孔德友,劉肖肖,宋振華,范琳琳,王東哲

濟寧醫(yī)學院附屬醫(yī)院 醫(yī)學裝備處,山東 濟寧 272029

基于多科室協(xié)作的醫(yī)療設備年度預算管理方法的研究

孔德友,劉肖肖,宋振華,范琳琳,王東哲

濟寧醫(yī)學院附屬醫(yī)院 醫(yī)學裝備處,山東 濟寧 272029

本文針對我院醫(yī)療設備申購由醫(yī)學裝備處單一科室進行匯總且無規(guī)章制度的現(xiàn)狀,探討了各相關科室共同協(xié)作審核、管理、監(jiān)督的方法.首先根據(jù)國家對醫(yī)院的預算管理要求,制定以科室為單位的設備預算額度申請辦法.然后論述科室申請設備時提交的信息,審核要點及審核科室,制定獎懲措施.最后參考我院現(xiàn)行管理模式,提出決策層、審核層、申報層3層協(xié)作的等級管理體系.

預算管理;審核要點;多科室協(xié)作;獎懲措施;等級管理體系

引言

醫(yī)療設備是醫(yī)院醫(yī)療、科研教學活動的重要保障,其在醫(yī)院總固定資產(chǎn)的比例也逐年增加.以我院為例,截至2016年中旬,醫(yī)療設備的比重已經(jīng)達到35%.

醫(yī)療設備的專業(yè)性、復雜性決定了設備預算管理對設備的最終采購影響巨大,如果沒有完整的預算管理制度進行指導、管理、監(jiān)督,將直接導致預算資金不能得到充分利用[1-2].很多人認為設備預算僅僅是為了滿足衛(wèi)生主管部門和財政部門的需要,是上級布置的任務和爭取財政撥款,只是一個預測、預估和草算,對單位的管理工作沒有意義[3].這種認識直接導致有些科室預算的不認真,設備申請濫報、錯報,甚至申請之后反悔,導致設備不領用或利用率不高、閑置的情況發(fā)生,造成資源浪費.

我院2014年科室設備申請1.7億,最終購買1億;2015年設備申請2億,最終購買8千萬;2016年設備申請達到了3億.據(jù)估計,最終可有8千萬的預算額度.如何篩選設備進行采購,如何遏制設備申請連年上漲的趨勢,已經(jīng)成為預算管理的難題.

1 設備預算科學管理的重要性

醫(yī)療設備預算管理是醫(yī)院進行內部管理控制的重要方法,是一種約束條件下的資源調整與分配安排,實施預算管理有助于增強醫(yī)院的管理控制能力[4-6].設備購置的前瞻性和適合性直接反映了醫(yī)院的管理能力[3,7-8].

預算是考核各部門績效的依據(jù),直接關系到部門和員工的切實利益[9].醫(yī)院在設備方面的投入反映了醫(yī)院的戰(zhàn)略性目標規(guī)劃和經(jīng)營決策[10],為使設備采購實現(xiàn)利潤最大化并提高醫(yī)院診療水平和影響力,建立區(qū)域醫(yī)療中心,構建科學的醫(yī)療設備預算管理體系迫在眉睫[11].

我院在設備申報時,匯總和初步審核的工作全部由醫(yī)學裝備處單獨科室完成,缺少監(jiān)督,又由于年度設備申購集中,導致工作量大、任務重,直接影響工作效率和質量,并難以做到公正、公開、公平.

設備預算需要全院協(xié)調配合,不能由一個部門或一兩個人單獨決策,只有在醫(yī)院領導的重視下,各部門積極配合、協(xié)同努力,才可以制定出滿足科室需求、符合醫(yī)院發(fā)展的預算方案[11].

預算管理包括設備購置申請、申請情況匯總、預算評審、選型論證等.本文僅探討設備購置申請以及預算的審核.

2 科室預算制定方法

2.1 科室預算額度制定

國家對醫(yī)院實行quot;核定收支、定向補助、超支不補、結余按規(guī)定使用quot;的預算管理辦法[12],結合我院實際,根據(jù)歷年設備采購金額占總可支配收入的比例初步制定預算總額,然后根據(jù)科室收入比例制定科室額度.

