游文茹

城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)防控的分析與思考

游文茹

城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障體系的重要組成部分，社保基金是社會(huì)保障的生命線，它的安全性關(guān)系到社會(huì)和諧穩(wěn)定。健全完善基金的籌集、撥付、管理、運(yùn)營等各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，加強(qiáng)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)防控能力，能有效規(guī)避基金管理漏洞和風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)城居?；鸢踩统蔷颖Ｖ贫鹊目沙掷m(xù)性。

城鄉(xiāng)居民保 社?；?風(fēng)險(xiǎn)防控

自建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以來，截至2016年，建甌市城鄉(xiāng)居民參保人數(shù)已達(dá)22.7萬人，待遇領(lǐng)取人數(shù)7.22萬人，基金收入累計(jì)4.52億元，基金支出累計(jì)3.1億元，基金積累總額1.42億元?；鹗罩б?guī)模迅速擴(kuò)大，基金運(yùn)行環(huán)節(jié)存在的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)逐步暴露，危害了居民?；鸢踩?，損害了參保居民的合法權(quán)益，影響城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)。本文對(duì)社?；疬\(yùn)行諸環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析，并對(duì)構(gòu)建基金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制提出對(duì)策建議。

一、社保基金存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析

（一）基金征繳風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1.低水平的繳費(fèi)成為基金增收的風(fēng)險(xiǎn)。城鄉(xiāng)居民保因政策宣傳不到位、傳統(tǒng)養(yǎng)兒防老觀念及收入水平普遍較低等因素的影響，比較注重眼前利益，參保繳費(fèi)意識(shí)薄弱，目前城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中個(gè)人賬戶積累數(shù)額較小。以建甌市為例，2016年城居保參保繳費(fèi)人數(shù)13.99萬人，選擇100元最低繳費(fèi)檔次占繳費(fèi)人數(shù)98%，個(gè)人賬戶平均余額只有1千多元。中斷繳費(fèi)人數(shù)17113人，占繳費(fèi)人數(shù)12.23%，甚至有的人年輕時(shí)不繳費(fèi)，出現(xiàn)“59周歲時(shí)補(bǔ)齊15年”的現(xiàn)象?；鹗杖朐鲩L緩慢無法應(yīng)對(duì)將來的養(yǎng)老金支付風(fēng)險(xiǎn)，無法提高基金支撐力，社?；鹂沙掷m(xù)性面臨巨大挑戰(zhàn)。

2.現(xiàn)金收繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)成為基金征繳的風(fēng)險(xiǎn)。村、組干部上門收繳現(xiàn)金保費(fèi)雖然方便了一些偏遠(yuǎn)地區(qū)、行動(dòng)不便、或異地打工的人，但違法犯罪分子利用現(xiàn)金收繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的職務(wù)之便，截留挪用貪污養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，給基金監(jiān)管、基金安全帶來隱患。

(二)基金支付風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2017年建甌市城居保中心通過基金稽核查實(shí)共有441人死亡冒領(lǐng)、重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老金114.83萬元，至9月追回137人養(yǎng)老金30.74萬元。由于人口流動(dòng)大、基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人手不足、甚至村社保協(xié)理員隱瞞待遇領(lǐng)取人員死亡信息等原因致使待遇追回難度極大。究其原因，養(yǎng)老待遇給付的管理不到位，大多是由于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、居民醫(yī)療保險(xiǎn)、公安部門、殯葬部門等之間的數(shù)據(jù)沒有實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)共享。養(yǎng)老金的社會(huì)化發(fā)放和異地居住待遇領(lǐng)取人員的增多，養(yǎng)老金發(fā)放的傳統(tǒng)粗放管理使重復(fù)領(lǐng)取待遇和死亡冒領(lǐng)等欺詐現(xiàn)象屢禁不止，由于社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)識(shí)別能力有限，并未及時(shí)獲取信息，可能存在“信息時(shí)滯”，導(dǎo)致養(yǎng)老金冒領(lǐng)少則幾個(gè)月，多則幾年，不同程度地存在著這種因欺騙而導(dǎo)致社?；鹆魇У娘L(fēng)險(xiǎn)。

(三)基金管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1.從基金運(yùn)行過程分析，基金監(jiān)管工作分為事先預(yù)防、事中控制、事后分析三個(gè)階段。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)由于人手不足問題，沒有設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和專職的基金監(jiān)督崗位，風(fēng)險(xiǎn)管理存在缺位。在現(xiàn)行的監(jiān)管工作中，大多通過事后的自查自糾工作發(fā)現(xiàn)問題整改問題，雖然查處了一些違法案件，但這樣的監(jiān)管工作存在滯后性，往往使造成的損失難以全部追回，基金監(jiān)管工作處于被動(dòng)局面。

