楊元玲 路怡

一、企業(yè)貨幣資金管理的重要性

在企業(yè)之中，貨幣資金占據(jù)著極為重要的位置，資金為企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展提供了保障。由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開展必須借助充足的資金來解決，發(fā)揮著極為重要的作用。企業(yè)仍在運(yùn)轉(zhuǎn)的原因是因?yàn)橘Y金在不斷流動(dòng)。缺乏資金，會(huì)導(dǎo)致部分管理人員不能立足于市場(chǎng)的變化積極應(yīng)對(duì)，不能運(yùn)用哪些有效又符合實(shí)際的方法解決諸多問題，如籌措、調(diào)節(jié)、使用和盤活企業(yè)資金，確保資金在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中增值、保值，無阻礙的不斷循環(huán)并加大管理力度，已成為財(cái)務(wù)工作急需解決的問題。總而言之，貨幣資金是確保企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和深長(zhǎng)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要內(nèi)容，其在整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中得以體現(xiàn)。具有非常重要的作用，財(cái)務(wù)管理主要在資金管理中充分體現(xiàn)出來。只有把資金管理牢牢抓住，運(yùn)用有效的控制和管理措施。將資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)疏通，才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提升。所以加大資金控制和管理的力度其意義極為重大。

二、加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理的對(duì)策

（一）提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)

培訓(xùn)會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)極為重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，尤其是貨幣資金收付業(yè)務(wù)，對(duì)其人員良好的職業(yè)道德素質(zhì)要求較高，其必須做到客觀公正、遵紀(jì)守法、廉潔奉公、忠于職守。和單位要在會(huì)計(jì)工作崗位安排具有較高業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)的人員，特別是貨幣資金收付崗位，更要將高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員配備在此崗位上?，F(xiàn)階段，我們已步入信息化的時(shí)代中，各種知識(shí)的更新速度都極為迅猛，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)知識(shí)和政策同樣如此。在此形勢(shì)下會(huì)計(jì)人員不僅要加大自身的學(xué)習(xí)力度，同時(shí)單位還應(yīng)定期及時(shí)培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員，使其職業(yè)道德水平和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平不斷提高，確保會(huì)計(jì)人員與時(shí)俱進(jìn)。

（二）建立健全完善的貨幣資金內(nèi)部控制體系

對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制體系予以完善同時(shí)嚴(yán)格依照相關(guān)規(guī)定高效執(zhí)行業(yè)務(wù)是企業(yè)職責(zé)劃分清晰和內(nèi)部分工明確的基礎(chǔ)條件，因此，企業(yè)必須立足于自身發(fā)展的特點(diǎn)將一套系統(tǒng)的、合理的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系制定出來。首先，對(duì)不相容的職務(wù)進(jìn)行明確劃分。企業(yè)必須將不相容的財(cái)務(wù)崗位的監(jiān)管、制約和分力作為劃分職責(zé)和工作的依據(jù)。這樣就能使工程中徇私舞弊的發(fā)生率得到最大化的降低，借助完善的制度，一項(xiàng)工作中參與的人員有很多，導(dǎo)致工作人員之間相互將監(jiān)督和制約的關(guān)系形成了，使錯(cuò)誤出現(xiàn)的概念降低了。其次，對(duì)監(jiān)管體系予以完善。借助監(jiān)管機(jī)構(gòu)的設(shè)立，企業(yè)可以對(duì)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)部門貨幣資金內(nèi)部控制工作進(jìn)行有效監(jiān)督和檢查，進(jìn)而順利實(shí)施內(nèi)部控制工作。

（三）建立貨幣資金管理激勵(lì)機(jī)制

企業(yè)為了可以將員工的積極性充分調(diào)動(dòng)起來，就必須將好的激勵(lì)措施制定出來，如榮譽(yù)和提升激勵(lì)、培訓(xùn)和發(fā)展機(jī)會(huì)激勵(lì)、工作激勵(lì)、參與激勵(lì)、參與激勵(lì)、尊重激勵(lì)、目標(biāo)激勵(lì)、金錢激勵(lì)等。例如，企業(yè)在貨幣資金管理方面，可以將一套系統(tǒng)的激勵(lì)措施制定出來，如對(duì)員工的個(gè)人利益予以尊重，尊重激勵(lì)在所有激勵(lì)措施中占據(jù)著極為基礎(chǔ)的位置，它對(duì)員工之間關(guān)系的和諧、將一種上下級(jí)相互尊重的強(qiáng)大精神力量極為有利，這樣，在工作上，也就能取得非常好的效果，可以將公司員工的積極性充分調(diào)動(dòng)起來，進(jìn)而也就能夠保證人人都有事做，所有事都有人管。

（四）加大監(jiān)督和審查貨幣資金的力度

每一個(gè)人多少都存在一定的惰性，所有制度也多少都會(huì)有些漏洞存在。所以，十分有必要加大監(jiān)督和審查貨幣資金有關(guān)人員和制度的力度。要將貨幣資金的監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)建立起來，對(duì)檢查人員的職責(zé)權(quán)限予以明確，積極進(jìn)行檢查，重視落實(shí)各項(xiàng)制度。比如，對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)程序執(zhí)行過程予以觀察，評(píng)價(jià)貨幣資金內(nèi)控得到有效性和健全性；突擊盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，將是否有現(xiàn)金限額的現(xiàn)象存在、有沒有長(zhǎng)款和短款現(xiàn)象、有沒有坐支現(xiàn)金的行為等作為重點(diǎn)檢查內(nèi)容；對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性進(jìn)行檢查；抽查貨幣資金大額收支憑證，如果有需要應(yīng)對(duì)所附原始憑證的合法性和真實(shí)性加強(qiáng)審核。要加強(qiáng)內(nèi)部審查和監(jiān)督，保證第一時(shí)間將漏洞發(fā)現(xiàn)并有效解決。

三、結(jié)語

企業(yè)應(yīng)對(duì)自身的資金管理予以重視，竭盡所能將資金風(fēng)險(xiǎn)降低，把科學(xué)的資金管理意識(shí)樹立起來，積極投身于資金管理工作之中，推動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，使資金的使用效率提高，從而真正將企業(yè)資金緊張的局面打破，為企業(yè)的健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。（作者單位為金川鎳都實(shí)業(yè)有限公司）