趙志剛 中國鐵路上海局集團有限公司收入稽查處

鐵路運輸收入稽查是鐵路財務(wù)監(jiān)督的重要組成部分，是對從事鐵路客貨運輸單位的運輸收入工作的全過程進(jìn)行監(jiān)督、檢查、處理工作的總稱。如何更加有效地發(fā)揮收入稽查職能作用，提升現(xiàn)場檢查工作成效，形成對鐵路運輸收入實現(xiàn)過程的完整監(jiān)控，始終是運輸收入管理工作的重要課題。

1 上海局稽查工作概述

上海局集團有限公司收入稽查工作在收入稽查處的領(lǐng)導(dǎo)下，由收入稽核大隊稽查部負(fù)責(zé)組織實施，現(xiàn)職稽查25人（含管理人員3人）。

1.1 組織方式

稽查部根據(jù)鐵路總公司提出的年度稽查工作重點，結(jié)合集團公司的實際情況，制定年度稽查工作總體規(guī)劃。年末編制次年度的稽查工作計劃，季末根據(jù)年度計劃編制下季度稽查工作計劃，月末根據(jù)季度工作計劃編制次月稽查工作計劃，確定稽查對象、稽查方式、稽查內(nèi)容及要求。各稽查組根據(jù)稽查部下達(dá)的月度計劃，在分擔(dān)區(qū)域內(nèi)按要求開展稽查工作。

1.2 工作流程

在月度收入稽查工作中，以下達(dá)計劃、編制交路、實施檢查、信息傳遞、整改反饋、總結(jié)報告為基本流程，分步推進(jìn)實施。稽查部負(fù)責(zé)從下達(dá)計劃到總結(jié)報告的全過程把控，并根據(jù)實際情況動態(tài)調(diào)整稽查對象和稽查力量，在確保對重點問題查處的前提下，組織稽查組努力實現(xiàn)對客貨車站、列車班組的均衡檢查。

1.3 稽查對象

包括對集團公司所轄客、貨營業(yè)站（含客、貨代辦點）的運輸收入預(yù)算執(zhí)行情況、運輸進(jìn)款、運雜費核收的稽查；對集團公司擔(dān)當(dāng)?shù)募坝善渌\輸企業(yè)擔(dān)當(dāng)?shù)脑诩瘓F公司管內(nèi)運行的旅客列車內(nèi)旅客車票、攜帶品情況的稽查；客貨運輸票據(jù)的稽查及舉報問題的調(diào)查處理。其中營業(yè)處所的票據(jù)、進(jìn)款安全管理情況為必查項目。

1.4 執(zhí)行情況

2005年全路實行管理體制改革以來，集團公司稽查工作統(tǒng)歸收入稽查處管理，通過十幾年的不斷調(diào)整、優(yōu)化，稽查工作逐步走向規(guī)范化、科學(xué)化、制度化管理。2017年，各稽查組共檢查旅客列車2千余趟次，對管內(nèi)近一半客貨營業(yè)站開展了各種形式的檢查，查處各類問題1200余件，組織補收運輸費用超千萬元，較好地維護了運輸收入完整和企業(yè)經(jīng)濟利益。

2 存在的矛盾

上海局作為地處長三角經(jīng)濟發(fā)達(dá)地區(qū)的鐵路集團公司，近十年中高鐵建設(shè)突飛猛進(jìn)，運輸總收入連續(xù)幾年實現(xiàn)高位增長，2018年有望成為全路首個突破千億大關(guān)的鐵路運輸企業(yè)。同時，伴隨著信息技術(shù)在鐵路運輸生產(chǎn)各層面的深入推廣應(yīng)用，收入管理工作正在逐漸顛覆著傳統(tǒng)模式，稽查工作也呈現(xiàn)出“體量與難度齊飛，發(fā)展共矛盾同現(xiàn)”的局面，幾個方面的瓶頸壓縮了新形勢下進(jìn)一步提升現(xiàn)場檢查工作成效的空間。

2.1 力量不適應(yīng)，制約了檢查廣度的擴展

《鐵路運輸收入稽查工作規(guī)則》規(guī)定，每年應(yīng)對所轄車站進(jìn)行一次稽查，對每個列車班組至少進(jìn)行兩次稽查。目前，上海局集團公司設(shè)置五百余個客貨營業(yè)站，日開行旅客列車近千趟次。按照8個稽查組每組每年安排200個工作日開展檢查工作計算，全年共有1 600個工作日可用于分配檢查任務(wù)，拋開上海、南京等大體量車站，完成一個中等車站的全面稽查平均需要3個工作日，如果對五百個車站全部開展檢查,幾乎會填滿稽查全部的檢查力量，根本無法顧及春、暑運期間及日常大量的旅客列車檢查任務(wù)。因此，目前稽查工作在完成重點檢查任務(wù)的前提下，最大限度地延伸工作觸角，擴大檢查覆蓋面，但與規(guī)章規(guī)定的任務(wù)量仍然存在差距。

