夏航軍

【摘要】我國自從進(jìn)入二十一以來，經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈現(xiàn)直線性上升的階段，雖然在近年來有所下緩，但是前進(jìn)勢頭依然不可阻擋，在這個過程中，國家和相關(guān)部門也在不斷的出臺相關(guān)政策，鼓勵企業(yè)發(fā)展，但是多數(shù)中小型企業(yè)，在不斷發(fā)展壯大的過程中，都會在內(nèi)部控制上遇到問題，很多企業(yè)由于長期無法解決內(nèi)部控制當(dāng)中遇到的問題走向毀滅，所以對于中小型企業(yè)來說，如何解決內(nèi)部控制當(dāng)中出現(xiàn)的問題非常重要，隨著時代的發(fā)展，大多數(shù)中小企業(yè)都開始意識到問題的嚴(yán)重性，并且擁有一套適合自身運(yùn)營體制的內(nèi)部控制管理方式，但是依然有部分管理制度存在問題。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 內(nèi)部控制 管理要點(diǎn)

企業(yè)的內(nèi)部控制和管理，對于企業(yè)的未來發(fā)展和企業(yè)自身的運(yùn)營生產(chǎn)有著非常關(guān)鍵的作用，通過科學(xué)合理的內(nèi)部控制和管理，能夠讓企業(yè)在復(fù)雜的市場環(huán)境當(dāng)中隨機(jī)應(yīng)變的改變自身的經(jīng)營方式，并且在遇到各種市場環(huán)境變化的過程中，也能夠減少隨之帶來的威脅和風(fēng)險，政府部門早己經(jīng)意識到內(nèi)部控制管理對于企業(yè)來說的重要性，并且在深入研究之后頒發(fā)相關(guān)文件，雖然更多考慮的是大型企業(yè)，但是中小型企業(yè)也可以在其中找到很多參考意見，中小型企業(yè)的工作目標(biāo)都是近在咫尺的經(jīng)濟(jì)效益，所以對于內(nèi)部控制和管理這種長期工作重視性普遍不足，當(dāng)前的中小企業(yè)如果想要獲得更加長遠(yuǎn)的生存，必須開始意識到企業(yè)內(nèi)部控制與管理的重要性。

一、中小企業(yè)管理概述

（一）企業(yè)內(nèi)部控制管理

無論任何管理工作，都需要一套系統(tǒng)的控制管理體系，內(nèi)部控制管理也不例外，企業(yè)的經(jīng)營管理水平如果想要得到有效提升，就必須要擁有一套系統(tǒng)的控制管理體系提升內(nèi)部控制管理的管理效果，保證企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。一般情況下，企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系需要遵循五個基本的原則，第一是全面性原則、第二是重要性原則、第三是制衡性原則、第四是適應(yīng)性原則、第五是成本效益原則。全面性原則指的是內(nèi)部控制管理工作在工作過程中必須要從企業(yè)的全面入手，各個小細(xì)節(jié)都需要進(jìn)行內(nèi)部控制管理；重要性原則的特殊性在于需要全面性原則的支撐，內(nèi)部控制管理應(yīng)該注意所有的重要事項(xiàng)，并且對于企業(yè)所面臨的風(fēng)險也應(yīng)該及時發(fā)現(xiàn)并且給予關(guān)注；制衡性原則指內(nèi)部控制管理工作，在工作過程中不同的部門之間應(yīng)該能夠互相協(xié)調(diào)，在互幫互助的過程中起到一定的制衡作用；適應(yīng)性原則指的是內(nèi)部控制管理必須要和企業(yè)的實(shí)際情況緊密聯(lián)系，避免因?yàn)閿?shù)據(jù)的差異性導(dǎo)致內(nèi)部控制管理工作出現(xiàn)失誤；成本效益原則考慮的則是內(nèi)部控制管理工作不能脫離規(guī)定內(nèi)的成本預(yù)期。

此外，內(nèi)部控制管理還有五大要素，一是內(nèi)部環(huán)境要素、二是風(fēng)險評估要素、三是控制活動要素、四是信息與溝通要素、五是內(nèi)部監(jiān)督要素。內(nèi)部環(huán)境要素，包括人力資源和企業(yè)文化的管理，內(nèi)部控制管理需要這部分管理工作的支撐；風(fēng)險評估要素，在經(jīng)營過程中很可能會出現(xiàn)不同的風(fēng)險，內(nèi)部控制需要對這些提前預(yù)知，并做出應(yīng)對方案；控制活動要素，是企業(yè)在確定即將面臨的風(fēng)險之后，使用相應(yīng)的解決方法，讓企業(yè)即便遇到風(fēng)險也能夠承受損失；信息與溝通要素，需要內(nèi)部控制管理的工作人員迅速采集對于企業(yè)的有效信息，并且讓企業(yè)內(nèi)部能夠與外界建立緊密的聯(lián)系；內(nèi)部監(jiān)督要素需要從企業(yè)內(nèi)部開始，不同的部門之間互相監(jiān)督，起到更好的監(jiān)督作用，發(fā)現(xiàn)問題及時上報并且做出相應(yīng)措施解決。

（二）中小型企業(yè)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀

（1）管理機(jī)構(gòu)不足。大多數(shù)中小型企業(yè)，在經(jīng)營的過程中，由于規(guī)模問題，人力資源嚴(yán)重不足，如果想要建立系統(tǒng)全面的內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)，在人手上會出現(xiàn)明顯的問題，這就是大多數(shù)中小型企業(yè)在內(nèi)部控制管理工作當(dāng)中工作效率不足的原因，大多數(shù)中小型企業(yè)都沒有足夠的監(jiān)督部門和風(fēng)險評估部門來支持內(nèi)部控制管理工作。

