蔚華

摘要：新三板掛牌企業(yè)（以下簡稱新三板企業(yè)）為獲得更好地發(fā)展，需要對其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理進(jìn)行強(qiáng)化，尤其要加大對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究與管控力度，期望能夠有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，保證企業(yè)發(fā)展質(zhì)量?；诖?，本文將對新三板企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)展開分析，并就風(fēng)險(xiǎn)控制方案提出相應(yīng)建議，旨在提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平，保證新三板企業(yè)發(fā)展的長久性。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；融資活動；新三板企業(yè)；財(cái)務(wù)管控

在國家與地方政府的高度重視與支持之下，國內(nèi)各地新三板市場發(fā)展都十分喜人，市場擴(kuò)容趨勢較為理想，且相關(guān)法律法規(guī)也在不斷優(yōu)化。但因?yàn)槠髽I(yè)之間實(shí)力與經(jīng)營方式的差異，導(dǎo)致部分企業(yè)在經(jīng)營過程中還是存在著一定風(fēng)險(xiǎn)，其中以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最為突出，如何有效管控風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控質(zhì)量，已經(jīng)成為各企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)。為實(shí)現(xiàn)高水平財(cái)務(wù)內(nèi)控模式，新三板企業(yè)有必要對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)展開深度研究。

一、新三板掛牌企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）投資方面

新三板企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，會參與一定量的市場投資，如果在此過程中出現(xiàn)市場需求變化以及決策失誤等狀況，就可能會使企業(yè)遭受相應(yīng)損失。同時(shí)如果在進(jìn)行債券投資過程中，沒有及時(shí)按照要求進(jìn)行本息支付，就會使致使投資金額無法全數(shù)收回，進(jìn)而出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外若企業(yè)投資收益與預(yù)期不符，也會造成投資成本難以收回的局面，需要進(jìn)行控制。

（二）籌資方面

為擴(kuò)大自身經(jīng)營規(guī)模，企業(yè)往往會通過向外界進(jìn)行資金籌集的方式，為規(guī)模拓展提供相應(yīng)資金保障。但籌資過程中很容易會因?yàn)槔收{(diào)整以及資金供需等原因產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣不僅會導(dǎo)致企業(yè)資金籌集無法達(dá)到相應(yīng)效果，同時(shí)也會對企業(yè)運(yùn)營與發(fā)展造成負(fù)面影響，對于一些小型企業(yè)而言，可能會面臨倒閉風(fēng)險(xiǎn)，以此企業(yè)有必要對籌資時(shí)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控。

（三）資金回收方面

為保證企業(yè)市場占有率，提高產(chǎn)品銷售規(guī)模，企業(yè)會通過先進(jìn)行產(chǎn)品鋪貨再進(jìn)行資金回收的方式進(jìn)行經(jīng)營，但因?yàn)楣芾矸矫嬉约靶庞谜叩确矫娴娜毕荩斐稍谫Y金回收過程中很容易會出現(xiàn)壞賬狀況，資金回收難度相對較高，會直接增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，致使企業(yè)面臨無法被回收的風(fēng)險(xiǎn)。此外企業(yè)產(chǎn)品大量積壓以及無法變現(xiàn)等，也屬于資金回收方面風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)引起財(cái)務(wù)管理人員注意。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

（一）優(yōu)化企業(yè)投資、籌資活動

企業(yè)要認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，要按照新三板企業(yè)特點(diǎn)，對企業(yè)投資以及籌資活動進(jìn)行優(yōu)化，一方面要對籌資規(guī)模進(jìn)行管控，要?；I資規(guī)模能夠與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)以及投資總量等因素相符，要保證收益和風(fēng)險(xiǎn)的平衡性；另一方面制定出與之相符的負(fù)債方案，并要對方案執(zhí)行力度進(jìn)行增強(qiáng)，要保證長期戰(zhàn)略與短期經(jīng)營的一致性，確保自身經(jīng)營能夠與宏觀環(huán)境有效結(jié)合在一起，可以保證還款以及負(fù)債計(jì)劃質(zhì)量。同時(shí)要對投資流程進(jìn)行規(guī)范，要對企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)傳遞暢通性進(jìn)行保證，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息能夠被及時(shí)收集與使用，可以為決策者提供更加可靠的數(shù)據(jù)信息支持，以為投資、籌資決策合理性提供保障。

（二）完善內(nèi)部控制制度

高質(zhì)量內(nèi)部控制模式，能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營穩(wěn)定性以及規(guī)范性奠定扎實(shí)基礎(chǔ)，是保證財(cái)務(wù)信息與資產(chǎn)安全的有效途徑，可以切實(shí)提升企業(yè)運(yùn)營水平，最大限度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)概率。所以企業(yè)要加大內(nèi)控制度完善力度，要從內(nèi)部監(jiān)督、環(huán)境以及風(fēng)險(xiǎn)評估等環(huán)節(jié)入手，對內(nèi)部控制體系進(jìn)行完善。企業(yè)需要通過宣傳以及獎(jiǎng)懲機(jī)制，提高全體員工內(nèi)控意識水平，并要對現(xiàn)行人才調(diào)用與選拔機(jī)制進(jìn)行完善，要保證內(nèi)部管理民主性，避免獨(dú)斷專權(quán)的管理行為出現(xiàn)，并要對各管理人員權(quán)責(zé)進(jìn)行明確劃分，以保證各項(xiàng)管理工作順利實(shí)施。同時(shí)應(yīng)增強(qiáng)原材料銷售與購買管理，要對商品各項(xiàng)費(fèi)用以及銷售資金往來進(jìn)行嚴(yán)格審查，定要做財(cái)務(wù)內(nèi)部實(shí)施份崗機(jī)制，要保證不相容職位的分離程度，以提高企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與審核質(zhì)量。且完通過設(shè)置專用溝通平臺的方式，對各部門以及上下級溝通流暢性進(jìn)行保證，要在對相關(guān)政策進(jìn)行宣傳的同時(shí)，通過平臺對政策落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督，并能夠及時(shí)將相應(yīng)工作任務(wù)傳達(dá)下去。此外應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)管控體制進(jìn)行不斷完善，要明確由于新三板企業(yè)多以中小型企業(yè)為主，企業(yè)在市場中所面臨的競爭相對較多，企業(yè)需要對市場需求以及經(jīng)濟(jì)形式進(jìn)行動態(tài)化監(jiān)控，并按照企業(yè)經(jīng)營情況對潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，且要制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控方案，以保證風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對質(zhì)量。

