付向麗

【摘 要】由于農(nóng)村信用社的改制，使得近些年來的農(nóng)村商業(yè)銀行數(shù)目大大的增加。但是進(jìn)行體制改革后，大多數(shù)的農(nóng)村商業(yè)銀行仍然在財(cái)務(wù)管理水平上沒有跟上改制的步伐，甚至有大量的農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平仍然停留在農(nóng)村信用社的階段，與現(xiàn)代商業(yè)銀行的差距依舊很大，急需采取有效的措施來提高財(cái)務(wù)管理的水平。為此，本文在分析當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行中財(cái)務(wù)管理問題的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行的特點(diǎn)，對農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理方面提出了一些有針對性的對策和建議。希望能對農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展提供一些參考。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；問題；對策研究

一、商業(yè)銀行中財(cái)務(wù)管理的重要性分析

商業(yè)銀行與其他有一定規(guī)模的企業(yè)一樣，財(cái)務(wù)管理是重要的管理和發(fā)展基礎(chǔ)。完善而合理的財(cái)務(wù)管理對內(nèi)可以更好的調(diào)動(dòng)員工的主動(dòng)性和積極性，對外可以推動(dòng)企業(yè)在市場環(huán)境中的發(fā)展，還可以提高防范不可預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)的能力。對于農(nóng)村商業(yè)銀行這類新成立的金融機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)管理方面更加的重要，也是農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展和擴(kuò)大經(jīng)營的一個(gè)重要前提。由于農(nóng)村在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要性日益提升，以農(nóng)村為主要服務(wù)目標(biāo)的農(nóng)村商業(yè)銀行更是有著重要的責(zé)任。農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)制度和方案，會(huì)很大的影響到對農(nóng)村的信貸改革。雖然農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展前景很好，但是發(fā)展中的問題也不能不提起高度的重視。首要問題就是需要對財(cái)務(wù)管理進(jìn)行更進(jìn)一步的細(xì)化，工作人員的專業(yè)水平也要進(jìn)一步的進(jìn)行提高。某些地區(qū)的監(jiān)管部門的職責(zé)還沒有很好的落實(shí)到位。這些重要的實(shí)質(zhì)問題，都需要農(nóng)村商業(yè)銀行在未來的工作中進(jìn)一步加以克服和改進(jìn)。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行中的財(cái)務(wù)管理問題

1.無法充分的發(fā)揮出監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用

在銀行中，監(jiān)事會(huì)是在股東大會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的公司的常設(shè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。監(jiān)事會(huì)的主要工作就是執(zhí)行對銀行的監(jiān)督職能，與董事會(huì)并立。監(jiān)事會(huì)獨(dú)立的行使對董事會(huì)、高管以及整個(gè)公司管理方面的監(jiān)督的權(quán)利。還要對農(nóng)村商業(yè)銀行所制定的工作規(guī)章和工作流程的合法性予以監(jiān)察，并對其是否能夠和市場經(jīng)濟(jì)相協(xié)調(diào)發(fā)展做審查。對銀行工作人員的違法違規(guī)現(xiàn)象也可以行使監(jiān)督職能，及時(shí)的阻止違法違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。在發(fā)生不良現(xiàn)象的時(shí)候，還要對影響到商業(yè)銀行的現(xiàn)象進(jìn)行追查并交由有關(guān)法律機(jī)關(guān)處理。

而且，監(jiān)事會(huì)的工作人員的組成往往是由股東監(jiān)事和職工監(jiān)事共同組成。其中咕咚監(jiān)事的主要組成部分大多是銀行的高層領(lǐng)導(dǎo)或是高級(jí)管理人員，這就造成了監(jiān)察職能的“偏置”，職工監(jiān)事經(jīng)常成為了一種流于形式的體現(xiàn)。在農(nóng)村商業(yè)銀行這種監(jiān)事會(huì)的人員組成下，監(jiān)事會(huì)所發(fā)揮的作用十分的有限，甚至可以說是沒有發(fā)揮出應(yīng)有的作用。這就造成了很多業(yè)務(wù)上的問題。最明顯的就是不良貸款率大大的高于其他性質(zhì)的銀行企業(yè)。由銀監(jiān)會(huì)公布的數(shù)據(jù)而制成的下圖可以看出，農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款率一直大大的高于其他種類的銀行。

