張悅+李姝

摘 要：目前，世界經(jīng)濟(jì)貿(mào)易正處在重要的轉(zhuǎn)型與重構(gòu)期，區(qū)域性貿(mào)易制度安排已經(jīng)成為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。遼寧自貿(mào)區(qū)的建設(shè)是在“一帶一路”倡議框架下的戰(zhàn)略決策，對(duì)于構(gòu)建開放型經(jīng)濟(jì)體制，全面深化改革，促進(jìn)老工業(yè)基地轉(zhuǎn)型升級(jí)具有重要戰(zhàn)略意義。具體來(lái)說(shuō)，遼寧自貿(mào)區(qū)建設(shè)，其制度創(chuàng)新的重點(diǎn)在于：市場(chǎng)準(zhǔn)入制度、金融市場(chǎng)制度、財(cái)稅制度以及法律制度的創(chuàng)新。

關(guān)鍵詞：“一帶一路” 自由貿(mào)易區(qū) 制度創(chuàng)新 路徑

中圖分類號(hào)：F752

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2017）11-011-03

21世紀(jì)隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展與演化，新型區(qū)域一體化浪潮不斷涌現(xiàn)，以關(guān)注貿(mào)易便利化為核心的區(qū)域貿(mào)易談判正在取代以關(guān)稅減讓為目標(biāo)的貿(mào)易自由化措施。近年來(lái)，各種區(qū)域貿(mào)易協(xié)定談判都體現(xiàn)出各國(guó)在努力重構(gòu)地區(qū)以至全球貿(mào)易規(guī)則?！耙粠б宦贰背h是我國(guó)把握世界經(jīng)濟(jì)格局參與國(guó)際經(jīng)貿(mào)規(guī)則重構(gòu)的國(guó)家戰(zhàn)略決策，也將帶動(dòng)和引領(lǐng)國(guó)內(nèi)、國(guó)際自貿(mào)區(qū)發(fā)展。

2013年我國(guó)上海自由貿(mào)易區(qū)成立以來(lái)，相繼在天津、福建、廣東也建立了自貿(mào)區(qū)。2015年12月6日國(guó)務(wù)院頒布了《關(guān)于加快實(shí)施自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略的若干意見》，提出加快實(shí)施自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略是我國(guó)新一輪對(duì)外開放的重要內(nèi)容，？譹？訛并指出要發(fā)揮好市場(chǎng)在資源配置中的作用和發(fā)揮好政府職能。同時(shí)黨的十八大提出加快實(shí)施自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略，十八屆三中、五中全會(huì)進(jìn)一步要求以周邊為基礎(chǔ)加快實(shí)施自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略，形成面向全球的高標(biāo)準(zhǔn)自由貿(mào)易區(qū)網(wǎng)絡(luò)。2015年末，遼寧省發(fā)布《中共遼寧省委關(guān)于制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十三個(gè)五年規(guī)劃的建議》提出，要加快大連金普新區(qū)，積極爭(zhēng)取國(guó)家批準(zhǔn)大連設(shè)立自由貿(mào)易實(shí)驗(yàn)區(qū)。要加快形成體制開放、法律健全、便利化程度高的商業(yè)環(huán)境，建設(shè)集國(guó)際轉(zhuǎn)口航運(yùn)、國(guó)際采購(gòu)、國(guó)際配送、貿(mào)易加工和金融服務(wù)為一體的自由貿(mào)易區(qū)。2016年8月包括遼寧在內(nèi)的七個(gè)地區(qū)入選為我國(guó)新一批自貿(mào)區(qū)試驗(yàn)點(diǎn)，由此將掀起新一輪自由貿(mào)易區(qū)建設(shè)的浪潮，遼寧經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也將進(jìn)入新的歷史階段。

