日前，審計(jì)署發(fā)布了工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中信集團(tuán)3家金融機(jī)構(gòu)2016年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果公告。直指銀行等金融機(jī)構(gòu)普遍存在的一些共性問(wèn)題：包括違規(guī)向地方政府平臺(tái)、房地產(chǎn)公司放貸，個(gè)人消費(fèi)貸實(shí)際流入股市樓市，同業(yè)業(yè)務(wù)違規(guī)，以及銀行理財(cái)資金違規(guī)進(jìn)入股市等。

至2017年底，根據(jù)年報(bào)數(shù)據(jù)，工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行和中信銀行三家銀行的資產(chǎn)總額約為52.7萬(wàn)億元， 2017年?duì)I業(yè)收入合計(jì)為1.37萬(wàn)億元，凈利潤(rùn)合計(jì)為5215億元。審計(jì)署審計(jì)2016年情況表示，3家金融機(jī)構(gòu)需整改問(wèn)題473個(gè)，已整改443個(gè)，整改中30個(gè)，整改率93.68%。同時(shí)，共新制定、修訂和擬定439項(xiàng)各類制度。共處理責(zé)任人1551人次。

信貸違規(guī)集中在投向、息轉(zhuǎn)費(fèi)、小微三農(nóng)

在三家金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)方面，審計(jì)署發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要包括：違規(guī)向地方政府融資平臺(tái)或?qū)嶋H承擔(dān)融資平臺(tái)功能的企業(yè)、向 “四證”不全的房地產(chǎn)企業(yè)提供新增融資等。

比如，2014年至2016年，工行上海、浙江分行向?qū)嶋H承擔(dān)地方政府融資平臺(tái)功能的機(jī)構(gòu)提供貸款、理財(cái)融資等119.32億元。

農(nóng)行通過(guò)理財(cái)資金向房地產(chǎn)企業(yè)提供融資、違規(guī)向土地儲(chǔ)備中心和部分建筑工程施工許可證等“四證”不全的房地產(chǎn)企業(yè)等提供融資，涉及金額96.44億元。農(nóng)行上海、廣東2家分行及農(nóng)銀國(guó)際（中國(guó)）投資有限公司違規(guī)向地方政府融資平臺(tái)或?qū)嶋H承擔(dān)融資平臺(tái)功能的企業(yè)提供融資17.37億元。

從2015年1月至審計(jì)時(shí)，中信集團(tuán)所屬中信信托、中信銀行和中信金融租賃違規(guī)向地方政府融資平臺(tái)或?qū)嶋H承擔(dān)融資平臺(tái)功能企業(yè)提供融資205.1億；2013年至審計(jì)時(shí)，中信銀行、中信信托向“四證”不全或低密度房地產(chǎn)項(xiàng)目提供融資211億元，另有部分融資被用于繳納土地出讓金。

一位國(guó)有大行支行行長(zhǎng)表示，長(zhǎng)久以來(lái)在對(duì)公領(lǐng)域銀行都習(xí)慣性依賴地方政府平臺(tái)和房地產(chǎn)這兩個(gè)大頭，“近年來(lái)政府平臺(tái)已經(jīng)不好做了，有所壓縮。作為地區(qū)分行來(lái)說(shuō)，必須緊跟當(dāng)?shù)卣l(fā)展的思路，這樣不僅有大項(xiàng)目大額貸款，還有財(cái)政存款等好處。”

此外，審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題還有虛增存款規(guī)模、違規(guī)設(shè)立時(shí)點(diǎn)性存款規(guī)?？己酥笜?biāo)；在未提供實(shí)質(zhì)性服務(wù)的情況下，向企業(yè)收取顧問(wèn)費(fèi)；小微、涉農(nóng)等貸款統(tǒng)計(jì)不準(zhǔn)確，部分業(yè)務(wù)未完成監(jiān)管部門考核要求等。

一位銀行公司部負(fù)責(zé)人稱，監(jiān)管對(duì)于中間業(yè)務(wù)收入是有嚴(yán)格要求的，比如入賬到財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)，就一定要給企業(yè)提供財(cái)務(wù)咨詢、建議的服務(wù)（要有憑證），甚至幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展。如果沒(méi)有，就是息轉(zhuǎn)費(fèi)，貸款利息收入轉(zhuǎn)為中間業(yè)務(wù)收入。