2.農(nóng)村商業(yè)銀行中，人員的職責(zé)不明確

在農(nóng)村商業(yè)銀行的前身農(nóng)村信用社階段，就存在著領(lǐng)導(dǎo)和工作人員之間工作分工不明確不清晰的現(xiàn)象，還有的領(lǐng)導(dǎo)與下屬關(guān)系不夠融洽，這些都曾經(jīng)影響了農(nóng)村信用社的發(fā)展。在改制為農(nóng)村商業(yè)銀行后，依然存在著這些問題，極大的影響到了銀行的發(fā)展。成立的監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)和理事會(huì)之間的工作分工和承擔(dān)的職責(zé)不夠明確，有的機(jī)構(gòu)只是為了改制而成立，卻沒有具體的工作任務(wù)。對于十分重要的股東大會(huì)也沒有發(fā)揮出應(yīng)有的重大決策的作用。甚至在有的銀行中，還出現(xiàn)了董事長和銀行行長責(zé)任不清，對銀行的具體工作進(jìn)行重復(fù)領(lǐng)導(dǎo)的局面。讓財(cái)務(wù)管理人員無所適從，不知道該聽誰的指揮。這種上層的職責(zé)混亂，直接影響到了農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展，也使農(nóng)村商業(yè)銀行的前途受到了影響。

3.財(cái)務(wù)漏洞

農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)賬面要防止出現(xiàn)漏洞，就要建立一套行之有效的銀行財(cái)務(wù)管理制度。在這種制度下，監(jiān)事會(huì)還要及時(shí)的履行相應(yīng)的職責(zé)，對農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)察防止財(cái)務(wù)部門的工作人員出現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)的情況。如果沒有合適的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范和制約銀行的財(cái)務(wù)人員和高層的領(lǐng)導(dǎo)人員，就會(huì)為農(nóng)村商業(yè)銀行帶來不必要的風(fēng)險(xiǎn)。而且如果出現(xiàn)了財(cái)務(wù)漏洞，還會(huì)造成一種“誘惑”，使有些人容易產(chǎn)生鋌而走險(xiǎn)的心理，威脅到銀行和儲(chǔ)戶財(cái)產(chǎn)的安全。

4.銀行的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制不夠健全

首先，財(cái)務(wù)部門許多具體的工作人員的工資以基本工資為主，另外還有較少的績效薪酬。這些工資的收入在日益增長的房產(chǎn)價(jià)格和購車需求等方面來說，起到的作用非常有限。其次，年輕的員工壓力大，年長的員工負(fù)擔(dān)重，這些工資的基礎(chǔ)收入也遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能解決他們的現(xiàn)實(shí)問題。對于經(jīng)理級(jí)別的員工，績效工資的比重還直接影響到業(yè)務(wù)的利潤，進(jìn)而影響到了農(nóng)村商業(yè)銀行的核心競爭力。

5.農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)信息披露不規(guī)范

農(nóng)村商業(yè)銀行需要更加有效而嚴(yán)格的約束，促使其在社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)的競爭中生存和發(fā)展。農(nóng)村商業(yè)銀行的透明、穩(wěn)定運(yùn)行和發(fā)展，也是股東和銀行儲(chǔ)戶合法權(quán)益的最好保證。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該按照國家規(guī)定的信息披露法律法規(guī)及時(shí)、準(zhǔn)確的對財(cái)務(wù)情況進(jìn)行相應(yīng)的披露。如果信息披露不夠規(guī)范，就會(huì)降低銀行的形象和信譽(yù)度，會(huì)讓銀行的生存和發(fā)展收到極大的影響。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的有效策略

1.優(yōu)化股東結(jié)構(gòu)，提高監(jiān)管的力度

在農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行股東的選擇時(shí)，不僅僅要看企業(yè)或者個(gè)人的經(jīng)濟(jì)情況和經(jīng)濟(jì)實(shí)力，還要看他們所在的產(chǎn)業(yè)和發(fā)展前景是否能在市場經(jīng)濟(jì)中得到更大的優(yōu)勢。更主要的是要引入一些經(jīng)濟(jì)和管理方面文化水平和素質(zhì)都比較高的，有一定專業(yè)金融經(jīng)驗(yàn)的人員進(jìn)入股東的隊(duì)伍中。這樣，可以有效提升農(nóng)村商業(yè)銀行股東會(huì)、理事會(huì)和董事會(huì)的整體素質(zhì)。這些專業(yè)水平和素質(zhì)比較高的股東，還可以促進(jìn)銀行引進(jìn)一些先進(jìn)的管理思想和理念，推動(dòng)農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展。還可以促使各個(gè)管理部門的分工變得更加清晰和明確，提升管理水平和監(jiān)管的力度。