一、“一帶一路”倡議對(duì)遼寧自貿(mào)區(qū)建設(shè)的重大意義

習(xí)近平主席分別在2013年9月和10月訪問(wèn)中亞和東南亞期間，提出了“一帶一路”倡議，包括“絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”和“21世紀(jì)海上絲綢之路”，為中國(guó)自貿(mào)區(qū)的建設(shè)創(chuàng)建了有利條件，該倡議的實(shí)施為自貿(mào)區(qū)體制改革帶來(lái)了新理念。“一帶一路”連接了亞太經(jīng)濟(jì)圈和歐洲經(jīng)濟(jì)圈，將是世界上最長(zhǎng)、最具有發(fā)展?jié)摿Φ慕?jīng)濟(jì)大走廊，“一帶一路”的沿路人口約44億，經(jīng)濟(jì)達(dá)到約21萬(wàn)億美元，分別約占全球的63%和29%。在這一倡議下，將形成中國(guó)—中亞—西亞、新亞歐大陸橋、中蒙俄三大經(jīng)濟(jì)走廊，以及一條海上絲綢之路。遼寧省已經(jīng)與俄羅斯的重要城市以及波蘭、捷克等歐洲國(guó)家建立起貿(mào)易合作伙伴關(guān)系，并正積極投入到自由貿(mào)易區(qū)的相關(guān)建設(shè)中。2014年底，沈陽(yáng)遠(yuǎn)大集團(tuán)和中鐵九局在哈薩克斯坦共同建立了聯(lián)合工作站點(diǎn)，參與建設(shè)鐵路交通、建筑等，之后又相繼在土耳其、印度等國(guó)家參與合作項(xiàng)目。2014年11月8日，習(xí)近平主席在互聯(lián)互通伙伴關(guān)系會(huì)上進(jìn)一步闡述“一帶一路”倡議時(shí)指出，要建設(shè)的互聯(lián)互通，不僅僅是修路建橋，不光是單線條的聯(lián)通，應(yīng)該是注重基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)、完善規(guī)章制度、人員交流三位一體，政策有效溝通、設(shè)施聯(lián)通、商品流通、資金融通、文明互通五大領(lǐng)域齊頭并進(jìn)，這是全方位、三維立體化、網(wǎng)絡(luò)狀的相互聯(lián)通。遼寧參與“一帶一路”倡議路徑，一條是“遼寧—滿洲里—蒙古/俄羅斯—?dú)W洲”路線，另一條是“遼寧—新疆（喀什）—巴基斯坦—埃及/土耳其”路線。可以說(shuō)，“一帶一路”倡議有利于遼寧地區(qū)經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略多元化發(fā)展。

2013年習(xí)近平主席提出建立亞洲基礎(chǔ)建設(shè)投資銀行（簡(jiǎn)稱“亞投行”），我國(guó)開始避開以歐美為代表的發(fā)達(dá)國(guó)家制定的貿(mào)易新規(guī)，與印度、新加坡等21個(gè)國(guó)家共同建設(shè)亞投行。同時(shí)“一帶一路”倡議的實(shí)施帶動(dòng)了中國(guó)與沿路國(guó)家的貿(mào)易往來(lái)，積極參與沿路國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為亞洲經(jīng)濟(jì)崛起注入新的活力。這對(duì)遼寧自由貿(mào)易區(qū)建設(shè)來(lái)說(shuō)是一次新的機(jī)遇，建立遼寧自貿(mào)區(qū)可將東北老工業(yè)基地工業(yè)產(chǎn)品銷往沿路國(guó)家，擴(kuò)大與這些國(guó)家的貿(mào)易往來(lái)，在“一帶一路”倡議下，加強(qiáng)遼寧與東北亞、歐洲和俄羅斯的貿(mào)易往來(lái)，開辟國(guó)際貿(mào)易合作新通道，擴(kuò)大改革開放新途徑，為東北老工業(yè)基地全面振興探索新路徑、積累新經(jīng)驗(yàn)，有效實(shí)現(xiàn)調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

二、遼寧自貿(mào)區(qū)建設(shè)制度創(chuàng)新的必要性

改革開放以來(lái)，我國(guó)不少地區(qū)享有改革帶來(lái)的政策紅利，但以往的開放試驗(yàn)區(qū)都是在我國(guó)現(xiàn)行體制規(guī)范下的試點(diǎn)。而自貿(mào)區(qū)建設(shè)是與國(guó)際規(guī)則接軌的制度安排，其制度創(chuàng)新對(duì)于引領(lǐng)中國(guó)體制創(chuàng)新、突破傳統(tǒng)制度頑疾與壁壘、先行先試構(gòu)建符合國(guó)際化和法治化的開放型經(jīng)濟(jì)新體系、打造中國(guó)經(jīng)濟(jì)的升級(jí)版，？譺？訛以及引領(lǐng)國(guó)際貿(mào)易規(guī)則的走向與重構(gòu)都具有重要意義。

