guī)”的共同目標(biāo)。一是通過(guò)事中事后核查領(lǐng)導(dǎo)小組，實(shí)現(xiàn)核查人力資源的協(xié)調(diào)整合。二是以非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)篩選為紐帶，建立兩部門定期協(xié)同工作制度，避免重復(fù)下達(dá)工作任務(wù)。三是實(shí)現(xiàn)核查反饋信息共享。核查結(jié)論屬于數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、材料不規(guī)范等行為的，交由經(jīng)常部門對(duì)涉外主體進(jìn)行規(guī)范性指導(dǎo)，或視情節(jié)嚴(yán)重程度實(shí)施分類管理；核查結(jié)論屬于實(shí)質(zhì)性違規(guī)的，交由檢查部門立案查處。四是實(shí)行部門信息定期交換。經(jīng)常部門定期將經(jīng)篩查列入重點(diǎn)核查的企業(yè)名單，與檢查部門重點(diǎn)檢查企業(yè)名單進(jìn)行交換對(duì)比，互相參考補(bǔ)充。

鍛煉培養(yǎng)基層人才隊(duì)伍。各級(jí)支局是外匯管理工作的最前沿。建設(shè)支局高水平的核查人才隊(duì)伍，是確保異常線索查實(shí)到位的關(guān)鍵。山東省分局通過(guò)支局上派業(yè)務(wù)骨干到分局參與篩查“以干代訓(xùn)”、組織支局跨地區(qū)聯(lián)合核查等形式，在各支局發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)一批能看懂、能操作、能落實(shí)分析指標(biāo)的業(yè)務(wù)尖子，以點(diǎn)帶面完善基層核查人才隊(duì)伍建設(shè)，確保事中事后核查要求落到實(shí)處。

圖1 2013年以來(lái)月度累計(jì)凈流出與匯率走勢(shì)

靈活分析指標(biāo)體系的應(yīng)用

事中事后監(jiān)管的核心是依托跨境資金流動(dòng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的靈活分析功能，通過(guò)創(chuàng)建核查指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)跨境資金流動(dòng)趨勢(shì)的分析和異常線索的篩查。為更加直觀地說(shuō)明靈活分析指標(biāo)的應(yīng)用，下面選取其中三個(gè)典型指標(biāo)進(jìn)行應(yīng)用剖析。

情形一：貨物貿(mào)易項(xiàng)下凈流出監(jiān)測(cè)

總之，淮山既有滋補(bǔ)作用，又有藥用價(jià)值，近年來(lái)人們對(duì)淮山的關(guān)注度越來(lái)越高。但目前淮山的加工業(yè)相對(duì)滯后，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)淮山產(chǎn)品的開發(fā)研究，突破淮山精深產(chǎn)品加工技術(shù)的瓶頸，開發(fā)具淮山滋補(bǔ)保健功效的淮山系列食品，以豐富淮山加工產(chǎn)品種類，提高淮山產(chǎn)品附加值，促進(jìn)淮山產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

分析思路。貨物流與資金流在時(shí)間上的不一致，一直是困擾貨物貿(mào)易總量核查工作的難題。貨物貿(mào)易項(xiàng)下凈流出監(jiān)測(cè)指標(biāo)在設(shè)計(jì)時(shí)拉長(zhǎng)了數(shù)據(jù)分析區(qū)間，研判近幾年的凈流出形勢(shì)，鎖定累計(jì)凈流出量大的企業(yè)，進(jìn)而查實(shí)流出異常。

指標(biāo)設(shè)置。一是利用跨境資金流動(dòng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)匯總查詢功能，計(jì)算某企業(yè)凈流出金額，分析、確定導(dǎo)致凈流出的主要原因。貨物貿(mào)易項(xiàng)下凈流出=進(jìn)口多付+出口少收+轉(zhuǎn)口貿(mào)易支出大于收入+退款調(diào)整額。其中：進(jìn)口多付=一般貿(mào)易及進(jìn)料加工付款額-一般貿(mào)易及進(jìn)料加工進(jìn)口報(bào)關(guān)額；出口少收=一般貿(mào)易及進(jìn)料加工出口報(bào)關(guān)額-一般貿(mào)易及進(jìn)料加工收款額；轉(zhuǎn)口貿(mào)易支大于收=轉(zhuǎn)口貿(mào)易付款額-轉(zhuǎn)口貿(mào)易收款額；退款調(diào)整額=出口退款額-進(jìn)口退款額。二是貨物貿(mào)易項(xiàng)下月度累計(jì)凈流出指標(biāo)。對(duì)貨物貿(mào)易項(xiàng)下累計(jì)凈流出數(shù)據(jù)做月度分析，從中觀層面觀察貨物貿(mào)易項(xiàng)下月度累計(jì)凈流出形勢(shì)。三是貨物貿(mào)易項(xiàng)下累計(jì)凈流出超過(guò)一定閾值的企業(yè)清單。通過(guò)指標(biāo)篩查生成大額流出企業(yè)樣本。四是貨物貿(mào)易項(xiàng)下企業(yè)年度累計(jì)凈流出指標(biāo)。觀察上述樣本企業(yè)凈流出的主要年度、主要成因，進(jìn)一步查實(shí)導(dǎo)致凈流出的異常數(shù)據(jù)。

