《個(gè)人理財(cái)》教材在內(nèi)容上，著重體現(xiàn)財(cái)商教育的三個(gè)理念：一是希望年幼的孩子學(xué)會(huì)區(qū)分作為民生必需品的“需要”和非民生必需品的“想要”之間的不同。二是養(yǎng)成消費(fèi)習(xí)慣，規(guī)范消費(fèi)行為。三是了解借錢和還錢對(duì)個(gè)人信用的影響，懂得信用的可貴。

財(cái)商，是指人們認(rèn)識(shí)和創(chuàng)造財(cái)富的能力及駕馭和應(yīng)用財(cái)富的能力，涉及儲(chǔ)蓄和消費(fèi)、信用和借貸、工作和收入、風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)、投資和財(cái)務(wù)決策等六個(gè)部分。理財(cái)教育是對(duì)青少年進(jìn)行財(cái)商教育的重要渠道。在當(dāng)前的社會(huì)背景下，青少年面對(duì)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，各種問題層出不窮，例如：校園貸引發(fā)悲劇、炫富、攀比、偷家里的錢進(jìn)行大額游戲充值、給主播送禮物等等，這給個(gè)人、家庭和社會(huì)帶來(lái)了諸多不良影響。因此，必須把青少年的財(cái)商教育擺在重要的位置。臺(tái)灣地區(qū)的青少年財(cái)商教育，特別是理財(cái)教育已經(jīng)取得一系列進(jìn)展，值得我們關(guān)注。

一、《個(gè)人理財(cái)》教材的體系建設(shè)

2005 年，臺(tái)灣金融監(jiān)督與管理委員會(huì)推動(dòng)“將金融知識(shí)放入學(xué)校教育”計(jì)劃，要求臺(tái)灣中小學(xué)將理財(cái)教育融入“社會(huì)”領(lǐng)域課程，逐步培養(yǎng)學(xué)生正確消費(fèi)及信用之價(jià)值觀。為配合理財(cái)教育的實(shí)施，臺(tái)灣財(cái)金智慧教育推廣協(xié)會(huì)編寫了《個(gè)人理財(cái)》系列教材，同時(shí)編寫了配套的《教師手冊(cè)》，涵蓋了小學(xué)、初中、高中、高職、大學(xué)等各個(gè)學(xué)段，內(nèi)容設(shè)置各有側(cè)重，互相銜接，由淺入深。

（一）《個(gè)人理財(cái)》教材框架與設(shè)計(jì)理念

從整體看，《個(gè)人理財(cái)》教材框架設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想是從樹立理財(cái)觀念、培養(yǎng)良好習(xí)慣向構(gòu)建理財(cái)知識(shí)體系、能力縱向發(fā)展，涉及開展財(cái)商教育應(yīng)該具備的觀念、態(tài)度、知識(shí)、規(guī)劃能力等方面。教材編寫者將培養(yǎng)財(cái)經(jīng)素養(yǎng)、健康的價(jià)值觀看作樹根，將理財(cái)?shù)南嚓P(guān)知識(shí)和能力看作樹干，將通過理財(cái)獲得的安全感、財(cái)務(wù)自由及有品質(zhì)的生活看作果實(shí)。不同學(xué)段的教材螺旋式上升，與學(xué)生的年齡和智力相匹配。其中，小學(xué)和初中的教材框架一致，主要關(guān)注學(xué)生的“金錢價(jià)值觀與金錢規(guī)劃”以及“理財(cái)規(guī)劃”兩個(gè)方面。高中教材的框架則在之前的基礎(chǔ)上更進(jìn)一步，細(xì)化為“建立財(cái)務(wù)規(guī)劃能力”“正確使用金融服務(wù)”“維持個(gè)人良好信用”“謹(jǐn)慎使用借貸服務(wù)”。高職（相當(dāng)于大陸的中職學(xué)校）教材的框架相對(duì)于高中簡(jiǎn)化一些，側(cè)重點(diǎn)有略微不同，包括“建立正確的理財(cái)觀”“正確使用金融服務(wù)”“正確的投資觀念”三個(gè)板塊。大學(xué)教材的框架更加復(fù)雜，包括“個(gè)人追求財(cái)富之道”“及早開始財(cái)務(wù)規(guī)劃”“金融市場(chǎng)概述”“掌握變動(dòng) 追求卓越”“就業(yè)力與創(chuàng)業(yè)力”“基礎(chǔ)財(cái)務(wù)計(jì)算”“創(chuàng)業(yè)與創(chuàng)業(yè)投資”“保險(xiǎn)”“認(rèn)識(shí)租稅”“投資的基本理論與實(shí)務(wù)”十個(gè)板塊，為學(xué)生走向社會(huì)創(chuàng)業(yè)發(fā)展做好鋪墊。

