劉雪松

一、通信企業(yè)營收資金管理的現(xiàn)狀

營收資金是通信運營商現(xiàn)金流入的主要來源,運營商服務(wù)和營銷拓展的渠道包括自有渠道（營業(yè)廳）、社會代理商、電子渠道、社會代理人等，客戶繳款的方式包括現(xiàn)金、支票、托收、轉(zhuǎn)賬、POS刷卡、第三方支付（微信、支付包、和包）等。

一方面，運營商服務(wù)客體消費的習(xí)慣性使得營收資金收款環(huán)節(jié)中現(xiàn)金收款占據(jù)較高比重，尤其在集團客戶外場營銷及寬帶裝維業(yè)務(wù)場景中，現(xiàn)金收款是現(xiàn)有的主要方式。頻繁的現(xiàn)金交易往往會帶來假幣偽鈔損失、員工舞弊風(fēng)險、資金稽核難度、資金保管壓力等資金監(jiān)管隱患。另一方面，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)變革帶來了巨大社會變化，據(jù)統(tǒng)計，“2016年中國第三方支付總交易額為57.9萬億元，其中移動支付交易規(guī)模達(dá)38.6萬億元，約為美國的50倍，在某種程度上，隨著移動支付的迅速發(fā)展，中國已經(jīng)邁入“無現(xiàn)金社會”的門檻”。

綜上，當(dāng)前營銷場景現(xiàn)金收款方式的普遍存在，現(xiàn)金交易的資金管理安全性矛盾與“無現(xiàn)金社會”的發(fā)展趨勢不適應(yīng)是企業(yè)當(dāng)前營收資金管理現(xiàn)狀的主要表現(xiàn)。在營收資金的歸集環(huán)節(jié)，財務(wù)部門研究如何通過與銀行、銀聯(lián)和第三方支付機構(gòu)等合作，建立多種營收繳款通道，為客戶提供安全快捷的資金繳款方式，保障資金安全，降低資金歸集成本，提高資金歸集效率是財務(wù)部門面臨的重要課題。

二、通信企業(yè)營收資金管理存在的問題

（一）自有渠道營業(yè)收入存在過夜資金安全問題

自有渠道的營業(yè)款應(yīng)按照規(guī)定每天及時、足額送繳存入銀行收入專戶。然而，實際經(jīng)營活動中由于繳款時間與營業(yè)時間的差異，必然會存在過夜資金，營業(yè)規(guī)模較大主廳可能還會有夜班，如果現(xiàn)金交易比例較高，過夜資金數(shù)量將較大，加大資金安全風(fēng)險和隱患。

（二）寬帶裝維等上門現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)存在的營收資金監(jiān)管風(fēng)險

隨著營銷方式的不斷創(chuàng)新，互聯(lián)網(wǎng)營銷和電話營銷的客戶并不登訪營業(yè)廳，如依賴傳統(tǒng)上門現(xiàn)金收款方式，當(dāng)寬帶和機頂盒業(yè)務(wù)選擇上門收款方式時，裝維人員會在上門安裝時就收取款項，但存在不主動、不及時上繳到公司情況，等到賬務(wù)員對帳催繳時才上交，因此有資金滯留風(fēng)險，且會存在收取假幣的可能。

（三）外拓營銷活動的營收資金歸集管控不到位

由于支付寶和微信等第三方支付手段的高效便捷，非現(xiàn)金支付越來越普及。客戶也越來越習(xí)慣于在生活的各方面使用移動支付進(jìn)行資金的交易。外拓營銷場景中目前存在客戶通過支付寶、微信等支付給公司員工，然后員工到營業(yè)前臺刷信用卡繳款的現(xiàn)象。這種形式同時會引發(fā)員工信用卡套取積分的風(fēng)險。客戶經(jīng)理外拓做營銷活動較常發(fā)生此種情況。

