卿文潔,卿 晨

(1.湖南財(cái)政經(jīng)濟(jì)學(xué)院，湖南 長(zhǎng)沙，410205；2.河南工業(yè)大學(xué)，河南 鄭州，450000)

國(guó)家對(duì)科技投入的不斷增加，促使高校獲得的科研項(xiàng)目立項(xiàng)數(shù)量越來(lái)越多，科研經(jīng)費(fèi)有了跨越式的增長(zhǎng)?？蒲泄芾碇贫扔行蛞?guī)范，平臺(tái)內(nèi)涵建設(shè)提質(zhì)增效，項(xiàng)目資助措施保障有力，科研產(chǎn)出和成果持續(xù)增多，科研質(zhì)量實(shí)力明顯提升，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了有力支撐[1]，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理取得了顯著成效。實(shí)踐證明，高校已形成了一套行之有效的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，使經(jīng)費(fèi)得以有效使用，科研工作得以順利開(kāi)展。但是在管理和使用過(guò)程中普遍存在的問(wèn)題仍不容忽視，需要高校采取進(jìn)一步的對(duì)策和措施來(lái)加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理。

1 當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理工作面臨的新形勢(shì)

第一，新形勢(shì)下貫徹落實(shí)國(guó)家關(guān)于科研項(xiàng)目資金管理決策部署的改革需要。2014-2016年，國(guó)家“關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)”、“關(guān)于深化中央財(cái)政科技計(jì)劃(專項(xiàng)、基金等)管理改革方案”、“關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)”先后相繼出臺(tái)[2]，開(kāi)啟了科研項(xiàng)目和資金管理的新一輪改革，改革的力度越來(lái)越大。第二，深化高等教育綜合改革、推動(dòng)實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的有力保障。隨著國(guó)家對(duì)科研事業(yè)的大力支持，高?？蒲惺聵I(yè)正在快速發(fā)展，科研經(jīng)費(fèi)成為高校的重要資金來(lái)源之一。然而，科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用現(xiàn)狀卻不甚理想。管理制度不夠健全、預(yù)算編制不夠科學(xué)、經(jīng)費(fèi)支出不夠合理、責(zé)任落實(shí)過(guò)于寬松、項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)管理時(shí)常脫節(jié)、考核機(jī)制過(guò)于單一等諸多問(wèn)題是導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)使用率不高的原因。2012年，教育部會(huì)同財(cái)務(wù)部印發(fā)了關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)、科研項(xiàng)目和科研行為管理的三個(gè)文件，對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)管理進(jìn)行了專項(xiàng)治理和全面規(guī)范，工作要求越來(lái)越高。第三，深化高校黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的迫切需要。國(guó)家中長(zhǎng)期教育規(guī)劃綱要提出，要加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)規(guī)范、安全、有效使用。隨著高校財(cái)政科研資金投入力度不斷加大，經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道日益多元化，科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)總量逐年增加，科研資產(chǎn)規(guī)模逐年擴(kuò)大，開(kāi)展科學(xué)研究的條件和環(huán)境進(jìn)一步改善，經(jīng)費(fèi)使用自主權(quán)進(jìn)一步擴(kuò)大，但學(xué)校財(cái)務(wù)資產(chǎn)治理結(jié)構(gòu)尚不健全，內(nèi)控機(jī)制相對(duì)弱化，導(dǎo)致近年來(lái)各種科研經(jīng)費(fèi)管理違紀(jì)事件時(shí)有發(fā)生，監(jiān)管的任務(wù)越來(lái)越重[3]。四、激發(fā)科研人員科技創(chuàng)新創(chuàng)造活力的內(nèi)在要求。新政策要求創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)使用與管理方式，加大激勵(lì)力度，為科研人員潛心研究創(chuàng)造良好的制度環(huán)境，充分調(diào)動(dòng)廣大科研人員積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)造活力，有利于提升財(cái)政科研資金使用效益。

