劉 超

（310000 浙江智仁（湖州）律師事務(wù)所 浙江 杭州）

企業(yè)的應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)重要的組成部分，一般因銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而形成。企業(yè)資金流動(dòng)性的強(qiáng)弱，往往決定了一家企業(yè)生存能力的強(qiáng)弱，因此應(yīng)收賬款的有效回收則成為決定企業(yè)發(fā)展的至關(guān)重要的因素之一。企業(yè)的應(yīng)收賬款表面看似簡(jiǎn)單，但是實(shí)際上涉及了諸多的法律以及管理問(wèn)題等，既然所謂風(fēng)險(xiǎn)，那么就不可能完全避免，那究竟怎樣可以將風(fēng)險(xiǎn)降低？風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，何種方式可以更有效的處理？本文試將應(yīng)收賬款的法律風(fēng)險(xiǎn)防范劃分為事前防范、事中控制、事后處理三個(gè)階段，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范措施做簡(jiǎn)要探討。

一、事前防范

首先，在應(yīng)收賬款的事前防范方面，企業(yè)可以建立自己的客戶(hù)信用評(píng)估體系，對(duì)對(duì)方的主體資格、付款能力等內(nèi)容進(jìn)行了解。一方面，可以由企業(yè)的銷(xiāo)售人員或者專(zhuān)門(mén)的評(píng)審人員通過(guò)公開(kāi)的途徑進(jìn)行調(diào)查，其中包括工商登記情況、被法院執(zhí)行情況、稅費(fèi)的繳納情況、房地產(chǎn)登記情況等。例如，在全國(guó)法院被執(zhí)行人信息網(wǎng)以及最高人民法院網(wǎng)上查詢(xún)?cè)撈髽I(yè)是否有涉訴案件、正在執(zhí)行的案件以及案件的執(zhí)行情況等等，如果該企業(yè)的執(zhí)行案件在數(shù)年之前已經(jīng)公布，但至今仍未執(zhí)行完畢，可見(jiàn)該企業(yè)的履行能力欠佳。另一方面，可以由相關(guān)人員到對(duì)方的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地考察，考察內(nèi)容包括經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所是否管理規(guī)范、原材料以及半成品的儲(chǔ)存量大小，甚至是員工是否存在亂扔垃圾的現(xiàn)象等，“細(xì)節(jié)既是天使也是魔鬼”，每一個(gè)細(xì)節(jié)都可以反映出企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況的一個(gè)方面，例如，倉(cāng)庫(kù)前運(yùn)輸車(chē)輛的多少可以從側(cè)面反映出該企業(yè)出貨能力的強(qiáng)弱以及出貨速度的快慢。企業(yè)可以對(duì)評(píng)審和調(diào)查的每一項(xiàng)內(nèi)容設(shè)計(jì)相應(yīng)的分?jǐn)?shù)，以分?jǐn)?shù)的多少來(lái)劃分客戶(hù)的信用等級(jí)，對(duì)于不同等級(jí)的客戶(hù)采取不同的付款要求，比如對(duì)于資信極高的客戶(hù)可以允許賒銷(xiāo)，對(duì)于資信較高的可以要求其進(jìn)行分期付款，對(duì)于資信一般的客戶(hù)，最好能夠要求其提供擔(dān)保，對(duì)于資信稍低的客戶(hù)采取現(xiàn)款交易的方式，而對(duì)于信用極低的客戶(hù)則建議不與其合作。

其次，即是合同的審查。一份好的合同往往能在糾紛發(fā)生時(shí)成為最有利的證據(jù)，而有些企業(yè)可能由于人情或交易習(xí)慣的原因根本不訂立合同，或者有些即使訂立了合同，也因?yàn)楹贤^(guò)于簡(jiǎn)單、概括，不能達(dá)到預(yù)期的效果。第一，合同的內(nèi)容、條款要盡可能的完備，對(duì)其中標(biāo)的物的種類(lèi)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等進(jìn)行詳細(xì)的約定，尤其要注意的是所有權(quán)保留和異議條款，例如在合同中約定在客戶(hù)未付清貨款時(shí)，貨物的所有權(quán)仍然歸賣(mài)方所有，這樣在對(duì)方逾期付款或者長(zhǎng)時(shí)間未付款的情況下，企業(yè)可以采取收回貨物的措施，降低損失。第二，還需要注意合同中文字表述的嚴(yán)密性，避免產(chǎn)生歧義；合同最后文本的審查；合同的簽訂日期是否有預(yù)簽、倒簽的情形以及公章是否清晰可辨，是否與合同中的公司名稱(chēng)一致等。

二、事中控制

在雙方達(dá)成交易之后，并不是只等到期收款即可，應(yīng)當(dāng)掌握貨款回收的主動(dòng)權(quán)，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行嚴(yán)密的事中控制。其中包括：