2.2 思維不適應(yīng)，制約了檢查角度的定位

傳統(tǒng)的運輸收入現(xiàn)場檢查中，對旅客列車主要通過全列核驗車票、檢查進(jìn)款票據(jù)和表簿賬冊等，查找列車收入管理漏洞；對客貨營業(yè)站主要通過全面翻閱憑證、查閱臺賬、現(xiàn)場抽查作業(yè)情況等，對車站收入工作質(zhì)量做出評價。這些工作方式與過去的運輸生產(chǎn)節(jié)奏是合拍的，也能夠從中發(fā)現(xiàn)存在問題。但是,隨著計算機技術(shù)在鐵路制票售票、信息匯總、報表生成等全流程的推廣應(yīng)用，因人為操作對運輸收入結(jié)果產(chǎn)生影響的概率已大幅降低，檢查人員如果不能盡快調(diào)整思維方式、消除傳統(tǒng)模式與時代發(fā)展之間的代差，繼續(xù)死守舊有的工作步驟，將難以迅速找準(zhǔn)問題切入點，做無用功、事倍功半的情況將難以避免。

2.3 能力不適應(yīng)，制約了檢查深度的挖掘

隨著貨票電子化、新型支付方式等技術(shù)革新的推廣應(yīng)用以及客票電子化的即將付諸實施，一系列生產(chǎn)方式的變革為運輸收入管理工作搭建了全新的平臺，人臉識別技術(shù)等最新科技成果更加為將來的站車查驗票工作繪就了遐想空間。作為運輸收入工作現(xiàn)場檢查的具體實施者，稽查人員應(yīng)該掌握這些新的技術(shù)作業(yè)要求，并能夠在實際工作中熟練運用。由于受工作經(jīng)歷、計算機能力等方面限制，一些人員在學(xué)習(xí)新生事物的過程中還存在諸多的困難，在具體檢查中對收入工作涉及的電子信息方面還只能進(jìn)行淺層次核對，不能深挖到底、查實查透，工作效果在一定程度上有所折扣。

2.4 手段不適應(yīng)，制約了檢查精度的打磨

收入稽查作為鐵路運輸企業(yè)的傳統(tǒng)行業(yè)之一，幾十年中形成了一套比較成熟的工作體系，無論在以往的鐵道部、鐵路局、鐵路分局三級管理體系中，還是到鐵路總公司、集團公司的公司制改革，收入稽查工作整體并沒有出現(xiàn)大的調(diào)整，工作方式和技術(shù)手段也基本沿襲了歷史的積淀。但是，隨著鐵路運輸效率的快速提升，以往以“人防”為主的稽查工作模式已經(jīng)出現(xiàn)了質(zhì)量、效率方面的落后，主要體現(xiàn)在信息技術(shù)手段滯后于整體發(fā)展節(jié)奏，僅靠人力一方面無法實現(xiàn)快速發(fā)現(xiàn)問題，另一方面可能在快節(jié)奏的人流物流運轉(zhuǎn)中錯失檢查良機，無法保證工作的精準(zhǔn)程度。

3 發(fā)展構(gòu)想與實踐

作為運輸收入管理工作不可或缺的重要環(huán)節(jié)，在新的鐵路運輸形勢下，收入稽查必須立足崗位職責(zé)，解放思想，高標(biāo)定位，充分學(xué)習(xí)、消化、吸收、運用新技術(shù)、新知識、新理念，不斷提升監(jiān)督檢查和問題查處的本領(lǐng)，不斷提高現(xiàn)場檢查工作成效。

3.1 強化報表分析，構(gòu)建信息引領(lǐng)的工作格局

在深入現(xiàn)場開展檢查前，充分利用收入審核、會計報表的數(shù)據(jù)價值，從中梳理、發(fā)現(xiàn)客貨生產(chǎn)組織中存在的漏洞，確定現(xiàn)場檢查重點環(huán)節(jié)，引領(lǐng)檢查工作有的放矢。