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度優(yōu)化過程中，還應(yīng)將內(nèi)部控制模式滲透到企業(yè)設(shè)備采購以及人員招聘等環(huán)節(jié)之中。掛牌中小企業(yè)要認(rèn)識到內(nèi)部人數(shù)較少的特征，要通過約束式方式對員工進(jìn)行嚴(yán)格管控，并要通過制定配套規(guī)章制度的方式，建立起與組織機(jī)構(gòu)為中心的企業(yè)內(nèi)部管理模式，保證各部門職能可以得到合理運(yùn)用，可以通過建立制度管理委員會的方式，對管理制度進(jìn)行修改、審核等處理，保證各項(xiàng)制度落實(shí)力度，確保其可以在內(nèi)控工作中真正發(fā)揮出相應(yīng)的力量，以實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理模式。

（三）優(yōu)化內(nèi)部稅務(wù)管理

稅務(wù)管理也是實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效一環(huán)，企業(yè)要對該環(huán)節(jié)工作予以高度關(guān)注，要從對企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行優(yōu)化開始，帶動稅務(wù)管理開始向合法化方向進(jìn)行發(fā)展。同時(shí)要加強(qiáng)稅務(wù)部門與稅務(wù)顧問的合作密切度，要確保在出現(xiàn)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，稅務(wù)部門可以通過與稅務(wù)顧問的聯(lián)合，及時(shí)找到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生本質(zhì)，對其展開準(zhǔn)確、有效的處理措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)對于企業(yè)經(jīng)營的影響。此外還應(yīng)對企業(yè)主觀能動性進(jìn)行調(diào)動，要在對內(nèi)部控制管理制度進(jìn)行持續(xù)性優(yōu)化的基礎(chǔ)上，對稅務(wù)管理模式進(jìn)行不斷完善，要為稅務(wù)管理工作開展創(chuàng)建有利環(huán)境，以為最終稅務(wù)管理工作效能發(fā)揮奠定良好基礎(chǔ)。

（四）增強(qiáng)資金回收管理力度

流動資金是企業(yè)運(yùn)營保障因素之一，也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)管控內(nèi)容，為保證流動資金運(yùn)用效率，提高資金回收質(zhì)量，企業(yè)需要通過合理手段，對內(nèi)部資金回收管理力度進(jìn)行強(qiáng)化。一方面要對銷售賒銷制度進(jìn)行完善，要建立起健全的交易對象信用機(jī)制，要通過層層審批與嚴(yán)格把關(guān)，對每筆資金流向與使用進(jìn)行嚴(yán)格管控，要真正做好追查到人，防止出現(xiàn)相關(guān)責(zé)任人相互推諉的狀況，以保證投資資金可以被及時(shí)收回；另一方面要按照企業(yè)壞賬較多的特征，通過詳細(xì)分析對相應(yīng)擔(dān)保機(jī)制進(jìn)行強(qiáng)化，要通過實(shí)施足額事物抵押以及銀信擔(dān)保等手段，有效降低壞賬發(fā)生概率。

（五）提高財(cái)務(wù)核算規(guī)范程度

在對財(cái)務(wù)核算工作進(jìn)行規(guī)范過程中，①提高企業(yè)對于財(cái)務(wù)核算工作的重視力度，要樹立起良好地核算意識，并要加大對核算專業(yè)人才的任用與培訓(xùn)力度，以創(chuàng)造出良好地核算工作環(huán)境；②對工作組織進(jìn)行規(guī)范，要通過構(gòu)建會計(jì)核算中心的方法，將人事關(guān)系轉(zhuǎn)化為核算中心管轄范圍之中；③要保證財(cái)務(wù)人員工作獨(dú)立性，要降低管理層對于財(cái)務(wù)工作開展的干擾，以保證各項(xiàng)核算工作可以有序、公正的進(jìn)行；④要對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行不斷培訓(xùn)，要引導(dǎo)他們樹立起終身學(xué)習(xí)意識，確保他們可以通過不斷學(xué)習(xí)，掌握各種新三板企業(yè)財(cái)務(wù)專業(yè)知識與技能，以便更好地為企業(yè)進(jìn)行服務(wù)。

三、結(jié)束語

各新三板企業(yè)要對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作予以高度重視，要對企業(yè)存在以及潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析，并要在此基礎(chǔ)上制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，要結(jié)合新三板企業(yè)特征與發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，合理對強(qiáng)化內(nèi)部稅務(wù)管理與規(guī)范財(cái)務(wù)核算等手段運(yùn)用，確保企業(yè)運(yùn)營可以有效規(guī)避各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠?qū)崿F(xiàn)理想化財(cái)務(wù)管理運(yùn)作模式，進(jìn)而為企業(yè)運(yùn)營提供可靠的財(cái)務(wù)方面支持，確保企業(yè)可以得到更好地發(fā)展。

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（作者單位：杭州富士達(dá)特種材料股份有限公司）endprint