田利

（410006中共湖南省委黨校湖南 長(zhǎng)沙）

摘 要：《工傷保險(xiǎn)條例》第八條條款內(nèi)容涉及工傷保險(xiǎn)基金籌集所應(yīng)遵循的財(cái)務(wù)制度以及工傷保險(xiǎn)費(fèi)率水平的確定和管理。在解讀條款內(nèi)涵之際進(jìn)一步探析其衍生意義，能使勞動(dòng)者深刻理解工傷保險(xiǎn)制度的價(jià)值取向及其運(yùn)行機(jī)理，并對(duì)如何更加科學(xué)的完善工傷保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)建言獻(xiàn)策，正視新時(shí)代人民對(duì)美好生活的需求，切實(shí)保障勞動(dòng)者權(quán)益。

關(guān)鍵詞：工傷保險(xiǎn)條例;費(fèi)率;基金管理

工傷是工業(yè)機(jī)械化大生產(chǎn)的必然產(chǎn)物，作為一種顯性的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，需要配置有效的社會(huì)資源加以緩解和應(yīng)對(duì)?，F(xiàn)代法律制度體系建設(shè)在追求法的價(jià)值適用過程中不斷加強(qiáng)了人權(quán)保障的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，工傷歸責(zé)原則逐漸突破“自己責(zé)任”和“過失責(zé)任”的局限演變到“替代責(zé)任”和“無過失責(zé)任”階段。如此，基于法理要義，社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的保險(xiǎn)機(jī)制被應(yīng)用到了工傷保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)之中。

2004年施行的《工傷保險(xiǎn)條例》是保障勞動(dòng)者就業(yè)安全的專項(xiàng)法律法規(guī)，是社會(huì)保障法制建設(shè)事業(yè)中的領(lǐng)航之舉，不僅綜合闡明了立法的目的與意義，還具體規(guī)定了工傷認(rèn)定、勞動(dòng)能力鑒定、工傷保險(xiǎn)待遇等實(shí)務(wù)細(xì)則，完善了社會(huì)保險(xiǎn)制度內(nèi)容，豐富了社會(huì)保障體系結(jié)構(gòu)，切實(shí)維護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益、促進(jìn)社會(huì)生產(chǎn)安全。隨著時(shí)代的發(fā)展，為適應(yīng)社會(huì)就業(yè)、勞動(dòng)安全、事故風(fēng)險(xiǎn)等呈現(xiàn)出的新變化，《工傷保險(xiǎn)條例》于2011年進(jìn)行了修訂施行。本文將具體解析第八條條文內(nèi)容：“工傷保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)以支定收、收支平衡的原則，確定費(fèi)率。國(guó)家根據(jù)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險(xiǎn)程度確定行業(yè)的差別費(fèi)率，并根據(jù)工傷保險(xiǎn)費(fèi)使用、工傷發(fā)生率等情況在每個(gè)行業(yè)內(nèi)確定若干費(fèi)率檔次。行業(yè)差別費(fèi)率及行業(yè)內(nèi)費(fèi)率檔次由國(guó)務(wù)院社會(huì)保險(xiǎn)行政部門制定，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)用人單位工傷保險(xiǎn)費(fèi)使用、工傷發(fā)生率等情況，適用所屬行業(yè)內(nèi)相應(yīng)的費(fèi)率檔次確定單位繳費(fèi)費(fèi)率”。通過對(duì)工傷保險(xiǎn)基金和工傷保險(xiǎn)費(fèi)率這兩大核心內(nèi)容的闡述，使勞動(dòng)者知曉工傷保險(xiǎn)制度在設(shè)計(jì)過程中的運(yùn)作機(jī)理，真正踐行“風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的社會(huì)保險(xiǎn)制度價(jià)值取向，推動(dòng)工傷保險(xiǎn)制度的覆蓋影響。同時(shí)，在現(xiàn)代生活生產(chǎn)方式對(duì)“體面勞動(dòng)”的呼吁及國(guó)家“全民健康”的戰(zhàn)略指導(dǎo)下，進(jìn)一釋放工傷保險(xiǎn)制度功能，將會(huì)大大提高勞動(dòng)者的安全性、獲得感，納入中國(guó)特色社會(huì)主義事業(yè)的發(fā)展路徑。

一、關(guān)于以支定收、收支平衡的原則

基金是制度運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)，社會(huì)保險(xiǎn)制度遵循“大數(shù)法則”機(jī)理，基金收支平衡是最本質(zhì)的制度訴求及財(cái)務(wù)約束。關(guān)于平衡又有短期平衡和長(zhǎng)期平衡之分，其中追求短期平衡的財(cái)務(wù)模式為“現(xiàn)收現(xiàn)付制”，這是一種以某一時(shí)間段為考量周期，在這一評(píng)估周期內(nèi)，當(dāng)期的收入和支出實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制保持基金平衡，不做結(jié)余累積。這種財(cái)務(wù)制度一方面有利于降低制度運(yùn)行的初始成本，合理配置有限的社會(huì)資源，另一方面又能避免陷入因基金積累所衍生出對(duì)基金安全性維護(hù)及保值增值的現(xiàn)實(shí)困擾;而踐行長(zhǎng)期平衡的財(cái)務(wù)模式則被稱之為“完全積累制”，該模式是以參保人為考量標(biāo)的，實(shí)現(xiàn)的是參保人全生命周期內(nèi)的收支平衡，既而產(chǎn)生基金的積累結(jié)余。巨大的基積累能增強(qiáng)制度抵御風(fēng)險(xiǎn)的效度和力度，也能在參保者之間產(chǎn)生自我激勵(lì)作用，強(qiáng)化了自我保障意識(shí)。如此，《工傷保險(xiǎn)條例》“以支定收、收支平衡”的原則規(guī)定即說明我國(guó)工傷保險(xiǎn)制度采取的是“現(xiàn)收現(xiàn)付”的財(cái)務(wù)模式，也就是說工傷保險(xiǎn)基金的收入規(guī)模以工傷保險(xiǎn)基金支出規(guī)模為依據(jù)，需要支出多少就相應(yīng)的收取多少，在保障各項(xiàng)工傷保險(xiǎn)待遇都能及時(shí)、足額、有效給付的基礎(chǔ)上不產(chǎn)生基金結(jié)余。當(dāng)然，工傷保險(xiǎn)基金的收入主要是通過企業(yè)繳費(fèi)和國(guó)家補(bǔ)助的形式組成，雖然勞動(dòng)者自身不需要承擔(dān)繳費(fèi)責(zé)任，但這正是多方主體合理分擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的理念體現(xiàn)。那么，如何進(jìn)一步確定工傷保險(xiǎn)的費(fèi)率水平就是在“現(xiàn)收現(xiàn)付”的財(cái)務(wù)模式約束下的細(xì)化設(shè)計(jì)問題。