舉個(gè)例子，假如給企業(yè)貸款的利息是基準(zhǔn)上浮40個(gè)點(diǎn)，但是在賬面上，銀行與企業(yè)簽訂的合同是上浮20個(gè)點(diǎn)，剩余的就轉(zhuǎn)入中間業(yè)務(wù)收入。貸款是簡(jiǎn)單的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，和這個(gè)收入科目應(yīng)該體現(xiàn)的服務(wù)對(duì)不上號(hào)。

小微、涉農(nóng)貸款統(tǒng)計(jì)不準(zhǔn)確也是“形勢(shì)所迫”。比如說(shuō)2014年至2016年，農(nóng)業(yè)銀行將向城市法人和長(zhǎng)期居住地為城市的個(gè)人發(fā)放貸款按涉農(nóng)貸款統(tǒng)計(jì)。向不符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位發(fā)放的貸款按小微企業(yè)貸款統(tǒng)計(jì)。工商銀行小微企業(yè)貸款統(tǒng)計(jì)不準(zhǔn)確，涉及金額896.77億元。

“小微和三農(nóng)都是高投入低回報(bào)，并不是要借此騙取優(yōu)惠。主要是監(jiān)管要求小微貸款增速和涉農(nóng)貸款增速不能低于全行的平均貸款增速，另外還會(huì)給予服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的等級(jí)考核，這也是部分財(cái)政存款投標(biāo)的硬性準(zhǔn)入門檻，比如必須是某個(gè)等級(jí)以上的才有資格參與?！币晃汇y行業(yè)人士稱，為了達(dá)到考核要求，該行曾一度把縣級(jí)及以下的支行發(fā)放的貸款都算做是涉農(nóng)貸款。

理財(cái)成重災(zāi)區(qū)

理財(cái)業(yè)務(wù)違規(guī)也是重災(zāi)區(qū)。多位銀行資管部人士表示，今年資管新規(guī)落地之后，銀行理財(cái)這些違規(guī)的亂象會(huì)大大減少。

工行的理財(cái)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題較多。審計(jì)署審計(jì)出來(lái)的包括，2012年至2016年，黑龍江、河南、湖北等8家分行理財(cái)業(yè)務(wù)存在違規(guī)同業(yè)發(fā)售、調(diào)節(jié)收益及向不符合條件客戶提供融資、未納入統(tǒng)一授信管理等問(wèn)題，涉及金額666.1億元。2016年，浙江分行違規(guī)將個(gè)人理財(cái)資金投向股票二級(jí)市場(chǎng)等，涉及金額11.45億元。

至2016年底，工商銀行總行、浙江分行部分理財(cái)產(chǎn)品投資項(xiàng)目因投資對(duì)象破產(chǎn)清算等存在違約風(fēng)險(xiǎn)，涉及金額45.55億元。

2013年至審計(jì)時(shí)，中信銀行3家分支機(jī)構(gòu)違規(guī)使用一般客戶理財(cái)資金為企業(yè)股權(quán)收購(gòu)項(xiàng)目提供融資66.25億元。2015年5月至10月，中信銀行所屬2家分支機(jī)構(gòu)購(gòu)買其他銀行違規(guī)銷售的理財(cái)產(chǎn)品53.5億元等。

2011年至2016年，農(nóng)業(yè)銀行北京分行因未嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)出入庫(kù)制度、未經(jīng)批準(zhǔn)銷售非本行理財(cái)產(chǎn)品等，39.15億元資金面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。至2016年底，農(nóng)業(yè)銀行部分理財(cái)資金投向其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品。2014年11月和2015年6月，農(nóng)業(yè)銀行借助信托等通道將理財(cái)資金15.24億元違規(guī)投資本行非公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股。

在風(fēng)險(xiǎn)管控方面，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要包括：信貸管理中存在資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類不夠準(zhǔn)確、地域性“擔(dān)保圈”、行業(yè)過(guò)度授信等風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；部分貸款或投資項(xiàng)目面臨風(fēng)險(xiǎn)；境外分支機(jī)構(gòu)未采取有效匯率風(fēng)險(xiǎn)防范措施形成不良資產(chǎn)；子公司引入的擔(dān)保機(jī)構(gòu)被吊銷業(yè)務(wù)許可，以及未嚴(yán)格落實(shí)清理資金池、不得新增非標(biāo)資產(chǎn)投資的監(jiān)管要求、繼續(xù)以“非標(biāo)轉(zhuǎn)標(biāo)”方式新增低流動(dòng)性資產(chǎn)等。