根據(jù)實際情況分配預算額度,將科室分為3類:策略性扶持科室、其它醫(yī)療醫(yī)技科室以及科研教學科室,具體分類,見表1.

表1 科室預算額度分配方法

對區(qū)域性地位占領設備如磁共振、CT機、PETCT等,由于該類設備價格昂貴、影響力高,省衛(wèi)計委嚴格限制醫(yī)院購買數(shù)量,所以一旦審批通過,要優(yōu)先購買.另外順應國家政策,如受近期放開的quot;二胎quot;政策影響,生殖醫(yī)學科、產(chǎn)科等科室的工作量持續(xù)增加,所以相關科室的預算額度也應相應提高.此類設備皆應歸類為策略性扶持設備.

總預算額度根據(jù)醫(yī)院年度可支配收入制定,該數(shù)據(jù)由財務處出具;各科室預算額度根據(jù)各科室的年度可支配收入制定,該收入由運營辦提供.

2.2 科室設備申請原則

醫(yī)院采取年度預算集中申請上報的方法,為避免科室盲目申報設備,制定如下申請原則:① 科室申請額度以表1為指導;② 申請設備重要性排序:為避免因院方預算調整而降低科室預算,導致影響科室正常工作的開展,將必須購買的核心設備重點標注以及強調說明;③ 如本科室設備集體更新,應提前做好計劃,在科室預算內逐年更換;④ 設備申請需經(jīng)科室內部不同層級人員(3層及以上)認可簽字.

2.3 獎懲措施

為提高科室對預算的重視,制定獎懲措施.每年考核新設備使用情況,一旦設備效益、回收期或科室收入增長率未達申購前科室承諾的目標(排除不可抗力)時,將作出嚴厲的懲戒措施:① 申請科室:降低該科室次年設備申請額度,扣減科室相關質量分.情節(jié)嚴重者次年申請設備直接否決;② 科室負責人:降低管理系數(shù);③ 設備申請人:按照設備采購價格按比例扣除相關工資獎金,設備金額過大時,設定扣除金額上限.

懲罰措施不以懲罰為目的,是樹立警戒線.當科室良好的完成預計效益時,為調動員工的積極性[13],應對相關人員作出獎勵.具體建議如下:① 申請科室:適當提高科室設備申請額度,適當獎金獎勵全科人員;② 對相關人員進行獎勵.

3 科室預算審核方法

為全面了解審核設備購置的必要性,需科室提供設備的6大類信息[14],見表2.

表2 申請科室需提供的設備信息

對表2中具體信息的解釋如下:

設備基本信息中的設備類型針對上報預算時評分方式的不同將設備分為4類,更新、增加、科內新增及院內新增.更新類設備是科室相關工作量不變的情況下為保證科室正常工作,以新設備替代舊設備,舊設備需報廢,該類設備總數(shù)不變;增加類設備是科室因工作量增加對科內已有設備進行數(shù)量追加;科內新增類設備是由于新項目的開展,申請的設備科內無但院內已有科室使用;院內新增類設備是由于新項目的開展,申請的設備院內尚無科室使用.

3.1 更新類設備審核要點

需著重審核科室內設備是否故障頻發(fā)以致報廢或需要報廢,科室內上年度收入是否有明顯下滑;對于生命支持類設備,一旦超過折舊期,即使故障率不高也要考慮更新,例如呼吸機、除顫儀等;但對于使用率不高的設備,即使超出折舊周期,也要拒絕更新,并著重上報,下調該科室申請額度.更新類設備由于直接干系科室工作的正常開展,所以優(yōu)先購買,但因此更加需要仔細審核,防止有些科室故意將尚能工作的設備進行報廢,增加醫(yī)院支出,影響科室其他工作人員的收入.

3.2 增加類設備審核要點

需著重審核該科室的工作量增長情況及可支配收入增長情況,對于無增長或增長率不高的科室不予通過;若科室工作量及收入增長較快,則應提高科室申請額度,主動提醒科室設備是否增加,以免影響后期工作.

3.3 新增類設備審核要點

新增類設備,需首先由醫(yī)務處或護理部考核,在醫(yī)院發(fā)展、學科方向、人員資質和工作量上,該科室是否可以申請該設備.另外裝備處應提供該科室其它設備設施的配套和使用情況,綜合審查.

