狄小格

(湖北能源集團股份有限公司，湖北 武漢430077)

江坪河水電站位于溇水上游，湖北省鶴峰縣走馬鎮(zhèn)境內(nèi)。項目屬Ⅰ等工程大(1)型規(guī)模，以發(fā)電為主，兼顧防洪。電站裝機2×22.5萬kW，多年平均發(fā)電量9.64億kW·h。水庫正常蓄水位470.00 m，死水位427.00 m，汛期限制水位459.70 m，總庫容13.66億m3，防洪庫容2億m3，具有多年調(diào)節(jié)性能。電站建成后供華中電網(wǎng)的湖北電力系統(tǒng)，主要解決湖北電網(wǎng)的調(diào)峰能力不足問題。

江坪河水電站是湖北省恩施州第二大水電項目，2006年4月開工，2011年10月因資金鏈斷裂，主導(dǎo)開發(fā)的民營企業(yè)跑路，工程停建。2015年1月湖北能源集團通過司法拍賣取得項目開發(fā)權(quán)，5月組建溇水水電公司全面負責該項目的后續(xù)建設(shè)工作。8月，項目復(fù)工，目前工程建設(shè)進展順利。

鑒于本項目錯綜復(fù)雜的歷史背景，為做好建設(shè)投資管理工作, 切實提高項目投產(chǎn)后的經(jīng)濟效益, 真正體現(xiàn)湖北能源集團倡導(dǎo)的建管結(jié)合理念，實現(xiàn)本項目建設(shè)投資控制目標, 2017年8月湖北能源集團建設(shè)管理部啟動編制了江坪河水電站業(yè)主預(yù)算，現(xiàn)已報經(jīng)湖北能源集團總經(jīng)理辦公會批準同意, 督促溇水水電公司嚴格執(zhí)行[1]。

1編制原則及方法

業(yè)主預(yù)算，通俗理解為項目建設(shè)單位管理和控制項目投資的預(yù)算，也是上級單位或董事會對項目建設(shè)單位經(jīng)營層建設(shè)管理考核的總體經(jīng)濟指標。

本項目業(yè)主預(yù)算參照三峽集團“總量控制，合理調(diào)整”[2]的原則編制。在編制期內(nèi)，本項目大部分標段處于招標完成現(xiàn)場實施階段，也出現(xiàn)了一定數(shù)量的工程變更。綜合考慮這些情況，湖北能源集團建設(shè)管理部擬定了編制思路：在政府批準概算額度內(nèi), 根據(jù)合同簽訂和工程變更情況, 結(jié)合建設(shè)管理的實際需求，參考《水電工程設(shè)計概算編制規(guī)定(2013版)》(水電水利規(guī)劃設(shè)計總院可再生能源定額站[2014]54號文)的項目劃分，據(jù)實調(diào)整了部分工程項目和費用，確保相同條件下業(yè)主預(yù)算整體水平低于批準概算，并且更切合工程實際，具有良好的操作性。

2主要內(nèi)容

本項目業(yè)主預(yù)算共分為5個部份[3]。

2.1樞紐工程

指為綜合利用水利資源而集中興建的，既能發(fā)揮各自作用，又可彼此協(xié)調(diào)運用的水工建筑物的綜合體，具體包括施工輔助工程、建筑工程、安全監(jiān)測工程、機電設(shè)備與安裝工程、金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備及安裝工程、環(huán)境保護和水土保持專項工程。每個工程均按a類已簽合同(含原合同和變更補充合同)、b類已簽合同工程量發(fā)生變化項目、c類項目確定但尚未簽訂補充合同的變更項目列項。對于c類變更項目，遵循合同項目單價或合價確定的基礎(chǔ)價格、定額水平、取費標準補充編制變更項目的單價或合價。

2.2獨立費用

指為完成工程項目建設(shè)所必需的，但不屬于工程直接費用的其他相關(guān)費用。具體包括項目建設(shè)管理費、生產(chǎn)準備費、科研勘設(shè)費、其它稅費。

項目建設(shè)管理費分為①建設(shè)單位管理費：復(fù)工至編制期部分按實際發(fā)生數(shù)計列，編制期至工程完工部分按目前平均水平預(yù)列；②工程建設(shè)監(jiān)理費：按已簽合同計列，并預(yù)列一定比例的變更費用；③咨詢服務(wù)費：按已簽合同計列，并預(yù)列未來可能發(fā)生的費用；④項目技術(shù)經(jīng)濟評審費：按已簽合同計列，并預(yù)列水規(guī)總院技術(shù)審查的費用；⑤水電工程質(zhì)量檢查檢測費：按已簽合同計列，并預(yù)列二、三期面板質(zhì)量檢測等費用；⑥項目驗收費：按設(shè)計概算對應(yīng)科目金額計列；⑦工程保險費：按已簽合同計列；⑧機組啟動試驗費(第三方試驗)：按市場行情價格預(yù)列。

生產(chǎn)準備費：按設(shè)計概算對應(yīng)科目金額計列。

科研勘設(shè)費分為：①施工科研試驗費：按已簽合同計列；②勘察設(shè)計費：按已簽合同計列，并預(yù)列預(yù)列一定比例的變更費用；③安全評估、缺陷處理專項投資：按設(shè)計概算對應(yīng)科目金額計列。

其它稅費：按政府關(guān)于礦產(chǎn)資源稅和耕地占用稅的征繳文件計列。

2.3基本預(yù)備費

指為因設(shè)計變更(含施工過程中工程量增減、設(shè)備改型、材料代用)增加的費用、一般自然災(zāi)害可能造成的損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取的臨時措施費用，以及其他不確定因素可能造成的損失而預(yù)留的工程建設(shè)資金。具體包括不可預(yù)見變更項目和一定比例的索賠費用。