“以支定收、收支平衡”的財(cái)務(wù)原則在價(jià)值取向和制度效率方面的考量是先進(jìn)的，用最有限的資源配置獲得社會(huì)福利的最大化，但在實(shí)際操作過程中卻面臨著一定的困難。因?yàn)樵诠ｋU(xiǎn)制度支出中有短期、長(zhǎng)期、定期和一次性支付等不同類型的支出項(xiàng)目?jī)?nèi)容，其特點(diǎn)不一、需求不同，再加上一些未知的突發(fā)變量因素，很難科學(xué)測(cè)算支出規(guī)模，“以支定收”的基礎(chǔ)不充分，且沒有適當(dāng)?shù)幕鸾Y(jié)余，也會(huì)使工傷保險(xiǎn)制度應(yīng)對(duì)工傷風(fēng)險(xiǎn)的能力削弱。若能適當(dāng)程度的融入“部分積累”或“階段平衡”模式，勢(shì)必會(huì)在基金盈余或虧空方面有緩解調(diào)節(jié)作用，還能增強(qiáng)工傷保險(xiǎn)制度的可持續(xù)性。

二、關(guān)于用人單位繳費(fèi)費(fèi)率水平的確定

用人單位是工傷保險(xiǎn)制度的主要繳費(fèi)主體，而基于是否要對(duì)用人單位所固有的工傷風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行考量的差異出發(fā)，工傷保險(xiǎn)費(fèi)率有統(tǒng)一費(fèi)率和差別費(fèi)率兩種。其中統(tǒng)一費(fèi)率就是參加工傷保險(xiǎn)的各用人單位無論其所屬行業(yè)面臨的傷害風(fēng)險(xiǎn)程度，全部遵循統(tǒng)一的繳費(fèi)費(fèi)率核算;差別費(fèi)率則是根據(jù)用人單位所屬行業(yè)固有的傷害風(fēng)險(xiǎn)程度以及本單位歷史工傷發(fā)生率等情況來確定工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)水平，體現(xiàn)通過細(xì)致劃分的方式使保險(xiǎn)費(fèi)用公平負(fù)擔(dān)，也通過激勵(lì)的方式促使事故多的行業(yè)或單位改進(jìn)生產(chǎn)條件、提高生產(chǎn)技術(shù)、搞好安全生產(chǎn)。

我國(guó)工傷保險(xiǎn)將參保單位按照行業(yè)不同將其劃分為八個(gè)類別，分別按照用人單位職工工資總額0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%的水平來確定費(fèi)率。同時(shí)，在行業(yè)差別費(fèi)率的基礎(chǔ)上還增加了浮動(dòng)費(fèi)率的機(jī)制，即根據(jù)用人單位的工傷發(fā)生率和使用工傷保險(xiǎn)基金的情況來確定浮動(dòng)空間（以行業(yè)費(fèi)率為基礎(chǔ)上浮兩檔、上浮一檔、不浮動(dòng)、下浮一檔、下浮兩檔）。這種“經(jīng)驗(yàn)費(fèi)率”能促使用人單位積極關(guān)注工傷預(yù)防和安全生產(chǎn)環(huán)境從而降低工傷發(fā)生率。但是這一制度要建立在詳細(xì)的事故統(tǒng)計(jì)的基礎(chǔ)上，操作繁瑣，管理成本大;費(fèi)率浮動(dòng)檔次少，降低費(fèi)率的激勵(lì)作用甚微，企業(yè)在成本和利潤(rùn)的權(quán)衡下容易出現(xiàn)逆向選擇。因此，條例應(yīng)該拓寬費(fèi)率的浮動(dòng)檔次，把“若干檔次”明確的列出來并以此為據(jù)的規(guī)定相應(yīng)的一些懲罰措施，實(shí)現(xiàn)以費(fèi)率為手段的激勵(lì)作用。

三、關(guān)于費(fèi)率的制定和管理部門

《工傷保險(xiǎn)條例》將“行業(yè)差別費(fèi)率及行業(yè)內(nèi)費(fèi)率檔次”規(guī)定由“由國(guó)務(wù)院社會(huì)保險(xiǎn)行政部門制定”，取消了原“由國(guó)務(wù)院勞動(dòng)保障行政部門會(huì)同國(guó)務(wù)院財(cái)政部門、衛(wèi)生行政部門、安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門制定”的規(guī)定，改變了“多龍治水”的管理格局，一個(gè)部門統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，有利于提高效率、整合資源，力克各部門相互推諉、扯皮的弊端。