1.有利于對(duì)接新的國(guó)際貿(mào)易環(huán)境與規(guī)則。經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的今天，想要加快對(duì)外開放的步伐就應(yīng)適應(yīng)國(guó)際貿(mào)易新規(guī)則，融入到國(guó)際貿(mào)易的大環(huán)境中。遼寧自貿(mào)區(qū)是新一輪改革開放試點(diǎn)區(qū)域，為了對(duì)接國(guó)際貿(mào)易新規(guī)則亟需制度創(chuàng)新和體制改革。在世界經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，各國(guó)之間的貿(mào)易往來(lái)逐漸加深的背景下，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展也到了一個(gè)新階段。目前世界貿(mào)易組織（WTO）已被歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家所擱淺，這些國(guó)家已經(jīng)開始了TTIP（《跨大西洋貿(mào)易與投資伙伴關(guān)系協(xié)定》）和TPP（《跨太平洋自由貿(mào)易協(xié)定》）等國(guó)際貿(mào)易新規(guī)則的談判，隨后美國(guó)又在2016年11月宣布退出TPP，區(qū)域性貿(mào)易組織的組建和解散現(xiàn)象不斷涌現(xiàn)，給我國(guó)國(guó)際貿(mào)易與投資的發(fā)展帶來(lái)新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。2011年?yáng)|盟10國(guó)成立RCEP經(jīng)濟(jì)組織（Regional Comprehensive Economic Partnership），之后邀請(qǐng)中國(guó)、日本、韓國(guó)、澳大利亞、新西蘭、印度6國(guó)加入，這為中國(guó)對(duì)外貿(mào)易開放與延伸奠定了良好基礎(chǔ)，有利于全國(guó)乃至遼寧自由貿(mào)易區(qū)的建設(shè)。endprint

2.有利于倒逼現(xiàn)行體制改革。在經(jīng)歷改革開放30多年的高速經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之后，資源消耗型經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式弊端開始顯露，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)勢(shì)在必行。因此，通過(guò)推進(jìn)自由貿(mào)易區(qū)建設(shè)來(lái)實(shí)現(xiàn)與國(guó)際通行規(guī)則與市場(chǎng)接軌，激發(fā)市場(chǎng)活力，為深化改革提供可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)，？譻？訛從而倒逼現(xiàn)行體制改革。

（1）在推進(jìn)外商投資管理方面，我國(guó)借鑒了“負(fù)面清單制度”。負(fù)面清單概念除了用于投資準(zhǔn)入領(lǐng)域，還被廣泛用于國(guó)家行政體制改革方面，主要指國(guó)家行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)奉行“法無(wú)禁止皆可為”的精神，？譼？訛也就是除清單上的禁區(qū)外，其他領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是被許可的。早在《美國(guó)雙邊投資協(xié)定2012年范本》中提出了負(fù)面清單，覆蓋了美國(guó)所有產(chǎn)業(yè)部門和投資領(lǐng)域，以使投資商享有國(guó)民待遇。上海自貿(mào)區(qū)自成立以來(lái)也采取了國(guó)際通行的負(fù)面清單制度，并取得了顯著成效。這些都為遼寧自貿(mào)區(qū)的“負(fù)面清單”制度創(chuàng)新提供了豐富的參考經(jīng)驗(yàn)。負(fù)面清單制度有利于激發(fā)遼寧自由貿(mào)易區(qū)市場(chǎng)活力，調(diào)節(jié)資源配置，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提升遼寧經(jīng)濟(jì)的開放度與透明度。由于東北地區(qū)都以第二產(chǎn)業(yè)為主，在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)存在產(chǎn)能過(guò)剩、效率低下等多方面問(wèn)題。實(shí)現(xiàn)機(jī)制體制改革創(chuàng)新，采用“負(fù)面清單”可較多地吸引外商在遼寧自貿(mào)區(qū)投資建廠，提升第三產(chǎn)業(yè)比重，特別是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，利用外商的綜合資產(chǎn)、先進(jìn)技術(shù)和高能設(shè)備來(lái)提升遼寧企業(yè)實(shí)力，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

