趙家藝 賈少卿江南大學(xué)商學(xué)院

政府研發(fā)支持如何影響中小企業(yè)創(chuàng)新

趙家藝 賈少卿江南大學(xué)商學(xué)院

中小企業(yè)在形成技術(shù)創(chuàng)新工作有效機(jī)制的過程中，政府作為“無形的手”，起著重要主導(dǎo)作用。隨著近年來政府研發(fā)支持力度逐漸加大，政府如何有效引導(dǎo)中小企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新是學(xué)術(shù)界普遍關(guān)心的一個(gè)問題。本文選取2012-2016年深交所中小板上市的中小企業(yè)作為研究對象，采用回歸模型，對政府直接研發(fā)補(bǔ)助和研發(fā)稅收優(yōu)惠影響中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新投入進(jìn)行了分析和比較。本文發(fā)現(xiàn)，政府關(guān)于研發(fā)的直接補(bǔ)助和研發(fā)稅收優(yōu)惠對于中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額，研發(fā)技術(shù)人員數(shù)量和學(xué)歷本科以上人數(shù)均具有正向調(diào)節(jié)作用。政府針對研發(fā)稅收優(yōu)惠以及直接研發(fā)資助均發(fā)揮了其應(yīng)有的政策效應(yīng)。

中小企業(yè) 技術(shù)創(chuàng)新投入 政府直接補(bǔ)助 研發(fā)稅收優(yōu)惠

一、引言

近幾年來,特別是在2008年全球性金融危機(jī)之后,改革開放30多年經(jīng)濟(jì)快速增長所積累的各種矛盾和風(fēng)險(xiǎn)逐步集中產(chǎn)生,中國經(jīng)濟(jì)增速下行已成為新常態(tài)。對中國來講,改革開放30年經(jīng)濟(jì)的騰飛發(fā)展來源于改革對生產(chǎn)要素供給,人力資本,生產(chǎn)率的刺激以及開放對科技創(chuàng)新的發(fā)展動(dòng)力。然而,改革開放30年后中國不能再保持長期以來近兩位數(shù)的GDP增長速度的原因在于傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)增長模式優(yōu)勢不再明顯。在國際大背景下,全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展均不景氣,中國經(jīng)濟(jì)難以明哲保身。

國家創(chuàng)新理論的提出者Freeman(1997)認(rèn)為產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的效率取決于一國的產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新能力，而一個(gè)的國家創(chuàng)新的核心是產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新。而中小企業(yè)創(chuàng)新能力的提高,對于一個(gè)國家增強(qiáng)其在全球市場上的競爭力和保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健持續(xù)健康發(fā)展起著決定性的作用。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的到來，一個(gè)企業(yè)擁有自主創(chuàng)新能力已然成為企業(yè)在全球市場上保持競爭力的重要保障。

中小企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)中反應(yīng)最靈敏的重要組成部分，是活躍市場的決定性因素，在國民經(jīng)濟(jì)諸多方面發(fā)揮著不可替代的突出作用。全國約 65% 的發(fā)明專利，75%以上的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和 80% 以上的新產(chǎn)品開發(fā)出自中小企業(yè)。然而中小企業(yè)發(fā)展由于條件限制，也面臨很多問題：中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力薄弱,創(chuàng)新配套政策體系尚未完善,沒有很強(qiáng)的實(shí)力與高校進(jìn)行合作,科技中介機(jī)構(gòu)服務(wù)水平不高等許多亟待解決的問題仍然制約著中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的提升。政府支持不僅僅為中小企業(yè)創(chuàng)造良好的環(huán)境，而且對于解決上述問題,增強(qiáng)中小企業(yè)創(chuàng)新意識和提高中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力具有積極引導(dǎo)的作用。

政府對中小企業(yè)創(chuàng)新的支持分為直接支持和間接支持，直接支持體現(xiàn)在政府對企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目的直接資金補(bǔ)貼。政府的間接支持體現(xiàn)在政府給予企業(yè)間接的研發(fā)補(bǔ)貼，常見的形式是研發(fā)稅收優(yōu)惠返回。

二、研究設(shè)計(jì)

（一）樣本選擇

基于本文研究，選取深交所中小板上市的中小企業(yè)作為研究對象，樣本年份區(qū)間為2012-2016年，共得到證券代碼為002007.SZ-002837.SZ的819家中小企業(yè)的有效樣本觀測值。

（二）模型設(shè)計(jì)

為了證實(shí)本文提出的研究假設(shè)，構(gòu)建了如下的回歸模型

Y=c+a＊x1+b＊x2

其中Y代表企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新投入（研發(fā)支出總額，研發(fā)人員數(shù)量，本科生人員數(shù)量）,X1表示企業(yè)獲取政府直接補(bǔ)助資金，X2表示企業(yè)獲取政府稅收優(yōu)惠資金。a和b表示回歸系數(shù)，c表示常數(shù)項(xiàng)。

