李丕疑

一、內(nèi)部控制體系對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的意義

（一）有利于提升現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平

從金融危機(jī)爆發(fā)到現(xiàn)在，不少化工企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，為了解決這一問(wèn)題，化工企業(yè)就必須要加強(qiáng)對(duì)自身財(cái)務(wù)監(jiān)管的力度，而完善的內(nèi)部控制制度有利于提升其財(cái)務(wù)管理的水平，防止企業(yè)出現(xiàn)資產(chǎn)流失的情況。

（二）有利于國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)落地實(shí)施

現(xiàn)代企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)、健康發(fā)展，就必須遵守相應(yīng)的法律法規(guī)，做到誠(chéng)實(shí)守信、合法經(jīng)營(yíng)。在內(nèi)部控制管理體系之，對(duì)企業(yè)的日常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行了相應(yīng)的約束和控制，使其必須符合國(guó)家相關(guān)的政策法規(guī)，以確保企業(yè)自身生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)行為的合法性和合理性，從而可以對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有所規(guī)避。

（三）有利于提升企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)效率

在健全完善的內(nèi)部控制體系下，會(huì)要求企業(yè)結(jié)合當(dāng)下的內(nèi)外部環(huán)境，及時(shí)調(diào)整自身的發(fā)展方向和運(yùn)營(yíng)策略，不拘泥于眼前的短期利益，而是將其和企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益結(jié)合起來(lái)，不斷增強(qiáng)企業(yè)自身的生產(chǎn)效率和日常的運(yùn)營(yíng)能力，從而提高企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，才能在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，立于不敗之地。

二、化工企業(yè)內(nèi)部控制的獨(dú)特性

（一）安全管理控制環(huán)節(jié)

由于化工企業(yè)的原材料很多都具有較多的危險(xiǎn)因素，比如：易燃易爆、容易腐蝕、劇毒等，所以這就要求化工企業(yè)要格外注意。在生產(chǎn)過(guò)程中，用到的各種催化劑、溶液等許多都是液體，容易泄露或揮發(fā)，所以一定要妥善保存、謹(jǐn)慎使用。對(duì)于企業(yè)的日常生產(chǎn)活動(dòng)，必須加大審核、監(jiān)督的力度，同時(shí)對(duì)各類化工原料嚴(yán)加保管。

（二）資金活動(dòng)控制環(huán)節(jié)

由于化工企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料，很多都是需要進(jìn)口的，而且很多都是以美元進(jìn)行結(jié)算，這就要求化工企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員采取科學(xué)的匯率工具，從而規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，以確保企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開(kāi)展。

（三）人力資源的控制環(huán)節(jié)

化工企業(yè)對(duì)人才的專業(yè)性要求比較高，需要大量的高學(xué)歷、高素質(zhì)、操作技術(shù)熟練的復(fù)合型人才。但是現(xiàn)實(shí)卻是化工企業(yè)的專業(yè)人才其流動(dòng)性比較大，因此需要建立并完善人力資源的激勵(lì)和約束機(jī)制，以加強(qiáng)對(duì)人才的管理，防止核心技術(shù)的流失。

三、化工企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制活動(dòng)的措施

（一）加強(qiáng)安全管理活動(dòng)的控制

首先要根據(jù)原材料的不同特性，選擇不同的儲(chǔ)存方法，確保其陰涼干燥，對(duì)于易燃易爆、有劇毒、易腐蝕的危險(xiǎn)物品，必須設(shè)置專門的儲(chǔ)存區(qū)域，單獨(dú)進(jìn)行存放。其次在出庫(kù)、入庫(kù)的裝卸過(guò)程中，必須嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行密封，同時(shí)做好防震、防壓等措施。另外還應(yīng)該配有滅火器材，和報(bào)警檢測(cè)設(shè)備，以保證早發(fā)現(xiàn)早控制，最大限度的降低損失。

（二）加強(qiáng)資金活動(dòng)的控制

由于化工企業(yè)的原材料多是進(jìn)口，而且多是以美元進(jìn)行結(jié)算的，所以規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)就是一項(xiàng)重要工作，開(kāi)展鎖匯業(yè)務(wù)就是一種行之有效的方法。

