孫紹振

摘要：在企業(yè)內(nèi)部控制管理中，建立合理、有效的內(nèi)控機(jī)制，能提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提升管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。本文首先分析了企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題，最后總結(jié)了優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制管理的建議，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；建議

伴隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，企業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，就要強(qiáng)化內(nèi)部控制管理，但是從當(dāng)前情況來看，部分企業(yè)內(nèi)部控制管理中仍存在各種問題，阻礙企業(yè)發(fā)展。因此企業(yè)需結(jié)合自身情況，制定行之有效的內(nèi)控管理措施，從而滿足現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展需求。

一、企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題

（一）內(nèi)部控制管理意識(shí)淡薄

一般來講，企業(yè)受傳統(tǒng)理念的影響比較深，人文色彩也過于濃厚，導(dǎo)致企業(yè)上下并未樹立內(nèi)控管理理念，降低工作效率。對(duì)于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層來講，內(nèi)部控制管理中只重視未來的發(fā)展，忽視管理職責(zé)的履行。同時(shí)，企業(yè)經(jīng)理也只重視經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營的完成情況，認(rèn)為內(nèi)控管理只是單純的內(nèi)部監(jiān)管。對(duì)于企業(yè)的工作人員而言，受傳統(tǒng)理念影響，實(shí)際工作中多被動(dòng)的接受工作或遵循相關(guān)流程，未形成參與內(nèi)控管理的意識(shí)[1]。

（二）內(nèi)部控制管理體系不健全

從當(dāng)前情況來看，部分企業(yè)的內(nèi)控管理效果并不明顯，這和內(nèi)部控制管理體系不健全相關(guān)。由于企業(yè)從整體上就未清晰的認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理，而且也未設(shè)立專門的管理機(jī)構(gòu)，崗位職責(zé)不清。這種情況下，企業(yè)在開展工作時(shí)只按工作經(jīng)驗(yàn)或習(xí)慣辦事，不符合現(xiàn)代化的企業(yè)管理理念。另外，企業(yè)還存在監(jiān)督機(jī)制不健全的現(xiàn)象，使得工作中出現(xiàn)問題后相互推諉，降低運(yùn)行效率。

（三）資產(chǎn)管控不合理

企業(yè)未建立專門的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，對(duì)固定資產(chǎn)的需求多由各部門提出，由各部門自行購買。對(duì)于固定資產(chǎn)的采購業(yè)務(wù)，未嚴(yán)格篩選、比較資產(chǎn)供應(yīng)商的資質(zhì)和價(jià)格。固定資產(chǎn)到達(dá)后，也未安排專業(yè)人員進(jìn)行驗(yàn)收，導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)格昂貴，無法充分發(fā)揮自身價(jià)值。

（四）內(nèi)部控制信息化程度低

企業(yè)內(nèi)部控制信息化程度低，內(nèi)部控制體系不完善是降低管理效率的主要因素。現(xiàn)階段，部分企業(yè)的內(nèi)控管理工作開展時(shí)未使用信息化技術(shù)，多表現(xiàn)為管理人員知識(shí)缺乏、信息設(shè)備落后、系統(tǒng)軟件功能不健全等。并且，企業(yè)也未積極、主動(dòng)的開發(fā)新型的管理系統(tǒng)，未將具有專業(yè)信息技術(shù)的優(yōu)秀人才引入人力資源管理中。另外，企業(yè)在落實(shí)內(nèi)控管理機(jī)制時(shí)，多由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員執(zhí)行，缺乏行之有效的信息技術(shù)管理手段和專業(yè)知識(shí)，無法滿足企業(yè)的信息化管理要求[2]。

二、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制管理的建議

（一）提高內(nèi)控管理意識(shí)

首先，提高企業(yè)工作人員對(duì)內(nèi)控管理重要性的認(rèn)知度，這需要從企業(yè)管理層著手，幫助其樹立正確的管理意識(shí)，促使相關(guān)人員積極、主動(dòng)的引入全新的管理理念，提高內(nèi)控管理意識(shí)和工作主動(dòng)性。同時(shí)，提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從多方面健全內(nèi)控機(jī)制，優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，提高工作人員的綜合素質(zhì)；其次，健全內(nèi)部管理信息的傳導(dǎo)機(jī)制，保證每位工作人員都了解到自身的崗位職責(zé)，為內(nèi)控管理工作的有序開展奠定基礎(chǔ)；最后，遵循以人為本的原則開展內(nèi)控管理工作，按時(shí)對(duì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，以業(yè)務(wù)技能、專業(yè)知識(shí)為主，另外還要建立用人機(jī)制，便于激發(fā)企業(yè)員工的工作熱情，提高工作質(zhì)量。

（二）健全內(nèi)控管理體系

按照現(xiàn)代化企業(yè)管理理念，結(jié)合自身情況和內(nèi)控管理要求，設(shè)置科學(xué)的內(nèi)部組織構(gòu)架，健全內(nèi)部牽制機(jī)制，建立符合自身情況的內(nèi)控管理體系。企業(yè)還要突破傳統(tǒng)理念束縛，根據(jù)內(nèi)控管理中存在的問題制定解決措施，從而規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營流程，提高管理效率[3]。此外，還要建立獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，形成良好的內(nèi)部、外部控制管理氛圍，預(yù)防違法現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）加強(qiáng)資產(chǎn)控制管理

