陸俊文

摘 要 企業(yè)為了能夠更好更快地占據(jù)市場(chǎng)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就不得不對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理實(shí)施有效的控制，基于此，文章主要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行了簡(jiǎn)要分析。

關(guān)鍵詞 企業(yè)；內(nèi)部控制；策略

引言：

內(nèi)部控制具有保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平和效益、提高會(huì)計(jì)信息的正確性和可靠性的重要作用。它是現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行自我審視與管理、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要手段。如今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力大，企業(yè)管理水平如果不能提高，那么該企業(yè)將沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)可言。要想使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠長(zhǎng)久的生存和發(fā)展，就必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制。

一、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.缺乏科學(xué)的內(nèi)部控制體系

目前，我國(guó)企業(yè)尚未正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的真正含義及重要作用，沒(méi)有建立起科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系，相關(guān)規(guī)章制度的不完善嚴(yán)重影響了企業(yè)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展和內(nèi)部控制方法的改進(jìn)。一些企業(yè)雖然建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，但是尚未制定行之有效的管理制度和內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)工作往往流于形式，沒(méi)有發(fā)揮其真正效能，企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)工作效率較低且漏洞較多，嚴(yán)重影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。而部分企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，將內(nèi)部控制工作交由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行完成，不僅限制了內(nèi)部控制工作范圍，降低了內(nèi)部控制工作效率，而且影響了企業(yè)在新時(shí)期的轉(zhuǎn)型升級(jí)，不利于其實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

2.工作人員綜合素養(yǎng)有待提升

內(nèi)部控制建設(shè)工作內(nèi)容龐雜，耗時(shí)較長(zhǎng)，往往需要耗費(fèi)較多的人力物力，對(duì)相關(guān)工作人員提出了較高要求，不僅要掌握扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和技能，而且要具有崇高的職業(yè)素養(yǎng)和一定的法律知識(shí)。優(yōu)秀的內(nèi)部控制人才的缺少給企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)工作的順利進(jìn)行帶來(lái)較大阻礙。一方面，優(yōu)秀人才的缺乏使得企業(yè)人力資源水平低下，內(nèi)部控制工作方法落后，難以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制模式的改革和先進(jìn)管理方法的引進(jìn)，不利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展。另一方面，企業(yè)尚未建立起合理的人才培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，無(wú)法對(duì)員工進(jìn)行定期培訓(xùn)，不利于其專業(yè)知識(shí)的掌握和技術(shù)水平的提高，同時(shí)，人才招聘機(jī)制也存在一定問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)人才隊(duì)伍不適應(yīng)新時(shí)期經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展趨勢(shì)，制約著企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。

3.內(nèi)部控制監(jiān)督落后

企業(yè)隨時(shí)隨地都面臨著風(fēng)險(xiǎn)，如資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等，這些風(fēng)險(xiǎn)一般由不確定性因素引起，影響著企業(yè)的生存和發(fā)展。一個(gè)大的企業(yè)如果只是依靠財(cái)務(wù)流程來(lái)控制管理風(fēng)險(xiǎn)，那是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到的。如果各項(xiàng)業(yè)務(wù)沒(méi)有在前期階段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，那么導(dǎo)致的錯(cuò)誤紕漏只能在財(cái)務(wù)資金付款驗(yàn)收環(huán)節(jié)才會(huì)被發(fā)現(xiàn)，然后采取補(bǔ)救措施。這樣極大地降低了企業(yè)內(nèi)部控制效果，增加企業(yè)各項(xiàng)管理成本，降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化策略

