（廣東職業(yè)技術(shù)學(xué)院廣東佛山528000）

圍繞黨的“十八大”全面深化改革總目標(biāo)和創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，中央和地方各級(jí)政府以及有關(guān)部委制定了一系列科技體制改革舉措，破除了科研體制機(jī)制障礙，激發(fā)了科技創(chuàng)新活力，規(guī)范了科研項(xiàng)目資金管理。“十二五”期間國(guó)家科研取得豐碩成果：神舟飛天、嫦娥探月、蛟龍入海、高鐵奔馳、“天眼”巡空、北斗組網(wǎng)、大飛機(jī)首飛……。黨的十八大以來(lái)，我國(guó)持續(xù)推進(jìn)科技創(chuàng)新，科技成果密集亮相，呈現(xiàn)井噴態(tài)勢(shì)。我國(guó)科研事業(yè)取得豐碩成果與國(guó)家對(duì)科研大量投入有很大關(guān)系，近五年國(guó)家對(duì)科技支出逐年增加，2017年高達(dá)17 500億元，位居世界第二。國(guó)家財(cái)政科技支出也逐年增加，詳見(jiàn)表1。

如此龐大的科技經(jīng)費(fèi)投入，為國(guó)家科技事業(yè)的發(fā)展提供了資金保障，但如何用好這些科技經(jīng)費(fèi)、充分發(fā)揮其效益，是科技經(jīng)費(fèi)管理者必須研究的課題。

為規(guī)范科研項(xiàng)目資金管理，2014年國(guó)務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā) ［2014］11號(hào)）；2016年7月20日，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》，要求進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán)，放管結(jié)合，優(yōu)化服務(wù)，改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)管理和使用辦法，促進(jìn)形成充滿活力的科技管理和運(yùn)行機(jī)制，激發(fā)廣大科研人員積極性。本文針對(duì)高校以往科研經(jīng)費(fèi)管理存在的主要問(wèn)題，結(jié)合國(guó)家及廣東省有關(guān)部門科研經(jīng)費(fèi)管理文件規(guī)定，探討科研經(jīng)費(fèi)管理有效運(yùn)行機(jī)制。

表1 近五年國(guó)家研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì) 單位：億元

一、以往科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題

（一）政策層面

1.課題制管理的局限性。2011年，科技部、財(cái)政部、國(guó)家計(jì)委、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于國(guó)家科研計(jì)劃實(shí)施課題制管理規(guī)定》，規(guī)定了課題制是按照公平競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)支持的原則，確立科學(xué)研究課題，并以課題（或項(xiàng)目）為中心、以課題組為基本活動(dòng)單位進(jìn)行課題組織、管理和研究活動(dòng)的一種科研管理制度，課題制實(shí)行課題責(zé)任人制度，課題責(zé)任人在批準(zhǔn)的計(jì)劃任務(wù)和預(yù)算內(nèi)享有充分的自主權(quán)。課題責(zé)任人即使是法人，也要指定所承擔(dān)課題的課題組長(zhǎng)，即項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，實(shí)質(zhì)是所有課題都實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研項(xiàng)目申報(bào)、科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制及立項(xiàng)后經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支方面均是第一責(zé)任人。雖然該文件由國(guó)家部委發(fā)布，但高校大都參照此文件規(guī)定管理承接的各類科研項(xiàng)目，既然項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是組織科研活動(dòng)第一責(zé)任人，高校在項(xiàng)目立項(xiàng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算、項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支和項(xiàng)目完成后的經(jīng)費(fèi)決算，往往均由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織完成，學(xué)校疏于管理，如果項(xiàng)目負(fù)責(zé)人財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)不強(qiáng)，容易虛報(bào)、冒領(lǐng)、貪污科研經(jīng)費(fèi)，財(cái)務(wù)人員在審核科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支時(shí)，因受專業(yè)限制，對(duì)某些開(kāi)支的相關(guān)性與合理性無(wú)法判斷，無(wú)法實(shí)施有效的監(jiān)督。