（2）可促進(jìn)監(jiān)管理念的轉(zhuǎn)變。過(guò)去港口貿(mào)易區(qū)或保稅區(qū)的監(jiān)管都是由海關(guān)、稅務(wù)、檢驗(yàn)檢疫等多個(gè)部門負(fù)責(zé)，與世界大型自由貿(mào)易區(qū)監(jiān)管體制相差甚遠(yuǎn)，如迪拜港由阿聯(lián)酋政府對(duì)港口、自由貿(mào)易區(qū)和海關(guān)采取統(tǒng)一管理理念，總體由迪拜港務(wù)局管理，該港務(wù)局既有政務(wù)性質(zhì)又具有企業(yè)運(yùn)營(yíng)性質(zhì)。借鑒世界各大自由貿(mào)易區(qū)的成功經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)建立自由貿(mào)易區(qū)有利于適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，破除陳舊機(jī)制體制，實(shí)現(xiàn)自貿(mào)區(qū)多個(gè)部門統(tǒng)一管理的創(chuàng)新性體制。特別是遼寧由于長(zhǎng)期以來(lái)受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)影響較深，造成該地區(qū)管理體制與理念落后，嚴(yán)重影響其經(jīng)濟(jì)發(fā)展。遼寧作為東北地區(qū)的先驅(qū)被選為第三批自由貿(mào)易區(qū)示范區(qū)域，通過(guò)自貿(mào)區(qū)建設(shè)改善以往的體系制度，逾越計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的障礙，創(chuàng)新管理與制度安排，提供給外商投資便利化的商業(yè)環(huán)境，吸引更多國(guó)外企業(yè)來(lái)遼投資或建立中外合資、合作企業(yè)，為遼寧地區(qū)帶來(lái)新的管理理念、商業(yè)理念和產(chǎn)業(yè)升級(jí)理念。

（3）自貿(mào)區(qū)制度創(chuàng)新有利于金融業(yè)快速發(fā)展。建立自貿(mào)區(qū)在吸引大量外商在華投資的同時(shí)，也促進(jìn)中國(guó)與其他國(guó)家建立合資企業(yè)，吸引國(guó)外銀行入駐遼寧地區(qū)。目前遼寧最為發(fā)達(dá)的大連地區(qū)已經(jīng)有2家花旗銀行，全球各國(guó)銀行在大連開設(shè)分行多達(dá)300多所。隨著自由貿(mào)易區(qū)銀行業(yè)的不斷發(fā)展，自貿(mào)區(qū)人民幣資本可兌換程度逐步加大，促進(jìn)人民幣跨境使用，從而提高人民幣在國(guó)際中的地位。通過(guò)金融體制改革與創(chuàng)新，有利于加強(qiáng)國(guó)際外匯管理和國(guó)際投資管理，提升國(guó)際投資的便利化程度，使遼寧金融市場(chǎng)更加開放。

三、國(guó)內(nèi)自由貿(mào)易區(qū)建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)借鑒

1.上海自由貿(mào)易區(qū)。上海自貿(mào)區(qū)是我國(guó)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的第一批自由貿(mào)易區(qū)，不僅對(duì)中國(guó)改革開放意義重大，對(duì)遼寧自貿(mào)區(qū)建設(shè)也具有很強(qiáng)的借鑒性。2013年3月國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)調(diào)研外高橋保稅區(qū)，鼓勵(lì)上海市積極建設(shè)自由貿(mào)易區(qū)，同年9月29日上海自由貿(mào)易實(shí)驗(yàn)區(qū)正式成立，占地28.78平方公里，相當(dāng)于上海市面積的1/226，2014年底擴(kuò)展到120平方公里，在商貿(mào)、航運(yùn)、金融、文化、專業(yè)服務(wù)、社會(huì)服務(wù)6個(gè)領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)對(duì)外開放政策。

（1）健全的金融市場(chǎng)管理體制。《中國(guó)（上海）自由貿(mào)易實(shí)驗(yàn)區(qū)總體方案》中指出，要建立投資準(zhǔn)入前國(guó)民待遇和負(fù)面清單模式的自由貿(mào)易區(qū)。在金融方面，上海自由貿(mào)易區(qū)經(jīng)過(guò)3年的發(fā)展已經(jīng)具有較為完善的金融市場(chǎng)，包括證券市場(chǎng)、同業(yè)拆借市場(chǎng)、期權(quán)期貨市場(chǎng)、黃金交易市場(chǎng)和外匯市場(chǎng)。在資本流入流出、投融資、跨境交易和國(guó)外金融機(jī)構(gòu)在上海設(shè)立分公司等方面，遵循“先流入后流出、先直接后間接、先長(zhǎng)期后短期、先機(jī)構(gòu)后個(gè)人”的原則，放寬外商在華投資的條件，提高投資便利化程度。2014年實(shí)施自由貿(mào)易賬戶業(yè)務(wù)，是上海自由貿(mào)易區(qū)金融開放重要組成部分，自貿(mào)區(qū)的居民可以設(shè)立外幣自有賬戶實(shí)現(xiàn)分賬式管理，非居民在試驗(yàn)區(qū)開設(shè)的賬戶按準(zhǔn)入前國(guó)民待遇原則實(shí)施管理。兩者都將遵守“一線全面放開、二線有效管住”原則，以加強(qiáng)金融監(jiān)管。上海自貿(mào)區(qū)同時(shí)建立了寬松的外匯管理制度，簡(jiǎn)化了區(qū)內(nèi)企業(yè)與境外廠商的結(jié)匯、付匯、匯兌等日常業(yè)務(wù)，并允許有資質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)設(shè)立離岸賬戶，便于資金快速匯入、匯出本國(guó)。在提供便利化的同時(shí)，為了控制金融風(fēng)險(xiǎn)，要求外商必須建立存款保險(xiǎn)賬戶。在離岸金融方面，上海自貿(mào)區(qū)的創(chuàng)新在于國(guó)內(nèi)銀行可以在監(jiān)管的前提下辦理離岸金融業(yè)務(wù)。

