王迪++畢晨

摘 要：在企業(yè)運行及發(fā)展的過程中，企業(yè)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制制度的構(gòu)建，是一項十分重要的工作體系。通過風(fēng)險評估工作的構(gòu)建，可以實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定及創(chuàng)新性發(fā)展。但是，在現(xiàn)階段企業(yè)運行中，怎樣在企業(yè)運行中確定重大風(fēng)險，逐漸成為企業(yè)管理者所關(guān)注的焦點內(nèi)容。文章在研究中，將企業(yè)重大風(fēng)險的確定作為基礎(chǔ)，對管理意見進行了優(yōu)化分析，核心目的是通過企業(yè)的風(fēng)險識別，促進企業(yè)的綜合性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；重大風(fēng)險確定；管理建議；優(yōu)化策略

伴隨社會經(jīng)濟的運行及發(fā)展，企業(yè)會面臨重大風(fēng)險因素，因此，全面性的風(fēng)險控制與內(nèi)部管理體系的構(gòu)建就成為企業(yè)國有資產(chǎn)持續(xù)發(fā)展、穩(wěn)定運行的基本保證。通過對財政部門、證監(jiān)會以及會計審計部門的融合，構(gòu)建了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，在此基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)該在運行中構(gòu)建系統(tǒng)性、科學(xué)化的風(fēng)險監(jiān)督管理機制，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的有效控制，并為企業(yè)的體系優(yōu)化、運行模式以及維護方式進的確立創(chuàng)新性的分析，從而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，在現(xiàn)階段企業(yè)運行及風(fēng)險管控制管理的過程中，應(yīng)該將企業(yè)重大風(fēng)險控制作為基礎(chǔ)，進行企業(yè)管理方式的優(yōu)化分析，通過企業(yè)風(fēng)險的信息收集、風(fēng)險評價以及中法風(fēng)險因素的確定，構(gòu)建科學(xué)化的風(fēng)險控制管理機制，從而為企業(yè)的風(fēng)險控制及項目的優(yōu)化提供有效依據(jù)。

一、企業(yè)重大風(fēng)險的特點及評估方法

1.企業(yè)重大風(fēng)險的特點

企業(yè)在運行的過程中，重大風(fēng)險主要是指企業(yè)在活動構(gòu)建及經(jīng)營模式優(yōu)化的過程中，所發(fā)生的風(fēng)險因素。在重大風(fēng)險控制及優(yōu)化中，其基本風(fēng)險特點主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，企業(yè)重大風(fēng)險的發(fā)生會對企業(yè)的經(jīng)濟造成嚴重的損失，所出現(xiàn)的重大損失通常是企業(yè)所不能承受的范圍，更為嚴重的會影響企業(yè)的生存。第二，企業(yè)重大風(fēng)險的出現(xiàn)會影響企業(yè)的發(fā)展范圍及運行深度。在重大企業(yè)風(fēng)險發(fā)展的環(huán)境下，會制約各個部門的發(fā)展，并對企業(yè)的運行造成嚴重的制約。對于這一影響因素而言，企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建積極性的措施進行項目的補救，并在最終程度上消除企業(yè)運行的風(fēng)險。第三，企業(yè)重大風(fēng)險的控制難度相對較大。在企業(yè)運行及發(fā)展的過程中，任何一種風(fēng)險不能得到有效的控制，會為企業(yè)的運行造成嚴重的制約，如果企業(yè)中的重大風(fēng)險一旦爆發(fā)，所涉及到的范圍影響也就較大，因此，在這種狀態(tài)下，企業(yè)應(yīng)該通過對重大風(fēng)險的合理控制，建立風(fēng)險管理項目，促進企業(yè)的創(chuàng)新性發(fā)展。

