■涂燕燕

開拓視野 提高能力
——參與2017年審計(jì)署金融司“以審代訓(xùn)”經(jīng)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目見聞

■涂燕燕

為提升地方審計(jì)人員金融審計(jì)實(shí)戰(zhàn)能力、綜合分析能力和案件查處能力，更好的培養(yǎng)地方金融審計(jì)骨干力量，審計(jì)署金融司組織了2017年度商業(yè)銀行審計(jì)培訓(xùn)班，并從中抽調(diào)部分學(xué)員，參加九大國有商業(yè)銀行審計(jì)項(xiàng)目，通過“以審代訓(xùn)、審學(xué)結(jié)合”的特色培訓(xùn)模式來強(qiáng)化和鞏固培訓(xùn)效果。我作為參訓(xùn)學(xué)員，非常榮幸的獲得了這個(gè)寶貴機(jī)會(huì)。在新的集體中，零距離接觸了金融審計(jì)，零距離接觸了傳說中的“野戰(zhàn)軍”特派辦審計(jì)人員，初步了解了金融領(lǐng)域的同業(yè)業(yè)務(wù)、理財(cái)業(yè)務(wù)及風(fēng)控情況。經(jīng)過四個(gè)月的學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我的思想境界、審計(jì)視野、審計(jì)敏感性和專業(yè)技能都得到了擴(kuò)展和提升?！耙詫彺?xùn)”完善了我的審計(jì)專業(yè)知識(shí)，補(bǔ)缺了我的金融審計(jì)業(yè)務(wù)短板，更加全面理解了國家審計(jì)是國家治理基石的重要意義。

初涉金融審計(jì) 重在審計(jì)思路

6月12日，我懷著期盼激動(dòng)的心情參加了金融司以審代訓(xùn)項(xiàng)目動(dòng)員會(huì)，司里精心部署、周密組織，會(huì)上，王司長作了重要講話，9名學(xué)員作了簡短表態(tài)發(fā)言并認(rèn)領(lǐng)了各自的導(dǎo)師，分別安排在九大國有商業(yè)銀行。我先后被安排在中信銀行總行及工商銀行總行，跟隨長沙特派辦開展商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。在中信信誠資產(chǎn)管理公司期間，我主要查閱資管計(jì)劃合同檔案、調(diào)查關(guān)聯(lián)公司的背景，理解資產(chǎn)管理公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及流程，并配合特派辦同事進(jìn)行外調(diào)工作。在工銀瑞信基金管理公司期間，我主要查看基金公司的財(cái)務(wù)電子賬、分析資管計(jì)劃合同，學(xué)習(xí)基金業(yè)務(wù)，并配合特派辦同事進(jìn)行外調(diào)工作。審計(jì)期間，高強(qiáng)度的工作時(shí)間及陌生的環(huán)境，由最初的焦慮到慢慢熟悉業(yè)務(wù)，到進(jìn)入工作狀態(tài)，各種滋味復(fù)雜豐富。每遇到專業(yè)詞匯、銀行核心業(yè)務(wù)，我及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和同事求教，他們都很耐心地講解并分析，并傳授獨(dú)特的“大膽假設(shè)，小心求證”的審計(jì)思路，同時(shí)，要擅于從被審計(jì)單位提供的各種資料、合同中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，從“資金流、業(yè)務(wù)流、人員流,從定損、定責(zé)、定利益輸送”審計(jì)規(guī)律中發(fā)現(xiàn)案件線索；通過一段時(shí)間的實(shí)踐和積累，我已經(jīng)能夠開展簡單的數(shù)據(jù)查詢、審計(jì)需求、審計(jì)取證、審計(jì)外調(diào)等工作。

在特派辦導(dǎo)師的指導(dǎo)下，我的工作取得了一點(diǎn)成效。如審計(jì)中信資產(chǎn)管理公司時(shí)，積極配合特派辦查找“中投全球”公司非法集資的證據(jù)，并用微信聊天記錄進(jìn)行了固定。審計(jì)工銀瑞信基金公司期間，我發(fā)現(xiàn)了工銀瑞信部門總監(jiān)級(jí)以上人員違規(guī)無息借款的線索，自2014年以來，公司高管每年無息借款達(dá)四千余萬元。通過查證《公司法》和《公司章程》等法律法規(guī)，發(fā)現(xiàn)高管借款事件存在法律風(fēng)險(xiǎn)和不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的情況，經(jīng)與被審計(jì)單位溝通，該公司認(rèn)可我們的初步判斷，并對(duì)該不合規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行了反饋整改。以審代訓(xùn)期間，走訪了公安部身份證查詢中心、民航總局、北京市金融局、區(qū)不動(dòng)產(chǎn)證中心、區(qū)工商局等各家單位，實(shí)地訪問了金融擔(dān)保公司、上市公司等；共發(fā)放審計(jì)需求單 10份，取證單1份，外出調(diào)查15余次。

傳承特派辦職業(yè)精神 重在敬業(yè)奉獻(xiàn)