2 近年來(lái)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理仍然存在的主要問(wèn)題

近年來(lái)，通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)仍然存在以下主要問(wèn)題：一是有些政策、制度還存在缺陷。前門沒(méi)有“敞開(kāi)”，后門亦未“堵住”。二是部分科研項(xiàng)目立項(xiàng)不夠科學(xué)，未能緊密對(duì)接地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。個(gè)別高校和有關(guān)科研單位未嚴(yán)格區(qū)分科研和咨詢服務(wù)項(xiàng)目，將咨詢服務(wù)項(xiàng)目作為“橫向”課題納入科研課題范圍。三是支出結(jié)構(gòu)不夠合理。科研人員或多或少存在“科研經(jīng)費(fèi)屬于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人”的誤區(qū)，不同程度存在“科研人員吃科研、科研經(jīng)費(fèi)不科研”等問(wèn)題。部分學(xué)校超范圍和標(biāo)準(zhǔn)列支辦公費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。四是知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化率不太高。部分科研成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力效能低下，知識(shí)產(chǎn)權(quán)“束之高閣”。五是課題組和科技企業(yè)使用學(xué)校的資產(chǎn)、資金和資源未合理計(jì)價(jià)，國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益被侵占。六是承擔(dān)的科研項(xiàng)目存在下列現(xiàn)象：有的擅自調(diào)整、變更項(xiàng)目預(yù)算和擴(kuò)大科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍，調(diào)整間接費(fèi)用；有的科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置與形成的固定和無(wú)形資產(chǎn)不入賬，或私自隱匿、轉(zhuǎn)讓、非法占有、謀取私利；有的虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或通過(guò)非法手段取得票據(jù)套取科研經(jīng)費(fèi)；有的未按規(guī)定核定和使用間接費(fèi)用，在核定的間接費(fèi)用以外以其他名義在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中重復(fù)提取、列支相關(guān)費(fèi)用；有的違規(guī)使用和轉(zhuǎn)移結(jié)存結(jié)余資金；有的將科研經(jīng)費(fèi)層層轉(zhuǎn)撥、變相轉(zhuǎn)撥，或假借科研之名，將科研經(jīng)費(fèi)挪作他用；有的高校規(guī)避招標(biāo)采購(gòu)相關(guān)規(guī)定和拆分采購(gòu)合同；有的逃避政府采購(gòu)，違反程序進(jìn)行大額支出；有的科研經(jīng)費(fèi)賬外管理，設(shè)立“小金庫(kù)”；有的科研人員科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余未按規(guī)定辦理結(jié)賬手續(xù)，結(jié)題不結(jié)賬；有的批量采購(gòu)材料未登記臺(tái)賬，材料出庫(kù)入庫(kù)未履行規(guī)定程序；有的違規(guī)將培訓(xùn)、個(gè)人咨詢服務(wù)等收入納入橫向科研項(xiàng)目管理。

3 推進(jìn)新形勢(shì)下高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的路徑選擇

3.1 注重協(xié)同合作，助力推進(jìn)立項(xiàng)項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)研究

課題項(xiàng)目是科研管理的重要抓手，加強(qiáng)立項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程管理推進(jìn)立項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)質(zhì)研究是學(xué)校增加科研產(chǎn)出、積累科研成果、夯實(shí)高層次課題和科研成果獎(jiǎng)勵(lì)申報(bào)條件的重要手段，是貫徹落實(shí)國(guó)家和項(xiàng)目管理部門實(shí)施部署的客觀要求，是維護(hù)項(xiàng)目研究人員合法權(quán)益的迫切需要。國(guó)家和項(xiàng)目管理部門對(duì)責(zé)任單位、課題項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的實(shí)質(zhì)研究、按期結(jié)題均有明確規(guī)定，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以有權(quán)申請(qǐng)延期結(jié)項(xiàng)，但是有義務(wù)按期結(jié)項(xiàng)。責(zé)任單位可以有權(quán)申請(qǐng)變更項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和終止項(xiàng)目實(shí)施，項(xiàng)目管理部門可以有權(quán)撤銷項(xiàng)目、追回經(jīng)費(fèi)和禁入。所以，責(zé)任單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)全力推進(jìn)立項(xiàng)項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)研究。

3.1.1 科研管理視角

加強(qiáng)立項(xiàng)項(xiàng)目的實(shí)施全過(guò)程管理，檢查、督促、推進(jìn)學(xué)校立項(xiàng)項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)研究，是學(xué)校科研管理部門的重要職責(zé)。加快制度改立進(jìn)度，增強(qiáng)教師科研意識(shí)，提高項(xiàng)目研究質(zhì)量，重視青年科研骨干培養(yǎng)，推動(dòng)教師科研能力提升，加強(qiáng)項(xiàng)目全過(guò)程管理，發(fā)揮橋梁和中介作用。