第一，證據(jù)的收集、保管。無(wú)論是因?yàn)樵谄髽I(yè)日常的經(jīng)營(yíng)管理的需要，還是訴訟的舉證責(zé)任分配，證據(jù)的收集、留存都至關(guān)重要。雙方在交易過(guò)程中的所有約定最好都可以采用書(shū)面的形式。需要保留的證據(jù)主要包括對(duì)方的主體資格材料，如公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、授權(quán)委托書(shū)等；證明雙方存在合同關(guān)系的材料，如買(mǎi)賣(mài)合同；證明交貨數(shù)量、欠款金額的材料，如交貨單、結(jié)算憑證等。對(duì)于一些銷(xiāo)售型企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款是企業(yè)的重中之重，可以由專(zhuān)人負(fù)責(zé)證據(jù)的收集、保管，有條件的還可以建立電子系統(tǒng)，做到無(wú)遺漏、無(wú)缺失，方便搜索，以確保在日后可能發(fā)生的訴訟中不會(huì)出現(xiàn)舉證不能的風(fēng)險(xiǎn)。

第二，對(duì)對(duì)方的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行檢測(cè)。例如，該公司是否開(kāi)始出現(xiàn)遲延付款，多次超出最后付款期限的情形、該公司的財(cái)務(wù)人員是否經(jīng)常性的回避等。一旦發(fā)現(xiàn)任何對(duì)方經(jīng)營(yíng)狀況惡化，或出現(xiàn)轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)等可能喪失履行能力的情況，就需要采取必要的應(yīng)對(duì)措施，等到對(duì)方人去樓空就已經(jīng)為時(shí)已晚。

第三，跟蹤、記錄貨物及賬款情況。對(duì)于應(yīng)收賬款的回收不能采取聽(tīng)之任之的態(tài)度，要積極跟蹤、記錄。建立完善的應(yīng)收賬款的催收制度，確定誰(shuí)銷(xiāo)售誰(shuí)負(fù)責(zé)或每單應(yīng)收賬款均有專(zhuān)人進(jìn)行負(fù)責(zé)，從發(fā)貨開(kāi)始，在到期付款前15日左右便可以以電話(huà)的方式通知對(duì)方付款，到期付款前5日左右可以發(fā)出付款通知書(shū)。對(duì)于不同的客戶(hù)要采取不同的催款方式，在回收應(yīng)收款的基礎(chǔ)上，還需要保持良好的客戶(hù)關(guān)系，區(qū)分客戶(hù)的不同發(fā)出對(duì)賬函、催款函。通常情況下，60天為最佳的追賬期，一旦超過(guò)60天，那么要設(shè)定不同的期間進(jìn)行催款，1年左右的時(shí)間若還未能成功的將應(yīng)收賬款回收，可能就需要律師的介入。在此，還要特別提示注意的，就是訴訟時(shí)效的問(wèn)題，根據(jù)《民法總則》的最新規(guī)定，訴訟時(shí)效為三年，一旦超過(guò)三年對(duì)方若以已經(jīng)超過(guò)訴訟時(shí)效為由進(jìn)行抗辯，則法院將裁定駁回起訴。這里就體現(xiàn)出由相關(guān)人員予以記錄、不斷提示的重要性，向?qū)Ψ桨l(fā)出律師函或者催款通知書(shū)都可以起到中斷時(shí)效的作用，重新計(jì)算訴訟時(shí)效。

三、事后處理

對(duì)于前述已經(jīng)發(fā)出對(duì)賬函或者催款函，仍然未能有效回收應(yīng)收賬款的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將案件移交企業(yè)的法務(wù)部門(mén)或者委托律師進(jìn)行催收。具體的時(shí)間應(yīng)當(dāng)視不同行業(yè)、不同企業(yè)、不同客戶(hù)進(jìn)行區(qū)分，例如機(jī)械行業(yè)的時(shí)間一般較長(zhǎng)。一般的處理方法有以下幾種：第一，委托律師發(fā)出律師函。律師函可以對(duì)對(duì)方起到威懾的作用，對(duì)方企業(yè)有可能為避免訟累或在法院公告信息中留下不良信用記錄而及時(shí)支付欠款，另外，律師函也可以起到中斷訴訟時(shí)效以及在證據(jù)效力不足的情況下起到補(bǔ)證的作用。第二，對(duì)于一些對(duì)欠款的事實(shí)承認(rèn)，但是僅稱(chēng)無(wú)錢(qián)可還的企業(yè)可以采取向法院申請(qǐng)支付令的方式。企業(yè)可以直接憑支付令向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，一般此種情況的操作由企業(yè)自身完成即可，結(jié)案迅速及時(shí)，費(fèi)用也比較低廉，但是實(shí)踐中不同法院可能對(duì)支付令的操作稍有不同。第三，就是廣為熟知的訴訟的方式。一般情況下，采取訴訟催收的方式回收應(yīng)收賬款，都會(huì)采取財(cái)產(chǎn)保全的方式，以免企業(yè)雖在訴訟中勝訴，但是對(duì)方已經(jīng)轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，陷入“執(zhí)行難”的困境之中。

企業(yè)應(yīng)收賬款的法律風(fēng)險(xiǎn)防范是一個(gè)系統(tǒng)、復(fù)雜的工程，本文僅對(duì)部分防范措施進(jìn)行了簡(jiǎn)要的探討，一家企業(yè)想高效的回收應(yīng)收賬款，需要銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)、法務(wù)等多部門(mén)協(xié)同作戰(zhàn)，嚴(yán)密把控每一個(gè)環(huán)節(jié)。