隨著以審代訓(xùn)工作的不斷深入，通過和特派辦同志們零距離的接觸，我對(duì)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作有了更直觀、更深刻的認(rèn)識(shí)。他們忠誠奉獻(xiàn)的職業(yè)精神體現(xiàn)在工作的點(diǎn)滴當(dāng)中，時(shí)刻影響著我。為了查實(shí)嫌疑公司規(guī)避監(jiān)管，層層套利的行為，特派辦人員擅長運(yùn)用大數(shù)據(jù)平臺(tái)，各種金融內(nèi)部操作系統(tǒng)，反復(fù)核對(duì)，仔細(xì)驗(yàn)證，常常加班到深夜，盯住疑點(diǎn)不放手，對(duì)金融新業(yè)務(wù)他們時(shí)常邀請(qǐng)專家、業(yè)內(nèi)人士進(jìn)行了解學(xué)習(xí)，邊工作邊學(xué)習(xí)已經(jīng)成為審計(jì)人員的一種常態(tài)和工作習(xí)慣，我深深的體會(huì)到?jīng)]有自覺學(xué)習(xí)意識(shí)哪來的收獲、沉淀和升華。特派辦這種精益求精、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)精神，沖擊著我的內(nèi)心，影響著我的學(xué)習(xí)觀。我不斷強(qiáng)化學(xué)習(xí)意識(shí)，消除畏難情緒，壓力是讓人成長最好的動(dòng)力和試金石，化壓力為動(dòng)力，才能學(xué)有所成，不負(fù)光陰。

同時(shí)，還了解到上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)與地方審計(jì)機(jī)關(guān)工作的方式方法上存在不同。主要體現(xiàn)在：一是領(lǐng)導(dǎo)管理體制、整體工作環(huán)境的不同。特派辦在審計(jì)理念、關(guān)注重點(diǎn)、審計(jì)技術(shù)手段存在不同，在項(xiàng)目實(shí)施過程中更注重資源優(yōu)化配置，分工明確各司其職，整體協(xié)調(diào)溝通較好；二是關(guān)注角度和調(diào)查力度不同。特派辦關(guān)注層次更高，調(diào)查范圍更廣，著重從風(fēng)險(xiǎn)防范和制度建設(shè)上揭露問題，防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。三是數(shù)據(jù)資源不同。特派辦擁有優(yōu)良的大數(shù)據(jù)平臺(tái)和計(jì)算機(jī)專業(yè)人才，調(diào)取和分析數(shù)據(jù)方便快捷，節(jié)約了審計(jì)時(shí)間成本和溝通成本。四是審前調(diào)查的不同。特派辦審前調(diào)查目的性強(qiáng)，可操作性更精細(xì)，根據(jù)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際不斷調(diào)整審計(jì)思路，反復(fù)檢驗(yàn)審計(jì)質(zhì)量和效率。

審訓(xùn)結(jié)合拓視野 重在嚴(yán)謹(jǐn)好學(xué)

四個(gè)月以審代訓(xùn)的生活，見識(shí)了金融司同事扎實(shí)的金融專業(yè)知識(shí)，見識(shí)了當(dāng)前我國金融行業(yè)一點(diǎn)現(xiàn)狀，體驗(yàn)了北京博大包容的文化氛圍，收獲了真摯的友誼。都說審計(jì)人工作枯燥，但我了解他們的精神世界是十分豐富、有內(nèi)涵的。感恩之余更多的是感慨：一是緊繃保密與紀(jì)律的弦。強(qiáng)調(diào)保密意識(shí)，嚴(yán)防出現(xiàn)工作失泄密事件，審計(jì)資料要妥善存放與安全保管，審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)嚴(yán)守“八不準(zhǔn)”審計(jì)工作紀(jì)律。二是緊抓學(xué)習(xí)與業(yè)務(wù)的根。保持學(xué)習(xí)的熱情和習(xí)慣是成長為一名優(yōu)秀審計(jì)人員的基本要求，同時(shí)還應(yīng)具備一定的計(jì)算機(jī)、財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)；克服惰性，保持歸零心態(tài)很重要，同時(shí)發(fā)揮自身的特長，增強(qiáng)審計(jì)疑點(diǎn)的敏感性，邊審邊學(xué)提升自我認(rèn)知。三是弘揚(yáng)職業(yè)精神之本。嚴(yán)謹(jǐn)、奉獻(xiàn)、合作的團(tuán)隊(duì)意識(shí)是保質(zhì)保量完成審計(jì)任務(wù)的關(guān)鍵，每次審計(jì)成果的背后都不是偶然的機(jī)會(huì)主義，而是全組人為之奮斗、為了共同目標(biāo)奮進(jìn)的結(jié)果。審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)特別強(qiáng)調(diào)合作意識(shí)，對(duì)一些可疑問題、重點(diǎn)線索查透查實(shí)更是穿透到底。老子曰：天下難事必作于易，天下大事必作于細(xì)。為了查實(shí)一份數(shù)據(jù)、一份材料的真實(shí)性，追根溯源，由此及彼，我總能體會(huì)到特派辦同事的艱辛與不易。

目前我的工作經(jīng)驗(yàn)尚且粗淺、所感所悟也不盡成熟和周全，回到工作崗位后，我將把所學(xué)的專業(yè)知識(shí)運(yùn)用到審計(jì)實(shí)踐中去，將上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的職業(yè)精神和工作作風(fēng)帶到本職崗位，以更加專業(yè)的能力、奉獻(xiàn)的精神來回報(bào)組織上對(duì)我的培養(yǎng)。

南昌市審計(jì)局）