張磊

摘要：本文旨在運(yùn)用企業(yè)風(fēng)險管理理論這一基于“不確定性”的管理科學(xué)，運(yùn)用其研究方法和工具，對軍工企業(yè)采購風(fēng)險識別進(jìn)行分析研究，發(fā)現(xiàn)存在的不足，并提出優(yōu)化策略，達(dá)到以此提升軍工企業(yè)運(yùn)行績效的目的。

Abstract： The purpose of this paper is to use the theory of enterprise risk management， which is based on the "uncertainty" management science， and uses the research methods and tools to analyze the procurement risk of defense industry enterprise， finds out the shortcomings， and puts forward the optimization strategy to improve the operational performance of defense industry enterprise.

關(guān)鍵詞：采購；風(fēng)險識別；優(yōu)化策略

Key words： procurement；risk Identification；optimization strategy

中圖分類號：F274 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2018）30-0089-03

0 引言

本文通過對軍工企業(yè)采購業(yè)務(wù)分析，運(yùn)用采購管理和風(fēng)險管理的理論和科學(xué)方法對企業(yè)面臨的內(nèi)外部采購風(fēng)險進(jìn)行了識別，通過定性描述的方式衡量了采購風(fēng)險，明確了企業(yè)面臨的典型采購風(fēng)險類型，并提出各個管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理優(yōu)化措施。

1 采購風(fēng)險管理的重要性

采購是企業(yè)獲取外部資源的重要途徑，軍工企業(yè)必須高度重視采購管理工作，視之為提升企業(yè)經(jīng)營效益的重要途徑。軍工企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)的一部分，必須面對各種風(fēng)險挑戰(zhàn)。開展采購風(fēng)險管理研究，繼而提出具有可行性的風(fēng)險管理優(yōu)化措施和策略，是采購管理的重要組成部分。

2 企業(yè)風(fēng)險管理的程序

企業(yè)風(fēng)險管理的基本程序包括風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險處理和風(fēng)險檢查與評價。

2.1 風(fēng)險識別

開展企業(yè)風(fēng)險管理首先要進(jìn)行風(fēng)險識別。風(fēng)險識別是對企業(yè)面臨的尚未顯化的各種潛在風(fēng)險進(jìn)行歸類分析，以此確定何種風(fēng)險可能會對企業(yè)造成影響。

2.2 風(fēng)險衡量

在識別風(fēng)險后就要開展風(fēng)險衡量。風(fēng)險衡量就是運(yùn)用現(xiàn)代定性或定量分析的方法估計和預(yù)測某種風(fēng)險發(fā)生的概率和損失程度。風(fēng)險衡量可以采取定性或定量的方法。

2.3 風(fēng)險處理

在風(fēng)險識別、衡量之后，就需要進(jìn)行風(fēng)險處理。風(fēng)險處理是針對企業(yè)存在的風(fēng)險，采取處置措施，以消除、減少風(fēng)險或消除、減少風(fēng)險導(dǎo)致的損害的處理方法。需要注意的是，風(fēng)險是一種客觀存在，而不是人的頭腦中的主觀想象，人們只能在一定范圍內(nèi)改變風(fēng)險形成和發(fā)展的條件，降低風(fēng)險事故發(fā)生的概率，減少損失程度，而不能徹底消除風(fēng)險[1]。

2.4 風(fēng)險檢查與評價

在實(shí)施風(fēng)險處理后，就必須開展風(fēng)險檢查與評價，以實(shí)現(xiàn)動態(tài)管理和預(yù)防錯誤的目的。風(fēng)險檢查與評價的核心是效益，即能否實(shí)現(xiàn)以最小的成本獲得最大的安全保障。

3 軍工企業(yè)采購特征及分析

3.1 采購特征

軍工企業(yè)主要采購物資類別為金屬材料、化工原料、電子元器件、軍品、五金工具、耗材、辦公文具等，采購物資品種多、批次多、數(shù)量少。

3.2 特征分析

由于軍品科研生產(chǎn)特點(diǎn)，對采購物資質(zhì)量要求高。對應(yīng)用于軍品的主要物資均要求供應(yīng)商建立質(zhì)量管理體系。同時購回物資均需進(jìn)行企業(yè)內(nèi)復(fù)驗或由具備資質(zhì)的第三方進(jìn)行檢驗，確保物資質(zhì)量滿足要求。

物資采購計劃以月度計劃和臨時計劃為主，供采購人員開展業(yè)務(wù)的時間少，交付進(jìn)度要求高。

企業(yè)科研試制環(huán)節(jié)需大量使用危險品。危險品若意外作用，危險性極大，將導(dǎo)致人員傷亡、財產(chǎn)損失和造成一定的社會影響[2]。對采購危險品的運(yùn)輸、存儲等環(huán)節(jié)安全要求高。

