林燕英 庸 博

近幾年來，隨著高新技術產業(yè)的快速發(fā)展，諸多企業(yè)管理人員即便已經意識到風險管理的重要作用，但是在實際工作時，無法將內部控制體系落實到實處，從而引發(fā)諸多問題。這就要求我們從風險管理的角度出發(fā)，加強高新技術企業(yè)內部控制，構建完善的內部控制體系，做好風險防范工作，從而實現(xiàn)高新技術企業(yè)整體管理水平的提升，促進高新技術企業(yè)的長遠發(fā)展。下面，本文將進一步對高新技術企業(yè)內控機制的建設與風險防范進行闡述和分析。

一、高新技術企業(yè)內控機制建設的重要性

（一）保證企業(yè)運營的規(guī)范性和合理性。構建完善的內部控制體系，能夠確保高新技術企業(yè)根據(jù)相關標準和法律要求來開展各項運營活動。借助內部控制體系，可以對企業(yè)各項內部工作加以監(jiān)管和防控，第一時間找出運營中存在的問題，從而保證企業(yè)運營的規(guī)范和合理。.

（二）促進高新技術企業(yè)戰(zhàn)略標準的落實。通過高新技術企業(yè)構建完善的內部控制體系，可以極大限度的確保企業(yè)戰(zhàn)略標準的全面落實。所以，高新技術企業(yè)一般是借助內部控制體系，實現(xiàn)對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略標準的制定。高新技術企業(yè)內部控制體系和運營活動的有機結合，可以對內部控制體系作用的發(fā)揮起到監(jiān)管作用，進而促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略標準的落實。

二、高新技術企業(yè)內部控制存在的主要問題

（一）風險管理意識淡薄。針對當前高新技術企業(yè)來說，在內部控制方面已經獲取了較大的成果，但是依舊有諸多企業(yè)把內部控制工作交由財務部門負責，其他部門參與內部控制的積極性不高，這和企業(yè)文化以及運營管理工作中風險管理意識淡薄有著必然聯(lián)系。企業(yè)管理工作人員沒有注重專業(yè)知識和技能的培訓，沒有在內部營造良好的內部控制工作氛圍，部分企業(yè)沒有在內部設定專業(yè)的審計機構，內部匯報主體不合理。企業(yè)職工缺少對風險管理作用的了解，不能在日常工作中給予內部監(jiān)管高度重視，這種狀況在部分小規(guī)模的高新技術企業(yè)中較為普遍，使得內部控制自身作用無法得到高效發(fā)揮。即便部分高新技術企業(yè)管理層級具備一定的內部控制意識，并且提升了運營效率，結合工作情況，設定了監(jiān)管和激勵體系，但是由于其他部門缺少對內部控制的認識，沒有意識到落實內部控制工作的必要性，各個部門之間交流不順暢，極大地限制了企業(yè)今后發(fā)展。高新技術企業(yè)管理層級假設沒有落實內部控制相關知識的宣傳工作，將會給內部控制工作的開展帶來影響。

（二）內部控制機制不健全。當前，我國大多數(shù)高新技術企業(yè)都沒有構建完善的內部控制機制，這是由于落實內部控制工作的部門僅有財務部門，再加上財務部門擔具的職責比較多，無法將內部控制落實到實處，并且，大多數(shù)職工認為內部控制主要是對財務情況加以監(jiān)管和把控，和自身之間沒有太大關聯(lián)，導致參與度比較低。高新技術企業(yè)內部控制機制缺少完善性，將會使得內部數(shù)據(jù)交流和傳遞缺少實時性，財務部門不能第一時間獲取充足的數(shù)據(jù)，無法將自身職責進行全面發(fā)揮，內部審計部門獲取的相關數(shù)據(jù)不具備時效性。此外，部分高新技術企業(yè)即便構建了內部控制機制，但是在落實過程中缺少全面性，并且內部控制機制中含有諸多不足，從而影響內部控制作用的發(fā)揮。

（三）內部審計與監(jiān)督有待加強。企業(yè)在建立發(fā)展戰(zhàn)略標準，并且將其落實的情況下，應該做好內部審計和監(jiān)管工作，這樣不僅可以促進企業(yè)風險管理工作順利開展，同時還能有效提升企業(yè)整體運營水平。然而，結合目前情況來說，部分高新技術企業(yè)管理層級因為缺少對內部審計作用的認識，沒有在內部設定獨立的審計部門，即便設定了審計部門，也往往依附于管理層級，受到管理層級的干預，影響自身作用的發(fā)揮，從而使得企業(yè)整體內部控制水平有待提升。