（1）描述統(tǒng)計(jì)分析：

量最小值最大值平均值標(biāo)準(zhǔn)誤差平均值平均值 標(biāo)準(zhǔn)差觀 測研 發(fā)費(fèi) 用總額4080 0 4.52E+09 7.31E+07 2.72E+06 1.73E+08研 發(fā)技 術(shù)人員4080 0 2.38E+04 4.71E+02 1.69E+01 1.08E+03本 科人數(shù) 4080 0 1.91E+04 4.83E+02 1.59E+01 1.01E+03

經(jīng)統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，研發(fā)費(fèi)用總額最小值為0，說明有些公司的研發(fā)費(fèi)用投入為零，研發(fā)費(fèi)用投入最大的是4.52E+09元，所有企業(yè)平均的研發(fā)費(fèi)用投入為7.31E+07元，標(biāo)準(zhǔn)差為2.72E+06，標(biāo)準(zhǔn)誤差平均值為1.73E+08，容易說明各個(gè)公司之間的研發(fā)費(fèi)用投入差異甚大。研發(fā)技術(shù)人員最小人數(shù)為0，科研人數(shù)最大的公司的人數(shù)達(dá)到了2.38E+04人。這些公司科研人數(shù)的平均值為470人，標(biāo)準(zhǔn)差為16.9，標(biāo)準(zhǔn)誤差的平均值為1080，說明各個(gè)公司之間的科研人數(shù)差異不是特別大。

（2）被解釋變量為研究經(jīng)費(fèi)總額

模型1 模型2 模型3常數(shù)項(xiàng)3.06E+07***（2.15E+06）[14.234]-7.01E+08***(4.54E+07)[-15.462]-7.04E+08***(4.54E+07)[-15.507]營業(yè)外收入明細(xì)－政府研發(fā)補(bǔ)助1.507***(0.037)[40.729]1.344***(0.037)[36.070]1.345***(0.037)[36.094]收到的研發(fā)稅費(fèi)返還0.323***(0.017)[19.229]0.301***(0.016)[18.406]0.301***(0.016)[18.404]企 業(yè) 規(guī) 模（總資產(chǎn)自然對數(shù)）3.41E+07***(2.11E+06)[16.154]3.38E+07***(2.12E+06)[15.961]企業(yè)年齡5.51E+05***(3.90E+05)[15.961]企業(yè)性質(zhì)R平方 0.450 0.483 0.483調(diào)整R平方 0.450 0.483 0.483統(tǒng)計(jì)量F 1666.977*** 1269.172*** 952.609***D—W值 1.962 1.962 1.962模型4-7.15E+08***(4.57E+07)[-15.664]1.350***(0.037)[36.178]0.300***(0.016)[18.369]3.44E+07***(2.13E+06)[16.118]5.81E+05(3.90E+05)[1.487]-1.24E+07**(5.61E+06)[-2.203]0.484 0.483 763.778***1.962

回歸（1）說明的是政府針對補(bǔ)助和研發(fā)稅收返還對被解釋變量研究經(jīng)費(fèi)總額的影響，其中企業(yè)規(guī)模和企業(yè)年齡，企業(yè)性質(zhì)為控制變量。我們從模型1到模型4可以看出在控制其他條件不變的情況下政府研發(fā)補(bǔ)助的回歸系數(shù)顯著為正，說明政府研發(fā)補(bǔ)助金額越多，企業(yè)研究經(jīng)費(fèi)金額越多，影響為1.507，并且是顯著非零的。稅收返還對研究經(jīng)費(fèi)總額的影響為0.323，回歸系數(shù)為正，說明政府稅收補(bǔ)助越多，企業(yè)研究經(jīng)費(fèi)金額越多，并且也是顯著非零的。再加入控制變量是不管是加入一個(gè)還是三個(gè)，解釋變量的顯著性仍然成立。并且四個(gè)模型的顯著性也都成立。由于決定系數(shù)R平方的并不是特別高，解釋變量對被解釋的解釋并不是特別高。D_W值接近于2可以認(rèn)為不存在自相關(guān)。

（3）被解釋變量為研發(fā)人數(shù)

回歸（2）說明的是政府針對補(bǔ)助和研發(fā)稅收返還對被解釋變量研發(fā)人數(shù)的影響，其中企業(yè)規(guī)模和企業(yè)年齡，企業(yè)性質(zhì)為控制變量。我們從模型1到模型4可以看出在控制其他條件不變的情況下政府研發(fā)補(bǔ)助的回歸系數(shù)顯著為正，說明政府研發(fā)補(bǔ)助金額越多，企業(yè)研究人員數(shù)量越多，政府補(bǔ)助對研發(fā)人數(shù)的影響為7.437E-06，并且是顯著非零的。研發(fā)稅收返還 的回歸系數(shù)顯著為正，說明政府研發(fā)補(bǔ)助金額越多，企業(yè)研究經(jīng)費(fèi)金額越多，稅收返還對研發(fā)人數(shù)的影響為1.590E-06，并且也是顯著非零的。再加入控制變量是不管是加入一個(gè)還是三個(gè)，解釋變量的顯著性仍然成立。并且四個(gè)模型的顯著性也都成立。由于R平方的并不是特標(biāo)高，解釋變量對被解釋的解釋并不是特別高。D_W值接近于2可以認(rèn)為不存在自相關(guān)。