(1)狠抓項(xiàng)目申報(bào)管理。一是課題項(xiàng)目申報(bào)動(dòng)員部署。提前召開(kāi)課題申報(bào)動(dòng)員會(huì)，指出課題申報(bào)培育的重大意義，勉勵(lì)教師樹(shù)立信心、明確目標(biāo)、整合資源、堅(jiān)持不懈，不斷積累成果，創(chuàng)造和完善項(xiàng)目特別是國(guó)家級(jí)課題項(xiàng)目申報(bào)條件?？蒲腥藛T應(yīng)樹(shù)立敢想、敢為人先的信心，經(jīng)得起孤獨(dú)與寂寞的考驗(yàn)；腳踏實(shí)地、扎實(shí)穩(wěn)定研究；注重歷史積累。二是健全完善課題項(xiàng)目培育方案。修訂國(guó)家基金項(xiàng)目申報(bào)培育實(shí)施方案，激勵(lì)教師提早選題、設(shè)計(jì)論證材料，組織預(yù)評(píng)審遴選申報(bào)材料，聘請(qǐng)專家可以對(duì)項(xiàng)目申報(bào)人“一對(duì)一”重點(diǎn)輔導(dǎo)、集中打磨。三是提前設(shè)計(jì)、發(fā)布擬申報(bào)項(xiàng)目參考選題。根據(jù)專家多次論證結(jié)果，進(jìn)一步修改、充實(shí)、豐富國(guó)家社科基金類項(xiàng)目選題，提早下發(fā)給教師進(jìn)行針對(duì)性的選題、論證設(shè)計(jì)。

(2)重視項(xiàng)目開(kāi)題論證。開(kāi)題論證既是督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)一步完善項(xiàng)目設(shè)計(jì)論證的重要方式，更是檢查項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否及時(shí)開(kāi)展實(shí)質(zhì)研究的重要手段，組織、協(xié)助、指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好開(kāi)題論證。

(3)加強(qiáng)項(xiàng)目結(jié)題清理。借鑒以往經(jīng)驗(yàn)，推進(jìn)各級(jí)各類立項(xiàng)、逾期未結(jié)項(xiàng)課題的清理，督促、推動(dòng)教師開(kāi)展立項(xiàng)課題實(shí)質(zhì)研究，要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交書(shū)面的研究進(jìn)展情況報(bào)告(附階段性成果證明材料)，提出整改建議，已經(jīng)超過(guò)結(jié)項(xiàng)期限的必須辦理申請(qǐng)延期結(jié)項(xiàng)手續(xù)。

(4)鼓勵(lì)開(kāi)展實(shí)質(zhì)研究、項(xiàng)目成果的學(xué)術(shù)交流與學(xué)術(shù)專著出版。配套學(xué)校績(jī)效工資改革方案，出臺(tái)二級(jí)院系單位的科學(xué)研究工作獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資核算辦法，將二級(jí)院系申報(bào)科研平臺(tái)、承辦學(xué)術(shù)會(huì)議、承辦學(xué)術(shù)講座、組織申報(bào)科研項(xiàng)目納入績(jī)效考核范圍，計(jì)算科研工作量，激活組織科研活動(dòng)積極性。完善學(xué)?？蒲泄ぷ髁坑?jì)算辦法、學(xué)術(shù)交流活動(dòng)管理辦法、學(xué)術(shù)專著出版資助管理辦法，健全教師按期結(jié)項(xiàng)、項(xiàng)目成果學(xué)術(shù)交流、學(xué)術(shù)專著出版激勵(lì)機(jī)制。

(5)做好科研信息公開(kāi)。建設(shè)好網(wǎng)站，充實(shí)科研管理部門二級(jí)局域網(wǎng)站信息資源，及時(shí)更新國(guó)家、省和學(xué)?？蒲泄芾碇贫?、項(xiàng)目申報(bào)和立項(xiàng)通知。通過(guò)信息公開(kāi)，接受教師和社會(huì)監(jiān)督。

3.1.2 院系管理視角

(1)學(xué)科建設(shè)的重要內(nèi)容。所獲立項(xiàng)項(xiàng)目和到賬經(jīng)費(fèi)數(shù)額、科研成果產(chǎn)出數(shù)量與檔次、科研成果與學(xué)科方向匹配程度等指標(biāo)是衡量二級(jí)院系學(xué)科建設(shè)情況的重要指標(biāo)。

(2)根據(jù)學(xué)科建設(shè)需要協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組建科研團(tuán)隊(duì)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)以項(xiàng)目為紐帶，根據(jù)所在院系學(xué)科建設(shè)方向，考慮德行情操、興趣愛(ài)好、研究方向、年齡結(jié)構(gòu)等，組建相對(duì)緊密的研究團(tuán)隊(duì)，共同開(kāi)展項(xiàng)目實(shí)質(zhì)研究、共享研究成果利益；通過(guò)溝通、協(xié)調(diào)和鼓勵(lì)、扶持政策，引導(dǎo)所在院系教師以項(xiàng)目為紐帶組建科研團(tuán)隊(duì)。