三、高新技術企業(yè)內控機制的建設與風險防范對策

（一）優(yōu)化風險管理意識，加強內部宣傳力度。對于高新技術企業(yè)管理層級來說，應該樹立良好的風險管理意識，在開展運營工作時，執(zhí)行好內部控制職責，在內部審計正確引導下，管理工作人員需要設定完善的內部控制標準和流程。規(guī)范的內部控制標準和流程，給企業(yè)各項運營工作的開展提供依據(jù)，同時還能確保運營水平的提升。只有加強管理層級內部控制意識，才能讓其發(fā)揮自身具備的引導作用，從而保障內部控制工作的順利落實。此外，除了要保證高新技術企業(yè)管理層級具備良好的風險管理意識之外，同時還能做好內部宣傳工作，讓企業(yè)所有職工都能明確落實內部控制工作的必要性，自主的參與到內部控制工作中。通過全員參與、全員監(jiān)管，及時找出企業(yè)內部控制中存在的不足，并加以修正，從而保障內部控制工作的健康運營。

（二）明確組織體系，完善內部控制體系。開展風險管理組織結構的規(guī)劃工作，優(yōu)化組織體系，可以及時明確企業(yè)各個部門所存在的潛在風險和擔具的相關職責。企業(yè)管理層級需要制定規(guī)范的職責分配體系，內部控制工作需要企業(yè)所有職工一同參與和落實，其并非領導層級或者單個部門就能實施的。建立職責分配體系，能夠讓各個部門明確自身職責，防止在發(fā)生問題時，相互推卸責任，從而提升工作效率。通過優(yōu)化組織結構，能夠降低管理層次，防止不必要中間環(huán)節(jié)的出現(xiàn)。此外，完善的內部控制體系，可以給高新技術企業(yè)內部控制工作的開展提供依據(jù)。企業(yè)在構建內部控制體系的過程中，需要結合自身管理需求和發(fā)展標準，構建迎合企業(yè)自身特性的內部控制體系。

（三）嚴肅監(jiān)督系統(tǒng)獨立性，健全風險評估與防范機制。監(jiān)管體系作為高新技術企業(yè)開展內部控制工作的主要保證，因此，其需要具備一定的獨立性和規(guī)范性，不能和其他監(jiān)管部門混為一談，相關的職責人員不可同時擔任其他監(jiān)管工作，保證監(jiān)管系統(tǒng)的獨立性。必要的情況下，監(jiān)管系統(tǒng)可以交由企業(yè)領導層級負責，并且管理層級擔任其監(jiān)管人員，監(jiān)管成果和績效掛鉤，保證監(jiān)管工作的公正、透明，同時結合企業(yè)真實狀況，給予監(jiān)管機構相應的職權，保證監(jiān)管工作順利落實，保障內部控制結果。高新技術企業(yè)還要明確構建內部控制體系的作用，其核心內容在于減少運營風險的出現(xiàn)，促進企業(yè)戰(zhàn)略標準的順利落實。不管針對內部控制體系構建，還是對于內部控制體系落實，都應該從運營風險評估角度來說，做好風險防范工作。即便當前高新技術企業(yè)建立的內部控制體系中，已經涉及了風險管理和防范內容，但是在執(zhí)行過程中，只有少數(shù)企業(yè)全面實施。因此，這就要求高新技術企業(yè)給予風險評估和防范體系高度注重，將其落實到實處，從而達到減少風險出現(xiàn)的效果。

四、結束語

總而言之，高新技術企業(yè)管理層級需要結合自身管理需求和發(fā)展標準，構建完善的內部控制體系。內部控制和風險防范之間存在一定的關聯(lián)性，完善內部控制體系，加強風險方案，可以在提升企業(yè)整體管理水平的同時，減少風險的出現(xiàn)，在企業(yè)創(chuàng)造更好效益的基礎上，促進高新技術企業(yè)健康發(fā)展。

[1]李玉玲.高新技術企業(yè)內部控制存在的問題及對策[J].時代金融,2017,(15):150+156.

[2]劉海麗.試論高新技術企業(yè)內部控制管理中存在的問題及對策[J].財會學習,2017,(15):244-245.