圖2 2013年以來(lái)月度累計(jì)凈流出與SHIBOR_3M利率差走勢(shì)

監(jiān)測(cè)結(jié)果分析。為盡量排除數(shù)據(jù)質(zhì)量干擾，監(jiān)測(cè)期選定2013年至2016年。運(yùn)行2013年以來(lái)貨物貿(mào)易項(xiàng)下月度累計(jì)凈流出指標(biāo)，導(dǎo)出運(yùn)行結(jié)果；導(dǎo)出2013年以來(lái)的CNY即期交易價(jià)、SHIBORLIBOR_3M利率差。對(duì)貨物貿(mào)易項(xiàng)下月度累計(jì)凈流出結(jié)果做進(jìn)一步的加工處理，增加月度累計(jì)凈流出數(shù)據(jù)、CNY即期交易價(jià)、SHIBOR-LIBOR_3M利率差三個(gè)數(shù)據(jù)列。以此數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，形成以下兩個(gè)走勢(shì)圖：

由圖1可見，人民幣匯率與貨物貿(mào)易項(xiàng)下凈流出呈正相關(guān)，匯率上升，持續(xù)流入；匯率下跌，持續(xù)流出。

由圖2可見，境內(nèi)外利差與貨物貿(mào)易項(xiàng)下凈流出呈負(fù)相關(guān)：利差上升，持續(xù)流入；利差下降，流出加大。

此外，運(yùn)行指標(biāo)3、4，即可導(dǎo)出2013年以來(lái)貨物貿(mào)易項(xiàng)下累計(jì)凈流出超過(guò)閾值的企業(yè)清單，逐一對(duì)樣本企業(yè)的累計(jì)凈流出進(jìn)行年度序列分析，分析凈流出成因、流出年度，從而鎖定異常交易線索，提高核查精準(zhǔn)度。

情形二：企業(yè)貿(mào)易融資余額監(jiān)測(cè)指標(biāo)

分析思路。企業(yè)的貿(mào)易融資與進(jìn)出口（轉(zhuǎn)口）貿(mào)易量相關(guān)。根據(jù)貿(mào)易融資背景及相關(guān)單證真實(shí)有效的原則，準(zhǔn)確測(cè)算企業(yè)已出口未收匯出口貿(mào)易、單證未到期進(jìn)口貿(mào)易等的實(shí)際應(yīng)融資量。以融資余額監(jiān)測(cè)指標(biāo)代替流量監(jiān)測(cè)指標(biāo)，匯總計(jì)算某一時(shí)點(diǎn)上企業(yè)的貿(mào)易融資余額，并與該時(shí)點(diǎn)企業(yè)預(yù)計(jì)最大貿(mào)易融資余額進(jìn)行比較，篩查鎖定可疑企業(yè)。

指標(biāo)設(shè)置。一是企業(yè)某時(shí)點(diǎn)融資余額＝該時(shí)點(diǎn)上貿(mào)易融資余額+該時(shí)點(diǎn)上企業(yè)獲得海外代付余額。二是企業(yè)預(yù)計(jì)最大貿(mào)易融資余額=預(yù)計(jì)最大出口貿(mào)易融資余額+預(yù)計(jì)最大進(jìn)口貿(mào)易融資余額+預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)口貿(mào)易融資余額。三是綜合比對(duì)分析貿(mào)易融資余額指標(biāo)。正常情況下，企業(yè)某時(shí)點(diǎn)融資余額≤企業(yè)該時(shí)點(diǎn)預(yù)計(jì)出口貿(mào)易融資最大余額+企業(yè)該時(shí)點(diǎn)預(yù)計(jì)進(jìn)口貿(mào)易融資最大余額+轉(zhuǎn)口貿(mào)易預(yù)計(jì)最大融資余額。四是為剔除無(wú)貿(mào)易融資的企業(yè)數(shù)據(jù)，過(guò)濾條件設(shè)置：貿(mào)易融資余額or企業(yè)獲得海外代付余額＞0。

