大連港集團(tuán)有限公司審計(jì)管理中心自2002年組

建以來(lái)，在不斷探索、創(chuàng)新的道路上取得了很好的業(yè)績(jī)并得到同行的認(rèn)可，“敬業(yè)、精業(yè)、作風(fēng)過(guò)硬”凝聚了大連港內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)的榮耀與追求。

瞄準(zhǔn)企業(yè)治理目標(biāo)，構(gòu)筑審計(jì)人才高地

多年來(lái)，審計(jì)中心注重職業(yè)道德教育，提高團(tuán)隊(duì)的向心力和歸屬感，并完善考核激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)審計(jì)人員立足組織目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)自我發(fā)展，不斷提升審計(jì)人員責(zé)任感、歸屬感、榮譽(yù)感。

審計(jì)中心秉承“走出去、引進(jìn)來(lái)”的人才培養(yǎng)和人才引進(jìn)原則，不斷有高素質(zhì)、復(fù)合型審計(jì)人才涌現(xiàn)和新生力量充實(shí)到審計(jì)隊(duì)伍。按照“業(yè)務(wù)能力互補(bǔ)，老中青搭配，骨干力量向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域傾斜”的原則，合理調(diào)配審計(jì)資源，進(jìn)一步細(xì)分專業(yè)，培養(yǎng)各專業(yè)的審計(jì)專家，提高審計(jì)人員的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

審計(jì)中心鼓勵(lì)內(nèi)部交流，并組織全體審計(jì)人員積極參與內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)舉辦的各項(xiàng)審計(jì)前沿問(wèn)題研討，共撰寫(xiě)論文百余篇，多篇在國(guó)家級(jí)、省級(jí)刊物上刊發(fā)，并被內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)評(píng)為優(yōu)秀論文。理論水平的提高，有力推動(dòng)了審計(jì)工作質(zhì)量的提高。

服務(wù)集團(tuán)轉(zhuǎn)型發(fā)展，創(chuàng)新審計(jì)理念

為更好地發(fā)揮審計(jì)職能作用，審計(jì)中心將審計(jì)職能由“監(jiān)督評(píng)價(jià)”調(diào)整為“監(jiān)督服務(wù)”；確立了“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，通過(guò)查錯(cuò)糾弊、完善風(fēng)險(xiǎn)控制措施、提升管理水平為目標(biāo)”的工作方向；工作重點(diǎn)由事后“把關(guān)型審計(jì)”向事前事中“管理型、服務(wù)型審計(jì)”轉(zhuǎn)變。

以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、內(nèi)控評(píng)價(jià)為切入點(diǎn)，揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的漏洞及風(fēng)險(xiǎn)。為達(dá)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控、提質(zhì)增效的目標(biāo)，審計(jì)中心把內(nèi)控評(píng)價(jià)與經(jīng)營(yíng)狀況審計(jì)有機(jī)結(jié)合，從評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度及流程入手，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)領(lǐng)域查找管理漏洞，識(shí)別可控風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)各單位經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)的實(shí)時(shí)跟蹤，定期分析各項(xiàng)指標(biāo)以鎖定疑點(diǎn)，洞察異常，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和提示，堵塞企業(yè)經(jīng)營(yíng)漏洞，規(guī)避和減少損失，使內(nèi)部審計(jì)真正充當(dāng)起監(jiān)督者、協(xié)調(diào)者和服務(wù)者的角色。

建立內(nèi)部審計(jì)信用管理辦法，解決審計(jì)資源短缺與審計(jì)需求旺盛的矛盾。結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略管控重點(diǎn)，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，按照重要性、謹(jǐn)慎性、風(fēng)險(xiǎn)可控性原則，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行“信用”管理，建立“管理名錄”，按照“高風(fēng)險(xiǎn)單位必須審、高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目全面審、一般項(xiàng)目抽查審、免審單位后續(xù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題責(zé)任追究”的工作機(jī)制，確定全年工作重點(diǎn)和審計(jì)頻次、范圍。

以專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查為載體，增強(qiáng)服務(wù)理念，助力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理。管理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)拓展審計(jì)領(lǐng)域、提升審計(jì)層次、由常規(guī)審計(jì)向經(jīng)營(yíng)管理各領(lǐng)域延伸、發(fā)揮審計(jì)服務(wù)職能的重要手段，更是為企業(yè)提供增值服務(wù)的重要方式。審計(jì)中心在各項(xiàng)審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，搜集整理決策層、經(jīng)營(yíng)層和各職能部門(mén)的管理需求，先后對(duì)集團(tuán)應(yīng)收賬款管理、部分單位勞務(wù)費(fèi)管理、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用情況、工程項(xiàng)目管理情況等方面進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查27項(xiàng)，通過(guò)審計(jì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的共性問(wèn)題和經(jīng)營(yíng)管理的深層次問(wèn)題，審計(jì)成果得到集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)對(duì)象的充分肯定，為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策、加強(qiáng)管理、提高執(zhí)行力提供寶貴的數(shù)據(jù)支持。

積極配合集團(tuán)績(jī)效考核評(píng)價(jià)工作，深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)中心每年1至2月份都會(huì)對(duì)集團(tuán)所屬40多個(gè)單位負(fù)責(zé)人年度任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)接受人事組織部門(mén)委托對(duì)離任者進(jìn)行離任審計(jì)。審計(jì)中心克服時(shí)間緊、任務(wù)重等困難，圍繞績(jī)效考核指標(biāo)，注重分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和投資效益，尤其是對(duì)“三重一大”事項(xiàng)決議效果和程序進(jìn)行認(rèn)真界定和分析，將經(jīng)營(yíng)狀況與績(jī)效考核緊密結(jié)合，為集團(tuán)承包兌現(xiàn)提供依據(jù)，為健全和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核方案提供信息支持。