（2）合理的投資管理制度。目前國(guó)際上對(duì)貿(mào)易投資準(zhǔn)入門檻享有國(guó)民待遇主要有兩種形式，一種是以歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家為代表的“負(fù)面清單”制度，另一種是“肯定清單”形式，后一種模式項(xiàng)下的準(zhǔn)入條款較大地限制了外商入駐。自上海自由貿(mào)易區(qū)成立之日起就實(shí)行了“負(fù)面清單”制度，并借鑒國(guó)外相關(guān)制度體系。目前，上海自貿(mào)區(qū)的負(fù)面清單從2013年的190項(xiàng)減少到了122項(xiàng)，而且統(tǒng)一適用于上海、廣東、天津、福建4個(gè)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)，逐步降低外商入駐自貿(mào)區(qū)的門檻。在投資備案方面，上海自貿(mào)區(qū)實(shí)施備案管理制度，包括外商投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和外商投資企業(yè)合同章程的更改，到2014年年中，外商備案數(shù)量已超過(guò)90%，從審批制度過(guò)渡到備案登記制度。另外，還包括外商投資廣告企業(yè)項(xiàng)目備案制、稅務(wù)登記號(hào)碼網(wǎng)上自動(dòng)賦碼、網(wǎng)上自助辦稅、組織機(jī)構(gòu)代碼實(shí)時(shí)賦碼、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)備案管理等制度創(chuàng)新。

（3）不斷完善的自貿(mào)區(qū)法律體系。上海自由貿(mào)易區(qū)建設(shè)法律體系的背景與歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家區(qū)別較大，由于我國(guó)國(guó)內(nèi)法律制度沒(méi)有和世界完全對(duì)接，導(dǎo)致上海自貿(mào)區(qū)內(nèi)法律與區(qū)外法律相差較遠(yuǎn)。上海自貿(mào)區(qū)持“先行先試”的態(tài)度為我國(guó)自貿(mào)區(qū)建設(shè)開辟一條新道路，就爭(zhēng)端解決問(wèn)題方面，上海自貿(mào)區(qū)相繼設(shè)立了上海浦東新區(qū)法院自由貿(mào)易區(qū)法庭、上海自貿(mào)區(qū)仲裁院、國(guó)際商事聯(lián)合調(diào)解庭。

（4）靈活的稅收政策。對(duì)于自由貿(mào)易區(qū)而言，優(yōu)惠的稅收政策有利于吸引外商投資和促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易。上海自貿(mào)區(qū)自成立以來(lái)在財(cái)稅政策上的創(chuàng)新主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面是促進(jìn)投資稅收政策。自貿(mào)區(qū)的企業(yè)或個(gè)人對(duì)于資產(chǎn)重組行為產(chǎn)生的資產(chǎn)評(píng)估增值部分，可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期繳納所得稅。以股權(quán)形式鼓勵(lì)企業(yè)高端人才，股權(quán)部分的所得稅可以分期繳納。另一方面是關(guān)稅減免優(yōu)惠。將融資租賃納入出口退稅的范圍；對(duì)于生產(chǎn)型企業(yè)進(jìn)口設(shè)備、元器件實(shí)行免稅政策。endprint