（二）《個(gè)人理財(cái)》教材內(nèi)容及其理財(cái)觀

限于篇幅，本文僅以小學(xué)《個(gè)人理財(cái)》教材為例。小學(xué)生財(cái)商教育受家庭的影響甚大，家長(zhǎng)的理財(cái)觀對(duì)理財(cái)行為和習(xí)慣的養(yǎng)成尤為重要。臺(tái)灣學(xué)者呂志方在調(diào)查新北市小學(xué)五、六年級(jí)學(xué)生家長(zhǎng)的理財(cái)態(tài)度與金錢教養(yǎng)行為的關(guān)系時(shí)發(fā)現(xiàn)，家長(zhǎng)的性別、年齡、教育程度、家庭收入與子女?dāng)?shù)等變量的影響存在顯著差異。[1]年紀(jì)越小，孩子的理財(cái)觀越不成熟。許多小學(xué)生認(rèn)為沒有錢向大人要是天經(jīng)地義的事，不懂得父母賺錢的艱辛；對(duì)于自己的零花錢不能很好地規(guī)劃使用，家長(zhǎng)也不能很好地引導(dǎo)。因此學(xué)校及早開展理財(cái)教育非常有必要。小學(xué)的理財(cái)教育課程從高年級(jí)開始，教材內(nèi)容設(shè)計(jì)較為簡(jiǎn)單、側(cè)重基礎(chǔ)。在“金錢價(jià)值觀與金錢規(guī)劃”單元，設(shè)計(jì)了“追求快樂的代價(jià)”閱讀故事單。在這個(gè)閱讀故事單的基礎(chǔ)上，教材設(shè)計(jì)了兩個(gè)學(xué)習(xí)單。一是“我的曼妮周記”，要求每天詳細(xì)記錄收入項(xiàng)目、收入金額；支出項(xiàng)目、支出金額。同時(shí)，還要分辨支出是“需要”還是“想要”，并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。二是“我的夢(mèng)想自己達(dá)成”，曼妮希望參加次年四月的畢業(yè)旅行，但還差1，200元。離畢業(yè)還有6個(gè)月，曼妮該如何攢夠費(fèi)用？原先曼妮的零用錢每周可以攢下30元，但這還是不夠。經(jīng)過規(guī)劃，曼妮決定每周少喝一杯飲料，這樣可以多儲(chǔ)蓄20元，恰好能夠在畢業(yè)前達(dá)成目標(biāo)。

《個(gè)人理財(cái)》教材在內(nèi)容上，著重體現(xiàn)財(cái)商教育的三個(gè)理念：一是希望年幼的孩子學(xué)會(huì)區(qū)分作為民生必需品的“需要”和非民生必需品的“想要”之間的不同。二是養(yǎng)成消費(fèi)習(xí)慣，規(guī)范消費(fèi)行為。三是了解借錢和還錢對(duì)個(gè)人信用的影響，懂得信用的可貴。

教材內(nèi)容圖文并茂，勾勒出小學(xué)生應(yīng)該建立的初步的理財(cái)行為，符合小學(xué)生的認(rèn)知發(fā)展水平，同時(shí)也為銜接初中《個(gè)人理財(cái)》教材做好準(zhǔn)備。

二、《個(gè)人理財(cái)》教材的使用

為了不增加額外的負(fù)擔(dān)，臺(tái)灣小學(xué)《個(gè)人理財(cái)》教材的使用采取“融入”的方式，即將理財(cái)?shù)闹R(shí)技能融合到相關(guān)的學(xué)科領(lǐng)域中，以滲透的方式進(jìn)行，這樣不會(huì)影響原有學(xué)科教學(xué)的進(jìn)度和目標(biāo)。