（四）營收資金的應(yīng)收金額未得到有效保障

客觀上已實現(xiàn)的營業(yè)收入由于沒有入賬，也沒有同步體現(xiàn)到營業(yè)資金的應(yīng)收模塊。比如寬帶已竣工但資金未歸集的業(yè)務(wù)，是需要賬務(wù)員手工入賬，但是賬務(wù)員無法獲取寬帶業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，因此寬帶竣工業(yè)務(wù)的應(yīng)收資金并沒有體現(xiàn)在營收報表上，從而對該部分營收資金無法實現(xiàn)有效監(jiān)督審核。

（五）營收資金的稽核系統(tǒng)未能得到及時完善

運營商之間競爭激烈，新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的推廣或者新系統(tǒng)的更新上線也較頻繁，如果營收稽核系統(tǒng)由于未能及時完善而無法實現(xiàn)有效稽核保障，那么容易導(dǎo)致營業(yè)資金差錯未被及時糾正，資金安全受到影響。如寬帶業(yè)務(wù)在初期推廣的時候，賬務(wù)稽核基本都是手工操作，隨著寬帶業(yè)務(wù)發(fā)展，相對落后的人工稽核方式大大限制了營收稽核的深度和廣度，加重了潛在的資金安全風(fēng)險。

（六）暫收的押金或保證金的管理問題

押金或者保證金，尤其是社會渠道的押金或保證金，在收取時由業(yè)務(wù)部門進(jìn)行臺賬登記，退還時由業(yè)務(wù)部門確認(rèn)后發(fā)起報賬，并做相應(yīng)的退還記錄處理。押金或者保證金的收支環(huán)節(jié)管理如有脫節(jié)，就會造成一定的資金風(fēng)險。

當(dāng)渠道以個人名義繳納到公司，如果銀行摘要信息無法提供付款人有效信息，且公司業(yè)務(wù)部門未及時跟蹤認(rèn)領(lǐng)，該筆押金或者保證金會可能最終進(jìn)入營收外收入，導(dǎo)致臺賬清單數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，在后續(xù)的退押金或者保證金環(huán)節(jié)就會發(fā)生問題。

另外，臺賬清單是人工登記處理，如有數(shù)據(jù)有誤，后續(xù)會帶來較大隱患。如果碰到渠道要求退押金或保證金但臺賬清單上沒有相關(guān)數(shù)據(jù)，加上報賬資料都是集中到上級公司，基層經(jīng)營單位有可能無法判別到底是臺賬清單的問題，還是客戶重復(fù)退押金的問題。

三、當(dāng)前企業(yè)營收資金管理問題產(chǎn)生的原因

（一）營收資金歸集方式并沒有全面適應(yīng)社會經(jīng)濟環(huán)境的變化

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，移動支付工具越來越多樣化，參與主體和交易規(guī)模也是高速增長。如今的社會中，移動支付已經(jīng)成為各種支付工具中的極其重要的一部分。各種支付手段發(fā)展迅速且多樣，現(xiàn)實生活中的現(xiàn)金交易也明顯減少，“無現(xiàn)金社會”正逐步成為現(xiàn)實。

因此，企業(yè)應(yīng)該在社會經(jīng)濟環(huán)境改變后，對當(dāng)下的資金風(fēng)險管控模式進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，如果企業(yè)能全方位推廣無現(xiàn)金支付，那么現(xiàn)金營收繳款管控、過夜資金安全、甚至是員工通過第三方支付工具代收營收等資金風(fēng)險就會得到有效控制。

（二）營收資金稽核體系并沒有深入業(yè)務(wù)前端實現(xiàn)業(yè)財聯(lián)動

當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)新業(yè)務(wù)，營收資金管理能否實現(xiàn)有效的稽核審查，發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的風(fēng)險點，需要深入業(yè)務(wù)前端，與業(yè)務(wù)稽核聯(lián)動合作。