(3)督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人推進(jìn)立項(xiàng)項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)研究。督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好開(kāi)題論證，已立項(xiàng)但未開(kāi)展實(shí)質(zhì)研究、未結(jié)項(xiàng)的項(xiàng)目，督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人辦理延期結(jié)項(xiàng)手續(xù)、制作開(kāi)題報(bào)告、邀請(qǐng)專家論證。督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人加快研究進(jìn)度(已有階段研究成果)或者開(kāi)展實(shí)質(zhì)研究(尚無(wú)階段研究成果)，爭(zhēng)取在研究期內(nèi)完成研究任務(wù)。

(4)激勵(lì)教師高水平科研。激勵(lì)運(yùn)用重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)支持教師開(kāi)展科學(xué)研究、獲取高層次科研項(xiàng)目、產(chǎn)出高檔次的科研成果。

3.1.3 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人視角

(1)按期結(jié)項(xiàng)是合同義務(wù)。按照項(xiàng)目申請(qǐng)書(shū)的“研究?jī)?nèi)容”“預(yù)期成果”完成研究任務(wù)、達(dá)成研究目標(biāo)，按照項(xiàng)目管理辦法規(guī)定時(shí)限和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承諾的“計(jì)劃完成時(shí)間”及具體研究計(jì)劃確定的時(shí)限辦理結(jié)項(xiàng)手續(xù)。

(2)克服畏難情緒。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人克服收集文獻(xiàn)資料和數(shù)據(jù)資料、到基層調(diào)研、思考提煉思想觀點(diǎn)、把文獻(xiàn)數(shù)據(jù)資料和思想觀點(diǎn)變成論文或調(diào)研報(bào)告等怕難情緒。

(3)加大科研時(shí)間、科研精力投入。做好開(kāi)題論證、文獻(xiàn)數(shù)據(jù)資料收集和廣泛調(diào)研。做好課題項(xiàng)目應(yīng)廣泛調(diào)研才能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、提煉思想觀點(diǎn)和對(duì)策建議、產(chǎn)出科研論文或課題報(bào)告。

(4)充分調(diào)動(dòng)項(xiàng)目參與人的積極性。項(xiàng)目參與人參與選題、設(shè)計(jì)、申報(bào)。人員合理分工、經(jīng)費(fèi)合理分配。項(xiàng)目資助、配套經(jīng)費(fèi)是政府和承擔(dān)單位提供給用于項(xiàng)目實(shí)質(zhì)研究的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)根據(jù)研究任務(wù)分工、項(xiàng)目參與人對(duì)研究任務(wù)完成的貢獻(xiàn)程度等因素，將經(jīng)費(fèi)使用權(quán)合理、合法、合程序分配給項(xiàng)目參與人。

3.2 聚焦經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，發(fā)力提高科研資金使用效益

3.2.1 制度建設(shè)

(1)制度完善

習(xí)近平總書(shū)記強(qiáng)調(diào)，要把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里。建立健全權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督體系，堅(jiān)持用制度管權(quán)管事管人管物。高校科研管理工作涉及到人、財(cái)、物等方方面面，沒(méi)有健全的制度，不僅會(huì)出現(xiàn)科研資金資產(chǎn)安全問(wèn)題，還會(huì)誤人、誤事。堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，健全并完善規(guī)章制度，讓權(quán)力在規(guī)則下運(yùn)行。提高制度建設(shè)的質(zhì)量，具有可操作性，并能較長(zhǎng)時(shí)間管用；增強(qiáng)制度的剛性，認(rèn)真落實(shí)到位，切實(shí)把權(quán)力關(guān)在制度的籠子里；加強(qiáng)制度創(chuàng)新。堅(jiān)持總結(jié)、借鑒、完善、創(chuàng)新的原則，對(duì)學(xué)?，F(xiàn)行科研項(xiàng)目管理、經(jīng)費(fèi)管理、行為規(guī)范的制度和辦法進(jìn)行全方位梳理、分析，結(jié)合本單位實(shí)際，及時(shí)研究新問(wèn)題、新情況，修訂完善科研管理制度，重點(diǎn)對(duì)科研項(xiàng)目預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)劑、資金使用(主要是間接費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)、外撥資金、結(jié)余資金使用)等進(jìn)行從嚴(yán)規(guī)定，增強(qiáng)制度針對(duì)性、適用性、有效性，堵塞管理漏洞，真正做到管理制度規(guī)范，管理體制順暢，責(zé)任主體明確，部門職責(zé)清晰。

(2)制度執(zhí)行

一是加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理政策宣傳教育。通過(guò)學(xué)校辦公系統(tǒng)、校園廣播、校園網(wǎng)站、宣傳手冊(cè)、宣傳櫥窗、網(wǎng)絡(luò)等載體，全方位、多角度、多方式進(jìn)行宣傳培訓(xùn)，使科研管理政策家喻戶曉、深入人心。

