◆呂 斌

新形勢(shì)下如何加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督提升電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵抗力

◆呂 斌

內(nèi)部監(jiān)督是電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制體系中的重要組成部分，在規(guī)范企業(yè)管理，提升企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)能力水平方面發(fā)揮著重要作用，但當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)因監(jiān)督機(jī)制缺乏有效的統(tǒng)籌規(guī)劃與系統(tǒng)整合，呈現(xiàn)出職責(zé)不清、效率低下等突出問(wèn)題，因此，本文從電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督面臨的形勢(shì)、監(jiān)督體系的構(gòu)建以及強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督舉措方面進(jìn)行了探討分析。

內(nèi)部監(jiān)督；監(jiān)督形勢(shì)；大監(jiān)督；監(jiān)督整合；監(jiān)督舉措

電網(wǎng)企業(yè)服務(wù)國(guó)家能源大局，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供電力保障，承擔(dān)著國(guó)有資產(chǎn)保值增值的重大責(zé)任，不僅要接受政府的監(jiān)管、輿論的監(jiān)督以及公眾的關(guān)注，還要落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督的自我約束機(jī)制。當(dāng)前正處于全面深化企業(yè)改革、國(guó)家經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵時(shí)期，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督是完善企業(yè)內(nèi)部控制體系、提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力的重要舉措。因此，本文就新形勢(shì)下如何加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督以提升電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵抗力的議題進(jìn)行了論述。

一、新常態(tài)下電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督面臨的形勢(shì)分析

（一）外部（政府）監(jiān)管中存在的問(wèn)題。政府有責(zé)任對(duì)具有自然壟斷特性的電網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。政府監(jiān)管內(nèi)容包括市場(chǎng)準(zhǔn)入、價(jià)格、技術(shù)與質(zhì)量、電力安全、電力環(huán)保、普遍服務(wù)等。但目前政府監(jiān)管存在缺位、錯(cuò)位和越位問(wèn)題[1]。監(jiān)管缺位是由于電力產(chǎn)業(yè)自身的特殊性和信息的不對(duì)稱(chēng)性，導(dǎo)致壟斷特性無(wú)法打破，使得政府對(duì)電網(wǎng)企業(yè)普遍服務(wù)的監(jiān)管落實(shí)不夠到位。監(jiān)管錯(cuò)位是由于政府監(jiān)管重點(diǎn)放在項(xiàng)目審批和市場(chǎng)準(zhǔn)入上，對(duì)電力運(yùn)行過(guò)程的監(jiān)管有所忽視。監(jiān)管越位表現(xiàn)在本應(yīng)由市場(chǎng)解決的問(wèn)題，政府進(jìn)行了過(guò)多的干預(yù)，尤其是對(duì)電價(jià)的監(jiān)管不夠靈活，無(wú)法真正反映市場(chǎng)的供求關(guān)系。政府監(jiān)管產(chǎn)生上述問(wèn)題的深層原因是政府監(jiān)管的職能范圍不明確，目前參與電網(wǎng)運(yùn)行監(jiān)管的部門(mén)有發(fā)改委、能源局、財(cái)政部、國(guó)資委、環(huán)保署等，多部門(mén)監(jiān)管帶來(lái)諸如監(jiān)管職能重疊與分散、監(jiān)管責(zé)任與權(quán)利界限模糊等問(wèn)題。另外，政府監(jiān)管職能垂直分配不合理也是不能忽視的原因，例如電價(jià)政策由發(fā)改委制定，能源局負(fù)責(zé)監(jiān)管，但能源局又是發(fā)改委屬下機(jī)構(gòu)，難以體現(xiàn)監(jiān)管的實(shí)質(zhì)權(quán)利。還有一個(gè)更重要的原因是缺乏對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管績(jī)效的有效考核，導(dǎo)致監(jiān)管效力不足，依靠監(jiān)管機(jī)構(gòu)自查自糾無(wú)法彌補(bǔ)監(jiān)管失察、失職、失責(zé)等弊端。