2.企業(yè)重大風(fēng)險因素識別的基本方式

第一，企業(yè)在運行及發(fā)展中，對于重大風(fēng)險的識別可以分為以下幾種方式：首先，企業(yè)在運行及發(fā)展中，要結(jié)合企業(yè)的自身特點，構(gòu)建出所能遇到的風(fēng)險因素。其次，在風(fēng)險因素分析的過程中，應(yīng)該合理判斷相關(guān)風(fēng)險發(fā)生的可能性以及產(chǎn)生風(fēng)險的條件。再次，在風(fēng)險因素分析及確立中，要進行風(fēng)險因素的合理篩選，降低風(fēng)險發(fā)生的概率，減少風(fēng)險因素出現(xiàn)對企業(yè)運行造成的制約。最后，在風(fēng)險因素控制及定性問題分析中，其評估方式的確立應(yīng)該將重大風(fēng)險因素進行明確性的分析。

第二，企業(yè)重大風(fēng)險因素評估方法的分析。企業(yè)中的重大風(fēng)險因素分析中，其風(fēng)險決策體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，定性風(fēng)險分析方式的分析。在該種技術(shù)分析的過程中，可以采用德爾菲法、核對表法以及SWOT分析方式。其次，定量風(fēng)險分析方法的確定，在該種技術(shù)運用的過程中，可以通過決策梳理方式的分析，進行層次目標以及敏感性分析方法的確立。最后，構(gòu)建計算機模擬分析方式。在企業(yè)重大風(fēng)險控制因素分析的過程中，其方式并不是單獨存在的，而是應(yīng)該在兩種技術(shù)運用的基礎(chǔ)上，保證風(fēng)險控制因素的客觀性執(zhí)行。

二、企業(yè)重大風(fēng)險確定因素分析

伴隨企業(yè)對運行及發(fā)展，風(fēng)險因素出現(xiàn)中，應(yīng)該對已有的制度、流程以及控制措施進行分析，明確企業(yè)運行中存在的問題及缺陷。文章在研究中，對企業(yè)重大風(fēng)險確定因素進行了系統(tǒng)性的分析，其具體內(nèi)容可以體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.企業(yè)中國際化的經(jīng)營風(fēng)險

在企業(yè)運行及發(fā)展的過程中，為了實現(xiàn)經(jīng)濟化的發(fā)展效益，會進行海外市場的拓展，但是，一些企業(yè)中的管理者對企業(yè)所開展業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性、政治性以及經(jīng)濟性的內(nèi)容所掌握的證據(jù)不明確，只是盲目的進行業(yè)務(wù)營銷布局的設(shè)計，從而為企業(yè)的項目經(jīng)營及風(fēng)險控制造成了制約。

2.企業(yè)投資決策中的風(fēng)險

企業(yè)在投資決策項目設(shè)計的過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)沒有按照恰當(dāng)程序執(zhí)行所造成的投資風(fēng)險，而且，也缺少對相關(guān)信息的投資分析以及完善性的項目調(diào)查，這些問題的出現(xiàn)會在某種程度上對企業(yè)的投資決策造成影響，更為嚴重的會影響企業(yè)管理者所做的決策。

3.企業(yè)資金管理中的風(fēng)險

伴隨企業(yè)的運行及發(fā)展，一些企業(yè)的重大風(fēng)險主要體現(xiàn)在資金管理不恰當(dāng)方面，這種資金管理不完善因素的出現(xiàn)，不能充分滿足企業(yè)經(jīng)營活動的構(gòu)建，導(dǎo)致項目投資支出較為嚴重，造成企業(yè)的經(jīng)濟及信譽損失。在預(yù)算管理風(fēng)險控制的過程中，一些企業(yè)并沒有編制完善性的預(yù)算方式，嚴重的狀態(tài)下會造成企業(yè)經(jīng)營理念缺乏，而且，預(yù)算目標不明確、編制不科學(xué)以及企業(yè)資源浪費等現(xiàn)象的出現(xiàn)，會為企業(yè)的項目審批造成一定的制約。工程及索賠風(fēng)險的出現(xiàn)，也是影響企業(yè)資金管理風(fēng)險的重要因素之一，由于在工程目標設(shè)計中，企業(yè)施工條件、工程項目以及工程期限的拖延等，都會為企業(yè)的工程結(jié)算造成影響，提升了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生的概率。