2.財(cái)政預(yù)算下?lián)芡?。我?guó)財(cái)政預(yù)算年度是每年的公歷1月1日至12月31日，且預(yù)算須經(jīng)3月人大審批后方能生效，預(yù)算批復(fù)下達(dá)較晚，按年度有近3個(gè)月無(wú)法使用科研財(cái)政專項(xiàng)資金；另一方面，從項(xiàng)目申報(bào)到審批立項(xiàng)再到資金撥付也需要至少兩到三個(gè)月時(shí)間，在資金撥付到位之前，項(xiàng)目前期研究經(jīng)費(fèi)往往難以從科研經(jīng)費(fèi)中開(kāi)支；財(cái)政資金使用的授權(quán)支付和直接支付手續(xù)也比較繁瑣，從申請(qǐng)資金到完成支付也需要15天左右，造成預(yù)算執(zhí)行困難，影響科研工作進(jìn)度。

3.間接費(fèi)用預(yù)算依據(jù)不足。間接費(fèi)用是補(bǔ)償科研項(xiàng)目承擔(dān)單位為科研工作提供儀器設(shè)備及房屋的損耗及日常用水、電、氣、暖等消耗，因高校會(huì)計(jì)核算事業(yè)收支采取收付實(shí)現(xiàn)制，沒(méi)有按權(quán)責(zé)發(fā)生制分?jǐn)偨逃涂蒲谐杀荆g接費(fèi)用的測(cè)算無(wú)可靠的依據(jù)。

（二）管理層面

1.科研經(jīng)費(fèi)管理在高校得不到應(yīng)有的重視。社會(huì)對(duì)高校辦學(xué)水平測(cè)評(píng)的重要指標(biāo)之一是科研項(xiàng)目及隨研究項(xiàng)目引入的科研經(jīng)費(fèi)的投入多少。高校為了提高辦學(xué)水平和知名度，鼓勵(lì)科研人員或教師去爭(zhēng)取各類科研項(xiàng)目，并作為個(gè)人職稱評(píng)定和績(jī)效考核的重要指標(biāo)，但對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程卻疏于管理，尤其對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理缺乏有效監(jiān)督。各高校的科研活動(dòng)基本采取課題制管理，實(shí)行課題項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制，高校科研管理部門有意管理好科研經(jīng)費(fèi)，但受限于學(xué)科和專業(yè)，難以對(duì)項(xiàng)目研究的全過(guò)程實(shí)施監(jiān)督，對(duì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的相關(guān)性合理性無(wú)法判斷，對(duì)科研投入與產(chǎn)出成果的評(píng)價(jià)不能到位；科研經(jīng)費(fèi)的使用基本上由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人決定，由于高校財(cái)務(wù)人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的籌集和運(yùn)用等全過(guò)程缺乏了解，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的真實(shí)性、合理性也就無(wú)法進(jìn)行有效監(jiān)管。

2.科研經(jīng)費(fèi)采購(gòu)的資產(chǎn)管理薄弱。高校對(duì)用科研經(jīng)費(fèi)采購(gòu)的資產(chǎn)實(shí)物管理薄弱，特別是流動(dòng)性較大的電子設(shè)備、便攜式筆記本電腦、圖書資料等，雖然辦理了資產(chǎn)的登記手續(xù)，但往往課題已經(jīng)結(jié)題，但資產(chǎn)還在科研人員手中，使用科研經(jīng)費(fèi)采購(gòu)的軟件往往也滯留在科研人員處，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。有的高校用科研經(jīng)費(fèi)重復(fù)采購(gòu)相同或相近的設(shè)備，造成科研經(jīng)費(fèi)使用效率低，資源浪費(fèi)的現(xiàn)象嚴(yán)重。

3.研究成果管理不到位。按規(guī)定使用財(cái)政資金形成的科研成果應(yīng)該歸國(guó)家所有，但使用科研經(jīng)費(fèi)形成的專利技術(shù)、專有技術(shù)、發(fā)明專利等研究成果，由于缺乏規(guī)范管理，容易被科研人員以個(gè)人名義申請(qǐng)獲得，或項(xiàng)目結(jié)題后，便將科研成果束之高閣，不能形成生產(chǎn)力，沒(méi)有對(duì)科研成果進(jìn)行合理評(píng)估，無(wú)法確認(rèn)成果價(jià)值并列入賬面核算，納入學(xué)校資產(chǎn)管理，這是另一種科研資源浪費(fèi)現(xiàn)象。