2.社保機(jī)構(gòu)自身建設(shè)有待加強(qiáng)。當(dāng)前社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)普遍缺編的情況下，因社保業(yè)務(wù)種類繁多，工作繁忙，有的社保經(jīng)辦人員彼此熟悉，盲目信任，罔顧不相容崗位相互分離的制度規(guī)定，一人獲得不同環(huán)節(jié)的操作權(quán)限，導(dǎo)致發(fā)生嚴(yán)重違法違規(guī)問題。

(四)基金保值增值風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

城居?；鸨Ｖ翟鲋挡焕硐?，有貶值風(fēng)險(xiǎn)。城居?；鸺{入縣級(jí)財(cái)政專戶管理實(shí)行縣級(jí)統(tǒng)籌，只能按規(guī)定用于購買國家債券或辦理定期存款，獲取銀行利息成為基金保值增值的唯一渠道，據(jù)測(cè)算，2011年至2016年，福建省城居?；鸫鎯?chǔ)銀行收益率均低于同期年初銀行一年定期存款利率。城居?；鸾y(tǒng)籌層次低，在物價(jià)水平持續(xù)上漲壓力下存在極大的貶值風(fēng)險(xiǎn)，而待遇的快速增長使城居保基金面臨支付風(fēng)險(xiǎn)。

二、構(gòu)建基金風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建議

為進(jìn)一步防范和化解社?；痫L(fēng)險(xiǎn)，做到精準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)防控，充分發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)制度在社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的“安全網(wǎng)”和“穩(wěn)定器”的作用，建議做好以下幾項(xiàng)工作：

（一）健全機(jī)制，實(shí)現(xiàn)基金征繳管理規(guī)范化

1.加大宣傳力度，提高城鄉(xiāng)居民參保繳費(fèi)意識(shí)，加大財(cái)政繳費(fèi)補(bǔ)貼投入力度，建立繳費(fèi)年限、繳費(fèi)金額與基礎(chǔ)養(yǎng)老金相掛鉤的長繳多得、多繳多得激勵(lì)機(jī)制，增強(qiáng)參保繳費(fèi)吸引力，引導(dǎo)居民選擇高檔次繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)建議按補(bǔ)繳年限推遲待遇享受年齡，鼓勵(lì)早參保、勤續(xù)保，夯實(shí)征繳基礎(chǔ)，保證城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)性。

2.借助信息系統(tǒng)與金融機(jī)構(gòu)服務(wù)能力，按照“互聯(lián)網(wǎng)+城鄉(xiāng)居民”理念，推廣普及參保登記、保費(fèi)繳納、待遇發(fā)放、權(quán)益查詢、資格認(rèn)證“五個(gè)不出村”便民服務(wù)模式，開發(fā)手機(jī)客戶端、微信與社保業(yè)務(wù)相融合，加快電子社保建設(shè)步伐，不斷提高社保經(jīng)辦服務(wù)便捷性。

3.加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督，規(guī)范繳費(fèi)信息的公開公示?！瓣柟馐亲詈玫姆栏瘎保谀壳斑€不具備完全取消現(xiàn)金收繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的情況下，可以通過定期公示、發(fā)送短信、郵寄對(duì)賬單等方式，提高信息透明度和知曉面，壓縮不法人員違法違規(guī)的空間。

（二）精準(zhǔn)發(fā)放，消除待遇管理死角

1.利用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)建立社會(huì)保障各險(xiǎn)種參保繳費(fèi)、轉(zhuǎn)移接續(xù)、生存認(rèn)證、待遇領(lǐng)取等全民社會(huì)保險(xiǎn)信息的社保數(shù)據(jù)庫，聯(lián)合公安戶籍信息、民政喪葬信息等搭建信息共享平臺(tái)，通過數(shù)據(jù)的共享流通比對(duì)，精準(zhǔn)核實(shí)重復(fù)參保、死亡火化等信息，把重復(fù)領(lǐng)取、死亡冒領(lǐng)養(yǎng)老金等欺詐行為消滅在源頭，為養(yǎng)老金待遇的安全給付筑起一道防火墻。

2.建立和健全待遇領(lǐng)取人員領(lǐng)取養(yǎng)老金資格認(rèn)證制度。加大待遇領(lǐng)取資格認(rèn)證力度，本地區(qū)認(rèn)證可通過村（居）委會(huì)、社區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)勞動(dòng)保障部門合力進(jìn)行，異地居住的待遇領(lǐng)取人員可采取電話約訪，網(wǎng)絡(luò)視頻、人臉識(shí)別、本人最新照片郵寄等認(rèn)證措施，摸清每一名待遇領(lǐng)取人員的生存情況。對(duì)于逾期未進(jìn)行認(rèn)證或音訊全無人員，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可暫停支付其養(yǎng)老金，待補(bǔ)辦認(rèn)證手續(xù)后再予以補(bǔ)發(fā)。