二是加大科研經(jīng)費(fèi)管理制度執(zhí)行力度。首先，轉(zhuǎn)變觀念，科研經(jīng)費(fèi)絕不是某個(gè)人或某個(gè)科研團(tuán)隊(duì)的經(jīng)費(fèi)，科研經(jīng)費(fèi)、科研資產(chǎn)是學(xué)校的公共財(cái)產(chǎn)，是國(guó)有資產(chǎn)，誰(shuí)也無(wú)權(quán)套取、挪用或侵占。其次，樹(shù)立依章辦事的自覺(jué)性，科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)章制度是科研財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理干部的工作規(guī)范，是行使財(cái)權(quán)、資產(chǎn)管理權(quán)的守則，必須嚴(yán)格遵守。再次，貫徹落實(shí)好現(xiàn)行制度，近年來(lái)，中央和省出臺(tái)了一系列科研管理制度規(guī)定，學(xué)校和科研人員應(yīng)切實(shí)把這些制度落實(shí)到工作中來(lái)。

3.2.2 預(yù)算管理

近年來(lái)，財(cái)政預(yù)算管理改革不斷深化，平衡預(yù)算向支出預(yù)算轉(zhuǎn)變，支出標(biāo)準(zhǔn)逐步建立，預(yù)算績(jī)效管理深入推進(jìn)。但仍存在一些不容忽視的問(wèn)題：一是預(yù)算編制不夠科學(xué)，部分項(xiàng)目預(yù)算安排缺乏科學(xué)論證，立項(xiàng)依據(jù)不足；招待費(fèi)、車輛運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)超支過(guò)大，超過(guò)項(xiàng)目自身可承受的財(cái)力范圍；預(yù)算編制把關(guān)不嚴(yán)，執(zhí)行中預(yù)算進(jìn)行了調(diào)整，影響了預(yù)算嚴(yán)肅性；二是預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢，一方面，項(xiàng)目年度結(jié)存大量的資金；另一方面，一些重大項(xiàng)目資金緊缺。預(yù)算管理是科研財(cái)務(wù)治理的核心任務(wù)，重點(diǎn)加強(qiáng)以下幾方面工作：

一是預(yù)算安排與項(xiàng)目實(shí)質(zhì)研究、直接費(fèi)用與間接費(fèi)用緊密結(jié)合，突出項(xiàng)目調(diào)查研究和提高質(zhì)量這兩個(gè)重點(diǎn)。中央和省的政策要求應(yīng)落實(shí)好，人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)保障足，行政經(jīng)費(fèi)應(yīng)切實(shí)壓縮，把資金重點(diǎn)投入到項(xiàng)目實(shí)質(zhì)研究上來(lái)。

二是加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，盤(pán)活存量資金。改變科研經(jīng)費(fèi)重“爭(zhēng)取”、輕“管理”的傾向，預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)作為科研績(jī)效考核的重點(diǎn)指標(biāo)；徹底打破科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部固化的格局，提高科研資金統(tǒng)籌能力；實(shí)行全過(guò)程的預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益。

三是推行預(yù)算公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。預(yù)算安排是否科學(xué)、預(yù)算執(zhí)行是否到位、預(yù)算結(jié)果是否有績(jī)效，讓廣大師生、讓社會(huì)來(lái)評(píng)價(jià)，主動(dòng)接受監(jiān)督。

3.2.3 支出管理

科研經(jīng)費(fèi)如果使用不當(dāng)，不僅浪費(fèi)國(guó)家財(cái)力，而且會(huì)引發(fā)廉政風(fēng)險(xiǎn)，甚至是犯罪。從嚴(yán)加強(qiáng)支出管理重點(diǎn)做好以下幾點(diǎn)：

一是嚴(yán)格報(bào)銷審批制度。學(xué)校根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策制度，制定財(cái)務(wù)報(bào)賬審批規(guī)定，在堅(jiān)持集體領(lǐng)導(dǎo)、民主監(jiān)督的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同的經(jīng)費(fèi)支出類別、資金性質(zhì)、金額大小，分級(jí)授權(quán)、逐級(jí)審批、逐級(jí)負(fù)責(zé)?？蒲薪?jīng)費(fèi)單獨(dú)核算，專款專用。嚴(yán)格界定橫向科研經(jīng)費(fèi)范圍，與縱向科研經(jīng)費(fèi)一并納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。使用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置與形成的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定。嚴(yán)格支出審核制度，按照實(shí)際開(kāi)展的科研活動(dòng)，取得真實(shí)、合法票據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷支出。根據(jù)實(shí)際合理需要報(bào)銷勞務(wù)費(fèi)。執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定和國(guó)庫(kù)集中支付制度。規(guī)范結(jié)存、結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理。完善差旅會(huì)議管理措施。按合作(外協(xié))項(xiàng)目合同加強(qiáng)外撥經(jīng)費(fèi)管理。