4.預(yù)算編制不科學(xué)不準(zhǔn)確。相比高校其他經(jīng)費(fèi)預(yù)算，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算因受科研工作對(duì)象不確定性、學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度和管理能力及個(gè)人認(rèn)識(shí)的限制，難以做到科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的科學(xué)化、精細(xì)化。科研項(xiàng)目研究往往不是短時(shí)期就可以完成的工作，很多情況事前難以預(yù)料，對(duì)于未知的知識(shí)和技術(shù)研究無(wú)法準(zhǔn)確估算成本；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的嚴(yán)肅性和重要性認(rèn)識(shí)不充分，大部分項(xiàng)目負(fù)責(zé)人缺乏預(yù)算編制的常識(shí)，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算無(wú)財(cái)務(wù)人員參與或財(cái)務(wù)人員對(duì)科研項(xiàng)目不了解無(wú)法對(duì)項(xiàng)目預(yù)算編制進(jìn)行輔導(dǎo)，都會(huì)造成科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算不科學(xué)不準(zhǔn)確。

（三）個(gè)人認(rèn)識(shí)方面

1.單位管理人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理不夠重視。高校為吸引教師積極申報(bào)科研項(xiàng)目，給予科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人充分的科研經(jīng)費(fèi)自主使用權(quán)，認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，強(qiáng)調(diào)使用人責(zé)任，忽視管理者的管理職責(zé)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)疏于管理。

2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)費(fèi)管理法規(guī)意識(shí)不強(qiáng)?？蒲泄ぷ魇菍I(yè)性非常強(qiáng)的工作，需要給科研人員更多的科研經(jīng)費(fèi)使用的自主權(quán)，以提高科研人員的研究效率和積極性，為此，許多各高校下放科研經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限，科研經(jīng)費(fèi)管理實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制。但一些項(xiàng)目負(fù)責(zé)人法規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，受利益驅(qū)動(dòng)，存在非法套取科研經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象。

2016年7月20日中央印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》后，地方也出臺(tái)了地方財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的實(shí)施意見(jiàn)，以進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)，堅(jiān)持“放管服”結(jié)合，擴(kuò)大高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理權(quán)限，為科研人員潛心研究營(yíng)造良好的環(huán)境，同時(shí)加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。針對(duì)以往科研經(jīng)費(fèi)管理出現(xiàn)的問(wèn)題及現(xiàn)階段“放管服”的財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理精神，開(kāi)展科研項(xiàng)目“放管服”工作。

二、科研經(jīng)費(fèi)怎樣“放”

根據(jù)科研活動(dòng)規(guī)律，明確科研活動(dòng)各方職責(zé)，激發(fā)科研人員活力和積極性，提高科研工作效率，按文件規(guī)定適當(dāng)下放以下科研項(xiàng)目資金管理權(quán)限。

（一）簡(jiǎn)化預(yù)算，下放預(yù)算調(diào)劑權(quán)限

相關(guān)文件規(guī)定了合并會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)科目，由科研人員結(jié)合科研活動(dòng)實(shí)際需要編制預(yù)算并按規(guī)定統(tǒng)籌安排使用，其中不超過(guò)直接費(fèi)用10%的，不需要提供預(yù)算測(cè)算依據(jù)。下放預(yù)算調(diào)劑權(quán)限，在項(xiàng)目總預(yù)算不變的情況下，將直接費(fèi)用中的材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)及其他支出預(yù)算調(diào)劑權(quán)下放給項(xiàng)目承擔(dān)單位。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可根據(jù)科研活動(dòng)實(shí)際自行調(diào)劑材料費(fèi)支出明細(xì)。

（二）改變資金撥付方式

實(shí)行部門預(yù)算批復(fù)前項(xiàng)目資金預(yù)撥、墊付制度，保證科研人員及時(shí)使用項(xiàng)目資金。改變科研財(cái)政資金支付方式，將科研財(cái)政項(xiàng)目資金由財(cái)政授權(quán)或直接支付改變?yōu)閷⒖蒲胸?cái)政項(xiàng)目資金直接撥付到項(xiàng)目承擔(dān)單位基本賬戶并督促實(shí)施專項(xiàng)資金管理專項(xiàng)核算，提高資金使用效率

