楊坤

摘要：資金的運行是一個公司經(jīng)營發(fā)展的血液，資金管理水平直接決定了一個公司盈利收入的狀況，如果沒有對資金進行合理化管理，企業(yè)集團便無法正常的運轉(zhuǎn)[1]。資金結(jié)算中心在企業(yè)經(jīng)濟的宏觀調(diào)控以及資金的合理安排使用中都起著舉足輕重的作用，是企業(yè)健康發(fā)展的必要條件，能夠促進企業(yè)資金運轉(zhuǎn)效率，發(fā)掘使用潛力，謹(jǐn)防資金風(fēng)險，從而達到資金的高效循環(huán)。本文作者結(jié)合實務(wù)工作中的經(jīng)驗，就加強企業(yè)資金結(jié)算中心工作進行思考并提出相關(guān)建議，希望對相關(guān)從業(yè)者有一定的參考價值。

關(guān)鍵詞：集團公司;資金;結(jié)算中心

一、建立資金結(jié)算中心的意義

（一）降低集團籌集資金成本

資金結(jié)算中心是各個集團企業(yè)在大量使用的管理模式之一。建立集團資金結(jié)算中心，將各下屬企業(yè)分散的資金聚攏起來，通過統(tǒng)一的收支管理，改變之前集團公司本部和各個單位資金分散管理的狀況，通過內(nèi)部合理調(diào)劑使用公司內(nèi)部資金，以豐補歉，完成資金的相關(guān)結(jié)算、調(diào)撥等業(yè)務(wù)，減少對外籌集資金，促使集團融資成本的降低，達到改善集團公司經(jīng)濟效益的目的。

（二）提高信貸額度

提高信貸額度的辦法之一就是通過向金融機構(gòu)展示集團公司的償債能力，提升其對公司信心。對資金進行集中化的管理，使全集團資金量集中在集團層面得到展示，將集團在抵御風(fēng)險、融資等方面的能力充分釋放。由于集團在資金實力得到集中展現(xiàn)，銀行等金融機構(gòu)能夠清晰明了的對集團的綜合實力、發(fā)展?jié)摿σ约皟攤芰M行評估，進而獲得銀行等金融機構(gòu)的信任，信貸額度也會得到提升，企業(yè)獲得低成本貸款將變得相對比較容易。

（三）盤活資金、便于管理

資金結(jié)算中心建立后，改變了原有的不同下屬公司在多家銀行分散進行業(yè)務(wù)結(jié)算的缺陷。將分散的小額度資金集中到一家或少數(shù)幾家主要金融機構(gòu)，不僅便于對結(jié)算進行集中管控，還可以盤活部分下屬企業(yè)的存量閑置資金用于集團的經(jīng)營活動，使資金的運轉(zhuǎn)更加靈活，資金的管理更加簡便。

（四）監(jiān)管資金運營情況

由于集團公司一般架構(gòu)較為復(fù)雜，法人層級和管理層級的交織增大了公司的管理難度，放大了經(jīng)營風(fēng)險。在集團公司建立資金結(jié)算中心，實時監(jiān)管下屬各層級公司進出資金的合規(guī)性，進行安全性和效率性的可視化審查，通過對資金使用前的周密計劃、預(yù)算以及資金使用過程中的監(jiān)管和稽核，資金使用后的對比分析，提供量化的數(shù)據(jù)監(jiān)控和保證集團對資金管理全過程的有效監(jiān)管。

二、集團公司新成立資金結(jié)算中心常見問題

（一）業(yè)財信息不對稱

在資金結(jié)算中心運轉(zhuǎn)模式設(shè)計中，如果沒有建立明確的責(zé)任分工體系和業(yè)財信息傳導(dǎo)機制，資金結(jié)算中心與各單位都處于比較獨立的狀態(tài)，容易形成信息孤島，無法判斷資金流向的真實性和合理性。這既大大限制了資金結(jié)算中心在統(tǒng)籌集團公司資金使用方面的作用，使其純粹淪為集團公司的出納中心;又容易使資金使用監(jiān)管出現(xiàn)漏洞，無法及時發(fā)現(xiàn)挪用公款、串通舞弊等情況的發(fā)生，不僅導(dǎo)致違法犯罪的產(chǎn)生，也給公司造成經(jīng)濟和聲譽上的損失。

