蔡海霞

【摘 要】如今，隨著市場的高速發(fā)展，金融系統(tǒng)在市場經(jīng)濟中的重要性逐漸凸顯出來了，而銀行更是在整個體系中具備極其重要的主導(dǎo)作用。依照實際的調(diào)查結(jié)果得出，最近這些年，因為業(yè)務(wù)類型的豐富，銀行的柜面操作存在極大的風(fēng)險，并且出現(xiàn)了很多的問題，本文在銀行會計柜面風(fēng)險的層面上做了簡單進(jìn)行了總結(jié)。

【關(guān)鍵詞】銀行會計柜面業(yè)務(wù)；風(fēng)險；防范措施

最近這些年，我國銀行金融案件頻發(fā)，和柜面操作風(fēng)險有直接聯(lián)系的更是非常多。想要使得柜面操作行為的規(guī)范性得到強化，使得銀行與客戶的利益得到保障，并且使得銀行系統(tǒng)運行安全性得到提升，銀行就一定要運用切實可行的手段，使得柜面業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險管理得到很好的控制，進(jìn)而減小操作風(fēng)險。

一、銀行柜面操作風(fēng)險的分類與特征

（一）銀行柜面操作風(fēng)險的分類

操作風(fēng)險是指因為不完善或是失靈的內(nèi)部程序、人員以及系統(tǒng)或是外部環(huán)境所引起的風(fēng)險。在具體的工作過程中，操作風(fēng)險能夠分為下面四種類型：第一種，人員因素所導(dǎo)致的操作風(fēng)險，涵蓋了操作失誤、違法行為、重要職員流失等問題；第二種，程序因素所導(dǎo)致的操作風(fēng)險，涵蓋了程序設(shè)計不合理與程序執(zhí)行不嚴(yán)格的問題；第三種，系統(tǒng)因素所導(dǎo)致的操作風(fēng)險，涵蓋了系統(tǒng)失靈與系統(tǒng)漏洞；第四種，外部環(huán)境與事件所導(dǎo)致的操作風(fēng)險，系指外部欺詐、突發(fā)事件與銀行運營環(huán)境等方面所導(dǎo)致的問題。

（二）銀行柜面操作風(fēng)險的特點

銀行柜面操作風(fēng)險具備下面幾個特征：多樣性，柜面操作風(fēng)險的產(chǎn)生主要是因為內(nèi)部管理制度存在一定的不足與缺陷，還可能是因為柜員不具備較強的風(fēng)險意識或是能力方面有所欠缺所導(dǎo)致的，有的是因為內(nèi)部職員或是內(nèi)外勾結(jié)所導(dǎo)致的；破壞性，柜面操作風(fēng)險所涵蓋的類型非常多樣化，并且覆蓋面非常廣，又由于最近這些年，銀行柜面方面所引起的案件頻發(fā)，并且所設(shè)計的資金也是非常大，這就使得社會、金融領(lǐng)域、柜員與客戶都受到很大的影響，并且遭受一定的損失；不可預(yù)知性，銀行柜面因為人員數(shù)量非常多，并且存在程序繁瑣、業(yè)務(wù)量大的特點，所以其風(fēng)險也是非常多，并且具備無處不在、無時不有的特點；影響大，相較于信貸風(fēng)險、政策風(fēng)險等來說，柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險所引起的經(jīng)濟損失較小，可是會在很大程度上影響銀行與社會，使得銀行的品牌形象受損，甚至可能會使得社會的安穩(wěn)受到很大的影響。

二、銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險產(chǎn)生的原因

第一，一些銀行還沒有構(gòu)建完善的操作風(fēng)險文化，有些銀行管理階層與領(lǐng)導(dǎo)者并未對操作風(fēng)險高度重視。在銀行的實際運營過程中，并不重視風(fēng)險的控制與防范，導(dǎo)致了操作風(fēng)險漸漸在銀行運營中處于一種容易產(chǎn)生但是難以防范的狀態(tài)。此外，以業(yè)績?yōu)橹饕荚u標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，可能會使得柜面人員出現(xiàn)違反規(guī)定的行為或是為達(dá)成業(yè)績指標(biāo)，進(jìn)而做出弄虛作假的行為，當(dāng)然，這也與柜面操作人員不具備較強的風(fēng)險意識有很大的關(guān)系。

第二，一些銀行不具備完善的組織框架，在制度層面上更加偏向原則性規(guī)定，沒有使得風(fēng)險防控在組織框架中的實際價值與意義得到充分的體現(xiàn)，再加上，領(lǐng)導(dǎo)階層并不重視風(fēng)險防控，這就在很大程度上影響了風(fēng)險防控實際推進(jìn)與開展；柜面組織設(shè)計具備很大的不足與缺陷，沒有明確會計主管部門的職能，并且沒有將會計主管部門職責(zé)的重要性與價值充分體現(xiàn)出來，在制度設(shè)計過程中，還存在很嚴(yán)重的原則性指導(dǎo)現(xiàn)象，并沒有實現(xiàn)具體化，并且操作性較差，隨意性較強。

第三，一些銀行在操作程序的風(fēng)險防控層面上存在很大的不足，柜面操作各個階段之間的銜接存在很多不合理的現(xiàn)象，這就無法實現(xiàn)相互監(jiān)督、彼此制約；柜員參與熱情較低；沒有很好地控制柜面操作風(fēng)險容易爆發(fā)的環(huán)節(jié)等。