監(jiān)測(cè)結(jié)果分析。某市外匯管理部門運(yùn)用該指標(biāo)對(duì)2017年6月14日轄區(qū)企業(yè)貿(mào)易融資余額進(jìn)行了篩查分析，發(fā)現(xiàn)A企業(yè)和B企業(yè)貿(mào)易融資余額接近或超過(guò)指標(biāo)計(jì)算的“預(yù)計(jì)最大貿(mào)易融資余額”，遂對(duì)兩家企業(yè)開展現(xiàn)場(chǎng)核查。經(jīng)核查，B企業(yè)單純以農(nóng)產(chǎn)品出口為主，融資品種全部為出口發(fā)票融資，因系統(tǒng)數(shù)據(jù)中出口收匯與報(bào)關(guān)單無(wú)法關(guān)聯(lián)，初步認(rèn)定該企業(yè)存在重復(fù)使用單證辦理出口融資嫌疑，移交檢查立案處理。調(diào)取B企業(yè)2016年3月至2017年5月在三家銀行的出口貿(mào)易融資檔案，核實(shí)該企業(yè)長(zhǎng)期存在以相同單據(jù)在不同銀行申請(qǐng)出口貿(mào)易融資的行為,重復(fù)融資金額累計(jì)442萬(wàn)美元。最后，當(dāng)?shù)赝鈪R局對(duì)B企業(yè)處以35萬(wàn)元的罰款。

情形三：個(gè)人分拆購(gòu)付匯交易組監(jiān)測(cè)指標(biāo)

分析思路。個(gè)人分拆購(gòu)付匯是我國(guó)異常資金流出的重要渠道。2016年以來(lái)，外匯局對(duì)個(gè)人分拆購(gòu)付匯實(shí)行了自上而下交易組推送和關(guān)注名單管理；但由于參與分拆購(gòu)付匯的境內(nèi)個(gè)人和境外收款人為規(guī)避監(jiān)管時(shí)常更換，往往造成外匯局推送的交易組不完整，影響了取證和查處效果。針對(duì)上述問(wèn)題創(chuàng)建的“雙向振蕩篩查法”指標(biāo)，通過(guò)初步篩選、雙向振蕩篩查、精準(zhǔn)鎖定等過(guò)程，全面篩查符合境內(nèi)同一購(gòu)匯人民幣資金提供者或境外同一資金歸集者的所有分拆購(gòu)付匯交易記錄及參與者，查找隱形的關(guān)聯(lián)性小交易組，并將其整合為可疑交易大組，從而鎖定違規(guī)線索。

指標(biāo)設(shè)置。一是以境內(nèi)付款人為樣本，匯總查詢所有境外收款人。二是以境外收款人反向匯總查詢境內(nèi)所有付款人。三是反復(fù)振蕩查詢，補(bǔ)充境外收款人樣本，完善交易組。

監(jiān)測(cè)結(jié)果分析。2017年7月，某外匯局運(yùn)用個(gè)人分拆購(gòu)付匯監(jiān)測(cè)分析指標(biāo)，對(duì)推送的王××分拆購(gòu)付匯交易組進(jìn)行了進(jìn)一步篩查監(jiān)測(cè)分析。初步篩查涉及境內(nèi)購(gòu)付匯人15名、付匯15筆、金額75萬(wàn)美元。反復(fù)振蕩篩查確定，2016年7月至2017年7月，王××作為境內(nèi)購(gòu)匯人民幣資金提供者，共通過(guò)借用境內(nèi)34名居民身份證和購(gòu)匯便利額度，累計(jì)向其本人及妻子、女兒境外賬戶轉(zhuǎn)移資金290.2萬(wàn)美元，較初步篩查結(jié)果更為全面。該異常交易行為已移交檢查。

實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

如何實(shí)現(xiàn)事中事后管理與現(xiàn)行監(jiān)管體系流程融合、與檢查體系流程銜接。一是經(jīng)常項(xiàng)目貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、個(gè)人三大領(lǐng)域的既有監(jiān)測(cè)管理體系與人員調(diào)配，已形成固有模式，事中事后管理與日常監(jiān)管存在一定重合，造成資源浪費(fèi)，需要依靠明確的制度統(tǒng)一協(xié)調(diào)。二是事中事后管理與外匯檢查部門工作內(nèi)容交集增多，如果不能充分溝通異常線索、協(xié)調(diào)核查工作安排，形成監(jiān)管合力，很容易造成重復(fù)核查、成果不明，甚至影響打擊外匯違法違規(guī)行為的效果。