4.企業(yè)市場營銷中的風(fēng)險

在我國經(jīng)濟政策優(yōu)化調(diào)整及科學(xué)分析的過程中，行業(yè)發(fā)展在某種程度上呈現(xiàn)出差異性的變化，行業(yè)的轉(zhuǎn)變、用戶需求的轉(zhuǎn)變等都會為企業(yè)的運行帶來風(fēng)險，一些企業(yè)中的管理者在這種變化的狀況下，無法對相關(guān)風(fēng)險進行及時性的調(diào)整，嚴重威脅了企業(yè)競爭中的優(yōu)勢性，降低企業(yè)的市場份額。與此同時，在企業(yè)運行中，戰(zhàn)略性管理目標不清晰現(xiàn)象的出現(xiàn)，會對企業(yè)所處環(huán)境、資源狀況以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的設(shè)計造成制約，從而為企業(yè)的發(fā)展埋下安全隱患。

5.企業(yè)項目管理中的風(fēng)險

企業(yè)項目管理風(fēng)險因素分析中，其具體內(nèi)容體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，企業(yè)中人力資源管理風(fēng)險的確立，在企業(yè)運行及發(fā)展的過程中，人員素質(zhì)不高以及企業(yè)晉升空間小都是造成企業(yè)人才管理風(fēng)險的主要因素，由于員工隊伍結(jié)構(gòu)的失衡，會使人力資源配置不能充分滿足企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展目標。第二，企業(yè)項目管理風(fēng)險確立的過程中，由于企業(yè)項目中的業(yè)主沒有及時履行合同中的相關(guān)規(guī)定，也就不能獲得良好的項目經(jīng)營權(quán)，延遲企業(yè)的收回工程款，使企業(yè)的資金運行難以得到控制。

三、企業(yè)重大財務(wù)風(fēng)險管理中的現(xiàn)狀分析

1.企業(yè)風(fēng)險管理部門與其他部門的責(zé)任劃分不明確

在企業(yè)運行及發(fā)展的過程中，風(fēng)險管理部門是對企業(yè)風(fēng)險控制的核心組織，通過風(fēng)險管理戰(zhàn)略性目標的設(shè)計，可以強化企業(yè)中的風(fēng)險管理，實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定性發(fā)展。在很多企業(yè)運行中，企業(yè)中的風(fēng)險會由企業(yè)中的財務(wù)以及集團公司所負責(zé)，導(dǎo)致公司內(nèi)部中的其他部門缺少系統(tǒng)性的風(fēng)險管理職責(zé)，使企業(yè)中的風(fēng)險控制不能得到穩(wěn)定性的發(fā)揮，而且，在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理及控制的過程中，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督行為不能得到穩(wěn)定性的支持，嚴重狀態(tài)下會對企業(yè)的風(fēng)險控制造成影響。與此同時，在企業(yè)在管理及運行中，具體的實施項目需要依賴企業(yè)中的職能劃分，但是，在實踐工作構(gòu)建中，企業(yè)中的一部分財務(wù)沒有形成規(guī)范性的管理機制，使風(fēng)險控制組織沒有形成系統(tǒng)性的控制能力，為企業(yè)的風(fēng)險控制造成了制約。