（三）改善企業(yè)人力資源的內(nèi)部環(huán)境

隨著化工企業(yè)生產(chǎn)自動(dòng)化的程度不斷加深，生產(chǎn)規(guī)模的不斷加大，對(duì)相關(guān)操作人員的實(shí)操能力和技術(shù)水平提出了更高的要求。所以要建立健全企業(yè)人力資源的獎(jiǎng)勵(lì)和約束機(jī)制，以加強(qiáng)管理，防止關(guān)鍵人才和核心技術(shù)的流失。強(qiáng)調(diào)以人為本的管理理念，對(duì)人力資源進(jìn)行戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)調(diào)整，以確保人盡其才，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的人才基礎(chǔ)。

（四）對(duì)資產(chǎn)管理活動(dòng)加以嚴(yán)格的控制

1.加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理活動(dòng)的控制：

一是對(duì)貨幣資金進(jìn)行嚴(yán)格的管理，包括企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款等，認(rèn)真落實(shí)銀行的轉(zhuǎn)賬結(jié)算工作，嚴(yán)加保管回執(zhí)憑證，加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，開(kāi)展收支預(yù)算工作，對(duì)企業(yè)資金的持有額度進(jìn)行科學(xué)、合理的規(guī)劃。

二是加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理?；て髽I(yè)對(duì)于信譽(yù)較好的原材料供應(yīng)商，可以采取賒賬的方式，從而加快占領(lǐng)市場(chǎng)，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入。但是要考慮到賒賬可能產(chǎn)生的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，所以要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行科學(xué)、合理的規(guī)劃，主要有：編制賬齡分析、估計(jì)壞賬準(zhǔn)備金以及核算成本。

三是加強(qiáng)化工企業(yè)的存貨管理?；て髽I(yè)內(nèi)部控制管理工作的一個(gè)重要組成部分就是存貨管理。企業(yè)要想日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利進(jìn)行，就需要對(duì)存款數(shù)額進(jìn)行合理的制定和安排，以防止出現(xiàn)因?yàn)榇尕洈?shù)額過(guò)大而占用企業(yè)資金的現(xiàn)象。

2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理活動(dòng)的控制

為了更好的開(kāi)展企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備的采購(gòu)和維護(hù)工作，建議化工企業(yè)盡快制定和完善專項(xiàng)維修制度和考核制度。維修費(fèi)用應(yīng)該在合理的預(yù)算范圍內(nèi)，針對(duì)超出的部分，應(yīng)該逐級(jí)報(bào)備，按照相應(yīng)的規(guī)定對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的審批，制定并嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備的年檢計(jì)劃和維修計(jì)劃。

四、化工企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善策略

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，改善內(nèi)部控制環(huán)境

在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)宣傳，積極開(kāi)展教育培訓(xùn)活動(dòng)，增強(qiáng)企業(yè)上下的內(nèi)部控制意識(shí)，并完善企業(yè)組織模式和財(cái)務(wù)管理制度，引入崗位責(zé)任追究制度，改善化工企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境，以確保內(nèi)控活動(dòng)的順利進(jìn)行。

（二）加強(qiáng)化工企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系建設(shè)

1.企業(yè)管理者加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)?；て髽I(yè)要在內(nèi)部形成風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，引入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警體系，比如：原材料價(jià)格上漲，可能成為引發(fā)匯率風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號(hào)，同時(shí)積極建設(shè)企業(yè)全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并使其常態(tài)化，以實(shí)現(xiàn)對(duì)化工企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的多角度、全方位和動(dòng)態(tài)化的控制與管理。

2.科學(xué)選擇金融工具，以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力?？茖W(xué)的金融工具，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和規(guī)避很有幫助，所以化工企業(yè)要從自身的實(shí)際情況出發(fā)，結(jié)合自身所處的外部環(huán)境，選擇適合自己的金融工具，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從而為企業(yè)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

（三）企業(yè)內(nèi)部之間加強(qiáng)信息的溝通和交流

建議其借助互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，積極打通內(nèi)部信息的溝通渠道，以提升員工溝通的效率。加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，讓員工可以充分表達(dá)自己的想法，對(duì)其合理的建議加以采納，從而上下一心，共同促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（四）不斷創(chuàng)新、優(yōu)化內(nèi)部控制模式

化工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重點(diǎn)在于管理模式的創(chuàng)新，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況，對(duì)企業(yè)的不同發(fā)展階段提出更加具體化的發(fā)展計(jì)劃、建議等，并通過(guò)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和內(nèi)部控制制度施行效果的評(píng)析，使得化工企業(yè)能夠有更加充足的數(shù)據(jù)來(lái)制定更加完善的內(nèi)部控制制度，并不斷優(yōu)化，為其建立更加有利于自身發(fā)展的外部環(huán)境，從而不斷提高化工企業(yè)的管理水平。