（二）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督中存在的問(wèn)題。根據(jù)相應(yīng)的規(guī)章制度，電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)包括紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)事會(huì)等[2]。紀(jì)檢履行黨內(nèi)監(jiān)督職責(zé)，監(jiān)察履行企業(yè)行政監(jiān)督職責(zé)，兩者統(tǒng)稱(chēng)為紀(jì)檢監(jiān)察，主要針對(duì)“個(gè)體”違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督和問(wèn)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)主要以財(cái)務(wù)審計(jì)為基礎(chǔ)，對(duì)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等進(jìn)行審計(jì)。監(jiān)事會(huì)作為現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的重要構(gòu)成，是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督的重要力量。三股監(jiān)督力量從不同維度和針對(duì)不同對(duì)象行使監(jiān)督職能，表面看來(lái)已覆蓋很廣，但實(shí)際運(yùn)行中并未取得預(yù)期監(jiān)督效果，主要問(wèn)題[3]如下：首先，內(nèi)部監(jiān)督主體缺乏獨(dú)立性。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)與被監(jiān)督職能部門(mén)同級(jí)甚至掛靠附屬職能部門(mén)，這樣就不能獨(dú)立行使監(jiān)督職能，例如有些供電企業(yè)將內(nèi)部控制職能掛靠到財(cái)務(wù)部門(mén)之下，監(jiān)督人員與被監(jiān)督對(duì)象構(gòu)成利益共同體，很難客觀公正地開(kāi)展內(nèi)部控制工作。其次，內(nèi)部監(jiān)督主體多元化，監(jiān)督職能重疊，業(yè)務(wù)上缺乏統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)，資源分散而利用率低，表面看起來(lái)多頭監(jiān)督，實(shí)則存在監(jiān)督盲點(diǎn)和漏洞。從三股監(jiān)督力量上來(lái)說(shuō)，紀(jì)檢監(jiān)察往往被看作軟指標(biāo)，而其工作人員往往身兼多職，思想認(rèn)識(shí)和執(zhí)行力度不能很好的滿(mǎn)足工作要求；內(nèi)部審計(jì)工作很容易受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的干預(yù)和制約；監(jiān)事會(huì)人員多由國(guó)資委委派任命，一般不具備審計(jì)、財(cái)務(wù)或經(jīng)濟(jì)方面的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)，加上監(jiān)事責(zé)任機(jī)制不完善，監(jiān)督作用非常有限。最后，內(nèi)部監(jiān)督側(cè)重于事后監(jiān)督，事前監(jiān)督、事中管控遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，風(fēng)險(xiǎn)防控缺乏前瞻性。

二、電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的構(gòu)建

（一）整合內(nèi)部監(jiān)督，創(chuàng)建“大監(jiān)督”格局。面對(duì)電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督中存在的問(wèn)題，只有進(jìn)行系統(tǒng)整合，構(gòu)筑科學(xué)的監(jiān)督體系，才能開(kāi)展卓有成效的監(jiān)督活動(dòng)，創(chuàng)建“大監(jiān)督”格局是協(xié)調(diào)各監(jiān)督機(jī)構(gòu)關(guān)系、發(fā)揮及時(shí)監(jiān)督需要、提高監(jiān)督效率、加強(qiáng)監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)的有力手段[4]。 “大監(jiān)督”格局是以“黨委為核心、紀(jì)檢監(jiān)察為樞紐、黨支部為基礎(chǔ)”的三級(jí)組織機(jī)構(gòu)，圍繞監(jiān)督管理與內(nèi)控管理兩條主線，從上至下設(shè)立班子層面的“大監(jiān)督”工作領(lǐng)導(dǎo)小組、黨的工作部門(mén)的“大監(jiān)督”工作辦公室、以及業(yè)務(wù)部門(mén)的“大監(jiān)督”日常工作小組，管理流程如圖1所示。其中“大監(jiān)督”工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌，并對(duì)監(jiān)督工作進(jìn)行全面監(jiān)督和指導(dǎo)。紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、“大監(jiān)督”工作辦公室負(fù)責(zé)監(jiān)督工作的組織和協(xié)調(diào)，并對(duì)所屬各業(yè)務(wù)部門(mén)落實(shí)“大監(jiān)督”工作部署情況進(jìn)行再監(jiān)督。而各職能部門(mén)、班站所按照黨風(fēng)廉政建設(shè)要求開(kāi)展自我監(jiān)督工作。從而形成多層次、全過(guò)程的監(jiān)督，以筑牢防腐拒變的鋼鐵防線。

（二）協(xié)調(diào)各方力量，完善監(jiān)督體系。如前所述，電網(wǎng)企業(yè)三股監(jiān)督力量應(yīng)當(dāng)充分整合，這樣可以發(fā)揮資源統(tǒng)籌、工作協(xié)同的作用，避免各自為戰(zhàn)、監(jiān)督低效的弊端。例如紀(jì)檢監(jiān)察與內(nèi)部審計(jì)融合可以將審計(jì)的線索偵查手段與紀(jì)檢監(jiān)察的查處懲治手段結(jié)合起來(lái)，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，資源共享，形成內(nèi)部監(jiān)督合力[5]。再加上監(jiān)事會(huì)，建立以黨委為核心，集內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察與內(nèi)部監(jiān)事于一體的內(nèi)部監(jiān)督體系，形成三股監(jiān)督力量合理分工、有機(jī)融合、協(xié)調(diào)發(fā)展的良好局面。內(nèi)部監(jiān)督體系架構(gòu)如圖2所示。

內(nèi)部監(jiān)督體系應(yīng)在內(nèi)容和手段兩方面進(jìn)行融合。首先，應(yīng)保障內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督內(nèi)容上充分融合，以便全面、客觀、公正對(duì)被監(jiān)督對(duì)象進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，并且及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正被監(jiān)督對(duì)象的任何傾向性行為，將風(fēng)險(xiǎn)控制在苗頭階段，發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督預(yù)控作用。其次，基于三股監(jiān)督力量手段各異，通過(guò)強(qiáng)化手段的融合彌補(bǔ)各自不足和信息來(lái)源共享，監(jiān)督效果就會(huì)事半功倍。