模型1 模型2 模型3 模型4常數(shù)項(xiàng)286.166***（14.426）[19.831]-7529.213***(289.041)[-26.049]-7559.236***(2.89E+02)[-26.153]-7563.238***(2.91E+02)[-25.996]營業(yè)外收入明細(xì)－政府研發(fā)補(bǔ)助7.7 1 1 E-06***(2.483E-7[31.054]5.971E-06***(2.3749E-7)[25.144]5.984E-06***(2.37E-07)[25.210]5.985E-06***(2.38E-07)[25.173]收到的研發(fā)稅費(fèi)返還9.3 4 0 E-07***(1.1281E-7)[8.279]6.969E-07***(1.04E-07)[6.685]6.962E-07***(1.04E-07)[6.684]6.960E-07***(1.04E-07)[6.679]企 業(yè) 規(guī) 模（總資產(chǎn)自然對數(shù)）363.815***(1.34E+01)[27.068]360.528***(1.35E+01)[26.732]360.734***(1.36E+01)[26.536]企業(yè)年齡6.670***(2.49E+00)[2.683]6.681***(2.49E+00)[2.686]企業(yè)性質(zhì)-4.348(3.57E+01)[-.122]R平方 0.275 0.386 0.387 0.387調(diào)整R平方 0.275 0.385 0.386 0.386統(tǒng)計(jì)量F 773.138*** 852.163*** 641.895*** 513.395***D—W值 1.991 1.991 1.991 1.991

（4）被解釋變量為本科人數(shù)

回歸（3）說明的是政府針對補(bǔ)助和研發(fā)稅收返還對被解釋變量本科人數(shù)的影響，其中企業(yè)規(guī)模和企業(yè)年齡，企業(yè)性質(zhì)為控制變量。我們從模型1到模型4可以看出在控制其他條件不變的情況下政府研發(fā)補(bǔ)助的回歸系數(shù)顯著為正，說明政府研發(fā)補(bǔ)助金額越多，企業(yè)學(xué)歷在本科以上的員工人數(shù)越多，政府補(bǔ)助對本科人數(shù)的影響為7.711E-06，并且是顯著非零的。政府研發(fā)稅收返還的回歸系數(shù)顯著為正，說明政府研發(fā)補(bǔ)助金額越多，企業(yè)研究經(jīng)費(fèi)金額越多，研發(fā)稅收返還對本科人數(shù)的影響為9.340E-07，并且也是顯著非零的。再加入控制變量是不管是加入一個(gè)還是三個(gè)，解釋變量的顯著性仍然成立。并且四個(gè)模型的顯著性也都成立。由于R平方的并不是特標(biāo)高，解釋變量對被解釋的解釋并不是特別高。D_W值接近于2可以認(rèn)為不存在自相關(guān)。

三、結(jié)論

本文的一個(gè)核心結(jié)論是，政府關(guān)于研發(fā)的直接補(bǔ)助和研發(fā)稅收優(yōu)惠對于中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額，研發(fā)技術(shù)人員數(shù)量和學(xué)歷本科以上人數(shù)均具有正向調(diào)節(jié)作用。政府針對研發(fā)稅收的優(yōu)惠以及直接研發(fā)資助均發(fā)揮了其應(yīng)有的政策效應(yīng)。對政府而言，研發(fā)支持的實(shí)施對推動(dòng)中小企業(yè)形成技術(shù)創(chuàng)新工作有效機(jī)制起到重要作用，仍然要不斷加強(qiáng)對中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的積極引導(dǎo)，制定有利于中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的政策。對中小企業(yè)來說，不僅僅要充分意識到政策的有利性，積極申請政府各項(xiàng)優(yōu)惠政策，還要發(fā)揮自身能動(dòng)性，將技術(shù)創(chuàng)新進(jìn)行到底。最后需要說明的是，受數(shù)據(jù)限制，本文的主要分析基于2012 至 2016 年中小企業(yè)數(shù)據(jù)，所得到的分析結(jié)論在新形勢下是否發(fā)生變化還有待于進(jìn)一步觀察。

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[3]李廣子，熊德華，劉力，中小銀行發(fā)展如何影響中小企業(yè)融資?[J].金融研究, 2015,(12):78-94.

趙家藝（1997-），女，河北保定人，江南大學(xué)本科在讀，研究方向：會(huì)計(jì)。

江南大學(xué)國家級大學(xué)生創(chuàng)新計(jì)劃訓(xùn)練項(xiàng)目“供給側(cè)背景下中小企業(yè)轉(zhuǎn)型調(diào)查——以江蘇、安徽、山東為例”（項(xiàng)目編號：201710295048）。