（三）提高間接費(fèi)用比重，加大績(jī)效激勵(lì)力度

實(shí)行公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)方式的研發(fā)類項(xiàng)目，均設(shè)立間接費(fèi)用，文件對(duì)簡(jiǎn)接費(fèi)用的計(jì)提比例有明確規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位用間接費(fèi)用對(duì)科研人員進(jìn)行激勵(lì)不單設(shè)比例限制，績(jī)效支出納入單位獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效單列管理，不計(jì)入單位績(jī)效工資總量控制，提高項(xiàng)目承擔(dān)單位科研人員的積極性。

（四）勞務(wù)費(fèi)和人員經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支

直接參與項(xiàng)目研究的研究生、博士后、項(xiàng)目聘用的單位編制外人員的工資和繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、參與調(diào)查訪談?wù)咧С鼍蓮捻?xiàng)目勞務(wù)費(fèi)中開(kāi)支，并不設(shè)比例限制?！稄V東省自主創(chuàng)新促進(jìn)條例》第五十六條規(guī)定人員費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、績(jī)效支出總額最高不超過(guò)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)百分之四十或六十。高校事業(yè)編制人員的工資和繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)因從生均撥款中開(kāi)支，不再?gòu)目蒲薪?jīng)費(fèi)中開(kāi)支在編人員的工資支出。

（五）結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金留用處理方式

項(xiàng)目實(shí)施期間，年度剩余資金可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。項(xiàng)目研究成果完成并通過(guò)項(xiàng)目主管單位審核驗(yàn)收后，剩余的項(xiàng)目資金為結(jié)余資金。結(jié)余資金留在項(xiàng)目承擔(dān)單位，可用于項(xiàng)目最終成果出版及統(tǒng)籌用于科研活動(dòng)的直接支出。若項(xiàng)目研究成果通過(guò)審核驗(yàn)收2年后結(jié)余資金仍有剩余的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定收回財(cái)政。項(xiàng)目成果未通過(guò)審核驗(yàn)收的項(xiàng)目，或項(xiàng)目承擔(dān)單位信用評(píng)價(jià)不合格的，結(jié)余資金不得留用。

（六）橫向科研經(jīng)費(fèi)的管理

高校接受行業(yè)、企業(yè)委托利用社會(huì)資金開(kāi)展的技術(shù)攻關(guān)、提供的科技服務(wù)的橫向經(jīng)費(fèi)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，可以按合同約定，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自主支配經(jīng)費(fèi)。但需要納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，防止“賬外賬”，確保規(guī)范、安全、有效。

三、科研經(jīng)費(fèi)怎樣“管”

科研管理簡(jiǎn)政放權(quán)，擴(kuò)大項(xiàng)目承擔(dān)單位及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的經(jīng)費(fèi)使用權(quán)限，并不是放任不管，為確?？蒲薪?jīng)費(fèi)規(guī)范使用，需要加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)事前、事中、事后監(jiān)管，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)問(wèn)題。

（一）立項(xiàng)前期管理（事前監(jiān)管）

1.完善內(nèi)控制度。針對(duì)上級(jí)文件精神和科研活動(dòng)特點(diǎn)，完善科研經(jīng)費(fèi)管理辦法、差旅費(fèi)管理辦法、間接費(fèi)用統(tǒng)籌使用辦法、績(jī)效評(píng)價(jià)辦法、結(jié)余資金使用辦法、財(cái)務(wù)開(kāi)支管理辦法、國(guó)有資產(chǎn)管理辦法等制度，防范風(fēng)險(xiǎn)，保障科研經(jīng)費(fèi)安全規(guī)范高效使用。制定研究項(xiàng)目專家評(píng)審辦法，建立評(píng)選專家的遴選、回避、問(wèn)責(zé)和評(píng)選結(jié)果公示制度。