旅客列車方面：

“旅客列車補票收支表（財收-51-6）”和“列車和車站補票情況表（財收-54-2）”，可以提供各次旅客列車和客運站的補票信息，同時利用“列車效能分析表”提取相關(guān)車次的“客座利用率”、“客座收益率”、“客座使用次數(shù)”等效益指標(biāo)，幫助研判列車補票業(yè)務(wù)（無票、延長等）是否真實合理，分析補票業(yè)務(wù)量嚴(yán)重偏離正常水平的車次及區(qū)段，事前鎖定需要重點檢查的對象。

客運車站方面：

“車站旅客退票情況明細(xì)表（財收-53-4）”，可以提供車站開車后兩小時及兩小時以上以及特殊退票情況，也可以通過報表檢索辦理掛失補退票集中的車站和車次，采集反復(fù)出現(xiàn)掛失補退票的旅客信息，在重點區(qū)域開展查堵。

“旅客廢票細(xì)信息明細(xì)表（財收-53-7）”，可以提供廢票業(yè)務(wù)集中的車站、窗口，也可以反映出售票時間與作廢時間間隔較大，以及售票、作廢、乘車日期之間的邏輯關(guān)系，售票時間與作廢時間之間的邏輯關(guān)系，對其中的疑點問題實施重點檢查。

貨運車站方面：

“一口價新管內(nèi)新直通分項目號運量考核基礎(chǔ)信息表（財收-52-2）”，可以提供經(jīng)集團公司批復(fù)的各運價下浮項目的項目號、發(fā)到站、收發(fā)貨人、運量考核標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)信息，通過與“（一口價票據(jù)）貨物運輸明細(xì)表（財收-57-0）”核對實際完成運量、相關(guān)費用明細(xì)，分析運輸收入下浮服務(wù)方式是否依法合規(guī)，考核運量是否達(dá)標(biāo)完成。

“路用車出租或使用基礎(chǔ)信息（財收-52-3）”，可以提供路用車撥車站、車輛停留站、用途及使用區(qū)段、批準(zhǔn)及收回時間和車數(shù)等相關(guān)信息，結(jié)合“車站雜費收據(jù)明細(xì)表（財收-57-2）”和車輛運行軌跡等輔助系統(tǒng)，可以有效監(jiān)督集團公司范圍內(nèi)路用車車輛使用服務(wù)費、規(guī)定區(qū)段的運行運費和停留費的核收情況，為檢查指導(dǎo)相關(guān)費用正確完整核收提供有效抓手。

“貨車占用協(xié)議基礎(chǔ)信息（財收-52-4）”,可以提供鐵路專用線（專用鐵道）一批作業(yè)能力、貨車占用時間標(biāo)準(zhǔn)、辦理品類等信息，從中分析營業(yè)站應(yīng)核收的雜費項目，并結(jié)合“鐵路全行業(yè)運輸收入進(jìn)款報告（財收-51-1）”，對營業(yè)站的營運性、延期使用運輸設(shè)備及租、占用雜費核收情況進(jìn)行系統(tǒng)分析，掌握問題所在后進(jìn)行重點核實，為確定重點檢查范圍提供依據(jù)。

車站遲交款明細(xì)表（財收-53-6），可以提供車站運輸收入遲交款本金及遲交金的核收情況，幫助檢查人員事前掌握發(fā)生遲交問題較集中的車站以及欠款客戶的相關(guān)信息。

3.2 強化合力發(fā)揮，構(gòu)建現(xiàn)場檢查的梯度格局

針對現(xiàn)場檢查力量不足、難以實現(xiàn)營業(yè)處所全覆蓋的實際情況，近幾年來，稽查部有計劃地將部分站段收入專職人員和業(yè)務(wù)骨干，采用“以查代訓(xùn)”的方式，納入了現(xiàn)場檢查人員序列，在年度運輸收入專項檢查以及春暑運期間，與稽查人員共同組成檢查組開展各種專題檢查活動，形成了現(xiàn)場檢查力量的有效補充。2017年，收入稽查處出臺了《站段收入管理人員現(xiàn)場檢查實施辦法》，從制度層面進(jìn)一步明確了站段的現(xiàn)場檢查職責(zé)，量化了月度任務(wù)指標(biāo)，幫助各站段搭建起了與收入稽查相近的工作模式。按照辦法規(guī)定，站段在一個年度內(nèi)可以實現(xiàn)對轄區(qū)的覆蓋式檢查，在此基礎(chǔ)上，集團公司內(nèi)基本形成了稽查盯控重點、站段全面覆蓋的梯度檢查格局，形成了分工合作、上下貫通的良好局面。