二是加強(qiáng)科研財(cái)務(wù)稽核?？蒲胸?cái)務(wù)稽核是糾錯(cuò)防弊的重要機(jī)制，是加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)管的重要方面，建立健全科研財(cái)務(wù)稽核制度，學(xué)校財(cái)務(wù)從“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)變，將財(cái)務(wù)監(jiān)督貫穿于科研財(cái)政資金運(yùn)行的全過(guò)程，貫穿在科研項(xiàng)目預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，做到關(guān)口前移，事前、事中、事后全過(guò)程全方位監(jiān)督，并做到制度化、經(jīng)?；?，不留“死角”和 “隱患”，防止財(cái)務(wù)管理失控，嚴(yán)防違規(guī)、失職瀆職和腐敗發(fā)生。

三是定期研究科研經(jīng)費(fèi)管理工作。校領(lǐng)導(dǎo)特別是黨政一把手定期聽(tīng)取科研經(jīng)費(fèi)管理工作情況匯報(bào)，掌握經(jīng)費(fèi)保障、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等重要科研財(cái)務(wù)狀況信息，關(guān)注關(guān)鍵領(lǐng)域、重大重點(diǎn)項(xiàng)目的科研資金情況，對(duì)薄弱環(huán)節(jié)和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)糾正整改。

四是推行科研財(cái)務(wù)信息公開(kāi)。除非涉密信息外，在校內(nèi)公開(kāi)項(xiàng)目組成人員、立項(xiàng)文件、預(yù)算批復(fù)(含調(diào)整)、經(jīng)費(fèi)資助、經(jīng)費(fèi)支出、對(duì)外撥經(jīng)費(fèi)、重大資產(chǎn)購(gòu)置、科研績(jī)效等情況[4]，公開(kāi)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告、整改情況、處理結(jié)果情況，做好科研財(cái)務(wù)信息公開(kāi)工作，有助于提高透明度、讓師生員工和社會(huì)公眾有知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，推動(dòng)學(xué)校依法辦學(xué)、依法理財(cái)、依法管理。

五是加強(qiáng)科研信息化管理。學(xué)校加快推進(jìn)數(shù)字化校園建設(shè)是提高管理效率的重要手段，整合財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、人事、教學(xué)和科研等各類信息，對(duì)學(xué)校資源進(jìn)行優(yōu)化配置，從而實(shí)現(xiàn)精細(xì)化、系統(tǒng)化的管理目標(biāo)。

3.2.4 績(jī)效管理

(1)間接費(fèi)用管理

學(xué)校制定間接費(fèi)用分配和使用的內(nèi)部管理辦法，確定合理標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)籌用于補(bǔ)償學(xué)校、二級(jí)院系單位為支持科研活動(dòng)開(kāi)展而發(fā)生的間接成本和績(jī)效支出。績(jī)效支出充分結(jié)合目前學(xué)?？蒲腥藛T薪酬待遇水平，調(diào)動(dòng)科研人員積極性，發(fā)揮間接費(fèi)用使用效果。

(2)科研績(jī)效評(píng)價(jià)

建立學(xué)校、二級(jí)院系單位科研績(jī)效評(píng)價(jià)體系，以高水平成果、高層次人才為導(dǎo)向，統(tǒng)籌利用，鼓勵(lì)創(chuàng)新，真實(shí)體現(xiàn)科研人員實(shí)績(jī)。年度檢查或中期考核、結(jié)題驗(yàn)收合格后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度和實(shí)績(jī)按規(guī)定程序?qū)徟l(fā)放。績(jī)效納入院系負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)考核范圍。

3.3 強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，全力提高科研管理和服務(wù)水平

近年來(lái)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的科研經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題觸目驚心，從嚴(yán)加強(qiáng)管理刻不容緩?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理涉及政府、學(xué)校、院(系)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等多個(gè)主體層次，學(xué)校內(nèi)部又涉及科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、招標(biāo)、設(shè)備、資產(chǎn)等管理部門。高校內(nèi)部這么多部門、這么多管理環(huán)節(jié)失效，究其原因，根本是財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)失效，未形成各責(zé)任主體各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互支撐的局面。根治這些問(wèn)題，只有強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，從嚴(yán)加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理。