三、防范銀行柜面操作風(fēng)險的措施

上文已經(jīng)簡要介紹了銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險的類型、特點以及成因，并且在一定程度上了解了柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險的危害，因此，所有的風(fēng)險均應(yīng)該運用切實有效的應(yīng)對措施進(jìn)行有效的防范，本文聯(lián)系實際情況，將具體的防范措施總結(jié)如下。

（一）強化對柜面操作風(fēng)險的認(rèn)識

一定要深入了解操作風(fēng)險的內(nèi)涵、特點、成因以及危害性，并且重視風(fēng)險的控制與防范工作，并基于此，不斷強化對風(fēng)險意識的宣傳，加大對風(fēng)險教育的人力與物力投入，展開有效并且有意識的培訓(xùn)。

（二）不斷優(yōu)化操作風(fēng)險內(nèi)控系統(tǒng)

不斷優(yōu)化并且完善柜面交易操作風(fēng)險控制程序，真正使得事前控制、事中控制以及事后控制這三個體系得到優(yōu)化與升級，進(jìn)而做到全程、全方位的均衡管理。構(gòu)建嚴(yán)密分級授權(quán)系統(tǒng)，并且不斷完善崗位操作風(fēng)險評估制度，針對各種業(yè)務(wù)展開不同層次的業(yè)務(wù)授權(quán)，使得內(nèi)控能有效包括內(nèi)部治理與運用活動的所有層級與所有流程。此外，也能改不斷完善制度梳理的工作，真正落實制度。應(yīng)該不斷強化創(chuàng)新業(yè)務(wù)與產(chǎn)品風(fēng)險管理的工作，并且編制科學(xué)的制度與操作規(guī)程，進(jìn)而使得新業(yè)務(wù)與新產(chǎn)品風(fēng)險的評估與防范工作更好地完成。

（三）強化員工管理

銀行內(nèi)部職員一定要樹立正確的風(fēng)險意識，與此同時應(yīng)該構(gòu)建完善的激勵管理制度，這樣就能夠使得職員在實際工作過程中不會出現(xiàn)懈怠與慵懶的情況，并且即使出現(xiàn)，也能夠有效降低風(fēng)險所導(dǎo)致的危害。此外，應(yīng)該不斷強化職員的業(yè)務(wù)水平，不斷強化職員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，真正使得職員的風(fēng)險意識得到強化。如此便能有效降低職員的風(fēng)險率，并且使得整個系統(tǒng)的風(fēng)險率得到有效降低，進(jìn)而有效防范柜面操作風(fēng)險。

（四）加快應(yīng)用信息技術(shù)防范柜面操作風(fēng)險

構(gòu)建科學(xué)的業(yè)務(wù)處理體系與綜合管理體系，使得風(fēng)險管理的信息化水平得到很大的強化，進(jìn)而實現(xiàn)事前不相容崗位約束、實時交易控制、實時業(yè)務(wù)監(jiān)控、深度數(shù)據(jù)研究、風(fēng)險定位和風(fēng)險度評價等自動化處理的措施，使得操作風(fēng)險事后監(jiān)督的作用得到充分的體現(xiàn)。使得柜面操作風(fēng)險的控制與防范水平得到強化，并且引進(jìn)先進(jìn)的結(jié)算工具，實行電子印鑒、支付密碼等，有效運用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，使得操作風(fēng)險得到很好的控制與防范。

（五）構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境就是銀行實現(xiàn)有效工作運行的根本條件，優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部環(huán)境才能夠促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的強化。在開展內(nèi)部環(huán)境建設(shè)的時候，一定要重視“人”的因素，人是非常重要的社會生產(chǎn)力，并且能夠滿足基本的發(fā)展需求，如何在內(nèi)部構(gòu)建優(yōu)質(zhì)的環(huán)境，站在人的層面上而言，應(yīng)該不斷強化職員的思想觀、價值觀。銀行文化也屬于組織文化，其根本的組織理念會在很大程度上影響銀行整體的文化，而對這種理念有著決定性作用的其實是銀行內(nèi)部中的每個人，因此，應(yīng)該不斷強化組織文化與人員的文化素質(zhì)。

四、總結(jié)

總而言之，一定要深刻認(rèn)識到柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險防范的重要性，并且運用切實有效的方式去避免這種風(fēng)險的產(chǎn)生，或是風(fēng)險已經(jīng)產(chǎn)生，就應(yīng)該運用科學(xué)的方式，去有效降低風(fēng)險所導(dǎo)致的危害，這就需要銀行構(gòu)建完善的風(fēng)險防范體系，強化風(fēng)險意識，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并且加強監(jiān)督與整改，進(jìn)而構(gòu)建長期有效的防范機制，促進(jìn)銀行的可持續(xù)發(fā)展，也促進(jìn)社會金融體系的不斷完善。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 張秀環(huán).以流程視角解讀銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險田金融經(jīng)濟，2015（13）：89—91

[2] 孫雅麗.關(guān)于商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的研究大慶社會科學(xué)，2015（03）：39—41

[3] 王東林.淺析商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2014（01）：42—43endprint