物資采購成本占企業(yè)科研試制產(chǎn)品直接成本的比例較低，現(xiàn)有采購模式以集中采購和網(wǎng)上采購為主，價格變動因素較少，采購物資的價格因素相對不敏感。

4 軍工企業(yè)采購風(fēng)險識別

風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的前提，通過采取現(xiàn)場觀察法、案例分析法和集合意見法等幾種方法相結(jié)合，按照風(fēng)險來源對軍工企業(yè)面臨的采購風(fēng)險分析如表1所示。

5 采購風(fēng)險衡量

5.1 風(fēng)險衡量的方法

風(fēng)險衡量是利用現(xiàn)代定性或定量分析的方法估計和預(yù)測某種風(fēng)險發(fā)生的概率及其損失程度的過程，本文主要采取定性評估的方法。

軍工企業(yè)在考慮損失程度時價值取向與一般企業(yè)有所區(qū)別。將質(zhì)量、安全、進(jìn)度作為最關(guān)注的三個因素，凡可能影響這三個因素的風(fēng)險損失程度均上調(diào)一級。目前物資采購采取集中采購和網(wǎng)上采購模式，成本因素可控點(diǎn)少，成本占比低，較不敏感，可能影響這個因素的風(fēng)險損失程度均下調(diào)一級。

5.2 采購風(fēng)險的典型表現(xiàn)、發(fā)生概率和損失程度

結(jié)合本單位采購風(fēng)險發(fā)生的頻次和造成的損失情況進(jìn)行統(tǒng)計匯總，參考其他軍工企業(yè)相關(guān)情況，對各類采購風(fēng)險的典型表現(xiàn)進(jìn)行了表述，對發(fā)生概率和可能造成的損失程度進(jìn)行說明如下：

①自然風(fēng)險，如供應(yīng)商提供物資運(yùn)輸過程中由于突發(fā)山洪導(dǎo)致道路封閉，無法準(zhǔn)時交貨等現(xiàn)象。該風(fēng)險發(fā)生概率很小，造成損失中等。

②政策風(fēng)險，如國家政策要求“兩節(jié)兩會”舉辦期間企業(yè)不得開展危險品運(yùn)輸和生產(chǎn)。發(fā)生概率很大，造成損失很大。

③價格風(fēng)險，需要采購的物資短期內(nèi)價格上漲，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行成本上升。發(fā)生概率很大，造成損失很小。

④進(jìn)度風(fēng)險，供應(yīng)商由于生產(chǎn)設(shè)備損壞，導(dǎo)致交付進(jìn)度不滿足企業(yè)使用要求。發(fā)生概率很大，造成損失很大。

⑤質(zhì)量風(fēng)險，供應(yīng)商提供產(chǎn)品經(jīng)入所復(fù)驗不合格，既產(chǎn)生了復(fù)驗費(fèi)用又導(dǎo)致退換貨，造成生產(chǎn)進(jìn)度后延；或是復(fù)驗未發(fā)現(xiàn)問題，軍品因潛在缺陷導(dǎo)致?lián)p壞的現(xiàn)象。發(fā)生概率很大，造成損失很大。

⑥商業(yè)發(fā)票風(fēng)險，企業(yè)中止經(jīng)營行為無法開具發(fā)票，又無法被注銷，成為事實(shí)上的“僵尸企業(yè)”。發(fā)生概率很小，造成損失很小。

⑦數(shù)量風(fēng)險，供應(yīng)商未能及時交付，或僅交付少于約定數(shù)量產(chǎn)品的行為。發(fā)生概率很小，造成損失很小。

⑧技術(shù)選擇風(fēng)險，未充分考慮產(chǎn)品使用環(huán)境，選擇質(zhì)量等級較低的同類產(chǎn)品，而導(dǎo)致最終產(chǎn)品存在嚴(yán)重質(zhì)量隱患。發(fā)生概率中等，造成損失很大。

⑨計劃風(fēng)險，計劃在編制過程中信息傳遞發(fā)生錯誤，導(dǎo)致交付產(chǎn)品無法使用或被錯誤使用。發(fā)生概率中等，造成損失很大。

⑩廉潔從業(yè)風(fēng)險，企業(yè)采購從業(yè)人員“吃回扣”，或聯(lián)合供應(yīng)商套取企業(yè)資金。發(fā)生概率很小，造成損失很小。

{11}供應(yīng)商風(fēng)險，企業(yè)制定供應(yīng)商考評辦法不科學(xué)，導(dǎo)致不具備能力的供應(yīng)商向企業(yè)供貨造成損失。發(fā)生概率很小，造成損失很大。

