楊愛

摘 要 影響一個企業(yè)發(fā)展的因素是多方面的，但是企業(yè)內(nèi)部管理因素對企業(yè)的影響可以說是最重要的。在世界經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，要在競爭中取得長遠(yuǎn)發(fā)展，內(nèi)控管理制度是否有效就更顯重要。下文就來談一談，怎樣完善內(nèi)控制度對企業(yè)的管理。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 內(nèi)控制度 管理

一、前言

當(dāng)一個企業(yè)擁有了科學(xué)的內(nèi)控管理制度，那么企業(yè)的工作效率以及企業(yè)的資產(chǎn)安全都能得到有效的保障，并且一定程度上還能夠?qū)ζ髽I(yè)的資產(chǎn)安全給予保護(hù)。因此，有必要將內(nèi)控管理制度納入企業(yè)發(fā)展目標(biāo)中，以實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、內(nèi)控制度在企業(yè)管理中存在的問題

今年特朗普上任之后，對中國的經(jīng)濟(jì)實行了一些特殊手段的打壓，使我國的企業(yè)在發(fā)展中受到了一定的阻礙，但這并不影響中國企業(yè)的整體發(fā)展。許多企業(yè)都根據(jù)當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，對內(nèi)控制度實行了有效的改革，但是內(nèi)控制度在企業(yè)管理中依然存在如下一些問題，首先是部分管理人員對內(nèi)控制度在企業(yè)中的重要性認(rèn)識不足，導(dǎo)致他們在實際操作中沒有足夠的思想覺悟。其次，企業(yè)雖然建立了內(nèi)控管理制度，但是他們的管理體系并不夠精簡有效，沒有抓住關(guān)鍵的控制節(jié)點，甚至有的內(nèi)控制度在體系中顯得十分冗雜，但是這些問題并沒有被管理者認(rèn)識到。最后就是在內(nèi)控制度的制定和實施中，企業(yè)內(nèi)部管理的責(zé)權(quán)主體并不分明。企業(yè)想得到長足的發(fā)展，這些問題的解決都迫在眉睫。

三、內(nèi)控制度在企業(yè)管理中的完善措施

（一）加強(qiáng)內(nèi)控認(rèn)識，提高思想覺悟

企業(yè)的高管層決定著企業(yè)的最終發(fā)展方向，也決定著企業(yè)的許多實際運(yùn)作方案。因此企業(yè)的高管層，應(yīng)該是整個企業(yè)內(nèi)控管理制度體系中最重要的負(fù)責(zé)人員。但是由于這些高層管理者在實際操作中，對內(nèi)控管理制度認(rèn)識不全面等問題，導(dǎo)致一些政策或者措施落實不到位、考慮不周全，嚴(yán)重降低了企業(yè)員工的積極性。因此企業(yè)的高管層，應(yīng)該主動學(xué)習(xí)相應(yīng)的內(nèi)控制度管理知識，聘請具有專業(yè)知識的人員或者到高校去參加相關(guān)的知識培訓(xùn)，增強(qiáng)高管層對企業(yè)內(nèi)控制度的認(rèn)識，以增強(qiáng)實際決策的有效性和可實施性。此外，還需要加強(qiáng)企業(yè)員工對內(nèi)控管理制度的相關(guān)認(rèn)識。當(dāng)企業(yè)高管在制定實施了一系列的內(nèi)控制度之后，企業(yè)的員工可能會由于他們的理解誤差，或者一些片面的認(rèn)識，導(dǎo)致實際操作效果受到影響，最終導(dǎo)致企業(yè)員工產(chǎn)生消極情緒。因此，企業(yè)也應(yīng)該組織各部門的負(fù)責(zé)人員，積極參加到內(nèi)控管理制度的培訓(xùn)當(dāng)中去，為企業(yè)員工樹立正確的內(nèi)控制度管理觀念。特別是財務(wù)部的人員，他們的日常管理操作，對企業(yè)資金的運(yùn)作以及企業(yè)的實際效益有著不可低估的影響。因此，財務(wù)管理部門的每個人員，都必須進(jìn)行企業(yè)內(nèi)控管理制度的培訓(xùn)，端正他們的思想觀念，引導(dǎo)他們按規(guī)矩做事。只有讓內(nèi)控制度在企業(yè)管理中擁有一個相對良好的生長環(huán)境，才能降低企業(yè)在運(yùn)行中產(chǎn)生風(fēng)險的概率，進(jìn)而更好地發(fā)揮內(nèi)控制度的管理作用。

（二）建立內(nèi)控體系，完善管理系統(tǒng)

內(nèi)控制度體系的建立是一個層級式的工程，并且由于它涉及了企業(yè)的各個生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)節(jié)及所有下屬管理部門，所以需要的管理體系會更加細(xì)致。企業(yè)管理者要先為大家確定一個管理目標(biāo)指導(dǎo)大家進(jìn)行工作。在制定各項內(nèi)控制度之前，應(yīng)該先對企業(yè)的運(yùn)行以及各部門的發(fā)展?fàn)顩r做一個細(xì)致的調(diào)查了解，總結(jié)出目前在工作中遇到的問題，以及存在風(fēng)險的地方。進(jìn)而有針對性的制定出內(nèi)控制度。

（三）落實責(zé)任主體，實現(xiàn)權(quán)責(zé)分明

在企業(yè)內(nèi)控制度的制定與管理的過程中，還有一個十分重要的就是關(guān)于實際責(zé)任的落實與分化。只有當(dāng)企業(yè)內(nèi)控制度的權(quán)責(zé)分明之后，整個企業(yè)的內(nèi)控制度運(yùn)作才會更加的合理。每一位企業(yè)員工對自己所要做的事情所要擔(dān)的責(zé)任有明確的認(rèn)識，他們在工作中也會有更高的積極性。例如在有的企業(yè)中，有的工作是需要有專人負(fù)責(zé)的，然而企業(yè)為了使機(jī)構(gòu)得到精簡，常常采用一個部門的一個人員兼任許多項職務(wù)，因此這是首先要做出改變的，因為每個人的精力畢竟是有限的，對于專門的職務(wù)還是要有專人負(fù)責(zé)。只有每個人對自己負(fù)責(zé)的項目有精力去鉆研的時候，它才能夠?qū)嶋H的責(zé)任進(jìn)行劃分，才能夠在發(fā)現(xiàn)問題以后找到解決問題的出發(fā)點。根據(jù)我們的調(diào)查，許多企業(yè)在實際的內(nèi)控管理中，未將采購和驗收崗位分開設(shè)置，采購員兼任驗收員，往往造成采購的商品無法滿足使用需求，造成企業(yè)不必要的損失。因此，企業(yè)需要單獨(dú)分設(shè)采購和驗收崗位，如考慮機(jī)構(gòu)精簡因素，可將驗收崗位設(shè)置為實際使用部門，并且單獨(dú)設(shè)立驗收崗位之后，對企業(yè)本身的采購業(yè)務(wù)也是一種十分有力的監(jiān)督。在企業(yè)內(nèi)控制度的制定與管理的過程中，落實責(zé)任主體，實現(xiàn)權(quán)責(zé)分明，會使整個企業(yè)的運(yùn)作更加高效。

四、結(jié)語

企業(yè)通過加強(qiáng)對內(nèi)控管理的認(rèn)識、落實責(zé)任管理的主體、建立科學(xué)高效的內(nèi)控管理體系，促進(jìn)企業(yè)健康完善的內(nèi)控制度的建立，從而推動企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。內(nèi)控人員的素質(zhì)得到提高，更有利于企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。

（作者單位為云南一條龍企業(yè)集團(tuán)有限公司）

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