（2）溝通方面存在問題，不考慮企業(yè)面臨的風(fēng)險。由于大多數(shù)中小型企業(yè)沒有專門的風(fēng)險評估部門，所以當(dāng)企業(yè)面臨很多風(fēng)險的時候都不自知，當(dāng)風(fēng)險帶來的問題真正發(fā)生之后束手無措，即便想出解決方案，也會給企業(yè)帶來一定的損失，并且中小型企業(yè)部門之間的聯(lián)系不深，信息交換不及時，很容易對企業(yè)的發(fā)展造成桎桔。

（3）控制過程存在問題。中小型企業(yè)因?yàn)樽陨硪?guī)模的限制，很多企業(yè)都存在管理層一人身兼多職的情況，部門環(huán)節(jié)需要分開處理，但是如果由一個人進(jìn)行，就會導(dǎo)致權(quán)利集中，讓企業(yè)的內(nèi)部控制管理出現(xiàn)較大的缺陷。

（4）監(jiān)督方向過于簡單。企業(yè)如果想要完成有效的監(jiān)督，就需要不同的部門之間互相制約，這樣在監(jiān)督過程中，也能發(fā)揮自身應(yīng)該發(fā)揮的積極性，但是中小型企業(yè)的規(guī)模較小，很多部門形同虛設(shè)，并且在監(jiān)督階段也只能使用簡單的上下級監(jiān)督方案，上級在中小型企業(yè)當(dāng)中隨心所欲，即便在做出某些決策時出現(xiàn)錯誤，也沒有能夠給予糾正的職責(zé)人員，并且管理也會非常松散，對企業(yè)造成嚴(yán)重的不良影響。

二、如何改善企業(yè)的內(nèi)部控制和管理

（一）人力資源控制方面

人力資源控制是一個企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的基本，中小型企業(yè)如果想要縮小和大型企業(yè)之間的差距，就需要從人力資源方面入手，招聘高素質(zhì)的人才，雖然很多高素質(zhì)人才都會認(rèn)為中小型企業(yè)體量過小，但是好在中小型企業(yè)的上升空間較大，只要員工能夠在工作過程中積極行動，就可以發(fā)揮自身的潛能，所以中小型企業(yè)，應(yīng)該加強(qiáng)自身對于人力資源方面的關(guān)注和投入，企業(yè)當(dāng)中的管理層應(yīng)該增強(qiáng)和下級員工之間的溝通聯(lián)系，并且制定合理的鼓勵制度，適當(dāng)?shù)脑黾庸ぷ餍Ч^好員工和老員工的薪資待遇，避免員工因?yàn)槲镔|(zhì)因素跳槽，但是還有部分企業(yè)人力資源出現(xiàn)問題的原因不是因?yàn)樾劫Y問題，而是從管理層面出現(xiàn)問題。所以中小型企業(yè)在人力資源的管理方面，應(yīng)該加強(qiáng)部門靈活性，并且制定合理的計劃，讓員工們在工作過程中能夠滿足自身自我價值實(shí)現(xiàn)的需求。并且管理層應(yīng)該對實(shí)習(xí)期的員工給予更多的關(guān)注，了解員工的實(shí)際需求詳細(xì)記錄，調(diào)動新員工的工作積極性，迅速投入到企業(yè)的工作當(dāng)中，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。

（二）企業(yè)文化控制

企業(yè)在運(yùn)營管理的過程中，會塑造出屬于自身的企業(yè)外部形象，并逐漸養(yǎng)成自身的企業(yè)文化，企業(yè)文化在企業(yè)未來的發(fā)展方向，也是需要員工們嚴(yán)格遵守的準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部控制管理如果想要高效的完成，就需要企業(yè)文化的相應(yīng)支撐，中小型企業(yè)如果能夠擁有正確的企業(yè)文化支撐，那么企業(yè)當(dāng)中工作人員的精神文明就能得到滿足，如果企業(yè)文化不過關(guān)，就會讓企業(yè)員工喪失對于企業(yè)的信任和認(rèn)同，對人力資源造成影響。企業(yè)想要建設(shè)更好的企業(yè)文化，可以先確立核心價值觀，并且尊重企業(yè)當(dāng)中的人才，當(dāng)人才的體量足夠時，企業(yè)的規(guī)模就可以得到提高，漸漸打出屬于企業(yè)自身的名聲。

（三）資產(chǎn)管理控制

想要達(dá)到更加高效的資產(chǎn)管理控制，需要先建立風(fēng)險評估部門，加強(qiáng)風(fēng)險監(jiān)控，保證企業(yè)內(nèi)部能夠提前預(yù)知即將面臨的風(fēng)險，制定相關(guān)的解決方案，另外應(yīng)該明確資產(chǎn)管理人員所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，讓員工的積極性得到尊重，并且定期核查企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)，出現(xiàn)問題盡快找到解決原因，使用相關(guān)政策解決，最后要盡量將閑置資產(chǎn)充分利用，讓資金實(shí)現(xiàn)回流，提高資產(chǎn)利用率。

三、結(jié)束語

綜上所述，在市場環(huán)境迅速變化的過程中，中小型企業(yè)一定會越來越多，所以內(nèi)部控制己經(jīng)成為中小型企業(yè)急需解決的問題，企業(yè)應(yīng)該意識到內(nèi)部控制和管理的重要性，不斷提高自身的內(nèi)部控制管理水平，提高公司的市場競爭力。

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