三、電網(wǎng)企業(yè)落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督的重要舉措

（一）充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察作用。紀(jì)檢監(jiān)察在促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)、保護(hù)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部廉政安全方面發(fā)揮了積極作用，除了促進(jìn)“兩個(gè)責(zé)任”落實(shí)、推進(jìn)“兩個(gè)為主”、深化“三轉(zhuǎn)”、實(shí)踐“四種形態(tài)”[6]工作以外，還要通過(guò)認(rèn)真履行的專(zhuān)責(zé)監(jiān)督職責(zé)，在深化企業(yè)改革中發(fā)現(xiàn)并解決存在問(wèn)題。同時(shí)，要重視紀(jì)檢監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)，不斷改進(jìn)創(chuàng)新工作方式，通過(guò)加強(qiáng)巡視巡察、日常監(jiān)控、隨機(jī)檢查、受理信訪舉報(bào)、實(shí)行備案制、重點(diǎn)審查等方式，突破體制機(jī)制方面的制約，提高查辦案件效率，形成有力震懾。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能。首先，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從完善制度做起，審計(jì)工作應(yīng)由企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)直接管理，以提高內(nèi)部審計(jì)的地位，保證審計(jì)工作的權(quán)威性。其次，為了保證審計(jì)的獨(dú)立性，應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)作為一個(gè)獨(dú)立的部門(mén)，探索審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人任免、審計(jì)業(yè)務(wù)考核評(píng)價(jià)以上級(jí)單位為主，同時(shí)確保審計(jì)人員不兼任本職工作以外的其他職務(wù)。最后，要加強(qiáng)上級(jí)對(duì)下級(jí)單位審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，確保審計(jì)成果得到有效運(yùn)用。

（三）重視監(jiān)事會(huì)建設(shè)。隨著供電市場(chǎng)改革的逐步深入，應(yīng)當(dāng)不斷完善電網(wǎng)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，按照現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)作模式設(shè)置監(jiān)事會(huì)，除上級(jí)外派監(jiān)事以外，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部情況設(shè)立內(nèi)部監(jiān)事，通過(guò)與外部監(jiān)事的協(xié)調(diào)工作，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層的監(jiān)督。

（四）強(qiáng)化監(jiān)督執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)機(jī)制建設(shè)。從嚴(yán)治黨必須向基層延伸，強(qiáng)化監(jiān)督執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)機(jī)制建設(shè)，改變以往監(jiān)督檢查工作中“水過(guò)鴨背”的走過(guò)場(chǎng)現(xiàn)象，讓被監(jiān)督對(duì)象有所觸動(dòng)，以黨紀(jì)國(guó)法為準(zhǔn)繩，細(xì)化問(wèn)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，特別是對(duì)重大事項(xiàng)決策、重要干部任免、重要項(xiàng)目安排以及大額資金使用，嚴(yán)肅追究失職、失責(zé)人員的責(zé)任，以“踏石有印，抓鐵留痕”的狠勁、韌勁和實(shí)勁，把監(jiān)督工作落到實(shí)處，以問(wèn)責(zé)傳導(dǎo)壓力，以壓力促責(zé)任落實(shí)。

四、結(jié)束語(yǔ)

要提高電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督成效，必須通過(guò)有效的制度安排和事前預(yù)控措施，形成全方位、多層次、全過(guò)程、無(wú)縫隙的監(jiān)督活動(dòng)，提升企業(yè)抵抗各種風(fēng)險(xiǎn)的能力，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察和監(jiān)事會(huì)的協(xié)同作用，讓違規(guī)違紀(jì)無(wú)所遁形，讓貪污腐敗無(wú)處藏身，促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展。

[1]朱成龍.電網(wǎng)企業(yè)政府監(jiān)管問(wèn)題研究[D].長(zhǎng)春：長(zhǎng)春工業(yè)大學(xué)，2017.

[2]張阮容.新常態(tài)下國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)整合研究[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2017(12)：84-85.

[3]梁偉波.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制整合[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2016(10)：98-100.

[4]呂南寧.建立健全大監(jiān)督格局運(yùn)行機(jī)制[J].中國(guó)電業(yè)（技術(shù)版），2013(11)：56-59.

[5]郭臣.電網(wǎng)企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察職能與內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督融合[J].貴州電力技術(shù)，2016,19 (8)：59-60.

[6]郭臣.以紀(jì)檢監(jiān)察體制機(jī)制創(chuàng)新為杠桿推進(jìn)公司基層黨風(fēng)廉政建設(shè)的思考[J].廣西電業(yè)，2016(9)：43-48.

廣東電網(wǎng)有限責(zé)任公司茂名供電局）