3.4 通用審核要點

設備基本信息中的應用類型分為臨床應用型、臨床科研型及純科研型.對于純科研型的設備需標注是否配備科研基金.在第4條社會效益中,臨床類設備需描述社會影響力,科研類設備需提供相關科研成果并由科研處審核.設備經(jīng)濟效益中的收費編號由物價中心進行審核,科室收入由運營辦審核,耗材情況由物流中心審核.設備社會效益分析根據(jù)臨床型或科研型分別由醫(yī)務處和科研處審核.本院其它同類設備的信息,由裝備處分管工程師審核.市場調研由裝備處審核.最后所有預算項目通過量化打分的方法產(chǎn)生排序結果[15].

4 三級預算管理體系

綜上所述,設備預算制定涉及財務處、運營辦、醫(yī)務處、護理部、科研處、國資辦、裝備處、物流中心、物價中心、審計處等各科室.

為順利展開預算管理工作,借鑒醫(yī)院現(xiàn)有管理制度,制定設備預算三級管理策略[10,16],見圖1.

圖1 三級預算管理體系

如圖1所示,第一級為申報層,由各申請科室組成,主要進行制定科室設備的年度申報計劃,對申請設備進行考察分析,提出申請理由.為了指導申請科室制定科室計劃,幫助科室自己衡量設備申請的必要性,為日后信息化制定章程.在各項經(jīng)營活動中,必須嚴格遵守預算制度,及時跟蹤、控制、監(jiān)督和反饋[11].

第二級為審核層,由各相關職能科室組成,主要完成設備申請的初步審查、協(xié)調和平衡、匯總分析,制定預算項目草案,上報決策層審批,并對各執(zhí)行過程進行監(jiān)督管理.

第三級為決策層,由醫(yī)學裝備委員會組成,完成設備購置的指導和決策作用.根據(jù)國家政策,把握醫(yī)院的戰(zhàn)略規(guī)劃目標,充分預測和判斷設備市場,及時調整經(jīng)營策略[11],進行預算的決策工作,制定預算編制方法、對預算的制定、更改、追加等進行審批.

此處需要明確的是,三層中人員若既是申報人員又是審核、決策人員,為保證過程公正,需明確限制該人員的審核、決策職能.

5 總結與展望

只有醫(yī)院領導充分重視,斡旋調和,構建以財務處為主導、裝備處為輔,多科室聯(lián)合的設備預算小組,制定科學合理的預算管理制度,醫(yī)院上下一心,從全局發(fā)展的角度考慮,統(tǒng)一思想,密切配合,明確任務、不斷發(fā)現(xiàn)問題、修正問題[11],才能使該工作順利進行,既提高醫(yī)院綜合實力,又做到統(tǒng)籌規(guī)劃、開源節(jié)流.

由于審核工作涉及到各個科室,以人力分發(fā)工作的工作模式,不僅造成人力資源浪費,而且等待周期過長,極易造成工作阻滯,甚至無法完成.

工欲善其事,必先利其器.建議構建信息化的申請模式,各職能科室可以直接在網(wǎng)上進行審核,各部門工作交叉進行,權責明確.

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本文編輯 王婷

Research on the Management Method of Medical Equipment Annual Budget Based on Multi-Department Collaboration

KONG Deyou, LIU Xiaoxiao, SONG Zhenhua, FAN Linlin, WANG Dongzhe
Department of Medical Equipment, Affiliated Hospital of Jining Medical University, Jining Shandong 272029, China

The methods of examination, management and supervision were discussed, based on the present situation of the medical equipment purchase in our hospital that the application of medical equipment in our hospital was summarized by the single department of medical equipment and lacking of relevant rules and regulations. Firstly, the budget quota application method for equipment by unit of department was formulated according to the national budget management rules. Then the information provided by the department, the information's audit points and audit functional department, and policy of awards and penalties were discussed.Finally, we put forward the hierarchy management system of 3 layers of decision-making, audit and reporting referring to the current management mode of our hospital.

budget management; audit points; multi-department collaboration; policy of awards and penalties; grade management system

R197.39

C

10.3969/j.issn.1674-1633.2017.10.045

1674-1633(2017)10-0162-04

2016-08-08

2016-08-12

作者郵箱:2826064249@qq.com