1.完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系

企業(yè)科學(xué)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作，離不開(kāi)健全完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，這是實(shí)施好企業(yè)內(nèi)控工作的重要前提。在籌劃建立科學(xué)完善的內(nèi)控體系的過(guò)程中，需要統(tǒng)籌布局好以下工作：其一，營(yíng)造科學(xué)的環(huán)境，以切實(shí)推動(dòng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施。在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的建立過(guò)程中，只有贏得管理層及廣大員工的支持，才能充分發(fā)揮制度的約束力，也才能切實(shí)提升企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的水平。因此，在體系建設(shè)的過(guò)程中，要做好廣泛的調(diào)查，力爭(zhēng)得到管理層及廣大員工的支持和參與，由他們?cè)龠M(jìn)行制度的評(píng)價(jià)和完善，可以在很大程度上保障制度的可行性。其二，在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中，還需要統(tǒng)籌布局，籌劃建立科學(xué)的組織體系。實(shí)踐證明，組織體系是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作得以有序?qū)嵤┑那疤嵋?。其三，在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系的制定過(guò)程中，還應(yīng)該充分保障制度的適用性、靈活性及適度性，既要充分結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況及未來(lái)的發(fā)展方向來(lái)認(rèn)真確立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，同時(shí)也要在法律的框架內(nèi)來(lái)確定制度。

2.增強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制人員的綜合素養(yǎng)

企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制是一項(xiàng)專業(yè)性、復(fù)合性的工作，在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該著重優(yōu)化內(nèi)控人員的專業(yè)素養(yǎng)，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控人員的技能培訓(xùn)，使得他們能夠掌握扎實(shí)的專業(yè)能力，使得他們?nèi)嫣嵘陨淼臉I(yè)務(wù)水平。一方面，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中，需要及時(shí)引入復(fù)合型的人才。這些人才不僅僅應(yīng)該具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)，同時(shí)也要具備經(jīng)營(yíng)管理的能力，具備風(fēng)險(xiǎn)防控的能力，具有審計(jì)監(jiān)督的素養(yǎng)等等。只有這樣，才能全面提升內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的整體成效。另一方面，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制人員的培訓(xùn)，確保培訓(xùn)機(jī)制的體系化和常規(guī)化，定期給予他們針對(duì)性的指導(dǎo)。此外，為了全面提升企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的水平，還需要構(gòu)建完善的評(píng)價(jià)機(jī)制，尤其是要針對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制人員的工作情況，給予他們針對(duì)性的評(píng)價(jià)，以督促他們自覺(jué)提升內(nèi)部管理的素養(yǎng)，自覺(jué)優(yōu)化內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。

3.建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督機(jī)制

目前，我國(guó)許多企業(yè)缺乏科學(xué)合理的內(nèi)部控制監(jiān)督體系，無(wú)法對(duì)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)實(shí)際情況進(jìn)行細(xì)致的考察與分析，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)工作中存在的漏洞，增大了企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督體系。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督體系的重要性，強(qiáng)化監(jiān)督控制意識(shí)，對(duì)企業(yè)自身發(fā)展和各項(xiàng)工作進(jìn)行科學(xué)合理的監(jiān)督與控制，對(duì)內(nèi)部控制工作流程進(jìn)行細(xì)致的考察分析，并對(duì)內(nèi)部控制工作成果進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)估，明確內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題并及時(shí)應(yīng)對(duì)。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)工作人員的管理，使其樹(shù)立正確的內(nèi)部控制意識(shí)，在實(shí)際工作過(guò)程中，嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)章制度，對(duì)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)中存在的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)反饋，對(duì)違反規(guī)定的行為進(jìn)行嚴(yán)厲打擊與批評(píng)。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，促使企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力也加大了，企業(yè)為了保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，就必須要不斷加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系。就目前企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，存在許多急需解決的問(wèn)題。本文就存在的這些問(wèn)題和應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行闡述，希望有助于完善內(nèi)部控制體系，構(gòu)建良好的企業(yè)環(huán)境，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

[1]高昌俊.試論企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題及改善策略[J].企業(yè)改革與管理.2015（09）

[2]趙春梅.加強(qiáng)物業(yè)管理公司內(nèi)部控制的策略探析[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）.2015（02）

[3]潘麗莉.淺析企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)問(wèn)題[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí).2016（17）