2.天津自由貿(mào)易區(qū)。自上海自由貿(mào)易區(qū)成立以后，李克強(qiáng)總理在天津?yàn)I海新區(qū)進(jìn)行考察調(diào)研活動(dòng)時(shí)，希望天津市能復(fù)制推廣上海自貿(mào)區(qū)，建立具有地方特色的實(shí)驗(yàn)貿(mào)易區(qū)，協(xié)同京津冀一體發(fā)展，展開新一輪的改革開放活動(dòng)。天津自由貿(mào)易區(qū)包括天津港區(qū)、天津機(jī)場(chǎng)區(qū)域和濱海新區(qū)，占地面積達(dá)119.9平方公里。天津自貿(mào)區(qū)是國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的第二批自由貿(mào)易實(shí)驗(yàn)區(qū)，毗鄰北方經(jīng)濟(jì)政治中心，與大連港同處于渤海灣，對(duì)于大連港來(lái)說(shuō)具有可復(fù)制性，同屬“一帶一路”東部端點(diǎn)。天津自貿(mào)區(qū)在金融領(lǐng)域、政府監(jiān)管方面均有制度創(chuàng)新。

（1）金融領(lǐng)域的改革創(chuàng)新。天津自貿(mào)區(qū)為實(shí)現(xiàn)金融體制改革，分別對(duì)外商投資便利化體制、利率市場(chǎng)化機(jī)制、人民幣資本項(xiàng)目可兌換等方面進(jìn)行改革。貿(mào)易區(qū)的重點(diǎn)區(qū)域東疆港早在建設(shè)之初就進(jìn)行金融試點(diǎn)改革，開展的離岸金融、融資租賃業(yè)務(wù)正朝著國(guó)際化方向延伸。濱海新區(qū)的商業(yè)和金融發(fā)展也不容小覷，是集國(guó)際貿(mào)易、跨境電商、“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)、金融服務(wù)于一體的商業(yè)中心區(qū)域。在金融創(chuàng)新試點(diǎn)改革方面，濱海新區(qū)著力吸引國(guó)外金融機(jī)構(gòu)包括銀行、證券、保險(xiǎn)、信托、基金等入駐天津自貿(mào)區(qū)。在天津機(jī)場(chǎng)片區(qū)的融資租賃方面，飛機(jī)租賃業(yè)務(wù)已經(jīng)創(chuàng)下20余個(gè)新的融資租賃結(jié)構(gòu)，已經(jīng)占據(jù)我國(guó)飛機(jī)融資租賃絕大部分市場(chǎng)，同時(shí)開展了在船舶、海工裝備和新能源等行業(yè)的租賃活動(dòng)。

（2）政府監(jiān)管創(chuàng)新。根據(jù)國(guó)外和上海自貿(mào)區(qū)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，天津自由貿(mào)易區(qū)采用“一線放開，二線管住”的管理模式，同時(shí)建立綜合信息平臺(tái)，對(duì)貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易進(jìn)行有效監(jiān)管，政府積極做好事中、事后監(jiān)管工作，如果貨物和服務(wù)貿(mào)易需要進(jìn)入關(guān)境內(nèi)地區(qū)，仍需收取關(guān)稅和辦理相關(guān)手續(xù)。結(jié)合自貿(mào)區(qū)的頂層設(shè)計(jì)和天津地區(qū)特點(diǎn)，建立適合本區(qū)域的監(jiān)管制度，尤其在物流航運(yùn)和融資租賃領(lǐng)域天津自貿(mào)區(qū)根據(jù)國(guó)際慣例正積極建設(shè)物流大港和船舶、飛機(jī)租賃平臺(tái)。

四、“一帶一路”背景下遼寧自貿(mào)區(qū)制度創(chuàng)新的路徑

建立自由貿(mào)易區(qū)，可使資源在全球范圍內(nèi)進(jìn)行有效配置，促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。我國(guó)自由貿(mào)易區(qū)的設(shè)立對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要的作用，有利于出口加工市場(chǎng)、產(chǎn)品市場(chǎng)、金融市場(chǎng)、服務(wù)市場(chǎng)等的繁榮發(fā)展。遼寧正要以承接第一、第二批自由貿(mào)易區(qū)，成為新一批自貿(mào)區(qū)為己任，積極擴(kuò)大發(fā)展港口優(yōu)勢(shì)，建立腹地范圍較廣、體制完善、便利化程度高的自由貿(mào)易區(qū)。但我國(guó)自貿(mào)區(qū)發(fā)展較晚，目前，中國(guó)自貿(mào)區(qū)在制度安排上與世界其他自由貿(mào)易區(qū)相差甚遠(yuǎn)，為了實(shí)現(xiàn)自貿(mào)區(qū)更好更快發(fā)展，遼寧自由貿(mào)易區(qū)建設(shè)可以模塊化的方式復(fù)制國(guó)內(nèi)自貿(mào)區(qū)的先進(jìn)做法，并大膽探索，勇于創(chuàng)新，對(duì)試點(diǎn)區(qū)域進(jìn)行體制創(chuàng)新與改革。