2.明確財(cái)務(wù)管理的職責(zé)，完善管理的制度

一些農(nóng)村商業(yè)銀行還沒有對管理者的職責(zé)進(jìn)行明確的定位，管理體制還不夠健全。因此，對這些問題，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該建立一系列適合本銀行發(fā)展的相關(guān)制度。其中財(cái)務(wù)管理的制度，更是要與農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況向結(jié)合，才能讓農(nóng)民對銀行的公信力有更大的信心。對財(cái)務(wù)管理職責(zé)的明確和管理制度的完善，是農(nóng)村商業(yè)銀行快速發(fā)展的重要前提。

3.構(gòu)建合理的內(nèi)部成本控制體系

農(nóng)村商業(yè)銀行的改革，離不開內(nèi)部的成本控制。不論怎么樣的進(jìn)行改革，如果沒有進(jìn)行良好的成本控制，利潤就會(huì)被內(nèi)部無謂的消耗，甚至成為部分人的個(gè)人收入。對農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部成本控制主要有以下幾個(gè)方面：

（1）減少不良貸款金額和不良貸款率；（2）解決和提升內(nèi)部管理水平問題，提高人員的整體素質(zhì)。以此來大大的減少管理成本；（3）合理的設(shè)定經(jīng)營規(guī)模，提升運(yùn)營效率，是內(nèi)部成本的支出得到有效控制。過大的規(guī)模而沒有相應(yīng)的高效率，會(huì)使銀行組織機(jī)構(gòu)和人員變得更加復(fù)雜和臃腫，也使得運(yùn)營成本加大。

4.建立符合發(fā)展要求且有競爭力的薪酬體系

對于農(nóng)村商業(yè)銀行這種金融機(jī)構(gòu)而言，逐級(jí)建立符合發(fā)展和競爭力的薪酬體系是改變現(xiàn)有員工薪酬困境的最佳方法。對于不同的崗位，實(shí)行不同的薪酬體系。可以調(diào)動(dòng)起每個(gè)人的工作熱情，激勵(lì)農(nóng)村商業(yè)銀行員工對銀行工作的積極性和信任，進(jìn)而提升整個(gè)銀行的效率。

5.規(guī)范對銀行財(cái)務(wù)信息的披露制度

農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理規(guī)劃和研究，對銀行的財(cái)務(wù)管理制度起到了極大的規(guī)范作用。而且財(cái)務(wù)管理制度的完善，也是建設(shè)先進(jìn)銀行工作體系的重要前提和條件。農(nóng)村商業(yè)銀行雖然前身是農(nóng)村信用社，但現(xiàn)今是股份制的金融機(jī)構(gòu)，要保證投資人和股東的利益。因此，一定要有信息的披露制度，定期的把農(nóng)村商業(yè)銀行的交易和運(yùn)營情況通報(bào)給董事會(huì)和大股東。也要把相關(guān)的信息對社會(huì)進(jìn)行披露，與銀行有業(yè)務(wù)方面往來的客戶能夠獲得最新的信息和資料。這種透明而規(guī)范的信息披露行為，即利于進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，也利于外部的監(jiān)管，還最大限度的保護(hù)了農(nóng)村商業(yè)銀行股東和銀行客戶的相關(guān)利益。

四、結(jié)束語

農(nóng)村商業(yè)銀行是面對農(nóng)村進(jìn)行金融支持的商業(yè)性銀行，發(fā)展好農(nóng)村商業(yè)銀行，也是對農(nóng)村、農(nóng)業(yè)和農(nóng)民的有利支持。對農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行研究和提高，可以有效的提升銀行的管理水平，帶動(dòng)銀行的更好發(fā)展?，F(xiàn)在農(nóng)村商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理的方面還存在著一些問題，對這些問題應(yīng)該正確的對待，促使農(nóng)村商業(yè)銀行迅速成長和壯大起來。

參考文獻(xiàn)：

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