2.審核預(yù)算編制是否合理，不能只關(guān)注“放”，要綜合學(xué)習(xí)各項(xiàng)制度，注意制度“限”的要求。有些制度對(duì)某些業(yè)務(wù)開(kāi)支沒(méi)有作具體要求，但另一些文件卻有要求，需要綜合學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)各項(xiàng)相關(guān)制度，執(zhí)行地方性規(guī)章時(shí)不要與其上位法規(guī)相沖突。在編制預(yù)算時(shí)要符合相關(guān)制度的要求，不能在經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的起點(diǎn)——預(yù)算編制時(shí)就出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。如勞務(wù)費(fèi)、人員費(fèi)、績(jī)效支出的總額最高不超過(guò)自主創(chuàng)新項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總額的40%、軟科學(xué)研究項(xiàng)目、社會(huì)科學(xué)研究項(xiàng)目和軟件開(kāi)發(fā)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總額的60%；差旅費(fèi)/會(huì)議費(fèi)/國(guó)際合作與交流費(fèi)三項(xiàng)合計(jì)不超過(guò)直接費(fèi)用的10%的不需要提供測(cè)算依據(jù)，超過(guò)該比例需要做出具體說(shuō)明。中央高校基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)不得開(kāi)支有工資性收入的人員（高校在編人員）工資、獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼和福利支出；不得購(gòu)置40萬(wàn)元以上的大型儀器設(shè)備；不得分?jǐn)倢W(xué)校公共管理和運(yùn)行費(fèi)用；不得作為其他項(xiàng)目的配套資金；不得用于償還貸款、支付罰款、捐贈(zèng)、贊助、投資等支出。

（二）項(xiàng)目實(shí)施中的經(jīng)費(fèi)管理（事中監(jiān)管）

1.預(yù)算調(diào)劑管理?？蒲杏貌牧腺M(fèi)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)需要自行調(diào)劑材料支出明細(xì)；設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)/會(huì)議費(fèi)/國(guó)際合作與交流費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)等直接費(fèi)用的預(yù)算調(diào)劑報(bào)承擔(dān)項(xiàng)目的高校審批；勞務(wù)費(fèi)、人員費(fèi)、專家咨詢費(fèi)和設(shè)備費(fèi)預(yù)算只能調(diào)減不能調(diào)增，且需要按規(guī)定程序報(bào)立項(xiàng)部門審批，高校承擔(dān)的項(xiàng)目預(yù)算總額變化、項(xiàng)目承擔(dān)單位變更按規(guī)定程序報(bào)立項(xiàng)部門審批。所有研究經(jīng)費(fèi)須納入高校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，專項(xiàng)核算。

2.設(shè)備采購(gòu)管理。在設(shè)備采購(gòu)方面應(yīng)避免重復(fù)購(gòu)置、過(guò)度購(gòu)置，鼓勵(lì)共享、租賃，對(duì)現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行升級(jí)，提高資金使用效益。使用財(cái)政性資金的設(shè)備采購(gòu)，一般通過(guò)政府采購(gòu)方式，履行政府采購(gòu)程序時(shí)，可根據(jù)需要自行選擇評(píng)審專家?guī)焱獾膶＜覅⑴c評(píng)審。需要變更采購(gòu)程序的須向政府采購(gòu)部門報(bào)備或報(bào)批。利用項(xiàng)目資金采購(gòu)的設(shè)備應(yīng)按國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定管理，及時(shí)登記入賬，按期計(jì)提折舊，按規(guī)定進(jìn)行處置或報(bào)廢。高校使用政府投入資金的基本建設(shè)項(xiàng)目，其可行性研究報(bào)告須向發(fā)改委報(bào)批，自籌資金的基本建設(shè)項(xiàng)目須向發(fā)改委備案。

3.結(jié)算方式管理。高等學(xué)校承擔(dān)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支按公務(wù)卡結(jié)算管理辦法實(shí)行結(jié)算，省級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄中，基本涵蓋了科研項(xiàng)目需要采購(gòu)的所有物資和服務(wù)的小額結(jié)算，對(duì)設(shè)備采購(gòu)、大宗材料費(fèi)和測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)銀行匯款或轉(zhuǎn)賬結(jié)算，發(fā)生的會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、小額材料費(fèi)和測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)等實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算，勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)等支出，原則上應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，從嚴(yán)控制現(xiàn)金支付。

4.信息公開(kāi)管理。從立項(xiàng)申請(qǐng)、評(píng)審專家、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、經(jīng)費(fèi)下達(dá)、經(jīng)費(fèi)調(diào)整、資金使用、研究成果（保密要求除外）等課題研究的一系列活動(dòng)均向教職工及社會(huì)公開(kāi)，實(shí)行陽(yáng)光管理。

