劉冰

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，國際經(jīng)濟(jì)政治一體化的加強(qiáng)，金融波動(dòng)更易對(duì)商業(yè)銀行一定的影響，所以，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力也在不斷地提升與進(jìn)步。我國商業(yè)銀行主要以資金存貸為主，因此對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的把控成為商業(yè)銀行當(dāng)前的首要任務(wù)。文章針對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容以及內(nèi)部審計(jì)在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用進(jìn)行了詳細(xì)的闡述，希望能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范提供可靠的參考數(shù)據(jù)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信貸風(fēng)險(xiǎn)；管理

1.信貸風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容

1.1評(píng)估信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性

對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是指商業(yè)銀行對(duì)自身真實(shí)情況的分析及其面臨的潛在信貸風(fēng)險(xiǎn)判斷，并將信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理歸類與鑒定的過程。風(fēng)險(xiǎn)管理部門首先對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，在此基礎(chǔ)之上，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理且充分低評(píng)估，從而推斷出商業(yè)銀行目前情況所面臨的真實(shí)問題，從而根據(jù)已被識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)推斷出未被識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)更好地把控奠定良好的基礎(chǔ)。

1.2評(píng)價(jià)已有信貸風(fēng)險(xiǎn)衡量的恰當(dāng)性

對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)的衡量，商業(yè)銀行應(yīng)不斷提升自身各方面素質(zhì)與技能，包括對(duì)各種新興技術(shù)的應(yīng)用于管理，通過采用定量及定性有機(jī)結(jié)合的形式，最后對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的大小進(jìn)行有效評(píng)估。評(píng)估之后的主要工作是找出風(fēng)險(xiǎn)來源，以及風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的影響，從而找出相應(yīng)的策略來解決。內(nèi)部審計(jì)的工作是對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果進(jìn)行衡量并再次檢驗(yàn)，確定其風(fēng)險(xiǎn)是否真實(shí)，若不真實(shí)則如何解決并改正。

1.3評(píng)估信貸風(fēng)險(xiǎn)防范措施的有效性

評(píng)估信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)在于其有效性，判定其有效性的同時(shí)提出相應(yīng)的改善措施，即為降低已經(jīng)識(shí)別并衡量的風(fēng)險(xiǎn)所采取的相應(yīng)措施，也被稱為風(fēng)險(xiǎn)管理工具的選擇。內(nèi)部審計(jì)部門針對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)對(duì)相關(guān)部門采取適當(dāng)?shù)姆婪杜c規(guī)避措施，并評(píng)估其是否具有充分性與適當(dāng)性。信貸風(fēng)險(xiǎn)缺乏控制對(duì)策的情況出現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)部門與相關(guān)工作人員應(yīng)不斷提出改善的措施，從而促進(jìn)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的提升，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)，提高防范與解決信貸風(fēng)險(xiǎn)的效率。

2.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的成因

2.1銀行信貸投放領(lǐng)域過于集中

對(duì)于商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，銀行信貸投放領(lǐng)域過于集中化是導(dǎo)致這一現(xiàn)象的原因之一。我國當(dāng)前的銀行信貸業(yè)務(wù)具有明顯的政策導(dǎo)向趨勢(shì)，并且主要的信貸資金投放于經(jīng)濟(jì)增長速度較快行業(yè)這一現(xiàn)象十分明顯，例如，通信行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)等。其中，在近幾年房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展過熱的情況下，銀行信貸資金便大量投入房地產(chǎn)領(lǐng)域，需要注意的是，個(gè)人房貸風(fēng)險(xiǎn)的顯現(xiàn)周期為3-5年左右，根據(jù)目前情況，正處于風(fēng)險(xiǎn)隱藏的爆發(fā)時(shí)期，若房地產(chǎn)市場(chǎng)出現(xiàn)突發(fā)情況，銀行房貸風(fēng)險(xiǎn)便會(huì)爆發(fā)，一定程度上對(duì)銀行信貸業(yè)務(wù)造成負(fù)面影響。

2.2對(duì)信貸違約風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期不足

目前，商業(yè)銀行對(duì)客戶的資信評(píng)價(jià)不夠準(zhǔn)確，一般情況下，客戶的信用等級(jí)多為“AAA、AA、A、BBB”四個(gè)，由于商業(yè)銀行客戶的信用管理劃分較粗略，不能對(duì)客戶進(jìn)行有效的資信評(píng)估與判斷。相比之下，國外的銀行將客戶資信劃分為八個(gè)等級(jí)，而我國的銀行客戶風(fēng)險(xiǎn)管理存在一定的問題，若發(fā)生經(jīng)濟(jì)問題，容易導(dǎo)致銀行資產(chǎn)的嚴(yán)重?fù)p失。

2.3銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理流程不完善

我國商業(yè)銀行目前的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在一系列問題，如條塊分割不明確，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的流程不完善，管理過程無法自然的銜接。長此以往，會(huì)對(duì)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)造成一定風(fēng)險(xiǎn)，且無法準(zhǔn)確地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控。信貸風(fēng)險(xiǎn)分析中，通常以比例參數(shù)為主，會(huì)導(dǎo)致在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中難以對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行合理分析與對(duì)比，使風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)嚴(yán)重的滯后，對(duì)市場(chǎng)造成極大的打擊。其中，國內(nèi)銀行的信息化起步較晚，發(fā)展也比較緩慢，因此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)的分析能力也較低，缺少對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)信息的合理化管理。

3.內(nèi)部審計(jì)在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的作用

3.1幫助商業(yè)銀行確立信貸風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

內(nèi)部審計(jì)在銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中具有重要的影響，內(nèi)部審計(jì)能夠使商業(yè)銀行快速確立信貸風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行有效的管理。內(nèi)部審計(jì)工作人員可以根據(jù)當(dāng)前情況，并借助適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序來搜集大量數(shù)據(jù)，用整體的眼光看問題，分析其對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理過程充分性的體現(xiàn)與所選風(fēng)險(xiǎn)管理方式適當(dāng)性的選擇，并幫助其制定有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理策略，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效的監(jiān)督與控制。

3.2參與商業(yè)銀行健全信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度

內(nèi)部審計(jì)對(duì)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行有效參與與監(jiān)督，為完善信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度不斷努力。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)通過審查來對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行評(píng)估，合法性與有效性是其評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。通過對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效評(píng)估，進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)問題，并不斷完善與改進(jìn)。

3.3有效促進(jìn)商業(yè)銀行完善信貸風(fēng)險(xiǎn)管理程序

完善信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行發(fā)展的必然要求，通過內(nèi)部審計(jì)，能夠不斷完善商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度，通過對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)流程的設(shè)計(jì)，提高信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效性與合理性，從而確保新業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。

3.4有效控制商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部審計(jì)部門屬于各個(gè)職能部門的中間部門，審計(jì)工作人員應(yīng)充當(dāng)各個(gè)部門的調(diào)節(jié)人與決策者。信貸業(yè)務(wù)通過對(duì)長期計(jì)劃、短期實(shí)現(xiàn)相調(diào)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)工作人員通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)控與管理，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別，并對(duì)相關(guān)部門提出有效的建議，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)采取相應(yīng)的措施來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效把控。

結(jié)束語

通過對(duì)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)成因以及內(nèi)部審計(jì)對(duì)其產(chǎn)生的作用的闡述，應(yīng)根據(jù)我國商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀，加強(qiáng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，不斷提升內(nèi)部審計(jì)工作人員的各方面能力，完善銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與管理能力，促進(jìn)商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展與提高，從而提高商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。

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