營業(yè)前端辦理的業(yè)務(wù)，如果是資金收取有誤，直接影響營收資金的準(zhǔn)確性，但是如果是業(yè)務(wù)受理不符合規(guī)范，雖然不一定直接影響到營收資金，但也會給企業(yè)帶來經(jīng)營風(fēng)險，造成潛在或?qū)嶋H的經(jīng)濟損失。從公司運營上來說，營收資金稽核是無法跟自有渠道管理、社會渠道管理、電子渠道管理等經(jīng)營業(yè)務(wù)方面脫離干系。因此營收資金稽核必須要與業(yè)務(wù)稽核相結(jié)合，才能發(fā)現(xiàn)營收資金應(yīng)收和實收的不完整，才能真正達(dá)到防范營收資金安全風(fēng)險的目的。

然而，在基層實際從事稽核工作的一般是綜合員或者營業(yè)員，專業(yè)性不夠強，人員流動性大，稽核效果顯然無法達(dá)到應(yīng)有要求，同時也很難實現(xiàn)稽核的精細(xì)化。

（三）企業(yè)營收資金并沒有實現(xiàn)全方位的信息化管理

除了一次性費用等，業(yè)務(wù)部分基本上已實現(xiàn)系統(tǒng)集中受理，但營收資金收款信息方面，還有靠手工臺賬登記，數(shù)據(jù)信息從前端流轉(zhuǎn)到二級稽核匯總審查,具有滯后性。除了政企的集團資金已實現(xiàn)出納定時批量給予數(shù)據(jù)信息，剩下的營收資金到賬信數(shù)據(jù)，依舊需要業(yè)務(wù)部門向出納確認(rèn)，無法在一定授權(quán)范圍內(nèi)實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和自查，耗費人力，且效率低下。

營收資金稽核方面，如果業(yè)務(wù)需要手工做賬，那么同時也需要手工稽核。在業(yè)務(wù)量大的情況下，零散的手工稽核是完全無法匹配企業(yè)當(dāng)前的精細(xì)化管理要求。

在當(dāng)前企業(yè)精細(xì)化管理、集中化運營的背景下，企業(yè)營收資金管理需要推廣全方位的信息化技術(shù)實現(xiàn)深層次的系統(tǒng)化管理，只有這樣才能達(dá)到全面有效地管理資金風(fēng)險。

四、企業(yè)營收資金管理的對策建議

（一）全方位推廣無現(xiàn)金收款，打造高效安全的資金管控環(huán)境

現(xiàn)階段我國網(wǎng)絡(luò)支付規(guī)模已居世界第一，杭州、武漢等城市更是相繼宣布加入“無現(xiàn)金”城市計劃，“無現(xiàn)金景區(qū)”、“無現(xiàn)金機場”、“無現(xiàn)金商店”、“無現(xiàn)金城市”概念相繼提出，“無現(xiàn)金社會”是社會發(fā)展大勢所趨?！盁o現(xiàn)金收款”并不是消滅現(xiàn)金，而是讓客戶在可以不使用現(xiàn)金的情況下無障礙完成消費?！盁o現(xiàn)金消費”是一種趨勢，全方位打造無現(xiàn)金收款環(huán)境，將是企業(yè)適應(yīng)外部大環(huán)境及確保營收資金安全所做的有益探索。

1.自有實體渠道的無現(xiàn)金收款

（1）加快推廣營業(yè)廳在線支付：擴大可辦理的業(yè)務(wù)范圍，不限于現(xiàn)有的業(yè)務(wù)類型；優(yōu)化系統(tǒng)支撐方式，加速解決該種收款方式下碰到的難點問題。

（2）加快廳內(nèi)鋪設(shè)無線智能POS機：通過營業(yè)廳在線支付方式無法受理的業(yè)務(wù)，可通過無線智能POS機來掃描客戶的支付寶和微信付款碼進(jìn)行收款，款項收到市、縣（區(qū)）分公司的對應(yīng)的銀行收入戶賬戶。