（一）《個(gè)人理財(cái)》教材在“社會(huì)”領(lǐng)域的融入

小學(xué)《個(gè)人理財(cái)》教材在教學(xué)中以融入“社會(huì)”領(lǐng)域?yàn)橹鳌Ｅ_(tái)灣于2011年重新修訂《2008年國(guó)民中、小學(xué)九年一貫課程綱要》，在社會(huì)學(xué)習(xí)領(lǐng)域能力的指標(biāo)中提出了關(guān)于理財(cái)教育的重要概念，包括“了解人類在交換各種資源時(shí)必須進(jìn)行換算，因此發(fā)明貨幣”“了解從事適當(dāng)?shù)睦碡?cái)可調(diào)節(jié)自身的消費(fèi)力”“針對(duì)自己在日常生活中的各項(xiàng)消費(fèi)進(jìn)行價(jià)值判斷和選擇”“了解投資是一種高風(fēng)險(xiǎn)的行動(dòng)，同時(shí)也是創(chuàng)造盈余的機(jī)會(huì)”等等。這些都為小學(xué)《個(gè)人理財(cái)》教材在“社會(huì)”領(lǐng)域的融入提供了銜接的基礎(chǔ)。此外，理財(cái)教育牽涉到投資、核算等，因此也與“綜合”“數(shù)學(xué)”等領(lǐng)域的相關(guān)知識(shí)產(chǎn)生必要的融合。

（二）教材使用依學(xué)生階層不同而有所區(qū)別

小學(xué)《個(gè)人理財(cái)》教材在具體融入過程中根據(jù)學(xué)生的家庭階層做出相應(yīng)的調(diào)整是非常必要的。高階層家庭理財(cái)?shù)挠湍芰ο鄬?duì)較強(qiáng)，教材內(nèi)容的系統(tǒng)性也會(huì)有所加強(qiáng)。臺(tái)北市私立靜心小學(xué)針對(duì)本校多數(shù)學(xué)生家長(zhǎng)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況較好，且具備多元理財(cái)投資經(jīng)驗(yàn)的情況，整體規(guī)劃金融課程體系。在橫向，五年級(jí)著重培養(yǎng)學(xué)生正確的理財(cái)觀念和習(xí)慣，六年級(jí)著重幸福人生的理財(cái)規(guī)劃與體驗(yàn)。在縱向，一方面通過社會(huì)議題，例如社會(huì)事件、經(jīng)濟(jì)金融、體驗(yàn)關(guān)懷、回饋分享等，將教材融入到五年級(jí)的“綜合”領(lǐng)域和六年級(jí)的“社會(huì)”領(lǐng)域，使學(xué)生學(xué)會(huì)感恩和回饋社會(huì)；另一方面通過數(shù)與量、統(tǒng)計(jì)與概率、連結(jié)等數(shù)學(xué)知識(shí)，培養(yǎng)小學(xué)生記賬、儲(chǔ)蓄等初步的理財(cái)能力。這樣，既滿足了高階層家庭學(xué)生的理財(cái)需求，也使教師自身的理財(cái)素養(yǎng)得到提升。endprint

在經(jīng)濟(jì)相對(duì)落后的地區(qū)，針對(duì)低階層家庭的子女，教材融入的方式又有所不同，以養(yǎng)成教育為基點(diǎn)。例如，臺(tái)灣的許多原住民長(zhǎng)久以來(lái)習(xí)慣以農(nóng)耕、打漁、狩獵等自然經(jīng)濟(jì)形式自給自足，他們的經(jīng)濟(jì)狀況和文化背景相對(duì)較弱。在理財(cái)方面，原住民家長(zhǎng)對(duì)實(shí)物的概念較強(qiáng)，但缺乏儲(chǔ)蓄理念，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠，有錢就花光。孩子耳濡目染，也容易亂花錢。臺(tái)東縣大溪小學(xué)的學(xué)生家庭基本上為原住民，針對(duì)這種情況，該學(xué)校在《個(gè)人理財(cái)》教材處理方面，五年級(jí)的目標(biāo)是從最基本的方面做起，幫助學(xué)生學(xué)會(huì)分辨“想要”和“需要”，懂得理性消費(fèi)，養(yǎng)成儲(chǔ)蓄的習(xí)慣。六年級(jí)則注重行為實(shí)踐。教師教給學(xué)生記賬的基本知識(shí)，要求學(xué)生向曼妮一樣，在消費(fèi)后馬上記賬，在固定時(shí)間結(jié)賬，填寫檢核表，從而養(yǎng)成記賬的習(xí)慣。在此基礎(chǔ)上，逐步教學(xué)生把節(jié)省下來(lái)的錢存起來(lái)，并掌握網(wǎng)購(gòu)等新的消費(fèi)方式。在教學(xué)中，還通過各種小游戲，把貨幣兌換、存取款等知識(shí)融入其中，讓學(xué)生初步了解生活中的理財(cái)知識(shí)。當(dāng)然，要改變學(xué)生固有的理財(cái)意識(shí)和行為習(xí)慣殊為不易，需要有耐心，通過營(yíng)造良好的氣氛使其逐步改進(jìn)。