2.企業(yè)財務(wù)與子公司風(fēng)險管理缺少系統(tǒng)連接

在企業(yè)風(fēng)險控制及管理分析的過程中，存在著信息風(fēng)險的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)主要是指企業(yè)母公司與子公司的各個部門缺少緊密性的溝通。企業(yè)中的信息溝通可以強化企業(yè)的風(fēng)險管理決策，并更好的發(fā)揮企業(yè)的指導(dǎo)機制。但是，在大部分企業(yè)運行的過程中，企業(yè)中的管理人員并沒有將財務(wù)的風(fēng)險進行分類及管理，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險控制缺乏統(tǒng)一性的監(jiān)測機制，嚴重制約了企業(yè)風(fēng)險的控制管理。而且，在現(xiàn)階段企業(yè)運行及發(fā)展的過程中，由于各個集團的差異性，軟件系統(tǒng)的建立缺少系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)性，為信息資源的交流及控制造成了影響，同時部分企業(yè)在財務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建中，風(fēng)險控制系統(tǒng)缺少一定功能性，而且系統(tǒng)與系統(tǒng)之間不能有效配合，如果這種問題不能得到合理解決，會對企業(yè)的運行造成嚴重的制約，增大風(fēng)險控制的整體難度。

3.企業(yè)中的財務(wù)風(fēng)險控制管理技術(shù)相對落后

伴隨企業(yè)信息化的創(chuàng)新及發(fā)展，信息化技術(shù)的運用可以為風(fēng)險管理項目的確立及執(zhí)行提供有效保證，但是對于我國企業(yè)而言，在其運行中大部分企業(yè)沒有形成系統(tǒng)性的風(fēng)險控制管理模式，從而為企業(yè)的風(fēng)險控制及項目的執(zhí)行造成了制約。所以，企業(yè)運行中所面臨的信息系統(tǒng)、風(fēng)險點的識別以及風(fēng)險信息的實時性監(jiān)控等都會為企業(yè)的風(fēng)險控制造成嚴重的制約。在我國現(xiàn)階段企業(yè)運行及管理方式確定的過程中，并沒有引進先進的技術(shù)設(shè)計理念，導(dǎo)致項目的設(shè)計缺少系統(tǒng)性的數(shù)據(jù)模型及專業(yè)性的數(shù)據(jù)監(jiān)測機制，從而為企業(yè)風(fēng)險的控制及管理造成了制約。同時，在現(xiàn)階段風(fēng)險管理控制機制構(gòu)建中，企業(yè)中風(fēng)險的量化控制管理項目缺少專業(yè)性的管理人才，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險控制缺少系統(tǒng)性的服務(wù)機制。這些現(xiàn)象的出現(xiàn)都是導(dǎo)致企業(yè)重大風(fēng)險出現(xiàn)的重要原因。

4.企業(yè)財務(wù)管理人員對企業(yè)風(fēng)險認識不全面

企業(yè)重大風(fēng)險的發(fā)生與企業(yè)財務(wù)人員的風(fēng)險概念不足有著緊密的關(guān)聯(lián)性。企業(yè)在發(fā)展的過程中，對于財務(wù)部門的管理意識相對較多，也沒有深入了解企業(yè)風(fēng)險成因，在風(fēng)險發(fā)生時不能及時制定風(fēng)險防范措施，這些現(xiàn)象的出現(xiàn)也就為我國企業(yè)風(fēng)險的控制及管理造成了嚴重的制約。與此同時，企業(yè)中的風(fēng)險控制管理部門并沒有構(gòu)建上行下效的風(fēng)險管理機制，導(dǎo)致一些財務(wù)風(fēng)險中的內(nèi)容流于形式，導(dǎo)致企業(yè)中風(fēng)險管理制度沒有得到有效執(zhí)行，在企業(yè)中重大風(fēng)險的防治及確立造成了制約。

