戴維思

一、概念界定

（一）內(nèi)部控制

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全部員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

（二）“飛單”

“飛單”是指為獲取高額傭金提成，個(gè)別銀行員工利用職務(wù)之便，向客戶私售既非本銀行自主發(fā)行，亦非本銀行代銷的第三方機(jī)構(gòu)理財(cái)產(chǎn)品的行為。

二、背景

我國(guó)理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，明目繁多的理財(cái)產(chǎn)品品種也帶來了巨大風(fēng)險(xiǎn)?！帮w單”現(xiàn)象屢屢出現(xiàn)，2013年民生銀行廈門分行集美支行980萬元“飛單”案、農(nóng)行北京市分行通州支行次渠分理處2248萬元“飛單”案；2017年4月份民生銀行北京分行航天橋支行30億理財(cái)“飛單”案?！帮w單案”大多由銀行員工私售，涉案金額大、涉及眾多銀行客戶，涉案員工專挑銀行“VIP”、“熟客”下手，嚴(yán)重?fù)p害了銀行的正常經(jīng)營(yíng)，給客戶帶來經(jīng)濟(jì)損失，基層網(wǎng)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控成為影響銀行內(nèi)部控制的重要因素。

三、案例簡(jiǎn)介

2015年3月，《南方都市報(bào)》報(bào)道平安銀行深圳分行的一款理財(cái)產(chǎn)品的運(yùn)營(yíng)方-某基金公司跑路，導(dǎo)致兩位投資人的100萬元本金受到損失，而平安銀行則稱是員工私售行為。2016年平安銀行共計(jì)查處8件“私售事件”，金額超過1000萬元，涉及人數(shù)10人。2017年2月8日，平安銀行收到來自天津銀監(jiān)局的罰單，平安銀行天津紅橋支行和平安銀行天津新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)支行受到罰款，13名員工受到處罰，原因是員工私售非平安銀行天津分行發(fā)售或代理發(fā)售產(chǎn)品。一次又一次的“飛單”給平安銀行的經(jīng)營(yíng)、社會(huì)公信力帶來嚴(yán)重的損失。

四、“飛單”流程簡(jiǎn)介

第三方機(jī)構(gòu)：“飛單”產(chǎn)生的源頭，任務(wù)是尋找“合適的”銀行員工，讓其代銷產(chǎn)品，在代銷成功后向銀行員工支付高額傭金。銀行員工：“飛單”行為的主體。在高額傭金的誘惑下，利用銀行的信用和自己的客戶資源向客戶推介“保本高息”的理財(cái)產(chǎn)品，騙取客戶信任和投資，成功后從第三方機(jī)構(gòu)獲得高額傭金，過程中有事情敗露被迫離職并受到處罰的風(fēng)險(xiǎn)?？蛻簦涸阢y行員工的推介下，相信產(chǎn)品為銀行發(fā)行或代銷的產(chǎn)品，抱著“保本高息”的幻想盲目投資。銀行：銀行員工進(jìn)行“飛單”依靠的是銀行的信用，銀行在整個(gè)過程中對(duì)“飛單”行為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)客戶的利益和銀行的聲譽(yù)。

五、內(nèi)部環(huán)境分析

公司治理：董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)具體負(fù)責(zé)制定內(nèi)控政策，審查、監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施。但是基層支行中的同級(jí)監(jiān)督和制衡不足，管理存在漏洞。組織架構(gòu)：平安銀行總-分-支行管理鏈條過長(zhǎng)使得基層行管理職能和經(jīng)營(yíng)職能都偏大，而績(jī)效考核中的業(yè)績(jī)占比重弱化了員工對(duì)合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)控制和客戶滿意度的重視程度。人力資源：平安銀行建立了內(nèi)部干部選拔標(biāo)準(zhǔn)制度和專業(yè)崗位職級(jí)晉升標(biāo)準(zhǔn)，但是缺乏完善的對(duì)擬離職員工行為風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督機(jī)制，在考評(píng)中更加注重績(jī)效，對(duì)員工道德素養(yǎng)等關(guān)注不夠。企業(yè)文化：雖然持續(xù)、有效地實(shí)施多層次的培訓(xùn)與文化教育活動(dòng)，但仍有個(gè)別員工進(jìn)行違規(guī)操作。銀行發(fā)布并實(shí)施了員工風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)、誠(chéng)信報(bào)告、員工檢舉和堵截案件等系列處理制度，但是沒有建立員工對(duì)危害銀行行為的檢舉報(bào)告不作為行為的懲罰機(jī)制。