5.科研人員誠(chéng)信管理。為科研人員建立誠(chéng)信檔案，建立科研誠(chéng)信共享機(jī)制，科研誠(chéng)信情況作為專業(yè)技術(shù)職務(wù)職稱評(píng)聘、自主創(chuàng)新項(xiàng)目立項(xiàng)、科研成果獎(jiǎng)勵(lì)的重要依據(jù)（詳見(jiàn)《廣東省自主創(chuàng)新促進(jìn)條例》第五十條）。

（三）科研項(xiàng)目完成結(jié)題管理（事后管理）

1.研究成果管理。政府投資或?qū)W校投資的科研項(xiàng)目研究成果形成資產(chǎn)的，其所有權(quán)應(yīng)歸學(xué)校所有，按國(guó)有資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行登記、轉(zhuǎn)讓或處置，收益歸學(xué)校所有。學(xué)校為獎(jiǎng)勵(lì)科研人員、調(diào)動(dòng)科研人員的積極性，可以將科研成果轉(zhuǎn)讓或處置收益用于獎(jiǎng)勵(lì)科研人員，作為績(jī)效發(fā)放給參與項(xiàng)目研究的人員。

2.項(xiàng)目結(jié)題后的經(jīng)費(fèi)管理。課題結(jié)題后，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的決算工作，分析經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、資金支出績(jī)效，對(duì)結(jié)余資金如何使用提出意見(jiàn)。

3.項(xiàng)目采購(gòu)資產(chǎn)的管理。對(duì)大型項(xiàng)目結(jié)題應(yīng)組織進(jìn)行經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)性審計(jì)，項(xiàng)目采購(gòu)的大型設(shè)備及可以共享的資產(chǎn)應(yīng)該對(duì)學(xué)校全體教職工開(kāi)放或?qū)ι鐣?huì)開(kāi)放，提高經(jīng)費(fèi)的使用效益。

4.科研經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)遵守學(xué)校內(nèi)部控制制度的要求，學(xué)校應(yīng)建立科研業(yè)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，評(píng)估科研經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，研究科研經(jīng)費(fèi)管理工作重點(diǎn)。

四、高校怎樣“服”務(wù)科研項(xiàng)目

（一）建立共享服務(wù)平臺(tái)

高校應(yīng)充分利用校內(nèi)外研究資源，協(xié)調(diào)建立校內(nèi)外研究資源整合服務(wù)平臺(tái)。建立校內(nèi)新購(gòu)、新建大型科學(xué)儀器設(shè)施共享服務(wù)平臺(tái)，明確共享時(shí)間、范圍、方式；建立學(xué)校與政府及其他高校的重大裝備、重大科技工程、大型儀器設(shè)備、數(shù)據(jù)文獻(xiàn)、科技人才的共享信息平臺(tái)，為創(chuàng)新科研活動(dòng)服務(wù)，節(jié)約科研投入，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益。利用政府搭建的科技園區(qū)、科技企業(yè)孵化器、科技服務(wù)機(jī)構(gòu)、科研院所、新型研發(fā)機(jī)構(gòu)等面向產(chǎn)業(yè)發(fā)展科技資源平臺(tái)，為科研人員提供各方面科研資源服務(wù)。為提高資金利用效益，節(jié)約不必要的科研成本，促進(jìn)科研成果轉(zhuǎn)化，高校應(yīng)該走出校門，在產(chǎn)業(yè)集群區(qū)域和具有產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)的領(lǐng)域建立公共研究開(kāi)發(fā)平臺(tái)、公共技術(shù)服務(wù)平臺(tái)、科學(xué)技術(shù)基礎(chǔ)條件平臺(tái)等公共創(chuàng)新平臺(tái)，為地方產(chǎn)業(yè)提供技術(shù)研究開(kāi)發(fā)、信息咨詢、技術(shù)交易轉(zhuǎn)讓等創(chuàng)新服務(wù)。

（二）提供預(yù)算編制服務(wù)

根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定及科研活動(dòng)規(guī)律，編制預(yù)算編制指南，改進(jìn)預(yù)算編制方法，參與并指導(dǎo)科研人員編制科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)預(yù)算科學(xué)合理、實(shí)事求是，編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)特別關(guān)注儀器設(shè)備購(gòu)置情況，是否能利用共享設(shè)備，有否重復(fù)購(gòu)置；合作單位資質(zhì)和承擔(dān)的任務(wù)及外撥資金測(cè)算依據(jù)。審核項(xiàng)目預(yù)算目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟(jì)合理性。在實(shí)施過(guò)程中，根據(jù)科研項(xiàng)目進(jìn)展情況及出現(xiàn)的不可預(yù)知情況，配合做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算的調(diào)整工作。