開(kāi)展工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)，規(guī)范工程管理行為，節(jié)約建設(shè)資金。工程項(xiàng)目審計(jì)在集團(tuán)已開(kāi)展多年，配備了工程技術(shù)專業(yè)人員，引進(jìn)了“工程量清單計(jì)價(jià)”審計(jì)軟件，修訂了《大連港集團(tuán)工程項(xiàng)目審計(jì)辦法》，將集團(tuán)三級(jí)以內(nèi)單位的基本建設(shè)、技術(shù)改造、大維修等工程項(xiàng)目都納入審計(jì)范圍，對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程審計(jì)，將審計(jì)監(jiān)督的關(guān)口前移，積極參與項(xiàng)目招投標(biāo)、前期方案審查及費(fèi)用審核等。同時(shí)，為了加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目的過(guò)程成本控制，還增加了大額簽證審計(jì)環(huán)節(jié)的審核。近三年來(lái)，共核減工程費(fèi)用5232.96萬(wàn)元，節(jié)約了工程建設(shè)資金。

圍繞集團(tuán)風(fēng)控目標(biāo)，創(chuàng)新審計(jì)方式

審計(jì)通過(guò)加強(qiáng)與職能部門(mén)、責(zé)任主體、外部審計(jì)的協(xié)調(diào)配合，特別是與集團(tuán)風(fēng)控部門(mén)的協(xié)作，形成橫向、縱向、內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)督與服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，從“點(diǎn)、線、面”多層次實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的常態(tài)化監(jiān)督。例如，在日常審計(jì)中，審計(jì)中心與風(fēng)控部門(mén)密切配合，依據(jù)風(fēng)控部門(mén)提供的風(fēng)險(xiǎn)指引和方向確立審計(jì)工作開(kāi)展的重點(diǎn)和方向，并通過(guò)審計(jì)工作驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)事件真實(shí)性及其整改情況，進(jìn)而形成完整的監(jiān)督體系。三年來(lái)，審計(jì)中心與職能部門(mén)協(xié)作完成了對(duì)集團(tuán)年金計(jì)提與繳納情況、薪酬管理情況、應(yīng)收票據(jù)管理情況、勞務(wù)費(fèi)管理情況、工程造價(jià)管理情況等多項(xiàng)調(diào)查工作，為集團(tuán)重要決策、制度和流程完善提供了第一手?jǐn)?shù)據(jù)。

著眼審計(jì)效率和效果，創(chuàng)新審計(jì)手段

隨著集團(tuán)業(yè)務(wù)模式多元化，新業(yè)態(tài)逐步出現(xiàn)，巨大的信息量要求審計(jì)人員必須以更加先進(jìn)的方法和手段滿足工作的需要。為解決這一問(wèn)題，審計(jì)中心組織相關(guān)業(yè)務(wù)人員和系統(tǒng)開(kāi)發(fā)人員，深入研究、大膽創(chuàng)新，在原有信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，二次開(kāi)發(fā)了審計(jì)管理信息系統(tǒng)，將審計(jì)管理與審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合，直接在系統(tǒng)中完成審計(jì)三級(jí)復(fù)核，保證了審計(jì)質(zhì)量控制需要和對(duì)審計(jì)工作的動(dòng)態(tài)跟蹤。更值得一提的是，該系統(tǒng)與集團(tuán)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行了對(duì)接，審計(jì)人員通過(guò)該系統(tǒng)能夠直接進(jìn)行審計(jì)分析和抽樣，使大部分審計(jì)工作在進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)前就已經(jīng)完成，最大限度地節(jié)約了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間，提高了審計(jì)的效率。

加強(qiáng)審計(jì)執(zhí)行力，完善審計(jì)意見(jiàn)監(jiān)督整改保障體系。為強(qiáng)化審計(jì)權(quán)威性，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力度，推動(dòng)審計(jì)成果向管理行為轉(zhuǎn)化，審計(jì)中心實(shí)行了審計(jì)意見(jiàn)跟蹤落實(shí)管理流程，制定了《大連港審計(jì)意見(jiàn)跟蹤落實(shí)實(shí)施辦法》。同時(shí)，為保證審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化，審計(jì)中心逐步探索由目前的單一下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)或整改通知書(shū)向多渠道、多形式落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)轉(zhuǎn)變，縮短意見(jiàn)整改時(shí)間，提升整改效果；注重對(duì)共性問(wèn)題、典型案例的歸納、總結(jié)，形成有代表性和指導(dǎo)意義的審計(jì)管理建議書(shū)等審計(jì)成果報(bào)告或問(wèn)題清單，采取專題報(bào)告、審計(jì)公告、約談審計(jì)對(duì)象等形式，督促優(yōu)化管理、問(wèn)題整改；及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)，并結(jié)合動(dòng)態(tài)跟蹤反饋機(jī)制，保證審計(jì)發(fā)現(xiàn)得到有效整改和落實(shí)，提升審計(jì)執(zhí)行力。

大連港審計(jì)管理中心通過(guò)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，提升內(nèi)審創(chuàng)造價(jià)值的能力，發(fā)揮了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控第三道防線作用。新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)管理體制改革將進(jìn)一步釋放內(nèi)部審計(jì)潛能，高素質(zhì)人才、高水平審計(jì)、高質(zhì)量發(fā)展的大連港審計(jì)管理中心，一直在路上。