張雷

社會保險基金監(jiān)管是指由國家行政監(jiān)管機構(gòu)、專職監(jiān)督部門等為防范和化解風(fēng)險，根據(jù)國家法規(guī)和政策規(guī)定，對社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、運營機構(gòu)或其他有關(guān)中介機構(gòu)的管理過程及結(jié)果進(jìn)行的評審、認(rèn)證和鑒定。我國社會保險基金監(jiān)管法律制度需要從以下幾個方面進(jìn)行完善：

1.建立社會保險基金預(yù)算制度

世界上一些社會保障制度比較發(fā)達(dá)的國家，如美國、英國、日本等，都建立了獨立的社會保障預(yù)算體系。盡管《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》第20條明確規(guī)定：“各級政府預(yù)算按照復(fù)式預(yù)算編制，分為政府公共預(yù)算、國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、社會保障預(yù)算和其他預(yù)算?！钡覈两裆形唇ⅹ毩⒌纳鐣Ｕ项A(yù)算。我們應(yīng)根據(jù)中國的實際情況，在借鑒國外經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，根據(jù)人口、勞動力、就業(yè)、經(jīng)濟(jì)增長速度、社會最低生活保障需求等經(jīng)濟(jì)參數(shù)，建立以社會保險為中心的獨立的社會保障預(yù)算。有關(guān)部門應(yīng)科學(xué)地確定各項保險基金的籌資來源、收費比例、不同主體的負(fù)擔(dān)比例、各項社會保險基金的總收入、各項保險金的支付比例和總支出等，以求實現(xiàn)社會保險基金收、支的總體平衡，各項社會保險基金收、支的專項平衡，社會保險基金收、支的當(dāng)前平衡與長遠(yuǎn)平衡。建立獨立的以社會保險基金為主體的社會保障基金專項預(yù)算，可以對社會保險基金的運行作有效的宏觀監(jiān)控。

2.完善社會保險基金投資監(jiān)控制度

社會保險基金監(jiān)管制度的根本目的，是將社會保險基金運行中的風(fēng)險降低到合理的限度內(nèi)。而決定社會保險基金總體風(fēng)險程度的關(guān)鍵是基金投資運營中的風(fēng)險大小。因此，必須借鑒其他國家和地區(qū)的成功做法和經(jīng)驗，建立完備的社會保險基金投資監(jiān)管機制。

（1）建立社會保險基金投資市場準(zhǔn)入制度。對社會 保險基金經(jīng)營管理者的主體資格、基金可以進(jìn)入的投資領(lǐng)域、審批體制等作出明確的規(guī)定。

（2）建立社會保險基金投資制度。對可用于社會保險基金投資的投資工具種類，以及各種投資工具占整個社會保險基金投資組合中的比例等作出明確的規(guī)定。

（3）建立社會保險基金投資合同制度。明確規(guī)定基 金委托人、托管人、受托人、投資管理人之間的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。

（4）建立社會保險基金投資風(fēng)險準(zhǔn)備金制度。

（5）建立社會保險基金收益監(jiān)管制度。對社會保險基金收益的分配、管理和使用作出明確規(guī)定。

3.完善社會保險基金法律責(zé)任制度和社會保險司法救濟(jì)制度

我國現(xiàn)行相關(guān)法律制度對社會保險基金的行政責(zé)任和刑事責(zé)任已作了一些相應(yīng)規(guī)定，但缺失民事責(zé)任制度安排。為了加強對社會保險基金的監(jiān)管力度，確保勞動者的權(quán)益，應(yīng)在對社會保險基金行政責(zé)任和刑事責(zé)任制度進(jìn)行完善的基礎(chǔ)上，增加社會保險基金民事責(zé)任，明確規(guī)定在社會保險基金運行過程中須承擔(dān)民事責(zé)任的法定情形、責(zé)任主體、責(zé)任形式和責(zé)任范圍。

隨著社會保險制度的推進(jìn)和社會總體法治意識的提高，有關(guān)社會保險基金的糾紛和違法行為將大量出現(xiàn)，為此，我國應(yīng)借鑒別國的成功經(jīng)驗，逐步建立和完善相應(yīng)的司法制度。如建立專門的勞動與社會保障法院或?qū)徟型ィ幻鞔_規(guī)定有關(guān)社會保險基金的訴訟實行公益訴 訟制度、派生訴訟制度和代表人訴訟制度等。

4.完善社會保險基金財務(wù)制度，強化內(nèi)部監(jiān)控

（1）各負(fù)其責(zé)，收支分離。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負(fù)責(zé)編制社會保險基金收支計劃；勞動和社會保障部門負(fù)責(zé)對 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)報送的社會保險基金收支計劃進(jìn)行審核；財政部門負(fù)責(zé)核批、批復(fù)社會保險基金收支計劃，匯總社會保險基金預(yù)算、決算，報政府審批，負(fù)責(zé)制定社會保險基金財務(wù)、會計制度，并對其實施情況進(jìn)行監(jiān)督； 有關(guān)機構(gòu)，如商業(yè)銀行、郵局或稅務(wù)部門接受社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的委托，具體負(fù)責(zé)社會保險基金的征收和社會保險金的支付。

（2）對社會保險基金實行專戶管理。在建立獨立社會保障預(yù)算前，應(yīng)在預(yù)算外資金賬戶內(nèi)設(shè)立社會保險基金財政專戶，財政部門要按核定的用款計劃及時、足額撥款。

（3）嚴(yán)格管理，規(guī)范運作。財政部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)同級人大批準(zhǔn)的有關(guān)預(yù)算和經(jīng)過勞動和社會保障部門審核的社會保險基金支付計劃，按規(guī)定程序和方式向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的專門賬戶撥付社會保險資金。

（4）改革社會保險基金管理費支取渠道?；旧鐣ｋU基金的管理費不再從社會保險基金中直接提取管理費，改由政府財政支付。補充社會保險的管理費由經(jīng)辦機構(gòu)按照有關(guān)規(guī)定從基金從提取。

5.完善社會保險基金專項審計制度

作為一種專業(yè)性監(jiān)督機制，社會保險基金審計監(jiān)督制度具有特殊的意義。政府審計部門應(yīng)定期或不定期地對社會保險基金作有針對性的專項審計，并通過正式渠道及時向社會公開審計結(jié)果，以更好地發(fā)揮審計監(jiān)管的作用。勞動和社會保障行政部門也可以自行決定或根據(jù) 舉報，主動委托社會審計機構(gòu)對社會保險基金作專項審計，及時發(fā)現(xiàn)基金征繳、運營、支付、管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。我國一些地區(qū)已開始實行社會保險基金專項審計制度，并收到了良好的效果。據(jù)有關(guān)報道，社會保險基金將成為我國政府審計工作的一個重點。加強對包括社會保險基金在內(nèi)的整個社會保障基金的政府審計和社會審計，將大大提高我國社會保險基金的監(jiān)管效率。

6.建立和完善社會保險基金精算制度和中介服務(wù)制度

社會保險基金是為勞動者建立的法定避險機制的物質(zhì)基礎(chǔ)。這一特性決定了在社會保險基金的征收、管理、投資、支付上須建立完善的精算制度，以使基金既能維持一個合理的規(guī)模，又能確?；鸬陌踩?、效益性和流動性。在社會保險基金運行上，精算具有十分重要的微觀監(jiān)督價值。社會保險基金中介組織都是一些具有獨立法律地位的服務(wù)機構(gòu)，它們不僅能為基金的征收、托管、運營和支付等提供專業(yè)化服務(wù)，還能對基金的運行作有效的動態(tài)監(jiān)督。