1.創(chuàng)建市場(chǎng)準(zhǔn)入新制度。遼寧自貿(mào)區(qū)應(yīng)建立投資貿(mào)易便利化程度高的負(fù)面清單制度，借鑒已頒布的《中國(guó)（上海） 自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）》制度，列明遼寧自由貿(mào)易區(qū)的限制、禁止項(xiàng)目，做到“法無(wú)禁止即可為”，不在清單的領(lǐng)域不需要辦理政府審批手續(xù)，直接可以在商務(wù)部門注冊(cè)登記和在海關(guān)部門備案，簡(jiǎn)化外商在遼寧投資繁瑣手續(xù)，為外資企業(yè)提供更加開放、便利的投資環(huán)境。實(shí)現(xiàn)國(guó)外投資商準(zhǔn)入前和準(zhǔn)入后的國(guó)民待遇，加速吸引國(guó)外企業(yè)來(lái)遼進(jìn)行商業(yè)投資，降低準(zhǔn)入門檻，打破金融、服務(wù)、醫(yī)療、教育等方面的壟斷現(xiàn)象。同時(shí)，實(shí)施注冊(cè)資本認(rèn)繳制、“先照后證”的企業(yè)登記制度，建立“一表申報(bào)、一口受理、并聯(lián)辦事”的服務(wù)新模式，實(shí)現(xiàn)向“一個(gè)部門、單一窗口集中受理”模式轉(zhuǎn)變。？譽(yù)？訛

2.創(chuàng)建開放的金融市場(chǎng)制度。金融市場(chǎng)改革創(chuàng)新是遼寧自由貿(mào)易區(qū)建設(shè)的重點(diǎn)內(nèi)容之一，放開金融領(lǐng)域的管制從而實(shí)現(xiàn)人民幣資本項(xiàng)目可兌換和利率國(guó)際化，同時(shí)為保障金融市場(chǎng)健康發(fā)展，實(shí)施高效的金融監(jiān)管措施。首先，推動(dòng)自貿(mào)區(qū)內(nèi)企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行人民幣跨境結(jié)算和境外投資，“一帶一路”倡議的實(shí)施為沿路國(guó)家在遼寧開設(shè)金融分支機(jī)構(gòu)提供了便利條件，也是我國(guó)金融機(jī)構(gòu)走出國(guó)門的良好機(jī)遇，為建設(shè)投資便利化程度高、人民幣國(guó)際化、匯兌自由、利率市場(chǎng)化、高效運(yùn)作的自由貿(mào)易區(qū)打下良好基礎(chǔ)。其次，鼓勵(lì)金融創(chuàng)新，建立離岸金融中心，支持境內(nèi)企業(yè)跨境自由融資和在境外設(shè)立股權(quán)投資資金，實(shí)現(xiàn)以遼寧老工業(yè)基地為基礎(chǔ)的金融領(lǐng)域蓬勃發(fā)展。再次，注重金融風(fēng)險(xiǎn)審慎管理制度，放寬外債管理和限度的同時(shí)進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)分析，建立國(guó)外資產(chǎn)信用等級(jí)評(píng)審制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)外商投資的不良資產(chǎn)以及跟蹤我國(guó)企業(yè)境外融資的資產(chǎn)信用情況，加強(qiáng)跨境資金監(jiān)測(cè)，防止逃稅、洗錢、大額資金流入流出和違法融資等情況出現(xiàn)。

3.加強(qiáng)財(cái)稅制度政策改革。優(yōu)惠的財(cái)政稅收政策可吸引外商來(lái)華投資，財(cái)稅政策制度創(chuàng)新使得稅收更加合理、投資更為便利。中國(guó)各大自由貿(mào)易區(qū)和保稅區(qū)雖然跟內(nèi)地相比有優(yōu)厚的稅收政策，但與世界知名自貿(mào)區(qū)相比稅負(fù)繁重。遼寧自貿(mào)區(qū)稅收制度改革應(yīng)達(dá)到如下目標(biāo)：首先，適時(shí)減免企業(yè)和個(gè)人所得稅。對(duì)入駐遼寧自貿(mào)區(qū)的外商或中外合資、中外合作企業(yè)予以減免企業(yè)所得稅政策。其次，與國(guó)際稅收政策接軌。自由貿(mào)易區(qū)稅收改革應(yīng)順應(yīng)國(guó)際化潮流，突破區(qū)域外的對(duì)外貿(mào)易壁壘，參考國(guó)際稅收案例對(duì)外商執(zhí)行國(guó)民待遇，減免區(qū)域內(nèi)企業(yè)增值稅，提供高效、便利的投資環(huán)境。最后，要提高稅收政策的公平性和透明度。