2.社會實體渠道的無現(xiàn)金收款

（1）加快全面實現(xiàn)渠道資金池扣款：提高資金池扣款業(yè)務(wù)的渠道簽約率，盡量通過系統(tǒng)發(fā)放電子充值額度來實現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理。同時，對于資金池扣款在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題，設(shè)立專用支撐通道進(jìn)行處理，解決渠道的后顧之憂。

（2）加快建立押金或者保證金的資金存管平臺：對于社會渠道的押金或者保證金，可跟銀行合作開展資金存管業(yè)務(wù)，讓押金或者保證金在收入和支出的資金流動方面實現(xiàn)系統(tǒng)化和信息化的監(jiān)控，而不再是人工確認(rèn)和核對。

3.上門收款業(yè)務(wù)的無現(xiàn)金收款

與銀行合作，建設(shè)“云收款”平臺，即將一個分公司的銀行賬號生成多個二維碼，不同的二維碼對應(yīng)不同的使用人。

員工外出攜帶專用的二維碼工號牌，客戶通過掃二維碼進(jìn)行款項支付，且每筆款項可辨別收款對應(yīng)的員工。適用于客戶經(jīng)理外拓做活動或者裝維寬帶上門收款和銷售經(jīng)理收取渠道款項等。

在“云收款”平臺之外，集團客戶經(jīng)理擺攤做業(yè)務(wù)時，也可申請無線智能POS機，減少現(xiàn)金的收取規(guī)避員工支付寶或微信代收款項的資金風(fēng)險。

4.電子渠道的無現(xiàn)金收款

引導(dǎo)客戶使用電子渠道如手機營業(yè)廳、微信公眾號、天貓旗艦店等辦理業(yè)務(wù)，實現(xiàn)移動支付。

（二）優(yōu)化營收資金稽核模式，完善事前、事中和事后控制

1.營收資金稽核的事前控制

營收資金稽核人員深入業(yè)務(wù)前端，參與營銷方案會審，同業(yè)務(wù)部門明確稽核規(guī)則和系統(tǒng)配置要求等，并共同提出系統(tǒng)開發(fā)改造需求。另外，對稽核高風(fēng)險業(yè)務(wù)類型進(jìn)行梳理，確?；谁h(huán)節(jié)前移。

2.營收資金稽核的事中控制

在無紙化營業(yè)的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)自動判別業(yè)務(wù)差錯，迅速進(jìn)行稽查審核，提高稽核及時性。稽核指標(biāo)由系統(tǒng)進(jìn)行實時分析和管控，并推送給對應(yīng)部門來進(jìn)行整改和風(fēng)險防范。

3.營收資金稽核的事后控制

稽核結(jié)果所需的整改事項需要人工復(fù)核和總結(jié)，稽核規(guī)則需要確認(rèn)調(diào)整與否，以上將于事后實現(xiàn)稽核控制。

（三）建立營收資金信息化管理，并實現(xiàn)營收稽核自動化

1.營收資金信息化管理

取消收款信息的手工登記和流轉(zhuǎn)審核，將所有資金的收款信息都輸入到對應(yīng)的資金管理平臺，實現(xiàn)資金的全過程監(jiān)控。采用資金管理平臺數(shù)據(jù)與稽核系統(tǒng)對接，實現(xiàn)營收的電子化對賬，同時對營收繳款和資金銀行到賬數(shù)據(jù)的差異進(jìn)行稽查審核。

2.營收稽核自動化操作

讓業(yè)務(wù)受理系統(tǒng)和稽核流程對接，將稽核規(guī)則固化在平臺上。平常系統(tǒng)通過自動化的稽核方式，完成高效的常規(guī)稽核工作。

對于事前已識別的高風(fēng)險稽核點，在數(shù)據(jù)獲取、數(shù)據(jù)稽核、異常預(yù)警、差錯反饋等環(huán)節(jié)開展自動化稽核工作。同時，利用大數(shù)據(jù)處理技術(shù)和云計算等搭建平臺支撐，實現(xiàn)高效率的稽核閉環(huán)管理。

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