{12}合同風(fēng)險，企業(yè)合同制定人員工作失誤導(dǎo)致合同存在漏洞，造成企業(yè)損失。發(fā)生概率很小，造成損失很小。

{13}預(yù)算風(fēng)險，財務(wù)部門資金準(zhǔn)備不足導(dǎo)致合同無法執(zhí)行。發(fā)生概率很小，造成損失很小。

{14}庫存風(fēng)險，采購人員平衡利庫選擇不當(dāng)，導(dǎo)致采購超量占用資金，導(dǎo)致現(xiàn)金流不足。發(fā)生概率很小，造成損失很小。

{15}安全風(fēng)險，采購的危險品在儲存、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)操作不當(dāng)造成危險品爆炸、火災(zāi)事故等。發(fā)生概率很小，造成損失很大。

{16}人員能力風(fēng)險，采購人員能力不足出現(xiàn)疏漏且無法彌補(bǔ)，導(dǎo)致企業(yè)損失。發(fā)生概率較小，造成損失很小。

{17}意外風(fēng)險，供應(yīng)商運(yùn)輸貨物時遭遇車禍導(dǎo)致產(chǎn)品損壞給企業(yè)帶來損失。發(fā)生概率中等，造成損失中等。

5.3 軍工企業(yè)典型采購風(fēng)險

根據(jù)采購風(fēng)險的典型表現(xiàn)、發(fā)生概率和損失程度，將風(fēng)險發(fā)生概率及風(fēng)險造成損失均很小的商業(yè)發(fā)票風(fēng)險等7個采購風(fēng)險去除，將自然風(fēng)險、政策風(fēng)險等10個采購風(fēng)險作為所典型采購風(fēng)險加以重點(diǎn)關(guān)注。

6 采購風(fēng)險處理優(yōu)化策略

通過對本單位典型采購風(fēng)險的評估與衡量，結(jié)合風(fēng)險處理的四種方法——風(fēng)險規(guī)避策略、風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略、風(fēng)險控制策略、風(fēng)險自留策略，對相關(guān)風(fēng)險重新進(jìn)行歸類，按照這四大策略分別應(yīng)對，使采購風(fēng)險的處理更有針對性[3]。同時結(jié)合邊際效用的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，使風(fēng)險處理的效率更高，如表2所示。

6.1 風(fēng)險規(guī)避策略

進(jìn)度風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、供應(yīng)商風(fēng)險這三類風(fēng)險對企業(yè)造成的影響最大，應(yīng)有效規(guī)避。針對進(jìn)度風(fēng)險，一般可以采取下廠監(jiān)造等措施；針對質(zhì)量風(fēng)險，可以采取下廠驗收、定期開展質(zhì)量體系二方審核等措施；針對供應(yīng)商風(fēng)險，可以實(shí)行供應(yīng)商準(zhǔn)入準(zhǔn)出，動態(tài)考評的機(jī)制措施。

6.2 風(fēng)險控制策略

針對政策風(fēng)險、技術(shù)選擇風(fēng)險、計劃風(fēng)險、安全風(fēng)險等風(fēng)險可采取相應(yīng)措施。針對政策風(fēng)險，由于部分政策具有連續(xù)性并一定程度上可以預(yù)計，在策劃采購活動時可以避開政策周期；針對計劃風(fēng)險，要求加強(qiáng)計劃制訂人員工作責(zé)任心，并制定采購計劃返回校對機(jī)制予以控制；針對技術(shù)選擇風(fēng)險，可以采取組織編制材料選用手冊，指導(dǎo)使用部門在一定可控范圍內(nèi)選用材料，縮小使用部門的技術(shù)選擇風(fēng)險；針對安全風(fēng)險，必須扎實(shí)做好軍工企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)活動各項工作，確保職業(yè)衛(wèi)生安全與環(huán)境保護(hù)雙體系有效運(yùn)行，制定各類安全事故應(yīng)急預(yù)案與處置措施，從事先和事后兩個層面控制風(fēng)險。

6.3 風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略

針對意外風(fēng)險可以采取這種策略，如要求供應(yīng)商或自行購置商業(yè)保險，只要向保險公司交納一定數(shù)量的保險金，在風(fēng)險發(fā)生時就可獲得賠償，從而將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司。

6.4 風(fēng)險自留策略

針對自然風(fēng)險，由于現(xiàn)有技術(shù)水平和能力的局限，沒有更好的措施可以使用，保險公司也將其納入不可抗力范疇，故選擇風(fēng)險自留策略。

7 結(jié)論

通過本文的研究，為軍工企業(yè)風(fēng)險采購管理拓展思路，為采購活動風(fēng)險識別和衡量提供方法，也為其他單位采購風(fēng)險管理提供了參考和借鑒。

參考文獻(xiàn)：

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