如何促使外部門管理互助體系更加暢通有效?；谑轮惺潞蠊芾淼某晒麑?dǎo)向，今后對(duì)外部門管理數(shù)據(jù)的依賴會(huì)越來(lái)越強(qiáng)，如海關(guān)掌握的提單信息、稅務(wù)掌握的企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈中前手和后手交易關(guān)系以及匯算清繳后的財(cái)務(wù)變動(dòng)信息等。這些數(shù)據(jù)信息雖然無(wú)法在現(xiàn)有管理互助體系中立即實(shí)現(xiàn)，但是有針對(duì)性地進(jìn)行采集互換，既有助于事中事后管理，也有利于進(jìn)一步完善現(xiàn)有的管理互助體系。

如何激勵(lì)發(fā)揮一線核查人員的主觀能動(dòng)性。核銷改革后，分局業(yè)務(wù)骨干流失、人員老化現(xiàn)象普遍，一人多崗、一崗多責(zé)的現(xiàn)狀容易形成“總局發(fā)什么，分局查什么”的狀態(tài)，導(dǎo)致分局工作主動(dòng)性不夠、重點(diǎn)不突出、成果不明顯。從事中事后監(jiān)管模式看，一線核查人員的工作激情和主觀能動(dòng)性，是決定管理最終成效的重要因素之一，應(yīng)進(jìn)一步提升方法手段，減少不必要的勞動(dòng)，集中力量完成重點(diǎn)工作。

提升事中事后監(jiān)管效力

梳理整合制度，提升事中事后管理的可持續(xù)性。對(duì)現(xiàn)行的經(jīng)常項(xiàng)目管理制度進(jìn)行梳理整合和程序再造，確保事中事后管理工作目標(biāo)明確可行、傳導(dǎo)充分有效、業(yè)務(wù)高度融合，增強(qiáng)異常線索篩查的針對(duì)性，突出成果導(dǎo)向。一是通過(guò)不斷優(yōu)化監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，提升方法手段和效果，確保事中事后管理具有持續(xù)性；二是促進(jìn)分局之間加強(qiáng)交流，案例和方法共享，共同提高異常處置能力；三是逐步形成經(jīng)常和檢查部門間人力資源、數(shù)據(jù)方法、工作成果的共享，不同工作任務(wù)之間流程相互銜接、內(nèi)容相互印證，減少無(wú)用功；四是擴(kuò)展業(yè)務(wù)骨干的監(jiān)管思路，培養(yǎng)壯大核查力量。

整合優(yōu)化監(jiān)管指標(biāo)系統(tǒng)，形成常態(tài)化事中事后管理模式。在鼓勵(lì)各分支局創(chuàng)新監(jiān)管指標(biāo)、完善指標(biāo)系統(tǒng)的同時(shí)，對(duì)現(xiàn)行的指標(biāo)庫(kù)進(jìn)行分類梳理、精簡(jiǎn)優(yōu)化，從“做加法”著手逐步過(guò)渡到“做減法”；同時(shí)，根據(jù)外匯政策調(diào)整和形勢(shì)變化，對(duì)指標(biāo)進(jìn)行優(yōu)先級(jí)分類和調(diào)整，使優(yōu)先級(jí)高的指標(biāo)在核查中得到充分運(yùn)用；建立固定、簡(jiǎn)練的核查工作流程，便于記錄核查過(guò)程和核查成果。

借力“總對(duì)總”執(zhí)法互助，縮短調(diào)查取證周期。目前總局層面已與海關(guān)、稅務(wù)等部門按照“信息互換、監(jiān)管互認(rèn)、執(zhí)法互助”的原則實(shí)現(xiàn)了信息共享，其中的“執(zhí)法互助”是我們實(shí)現(xiàn)“短平快”精準(zhǔn)打擊異常交易行為的有力手段。應(yīng)進(jìn)一步順暢執(zhí)法互助渠道，縮短外匯局調(diào)查取證的周期，降低成本，提升效率。

加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)，嘗試跨地區(qū)核查。要加強(qiáng)單證審核和調(diào)查取證技巧等業(yè)務(wù)培訓(xùn)，邀請(qǐng)檢查人員授課，確保每個(gè)分局都有能看懂、能操作、能落實(shí)事中事后監(jiān)測(cè)分析的業(yè)務(wù)尖子。要加強(qiáng)分局之間的橫向交流，組織開展交叉分析和跨地區(qū)聯(lián)合核查，讓人才在實(shí)戰(zhàn)中得到鍛煉培養(yǎng)，全面提升經(jīng)常條線的核查水平。

作者董玉婷單位：中國(guó)人民銀行濟(jì)南分行作者劉增國(guó)單位：中國(guó)人民銀行淄博市中心支行