3.形成齊抓共管的強(qiáng)大合力。進(jìn)一步完善《社會(huì)保險(xiǎn)法》相關(guān)配套法規(guī)，明確對(duì)欺詐冒領(lǐng)行為的認(rèn)定、處罰、追責(zé)等，確保追回被欺詐冒領(lǐng)養(yǎng)老金工作邁入法制化、規(guī)范化軌道。建立由人社部門牽頭，公安、法院、檢察院、人民銀行等部門參與的查處和防范社會(huì)欺詐工作聯(lián)席會(huì)議制度，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，形成工作合力。加大社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社?；鸨O(jiān)督機(jī)構(gòu)和勞動(dòng)監(jiān)察部門的聯(lián)合執(zhí)法力度，定期開展待遇發(fā)放管理專項(xiàng)檢查。建立廣泛的群眾監(jiān)督機(jī)制，主動(dòng)面向社會(huì)公開舉報(bào)電話、設(shè)立網(wǎng)上舉報(bào)信箱和聘請(qǐng)社區(qū)監(jiān)督員，對(duì)舉報(bào)他人冒領(lǐng)養(yǎng)老金的，一經(jīng)查實(shí)，給予舉報(bào)人相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，營造群防共治的局面。

（三）把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)，進(jìn)一步健全完善各項(xiàng)管理制度

1.運(yùn)用大數(shù)據(jù)和信息化手段，建立完善一套事前防范、事中監(jiān)控、事后可追溯的配套內(nèi)控制度，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和制度漏洞，用科學(xué)、有效的流程對(duì)重點(diǎn)崗位進(jìn)行全程規(guī)范。加強(qiáng)信息系統(tǒng)操作權(quán)限劃分及授權(quán)管理，嚴(yán)禁同一人獲得不同環(huán)節(jié)的操作權(quán)限；規(guī)范社?；鹬Ц读鞒碳柏?cái)務(wù)結(jié)算管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，堅(jiān)持不相容崗位相互分離；建立財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門間異常數(shù)據(jù)核查機(jī)制，使業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不同步問題得到有效解決；進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)、出納、開戶銀行、財(cái)政部門之間定期對(duì)賬制度，確保社保基金存款余額賬賬相符、賬實(shí)相符；建立社?；痤A(yù)算收支執(zhí)行月報(bào)制度，不斷增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度和有效性。

2.健全基金監(jiān)管制度和監(jiān)管體系。人社部門定期向社會(huì)宣傳社保政策，公開城鄉(xiāng)居民保參保情況、繳費(fèi)情況、待遇支付情況，社會(huì)保險(xiǎn)收益情況等信息，自覺接受社會(huì)各界的監(jiān)督。推進(jìn)基金監(jiān)督行政執(zhí)法與刑事司法銜接，加大對(duì)社保領(lǐng)域違法犯罪行為懲處力度，確?；鸢踩?/p>

（四）推進(jìn)資本運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)基金保值增值

想要提高參保者的待遇，需要更大的基金池和更高層次的基金統(tǒng)籌。2015年國務(wù)院頒布《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》，養(yǎng)老基金實(shí)行中央集中運(yùn)營、市場(chǎng)化運(yùn)作。在此，建議實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌管理城鄉(xiāng)居民?；鹉Ｊ?，把基金歸集到省級(jí)社會(huì)保障專戶，在留足周轉(zhuǎn)資金的前提下，按照專業(yè)化、市場(chǎng)化原則，將基金結(jié)余委托全國社?；鹄硎聲?huì)投資運(yùn)營，采取“保底收益+超收分成”等模式，拓寬投資渠道，實(shí)現(xiàn)多元化投資，提高基金投資收益率，實(shí)現(xiàn)基金安全和保值增值。

（作者單位：福建省建甌市城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理中心）

[1]陳建.從財(cái)務(wù)分析看福建省城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展態(tài)勢(shì)[J].就業(yè)與保障，2016（12）.

[2]宋文甫.養(yǎng)老金待遇精準(zhǔn)發(fā)放的分析與思考[N].中國勞動(dòng)保障報(bào)，2017-9-6.

[3]鄭春榮.用積極的態(tài)度推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值[N].中國勞動(dòng)保障報(bào)，2011-4-22.