4.建設(shè)法律制度完善的自由貿(mào)易區(qū)。法制環(huán)境是自貿(mào)區(qū)建設(shè)成功與否的重要前提與保證，在自貿(mào)區(qū)法制環(huán)境建設(shè)方面，同樣面臨不斷探索的嚴(yán)峻考驗(yàn)。其中司法與仲裁作為自貿(mào)區(qū)內(nèi)各類爭(zhēng)端解決的主要方法，也需要不斷適應(yīng)新形勢(shì)、解決新問(wèn)題。？譾？訛?zāi)壳埃覈?guó)自貿(mào)區(qū)的法律制度還在探索階段，存在先設(shè)區(qū)后立法的現(xiàn)象。在“一帶一路”倡議下，應(yīng)因地制宜推出與自由貿(mào)易區(qū)相關(guān)的法律法規(guī)，2015年遼寧省頒布了關(guān)于貫徹落實(shí)“一帶一路”倡議推動(dòng)企業(yè)“走出去”的指導(dǎo)意見，鼓勵(lì)遼寧企業(yè)與沿路國(guó)家企業(yè)進(jìn)行貿(mào)易往來(lái)、貿(mào)易合作，通過(guò)建立自由貿(mào)易區(qū)擴(kuò)大貿(mào)易量、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。司法和仲裁作為國(guó)際自由貿(mào)易區(qū)解決爭(zhēng)端問(wèn)題的主要方法，遼寧自貿(mào)區(qū)建設(shè)可借鑒國(guó)際自貿(mào)區(qū)與上海自貿(mào)區(qū)法律創(chuàng)新的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于商事爭(zhēng)端當(dāng)事人，允許其選擇臨時(shí)仲裁方式來(lái)解決雙方爭(zhēng)端。另外，應(yīng)在遼寧大連自貿(mào)區(qū)設(shè)立獨(dú)立而公正的司法制度，建設(shè)合理、統(tǒng)一、完善的行政程序，對(duì)于重大問(wèn)題應(yīng)實(shí)施國(guó)際仲裁，同時(shí)順應(yīng)時(shí)代遵循并創(chuàng)新WTO貿(mào)易規(guī)則。

[基金項(xiàng)目：本文系2016年遼寧省沈陽(yáng)市發(fā)改委重大開發(fā)策劃項(xiàng)目的中間成果。]

注釋：

國(guó)務(wù)院.關(guān)于加快實(shí)施自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略的若干意見[Z].2015.12.06

盛斌.天津自貿(mào)區(qū)：制度創(chuàng)新的綜合試驗(yàn)田[J].國(guó)際貿(mào)易，2015（1）：4-10

廈門市地稅局課題組.我國(guó)自貿(mào)區(qū)發(fā)展策略選擇與稅收政策構(gòu)想——兼論福建自貿(mào)區(qū)發(fā)展策略[J].福建論壇（人文社會(huì)科學(xué)版），2015（1）：126-131

李晶.中國(guó)（上海）自貿(mào)區(qū)負(fù)面清單的法律性質(zhì)及其制度完善[J].江西社會(huì)科學(xué)，2015（1）：154-159

江若塵，陸煊.中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)的制度創(chuàng)新及其評(píng)估——基于全球比較的視角[J].外國(guó)經(jīng)濟(jì)與管理，2014（10）：71-80

訛陳力.上海自貿(mào)區(qū)投資爭(zhēng)端解決機(jī)制的構(gòu)建與創(chuàng)新[J].東方法學(xué)，2014（3）：97-105

（作者單位：沈陽(yáng)理工大學(xué) 遼寧沈陽(yáng) 110000）

[作者簡(jiǎn)介：張悅，沈陽(yáng)理工大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副教授，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，碩士研究生導(dǎo)師；李姝，沈陽(yáng)理工大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院碩士研究生。]

（責(zé)編：若佳）endprint