3.3 強化素質(zhì)建設(shè)，構(gòu)建務(wù)實有效的培訓(xùn)格局

在以往的稽查業(yè)務(wù)培訓(xùn)中，無論是組織開展的集中培訓(xùn)，或是各區(qū)域的分組學(xué)習(xí)，更多地著眼于客貨運輸收費政策及收入管理相關(guān)規(guī)定的解讀，往往忽視了業(yè)務(wù)報表知識的普及和計算機能力的提升，在一定程度上造成了稽查人員的規(guī)章熟練程度與實際工作能力不匹配。針對存在的業(yè)務(wù)短板，在稽查業(yè)務(wù)培訓(xùn)中應(yīng)注意把握好三個方面的問題，一是要走出去。有計劃地組織稽查人員在處內(nèi)會計科、審核部等業(yè)務(wù)部門以獨立作業(yè)的方式，深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會收入基礎(chǔ)和相關(guān)報表知識，熟悉掌握會計、審核工作的作業(yè)流程、工作標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)要求，搞懂弄清資金票據(jù)的運動軌跡和報表臺賬的來龍去脈。二是要請進(jìn)來。在集中培訓(xùn)中，要盡可能多地聘請外教，相關(guān)處室及站段的業(yè)務(wù)管理人員能夠從專業(yè)管理的角度帶來更加貼近實際的理論知識，能夠更加有效地拓寬工作視野，防止閉門造車現(xiàn)象重復(fù)發(fā)生。三是要更主動。收入稽查應(yīng)積極參加客、貨運輸組織變革、政策調(diào)整時期各業(yè)務(wù)管理部門舉辦的專業(yè)培訓(xùn)班，要在第一時間掌握相關(guān)收費標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整變化情況，確保對規(guī)章政策的理解與形勢的變化保持同步，不斷更新自身的技術(shù)業(yè)務(wù)本領(lǐng)。

3.4 強化思想創(chuàng)新，構(gòu)建高效暢通的管理格局

積極引進(jìn)現(xiàn)代化辦公和管理手段，優(yōu)化傳統(tǒng)的稽查工作模式，始終是管理部門不斷探索和實踐的課題?；诒O(jiān)管對象點多線長、稽查人員工作分散的實際特點，集團公司收入管理部門通過組織研發(fā)“稽查管理系統(tǒng)”，在現(xiàn)場檢查中實現(xiàn)目標(biāo)設(shè)定、過程把控、反饋處理的全流程信息化處理，在隊伍管理中實現(xiàn)任務(wù)分配、過程掌控、業(yè)績評價的多角度平臺式集成。

客運方面，研發(fā)并應(yīng)用“補票存根分析系統(tǒng)”，按月通過對數(shù)十萬條補票原始信息進(jìn)行分析判斷，確定車站和列車查補工作必要的重點車次、重點區(qū)段、重點時段等關(guān)鍵要素。貨運方面，研發(fā)“貨運超重補費實時監(jiān)控系統(tǒng)”軟件，定時、自動采集、篩選“鐵路貨運計量安全檢測監(jiān)控系統(tǒng)”中到達(dá)我局貨物的計量信息，對其中顯示超重的貨物列車的信息進(jìn)行全程追蹤、識別、處置。管理方面，聯(lián)合信息技術(shù)所研發(fā)“稽查工作移動OA系統(tǒng)”，基本實現(xiàn)了稽查日常管理的高度整合和多維度數(shù)據(jù)信息的統(tǒng)計、傳輸，進(jìn)一步提高稽查人力資源管理效率，同時實現(xiàn)了站段與集團公司的互聯(lián)互通。

4 結(jié)束語

綜上所述，在新形勢下更加有效地增強運輸收入監(jiān)管能力，提升現(xiàn)場檢查工作成效，需要不斷改進(jìn)稽查工作方式方法，必須從思想觀念、管理理念、知識儲備、技術(shù)手段等幾個方面不斷推陳出新，與時俱進(jìn)地與運輸組織變革和技術(shù)手段更新保持同步發(fā)展和進(jìn)步，打造一支業(yè)務(wù)熟練、能查善管、團結(jié)進(jìn)步、作風(fēng)優(yōu)良的稽查隊伍，在當(dāng)好“交通強國、鐵路先行”排頭兵的進(jìn)程中，為集團公司運輸收入工作保駕護航。