（三）教師理財(cái)素養(yǎng)是教材使用的關(guān)鍵因素

小學(xué)《個(gè)人理財(cái)》教材的使用并非一帆風(fēng)順。臺(tái)灣學(xué)者曾夜勤曾在南投縣開展調(diào)查，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)小學(xué)教師對(duì)于在小學(xué)生中開展理財(cái)教育持肯定態(tài)度，對(duì)教材的解讀以建立正確理財(cái)觀的“儲(chǔ)蓄與消費(fèi)”為主，但依然有近四成教師不清楚如何操作。[2]因此，提升小學(xué)教師理財(cái)專業(yè)素養(yǎng)非常重要。小學(xué)教師多為女性，她們的性別特征會(huì)對(duì)理財(cái)經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)格和態(tài)度產(chǎn)生一定的影響。鄭靜鈺認(rèn)為，由于小學(xué)教師是一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的職業(yè)，且教師的性格通常比較平和，總體來(lái)看，理財(cái)態(tài)度保守型最多，穩(wěn)健型次之，冒險(xiǎn)型最少。但年齡輕的、收入較低的未婚女教師卻容易產(chǎn)生沖動(dòng)的購(gòu)物行為，傾向于網(wǎng)購(gòu)和品牌消費(fèi)。[3]可見，并非所有小學(xué)教師都有正確的理財(cái)觀，有些教師平時(shí)甚至對(duì)理財(cái)不感興趣。教師需要不斷充實(shí)自身的理財(cái)知識(shí)，增加理財(cái)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，積極參與研修及各種金融活動(dòng)，這樣他們?cè)诮虒W(xué)中對(duì)理財(cái)才會(huì)有更強(qiáng)的認(rèn)同感，才能夠在各領(lǐng)域間旁征博引，融會(huì)貫通。

三、《個(gè)人理財(cái)》教材建設(shè)及使用的啟示

《個(gè)人理財(cái)》教材為臺(tái)灣財(cái)商教育的開展提供了重要支點(diǎn)，為臺(tái)灣地區(qū)青少年從小養(yǎng)成合理的理財(cái)規(guī)劃、正向的金錢價(jià)值觀、良好的消費(fèi)習(xí)慣等提供了有益的嘗試。相對(duì)而言，大陸青少年的財(cái)商教育尚未得到很好地開發(fā)，筆者認(rèn)為，臺(tái)灣《個(gè)人理財(cái)》教材的建設(shè)對(duì)我們具有以下三個(gè)方面的啟示：

（一）財(cái)商教育應(yīng)成為教育行政部門重視的內(nèi)容

基礎(chǔ)教育常常涉及到學(xué)生綜合素質(zhì)提升、學(xué)校特色創(chuàng)建、課程改革、校園文化建設(shè)等方面，這些可以和財(cái)商教育產(chǎn)生一定的聯(lián)系。財(cái)商教育的缺失是基礎(chǔ)教育的短板之一，如果教育行政部門能夠意識(shí)到在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)大潮的形勢(shì)下財(cái)商教育對(duì)青少年健康成長(zhǎng)及今后工作生活的重要性，把推進(jìn)青少年財(cái)商教育當(dāng)成一種政府行為，將實(shí)施財(cái)商教育納入當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)教育發(fā)展計(jì)劃或工作要點(diǎn)，并在經(jīng)費(fèi)上給予支持，組織開展相關(guān)教師培訓(xùn)活動(dòng)等，必將豐富教育行政部門的工作內(nèi)容，在補(bǔ)短板和打造地方教育品牌方面提供新思路。