六、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

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七、控制活動(dòng)

（一）預(yù)防性控制

1.直接面向員工的控制活動(dòng)

在選拔基層銀行工作人員時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注選聘對(duì)象的價(jià)值取向、責(zé)任意識(shí)、道德素養(yǎng)，減少類似問題的發(fā)生;增加員工的離職成本，減少員工為進(jìn)入第三方機(jī)構(gòu)工作而違規(guī)代銷產(chǎn)品的現(xiàn)象；對(duì)“飛單”私售人員由監(jiān)管部門制定黑名單管理制度，要求在整個(gè)金融業(yè)內(nèi)均不得錄用；進(jìn)行授權(quán)審批控制，對(duì)于大額轉(zhuǎn)賬交易需上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)方可進(jìn)行，授權(quán)人監(jiān)督授權(quán)的履行情況；對(duì)于特殊群體，采取差異化風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

2.非直接面向員工的控制活動(dòng)

公告銀行在售自營(yíng)以及代銷第三方的理財(cái)產(chǎn)品，張貼“風(fēng)險(xiǎn)提示書”，對(duì)投資者進(jìn)行有效提醒；客戶向外部第三方投資機(jī)構(gòu)匯款時(shí)，若第三方投資機(jī)構(gòu)非我行合作機(jī)構(gòu)，則系統(tǒng)自動(dòng)提示“該產(chǎn)品非我行代銷推薦，投資有風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)您慎重”。當(dāng)有一個(gè)異常的交易活動(dòng)發(fā)生時(shí)，系統(tǒng)第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)并預(yù)警，及時(shí)記錄下時(shí)間、地點(diǎn)、金額等信息。

（二）發(fā)現(xiàn)性控制

（1）嚴(yán)格客戶經(jīng)理動(dòng)態(tài)監(jiān)管，將嚴(yán)禁參與非法集資、民間融資、違規(guī)擔(dān)保等內(nèi)容納入日常排查范圍；

（2）建立可疑事件報(bào)告制度，柜員報(bào)告機(jī)制，當(dāng)發(fā)生可能存在“飛單”行為的劃款時(shí)，對(duì)客戶進(jìn)行提醒，并及時(shí)將有關(guān)信息向上一級(jí)主管部門報(bào)告；

（3）全面嚴(yán)格的執(zhí)行“雙錄”制度，即銀行員工在銷售理財(cái)產(chǎn)品或代銷產(chǎn)品時(shí)，要在專門區(qū)域銷售，并實(shí)行錄音錄像，完整客觀地記錄營(yíng)銷推介、風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵信息提示、客戶確認(rèn)和反饋等重點(diǎn)銷售環(huán)節(jié)。

八、信息與溝通

信息收集：通過各種方式收集與“飛單”相關(guān)的信息，進(jìn)行加工處理、分析。內(nèi)部溝通：銀行應(yīng)將內(nèi)部控制信息在內(nèi)部各管理層級(jí)、員工中進(jìn)行溝通和反饋，溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)該及時(shí)報(bào)告并加以解決。外部溝通：銀行對(duì)外部的投訴、建議進(jìn)行記錄，并及時(shí)處理定期聽取與收集客戶的意見和建議。媒體宣傳：當(dāng)媒體報(bào)道銀行出現(xiàn)“飛單”行為時(shí)，銀行應(yīng)一方面調(diào)查報(bào)道真?zhèn)?，及時(shí)向利益相關(guān)者和主流媒體澄清事實(shí)，降低負(fù)面影響，安撫受害者情緒。反舞弊機(jī)制：銀行應(yīng)完善舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，建立銀行業(yè)基層機(jī)構(gòu)、員工私售產(chǎn)品和參與民間融資等不規(guī)范經(jīng)營(yíng)舉報(bào)電話。