四、企業(yè)重大風(fēng)險確定及管理建議的優(yōu)化研究

1.構(gòu)建國際化的風(fēng)險經(jīng)營管理機制

伴隨企業(yè)的運行及發(fā)展，我國企業(yè)在面臨重大風(fēng)險因素時，首先，應(yīng)該構(gòu)建科學(xué)化的風(fēng)險選擇機制，通過風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險控制以及風(fēng)險承擔(dān)因素的分析，構(gòu)建國際化的風(fēng)險評估標準。企業(yè)中的營銷部門應(yīng)該對合作企業(yè)進行調(diào)研，成立良好的風(fēng)險控制評估小組，明確風(fēng)險發(fā)生的可能，將風(fēng)險進行等級性的劃分，從而實現(xiàn)企業(yè)重大風(fēng)險的動態(tài)化監(jiān)測。其次，在投資風(fēng)險決策分析的過程中，應(yīng)該構(gòu)建管理策略風(fēng)險控制機制，通過對擬定項目的分析，對其技術(shù)的可行性、市場的可行性以及產(chǎn)品項目的經(jīng)濟可行性進行深入性的調(diào)查研究，保證投資對象、投資項目的安全性，使企業(yè)中重大風(fēng)險的發(fā)生得到有效規(guī)避。最后，企業(yè)在風(fēng)險經(jīng)營管理問題確立的過程中，也應(yīng)該設(shè)計資金管理風(fēng)險規(guī)避機制，進行風(fēng)險管理策略的合理選擇，實現(xiàn)對資金預(yù)算管理的科學(xué)控制，在資金風(fēng)險管理問題分析中，應(yīng)該進行事前計劃、事中控制、事后分析的考核及分析，保證項目資金審批過程的嚴謹性，而且，也應(yīng)該在不影響企業(yè)信譽的基礎(chǔ)上，合理運用開票、信用證明等技術(shù)，進行風(fēng)險經(jīng)營管理項目的確立，從而實現(xiàn)企業(yè)重大風(fēng)險的合理確定，為企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展提供穩(wěn)定支持。

2.構(gòu)建系統(tǒng)性的市場營銷風(fēng)險控制理念

企業(yè)在運行的過程中，重大風(fēng)險的發(fā)生與市場營銷模式以及戰(zhàn)略性的管理機制有著緊密的關(guān)聯(lián)性。第一，在市場營銷風(fēng)險控制及分析的過程中，企業(yè)管理者應(yīng)該合理選擇風(fēng)險規(guī)避以及風(fēng)險控制理念，通過對項目的跟蹤調(diào)查，進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的設(shè)計優(yōu)化，并在此基礎(chǔ)上調(diào)整戰(zhàn)略性的營銷理念。而且在營銷風(fēng)險控制的過程中，也應(yīng)該積極構(gòu)建高端性的營銷理念，規(guī)劃現(xiàn)行的市場運行舉措，實施科學(xué)化的品牌營銷策略，提升企業(yè)產(chǎn)品的品牌價值。在產(chǎn)品構(gòu)建中應(yīng)該設(shè)計多元化的戰(zhàn)略性營銷模式，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運行中的自身優(yōu)勢，全面掌握其他企業(yè)的長處，確立適應(yīng)性的重大風(fēng)險評估方式，從而為企業(yè)的戰(zhàn)略化發(fā)展?fàn)I造良好空間。第二，創(chuàng)建戰(zhàn)略性的風(fēng)險控制管理體系。企業(yè)在重大風(fēng)險控制的過程中，應(yīng)該構(gòu)建專業(yè)性的風(fēng)險承擔(dān)目標，企業(yè)中的戰(zhàn)略計劃應(yīng)該在滿足國家規(guī)定的基礎(chǔ)上，提升產(chǎn)業(yè)的核心競爭力，從而使企業(yè)在運行中構(gòu)建戰(zhàn)略性的發(fā)展機制，實現(xiàn)企業(yè)項目的專項分析，降低企業(yè)營銷中風(fēng)險問題的發(fā)生。