（二）財(cái)商教育可作為學(xué)校辦學(xué)特色的載體

有些校長(zhǎng)在急于打開辦學(xué)局面而又難獲思路的時(shí)候，容易產(chǎn)生急躁心理，傾向于借鑒其他學(xué)校的做法，這也導(dǎo)致許多中小學(xué)特色項(xiàng)目的雷同現(xiàn)象比較嚴(yán)重。當(dāng)前中小學(xué)特色項(xiàng)目大致可以歸納為幾種類型：傳統(tǒng)文化類，包括經(jīng)典誦讀、禮儀教育、地域文化等；體育特色類，包括足籃排、田徑、乒羽、棋類、武術(shù)等等；音樂特色類，包括管弦樂、合唱等等；美術(shù)特色類，包括繪畫、動(dòng)漫等等；書法特色類，包括毛筆字、硬筆字等等；科技特色類，包括航模、機(jī)器人等等；手工藝類，包括剪紙、根雕、園藝等等。這些特色項(xiàng)目處處可見，有“特色不特”之感，要想真正脫穎而出難度較大。然而，就筆者所了解的情況看，目前大陸鮮有學(xué)校把財(cái)商教育作為辦學(xué)特色項(xiàng)目。這既是一種遺憾，也是一個(gè)契機(jī)。筆者接觸的中小學(xué)較多，建議有興趣的學(xué)校，可以向臺(tái)灣學(xué)習(xí)，把財(cái)商教育作為學(xué)校的特色項(xiàng)目，開發(fā)和建設(shè)財(cái)商教育校本課程，編寫類似《個(gè)人理財(cái)》的校本教材，引導(dǎo)學(xué)生形成良好的消費(fèi)行為和習(xí)慣，如此應(yīng)能為學(xué)校特色項(xiàng)目的創(chuàng)建提供新的視角。

（三）財(cái)商教育可成為孩子品德培養(yǎng)的抓手

財(cái)商教育不單純是一個(gè)經(jīng)濟(jì)上的概念，更對(duì)孩子品德的培養(yǎng)有著非常重要的作用。例如，借錢要講信用，即是培養(yǎng)孩子誠(chéng)信的品德；儲(chǔ)蓄及對(duì)“想要”和“需要”的取舍，即是培養(yǎng)孩子自律和勤儉的品德；理財(cái)過程中對(duì)弱勢(shì)群體進(jìn)行幫助，即是培養(yǎng)孩子感恩、尊重與關(guān)懷的品德；面對(duì)和規(guī)避投資的風(fēng)險(xiǎn)，即是培養(yǎng)孩子勇敢的品德，等等。品德的養(yǎng)成與相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為是互相伴生的，一個(gè)品德有缺陷的人注定在商場(chǎng)上走不遠(yuǎn)。家長(zhǎng)要認(rèn)識(shí)到孩子財(cái)商教育與品德培養(yǎng)的密切關(guān)系，跳出財(cái)商教育的窠臼，身體力行做好榜樣，提供機(jī)會(huì)讓孩子把所學(xué)到的理財(cái)知識(shí)和能力應(yīng)用到生活中，樹立正確的金錢觀，這才是財(cái)商教育的真正目的所在。

參考文獻(xiàn)：

[1]呂志方.新北市國(guó)小高年級(jí)學(xué)童家長(zhǎng)理財(cái)態(tài)度與金錢教養(yǎng)行為之關(guān)聯(lián)[D].臺(tái)北：臺(tái)灣師范大學(xué)，2011.

[2]曾夜勤.南投縣國(guó)小教師理財(cái)教育教學(xué)觀與實(shí)施現(xiàn)況之研究[D].嘉義：中正大學(xué)，2015.

[3]鄭靜鈺.國(guó)小女性教師理財(cái)態(tài)度與網(wǎng)路購(gòu)物消費(fèi)決策型態(tài)之研究[D].屏東：屏東教育大學(xué)，2010.

【林宇，福建教育學(xué)院臺(tái)灣基礎(chǔ)教育研究所副所長(zhǎng)，教授】

責(zé)任編輯︱李 詩(shī)endprint