3.3.1 學(xué)校主體責(zé)任

學(xué)校是科研經(jīng)費(fèi)管理的責(zé)任主體[5]，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，嚴(yán)格執(zhí)行制度，有效行使經(jīng)費(fèi)使用權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)，不能成為科研經(jīng)費(fèi)違規(guī)使用的袒護(hù)者。

學(xué)校每年結(jié)合科研項(xiàng)目資金需求和財(cái)力情況，將科研經(jīng)費(fèi)列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算，依法落實(shí)對(duì)科研項(xiàng)目承諾的自籌資金及其他配套條件，為科研項(xiàng)目組織實(shí)施提供條件保障。

學(xué)校是黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，實(shí)行黨政同責(zé)。學(xué)校黨委常委會(huì)或校長(zhǎng)辦公會(huì)專題研究決定有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理的重大問(wèn)題。校長(zhǎng)是法定代表人，對(duì)學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。在校長(zhǎng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，分管科研、財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)要協(xié)助校長(zhǎng)具體負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目的組織、實(shí)施、評(píng)價(jià)和科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用工作，承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

3.3.2 管理層面部門監(jiān)管責(zé)任

在科研經(jīng)費(fèi)使用和管理過(guò)程中，科研管理部門、財(cái)務(wù)部門、人事部門、資產(chǎn)管理部門、審計(jì)部門、監(jiān)察部門、科研項(xiàng)目依托的二級(jí)單位等部門明確職責(zé)權(quán)限，各司其職，各負(fù)其責(zé)，密切配合，協(xié)同合作，共同做好管理工作，保障科研項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

(1)科研管理部門

加強(qiáng)項(xiàng)目的立項(xiàng)、項(xiàng)目管理、配套和合同管理。組織項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算。審核確定科研項(xiàng)目類型，計(jì)提科研項(xiàng)目間接費(fèi)用(或管理費(fèi))。審核科研外協(xié)費(fèi)的撥付。跟蹤合同經(jīng)費(fèi)到位、撥付情況。公示科研配套經(jīng)費(fèi)及獎(jiǎng)勵(lì)情況。提供科研項(xiàng)目結(jié)題信息。配合財(cái)務(wù)部門做好科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用預(yù)算、管理、審核、監(jiān)督工作。配合審計(jì)、監(jiān)察部門做好科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)和監(jiān)督工作。同時(shí)，推動(dòng)教師提升科研能力、組建學(xué)術(shù)梯隊(duì)、加強(qiáng)科研水平建設(shè)，促進(jìn)學(xué)校學(xué)科建設(shè)發(fā)展，充分發(fā)揮科研與學(xué)科建設(shè)的互動(dòng)作用，推動(dòng)科研成果進(jìn)課堂、進(jìn)教材，鼓勵(lì)、吸收學(xué)生參與教師科研，不斷提高人才培養(yǎng)服務(wù)質(zhì)量。

(2)財(cái)務(wù)部門

嚴(yán)格按項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度執(zhí)行使用科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。協(xié)助、指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人合理編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督。審查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算。指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫(xiě)項(xiàng)目結(jié)題財(cái)務(wù)報(bào)表。提供項(xiàng)目到款通知，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提供經(jīng)費(fèi)使用建議、政策宣傳和業(yè)務(wù)培訓(xùn)等服務(wù)。會(huì)同科研管理部門制定或完善學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)制度。

(3)資產(chǎn)管理部門

管理使用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置與形成的固定和無(wú)形資產(chǎn)。匯總編制科研儀器設(shè)備政府采購(gòu)預(yù)算。按規(guī)定組織固定資產(chǎn)的招標(biāo)、采購(gòu)；清產(chǎn)核資和資產(chǎn)調(diào)配使用。固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和報(bào)廢處理。

(4)審計(jì)部門

監(jiān)督檢查和審計(jì)學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)的使用、經(jīng)費(fèi)決算。抽查審計(jì)全部科研項(xiàng)目，全過(guò)程跟蹤審計(jì)重大、重點(diǎn)科研項(xiàng)目。監(jiān)督檢查科研經(jīng)費(fèi)的使用是否符合國(guó)家和學(xué)校相關(guān)規(guī)定。

(5)監(jiān)察部門

堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，采取聽(tīng)取匯報(bào)、查閱資料、座談交流、抽查項(xiàng)目、審查經(jīng)費(fèi)、外調(diào)等方式檢查監(jiān)督科研管理工作的情況。受理單位和個(gè)人關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)的信訪舉報(bào)，關(guān)口前移，提前預(yù)防，杜絕科研腐敗行為的發(fā)生。

(6)人事部門

根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況，協(xié)同科研管理部門和財(cái)務(wù)部門清理科研資金，協(xié)助管理項(xiàng)目聘用的科研輔助人員和財(cái)務(wù)助理等臨時(shí)聘用人員。協(xié)助考核科研績(jī)效。