（二）融資渠道單一

破產(chǎn)的企業(yè)大部分不是因為不掙錢，而是因為流動性缺失。而企業(yè)的防范流動性風(fēng)險能力較弱多數(shù)都是因為融資渠道過于單一導(dǎo)致的。一旦出現(xiàn)資金運轉(zhuǎn)不暢，企業(yè)的經(jīng)營活動及投資活動立刻就會受到影響。而在這種情況下，僅僅依靠資金結(jié)算中心，通過向銀行等金融機構(gòu)融資很難從根本上解決問題。從而造成公司面臨巨大危機，難以正常運行。

（三）內(nèi)部貸款流程不規(guī)范

在集團公司的運轉(zhuǎn)下，資金結(jié)算中心處于一個不可或缺的位置。但是由于屬于集團內(nèi)部機構(gòu)，資金結(jié)算中心放貸程序容易受到管理層特定目的和風(fēng)險意識的影響，一般很少要求借貸方提供抵押或擔(dān)保。如果將資金投入到一些盈利能力較差，回款周期特別長，或者回款嚴(yán)重滯后于預(yù)期的項目或子企業(yè)，在通借通還模式下，結(jié)算中心無法按時回籠資金，無法按時償還借款利息，會對集團公司整體運轉(zhuǎn)和聲譽造成極其不利的影響。其次部分下屬單位可能對資金的集中化管理存在不滿心理，為了本單位利益，有可能出現(xiàn)擅自將部分閑置資金用于理財?shù)韧顿Y的行為，造成集團公司財務(wù)報表呈現(xiàn)存貸雙高的情況。

（四）對結(jié)算中心的考核與評價存在困難

資金結(jié)算中心在公司中的基本職能是要完成與商業(yè)銀行相類似的結(jié)算、出納、信貸等職能，但更重要的是為要集團公司決策提供更多有價值的信息。從目前實際情況來看，大部分集團公司資金結(jié)算中心已實施的管理制度并不能充足的調(diào)動結(jié)算中心的積極性，不能很好地利用結(jié)算中心的信息資源為管理層提供高價值的信息。

三、加強集團公司資金結(jié)算中心建設(shè)的策略

（一）規(guī)范業(yè)務(wù)范圍

在公司資金結(jié)算過程中，一定要明確合理的規(guī)范業(yè)務(wù)范圍。這樣可以避免一些不符合要求的業(yè)務(wù)影響了整體的資金計劃[2]。企業(yè)銀行賬號管理、資金使用流程設(shè)置、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬這些都是在資金結(jié)算中心的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)。集團公司資金結(jié)算中心可以在銀行中開設(shè)一個基本賬戶，這個賬戶的主要作用就是用來進行資金的收支管理，這樣可以明確的資金的流向，同時還可以預(yù)防非法集資情況的出現(xiàn)。

（二）加強風(fēng)險管理

提高運用資金的謹(jǐn)慎程度，要對集團公司內(nèi)部資金做一個合理規(guī)劃，使內(nèi)部資金管理透明化，適當(dāng)分散投資來平衡潛在的風(fēng)險。在追求高收益的同時還要考慮風(fēng)險的可接受水平。對于風(fēng)險應(yīng)該首先進行全面、精細(xì)的評估。要通過精密測算，確定企業(yè)始終保有一定的安全資金，在保證企業(yè)日常運行必要資金的同時，讓公司能夠有時間可以采取應(yīng)急措施，不至于出現(xiàn)資金鏈的斷裂。