3.構(gòu)建科學(xué)化的人力資源管理機制

企業(yè)發(fā)展中，企業(yè)管理者應(yīng)該認識到人力資源管理風(fēng)險控制中的核心內(nèi)容，制定戰(zhàn)略性的人力資源控制體系。為了實現(xiàn)國際化、多元化的發(fā)展目標，企業(yè)就應(yīng)該聘請專業(yè)性的項目設(shè)計人才，并定期對其進行培訓(xùn)，構(gòu)建健全性的薪酬管理體系，完善人力資源的考評機制，明確企業(yè)中人力資源管理的責(zé)、權(quán)、利的多元融合，實現(xiàn)企業(yè)人力資源風(fēng)險因素的有效控制。與此同時，在企業(yè)人力資源管理的基礎(chǔ)上，也應(yīng)該構(gòu)建安全性的生產(chǎn)風(fēng)險控制內(nèi)容，通過對風(fēng)險的合理選擇、科學(xué)控制，進行風(fēng)險因素的轉(zhuǎn)移。企業(yè)在整個過程中，應(yīng)該堅持制定安全性的項目生產(chǎn)機制，遵守相關(guān)的法律法規(guī)，對于一些較容易發(fā)生安全事故的風(fēng)險進行合理控制，并做好提前防范。而且，企業(yè)中的安全排查部門也應(yīng)該將相關(guān)的制度落到實處，制定重大風(fēng)險的緊急預(yù)案，進行重大風(fēng)險的合理控制。

4.構(gòu)建明確性的資金風(fēng)險控制機制

首先，預(yù)算管理風(fēng)險控制。企業(yè)在發(fā)展中，應(yīng)該構(gòu)建科學(xué)化的風(fēng)險控制機制，企業(yè)需要建立完善、安全的資金預(yù)算制度，并嚴格按照項目的執(zhí)行進行預(yù)算內(nèi)容的編制、下達以及審批，合理調(diào)整預(yù)算中共的考核程序，規(guī)范預(yù)算項目的要求、程序及范圍，而且，在企業(yè)重大風(fēng)險控制的同時，也應(yīng)該避免隨意內(nèi)容隨意調(diào)整對企業(yè)信息管理造成的制約。其次，構(gòu)建項目管理風(fēng)險控制內(nèi)容，實現(xiàn)項目管理風(fēng)險控制及風(fēng)險的合理轉(zhuǎn)移。在管理策略構(gòu)建中，應(yīng)該注意風(fēng)險控制及風(fēng)險轉(zhuǎn)移的合理性，企業(yè)需要通過與各個主體的溝通交流，隨時提醒業(yè)主全面的履行合同內(nèi)容，降低業(yè)主違約對企業(yè)造成的重大風(fēng)險，而且也應(yīng)該在此基礎(chǔ)上，制定業(yè)主違反合同的預(yù)警及防范機制，當(dāng)業(yè)主發(fā)生違約問題時，及時向業(yè)主進行索賠。最后，在工程項目結(jié)算索賠風(fēng)險分析的過程中，企業(yè)應(yīng)該在合同的洽談階段就合理設(shè)計索賠條款，降低重大風(fēng)險發(fā)生的概率。

五、結(jié)束語

總而言之，在現(xiàn)階段企業(yè)運行的過程中，企業(yè)管理者應(yīng)該認識到重大風(fēng)險因素出現(xiàn)對企業(yè)運行的影響，提高風(fēng)險管理的能力，保證企業(yè)財務(wù)項目的安全運行，通過科學(xué)化財務(wù)管理機制的構(gòu)建促進企業(yè)員工的風(fēng)險控制意識，有效降低企業(yè)重大風(fēng)險發(fā)生的概率。而且，企業(yè)在重大風(fēng)險確立的過程中，也應(yīng)該全面完善企業(yè)中的風(fēng)險管理理念，明確集團財務(wù)與其他部門之間的關(guān)系，構(gòu)建健全性的風(fēng)險控制管理機制，完善企業(yè)信息的風(fēng)險控制體系，從而為我國企業(yè)運行中，重大風(fēng)險因素的確定及防治提供有效依據(jù)，促進企業(yè)的經(jīng)濟化、穩(wěn)定性發(fā)展。

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