(7)二級(jí)院系單位

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人科研活動(dòng)的基層管理單位是二級(jí)院系單位，承擔(dān)項(xiàng)目資金使用監(jiān)管責(zé)任。成立由院系行政主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，其他有關(guān)院系領(lǐng)導(dǎo)、教職工代表及相關(guān)教授(專家)參與的科研工作領(lǐng)導(dǎo)小組，根據(jù)學(xué)科特點(diǎn)和項(xiàng)目(含課題)實(shí)際需要，審議研究重大科研經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供審查意見(jiàn)，為項(xiàng)目執(zhí)行提供條件保障。堅(jiān)持“誰(shuí)主管、誰(shuí)簽字、誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則，確定科研管理負(fù)責(zé)人，在授權(quán)范圍內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管本單位科研工作的正常開(kāi)展，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審簽，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，督促項(xiàng)目進(jìn)度。考核院系的科研項(xiàng)目績(jī)效。

3.3.3 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人直接責(zé)任

科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是第一責(zé)任人，科研經(jīng)費(fèi)出了問(wèn)題，首先追究的是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研管理和財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)下，按照國(guó)家關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定、批復(fù)預(yù)算和項(xiàng)目合同(任務(wù)書(shū))開(kāi)展科學(xué)研究和使用經(jīng)費(fèi)，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程進(jìn)行規(guī)范管理。依法據(jù)實(shí)編制項(xiàng)目預(yù)算和決算。按照項(xiàng)目預(yù)算和委托方要求開(kāi)支經(jīng)費(fèi)，對(duì)所承擔(dān)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用和管理負(fù)直接責(zé)任，承擔(dān)項(xiàng)目資金使用合規(guī)性、合理性、真實(shí)性、相關(guān)性的法律責(zé)任[6]。自覺(jué)接受國(guó)家有關(guān)部門和學(xué)校相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。

3.3.4 第三方主體評(píng)價(jià)監(jiān)督

科研經(jīng)費(fèi)使用效益、科研成果的評(píng)價(jià)由同行、用戶和專家、企業(yè)和市場(chǎng)等獨(dú)立的第三方主體評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果向教職工和社會(huì)公開(kāi)，充分發(fā)揮社會(huì)評(píng)價(jià)監(jiān)督的作用。

4 結(jié)語(yǔ)

面對(duì)高?？蒲许?xiàng)目及經(jīng)費(fèi)來(lái)源的多樣性和持續(xù)穩(wěn)定的增長(zhǎng)，高校的科研經(jīng)費(fèi)管理在現(xiàn)有的管理成效基礎(chǔ)上進(jìn)一步鞏固，同時(shí)，在新的政策下，高校要適應(yīng)形勢(shì)的變化，構(gòu)建多元化現(xiàn)代科研財(cái)務(wù)資產(chǎn)治理體系，不斷開(kāi)拓創(chuàng)新，用科學(xué)、現(xiàn)代化的管理理念，確保事權(quán)財(cái)權(quán)高效、穩(wěn)健運(yùn)行，提高管理水平和服務(wù)質(zhì)量，既保證高?？蒲泄ぷ饔行蚋咝ы樌剡M(jìn)行，又保證國(guó)家財(cái)政資金的安全性和有效性。各責(zé)任主體、管理層面部門密切配合和通力合作，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，主動(dòng)作為，不忘初心，忠實(shí)履職，這樣才能真正做到用好管好科研經(jīng)費(fèi)，切實(shí)提高經(jīng)費(fèi)使用效益。

[1]卿文潔.我國(guó)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度優(yōu)化研究[J].湖南財(cái)政經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)，2017，33(167)：108-114.

[2]韓潔郁瓊源汪奧娜.中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金改革六大亮點(diǎn)[N].團(tuán)結(jié)報(bào)，2016-08-02(04).

[3]教育部財(cái)務(wù)司.加強(qiáng)直屬高校內(nèi)部審計(jì)工作充分發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”作用——教育部財(cái)務(wù)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就加強(qiáng)直屬高校內(nèi)部審計(jì)工作答記者問(wèn)[J].平安校園，2015，(07)：20-23.

[4]教育部財(cái)政部.教育部財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)中央部門所屬高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的意見(jiàn)[EB/OL].http://old.moe.gov.cn//publicfiles/business/htmlfiles/moe/s7052/201412/xxgk_181257.html，2012-12-17.

[5]白云.高校科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理研究[D].天津：天津工業(yè)大學(xué)，2015，12.

[6]蘇仕會(huì).淺析科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策——以高校為例[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2013，(22)：74-75.