同時要強化對內(nèi)部融資的審查，要結(jié)合公司的內(nèi)部經(jīng)營狀況和風(fēng)控目標(biāo)，制定一套合理的、適合公司長期發(fā)展的有效審查程序和標(biāo)準(zhǔn)，并明確貸款審查人員的權(quán)利和責(zé)任;要加強貸后管理，利用企業(yè)內(nèi)部信息容易獲得的優(yōu)勢，定期對貸款企業(yè)償債能力、還款及時性進行跟蹤和分析，一旦出現(xiàn)違約跡象或可能，立即啟動應(yīng)急預(yù)案，確保公司對外支付能力不受大的影響。集團內(nèi)部可以采取模擬市場化的借款利率形成機制，即在市場利率基礎(chǔ)上下浮較小的比例，讓有資金結(jié)余的企業(yè)受到比銀行存款利率更高的利息，而貸款企業(yè)承擔(dān)的成本比市場利率略低，從事鼓勵效益較好的單位愿意歸集資金，而資金有缺口的單位愿意從內(nèi)部融資，從而達到多贏。

（三）要加強員工能力提升，強化對結(jié)算業(yè)務(wù)的管理

集團公司結(jié)算中心中的重要組成部分就是結(jié)算業(yè)務(wù)，具體工作負(fù)責(zé)根據(jù)事前簽訂的合約進行后續(xù)的工作，一定要嚴(yán)格按照合約規(guī)定的內(nèi)容進行結(jié)算，防止墊付賬款和拖欠賬款的情況出現(xiàn)[3]。工作人員的專業(yè)能力與素養(yǎng)高低問題也是直接影響著集團資金能否準(zhǔn)確投放的關(guān)鍵，要建立明確的晉升機制和激勵制度，通過培訓(xùn)、取證、職稱評定、職務(wù)定級等途徑，鼓勵員工提高專業(yè)能力、創(chuàng)新能力、風(fēng)險意識和道德素質(zhì)。

（四）完善資金管理中心內(nèi)部管理制度

資金結(jié)算中心建設(shè)過程，要堅持對對企業(yè)內(nèi)部管理進行監(jiān)督和審查，確保經(jīng)營活動的順利展開。只有完善的工作制度，才能保證資金結(jié)算中心工作正常、高效的運行，并及時提供決策相關(guān)的信息：加強全面預(yù)算管理，落實PDCA螺旋式提升機制，是一種當(dāng)下有效的解決措施方案;對公司資金建立完善的記錄檔案管理，便于及時查找資金的走向，提高資金管理的透明度;同時要將預(yù)算管理全面融入到資金結(jié)算中心的工作中去，為完善內(nèi)部管理制度打下了堅實的基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語

綜上所述，由于集團公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)較為龐大復(fù)雜，而資金的結(jié)算對公司來說不可或缺，所以資金的管理面臨著巨大的挑戰(zhàn)，資金結(jié)算中心的工作可以解決日常管理中出現(xiàn)的一些問題，能夠在集團公司中充分發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢、加強資金監(jiān)管、規(guī)范財務(wù)管理、有效的預(yù)防風(fēng)險，加強集團公司資金結(jié)算工作是有可行性和必要性的。這能使集團公司的資金能夠得到合理運用并規(guī)避風(fēng)險，充分保障資金安全。在保證安全性的同時也要加快發(fā)展腳步，完善管理制度，探索建立良好的管理模式，在“效率優(yōu)先，兼顧公平”原則的指導(dǎo)下運行，提高集團公司整體資金使用效益，更大化發(fā)揮公司資金結(jié)算中心的職能，為企業(yè)的整體良好表現(xiàn)提供保障，為集團公司在當(dāng)前復(fù)雜多變的激烈競爭中發(fā)展壯大保駕護航。

參考文獻：

[1]王孟莉.資金結(jié)算中心在企業(yè)集團的財務(wù)管理中的作用探討[J].財會學(xué)習(xí)，2018 （1）：53-54.

[2]趙欣.GT企業(yè)集團結(jié)算中心模式下的資金管理內(nèi)部控制流程優(yōu)化研究[D].河北工業(yè)大學(xué)，2017.

[3]吳瑞文.企業(yè)集團資金結(jié)算中心管理方式略談[J].當(dāng)代會計，2019 （9）.