在企業(yè)購買固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)以書面的形式提交申請(qǐng)表，安排專業(yè)的管理部門和人員比對(duì)和篩選供應(yīng)商資質(zhì)和價(jià)格，若資產(chǎn)價(jià)格超過一定范圍，要由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員共同商討決定，反之，資產(chǎn)價(jià)格低時(shí)則由部門決定后報(bào)批，付款方式為財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)賬。固定資產(chǎn)收貨后安排專業(yè)人員進(jìn)行驗(yàn)收，以此保證采購資產(chǎn)的科學(xué)性、合理性。

（四）健全內(nèi)控管理信息系統(tǒng)

信息技術(shù)的使用，互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，是企業(yè)健全內(nèi)控管理信息系統(tǒng)的關(guān)鍵。在科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展的現(xiàn)階段，無論是企業(yè)的內(nèi)部控制還是管理，都要積極、主動(dòng)的對(duì)新模式進(jìn)行探索，只有這樣才能充分發(fā)揮內(nèi)部控制管理的作用，提升企業(yè)的管理水平。企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營過程中，還要和信息技術(shù)結(jié)合在一起，通過配置信息系統(tǒng)、互聯(lián)網(wǎng)設(shè)施等，建設(shè)內(nèi)控信息系統(tǒng)，便于共享管理數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)傳遞內(nèi)控信息，保證內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。信息系統(tǒng)的使用還能優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控管理方案，調(diào)整內(nèi)控管理范圍和內(nèi)容，保證每項(xiàng)活動(dòng)都具備針對(duì)性。另外，企業(yè)內(nèi)控信息系統(tǒng)的健全還包括開發(fā)、升級(jí)軟件，和維護(hù)硬件設(shè)施等，為內(nèi)控管理信息系統(tǒng)安全、高效的運(yùn)行提供保障[4]。

（五）加大內(nèi)控管理制度的執(zhí)行力度

要想提高內(nèi)控管理制度的執(zhí)行效果，就要將內(nèi)控管理制度轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾砝砟?，使其植根于每位工作人員心中，便于在企業(yè)管理、經(jīng)營中及時(shí)做出反應(yīng)，提高內(nèi)控效率。將費(fèi)用列支、預(yù)算管理、成本管理等問題引入內(nèi)控管理范圍內(nèi)，發(fā)現(xiàn)相同問題后及時(shí)護(hù)理。與此同時(shí)，還要加大內(nèi)控管理制度執(zhí)行的監(jiān)管力度，杜絕變通行為的出現(xiàn)，嚴(yán)禁縮減內(nèi)控管理范圍、簡(jiǎn)化內(nèi)控管理流程等，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象立即處理。建立約束機(jī)制，鼓勵(lì)工作人員積極、主動(dòng)的參與到內(nèi)控管理工作中，提高工作效率。對(duì)于工作消極、工作不負(fù)責(zé)的員工，及時(shí)進(jìn)行處罰，以此調(diào)動(dòng)工作主動(dòng)性。另一方面，內(nèi)控管理制度的執(zhí)行離不開企業(yè)的內(nèi)控部門，明確工作職責(zé)能提高內(nèi)控管理制度執(zhí)行的權(quán)威性，便于內(nèi)控管理人員開展工作，提高工作質(zhì)量。

（六）提高工作人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)在開展內(nèi)控管理工作時(shí)，工作人員的業(yè)務(wù)能力、操作技能直接影響著管理質(zhì)量和效果。因此，企業(yè)必須提高內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)，保證每位工作人員都能在實(shí)際工作中發(fā)揮自身潛能，確保各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。這就要求企業(yè)管理人員全面評(píng)估工作人員的協(xié)調(diào)能力、管理能力，除要考慮他們的文化水平、專業(yè)素質(zhì)外，還要綜合考慮每位工作人員的工作經(jīng)歷、個(gè)人經(jīng)歷等，從中挑選出高素質(zhì)、復(fù)合型的工作人員，更好為內(nèi)控管理工作的開展提供服務(wù)[5]。

三、小結(jié)

綜上所述，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，不但能滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求，還能促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。分析得知，企業(yè)內(nèi)部控制管理中普遍存在內(nèi)部控制管理意識(shí)淡薄、資產(chǎn)管控不合理、內(nèi)部控制管理體系不健全、內(nèi)部控制信息化程度低、綜合素質(zhì)低的問題，降低管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。因此，企業(yè)需提高內(nèi)控管理意識(shí)、健全內(nèi)控管理體系、加強(qiáng)資產(chǎn)控制管理、加大內(nèi)控管理制度的執(zhí)行力度、健全內(nèi)控管理信息系統(tǒng)、提高工作人員的綜合素質(zhì)，從而突破傳統(tǒng)理念限制，優(yōu)化內(nèi)部控制管理流程，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[5]李寶盛.談企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及措施[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018，19（3）：183-184.