（三）提供財(cái)經(jīng)法規(guī)和管理制度服務(wù)

受專業(yè)限制，科研人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理和財(cái)務(wù)制度不一定熟悉，要求科研人員花大量時(shí)間學(xué)習(xí)不斷更新的科研經(jīng)費(fèi)管理制度和財(cái)務(wù)管理制度也會(huì)分散科研人員的工作精力，不利于科研工作的開(kāi)展，這需要財(cái)務(wù)人員在科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制和經(jīng)費(fèi)開(kāi)支、結(jié)題決算時(shí)提供政策服務(wù)，使科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制科學(xué)，預(yù)算執(zhí)行規(guī)范，結(jié)題驗(yàn)收及結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理合規(guī)。

（四）提供財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)服務(wù)

財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)參與科研項(xiàng)目預(yù)算編制工作，指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制合規(guī)合理的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，科研管理部門應(yīng)將財(cái)務(wù)人員納入學(xué)?？蒲许?xiàng)目論證咨詢專家?guī)熘?，審議項(xiàng)目預(yù)算方案，并對(duì)項(xiàng)目預(yù)算合規(guī)合理性提出建議意見(jiàn)。引導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按預(yù)算使用科研經(jīng)費(fèi)，通過(guò)公務(wù)卡結(jié)算，增強(qiáng)支出的透明度，通過(guò)信息化手段對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全過(guò)程跟蹤，及時(shí)公布預(yù)算執(zhí)行情況。項(xiàng)目完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)協(xié)助科研人員進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)決算工作，配合科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)，檢查項(xiàng)目研究過(guò)程中采購(gòu)或形成的資產(chǎn)是否入賬，是否納入學(xué)校資產(chǎn)共享平臺(tái)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)深入了解科研工作流程和科研工作特點(diǎn)，從而正確判斷經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷與項(xiàng)目支出的相關(guān)性，實(shí)現(xiàn)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的有效監(jiān)督，為科研項(xiàng)目提供有效的服務(wù)。

（五）提供稅收優(yōu)惠政策宣講服務(wù)

國(guó)家為了鼓勵(lì)科技創(chuàng)新，制定了相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，學(xué)校應(yīng)正確理解并充分利用稅收優(yōu)惠政策，減少不必要的科研經(jīng)費(fèi)支出，為科研項(xiàng)目提供更多的資金保障。

2017年4月6日，教育部、中央編辦、發(fā)展改革委、財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于深化高等教育領(lǐng)域簡(jiǎn)政放權(quán)放管結(jié)合優(yōu)化服務(wù)改革的若干意見(jiàn)》。要求高校向院系放權(quán)，向研發(fā)團(tuán)隊(duì)和領(lǐng)軍人物放權(quán)，強(qiáng)化監(jiān)管優(yōu)化服務(wù)，創(chuàng)新監(jiān)管方式和手段，通過(guò)完善信用機(jī)制、“雙隨機(jī)”抽查、督導(dǎo)、第三方評(píng)估等加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。簡(jiǎn)化優(yōu)化服務(wù)流程，精簡(jiǎn)和規(guī)范辦事程序，縮短辦理時(shí)限，改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，讓高校教學(xué)科研人員從過(guò)多過(guò)苛的要求、僵硬的考核、繁瑣的表格中解放出來(lái)。依托“互聯(lián)網(wǎng)+”，積極推動(dòng)高校公共服務(wù)事項(xiàng)網(wǎng)上辦理，提高辦事效率。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理應(yīng)寓管理于服務(wù)之中，堅(jiān)持以人為本，以調(diào)動(dòng)科研人員積極性和創(chuàng)造性為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，加大對(duì)科研工作的績(jī)效激勵(lì)力度，使經(jīng)費(fèi)為人的創(chuàng)造性活動(dòng)服務(wù)，營(yíng)造良好的科研環(huán)境，既要提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率和效益，也不能偏離經(jīng)費(fèi)使用方向。