不可預(yù)見變更項目：按樞紐工程內(nèi)建筑工程費用的一定比例計列；索賠費用：按現(xiàn)有資料預(yù)列。

2.4價差預(yù)備費

指建設(shè)工程項目在建設(shè)期間由于價格等變化引起工程造價變化的預(yù)測預(yù)留費用。具體包括復(fù)工至2018年4月發(fā)生的甲供材料差價、2018年4月至工程結(jié)束預(yù)測需要發(fā)生的甲供材料差價，以及主要標段人工費測算價差和相關(guān)項目輔助材料測算價差。

2.5建設(shè)期利息

2016至2018年8月按照湖北能源集團提供優(yōu)惠貸款(基準利率下浮10%)4.275%利率計算，2018年9月以后按銀行貸款4.90%利率計算，2019年發(fā)電后利息不進入建設(shè)成本。

3業(yè)主預(yù)算與批準概算對比情況[4]

3.1編制價格年份

批準概算：編制價格水平年為2015年。項目原設(shè)計概算于2007年批復(fù)，期間工程停工4年，原設(shè)計概算已不適用。2015年項目建設(shè)單位啟動重新編制概算工作，并于2018年獲得批準。業(yè)主預(yù)算：采用的是招標合同價格，七個主體標段集中在2015年招標，可認為業(yè)主預(yù)算的編制價格水平年為2015 年。因此業(yè)主預(yù)算的主要材料單價水平與批準概算基本持平。

3.2定額水平

批準概算：采用水電水利規(guī)劃設(shè)計總院可再生能源定額站[2008]5號文頒布的《水電建筑工程設(shè)計概算定額(2007年版)》和原國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會(2003)第38號公告發(fā)布的《水電設(shè)備安裝工程概算定額》。業(yè)主預(yù)算：基本采用招標合同價格以及同等水平的變更價格，個別費用采用批準概算的對應(yīng)項目價格。業(yè)主預(yù)算的定額水平基本為建筑市場平均先進水平，高于批準概算定額水平。

3.3工程項目及工程量

批準概算：按照后續(xù)工程的項目和設(shè)計工程量計列。業(yè)主預(yù)算：按照已簽合同工程項目及工程量加上變更項目及工程量計列?？傮w上，業(yè)主預(yù)算的工程項目比批準概算細致，工程量小于批準概算工程量。

3.4獨立費用

批準概算：依據(jù)水電水利規(guī)劃設(shè)計總院可再生能源定額站[2014]54號文頒布的《水電工程設(shè)計概算費用編制規(guī)定(2013年版)》和《水電工程設(shè)計概算費用標準(2013年版)》計列。業(yè)主預(yù)算：按照已簽合同計列并依據(jù)合同標準預(yù)列部分可能發(fā)生的費用。

3.5基本預(yù)備費

批準概算：按照樞紐工程和獨立費用的2%計列。業(yè)主預(yù)算：按照樞紐工程內(nèi)建筑工程費用的一定比例和索賠費用計列。

3.6價差預(yù)備費

批準概算：2015年至2017年6月實施的工程項目，根據(jù)工程進度和分年投資，依據(jù)水電水利規(guī)劃設(shè)計總院可再生能源定額站發(fā)布的水電建筑及設(shè)備安裝工程中南地區(qū)分期、分部分項價格指數(shù)計算價差預(yù)備費。2017年7月至工程竣工按年度價格指數(shù)2%計算價差預(yù)備費。業(yè)主預(yù)算：①主要材料差價2018年4月前據(jù)實計列，2018年5月至工程完工按材料用量和當前材料市場供應(yīng)價格，扣除材料限價，采用每年材料上漲2%指數(shù)計算；②人工調(diào)差 按主體施工合同調(diào)差原則對主體施工合同及變更合同的所有人工進行調(diào)整；③承包商自購材料的價格調(diào)整 實際施工中已發(fā)生了輔助材料的價格變化，按現(xiàn)有資料預(yù)列。

3.7建設(shè)期利息

批準概算：按銀行貸款4.90%利率計算。業(yè)主預(yù)算：2016至2018年8月按照4.275%利率計算，2018年9月以后按銀行貸款4.90%利率計算。

4業(yè)主預(yù)算的應(yīng)用[5]

4.1指導(dǎo)投資計劃和統(tǒng)計工作

溇水水電公司出臺業(yè)主預(yù)算管理執(zhí)行辦法，規(guī)定業(yè)主預(yù)算為開展投資管理的依據(jù)，從業(yè)主預(yù)算角度編制年度投資計劃，以業(yè)主預(yù)算口徑統(tǒng)計月度報表，嘗試業(yè)主預(yù)算內(nèi)部切塊包干，提升管理部門和員工責任感。

4.2作為考核和分析的依據(jù)

湖北能源集團出臺業(yè)主預(yù)算管理評價考核工作制度，做到單項工程完成后即對投資的完成情況進行考核，按照考核結(jié)果對項目建設(shè)單位的績效進行評價，給予適當?shù)莫剟罨驊土P，提升投資管理水平。待項目竣工，湖北能源集團依據(jù)業(yè)主預(yù)算對溇水水電公司的工作做總體評價和分析，總結(jié)成績和不足，為以后的建設(shè)管理工作提供參考。

5結(jié)語

江坪河水電站業(yè)主預(yù)算的編制，充分體現(xiàn)了三峽集團“總量控制，合理調(diào)整”的原則，未來應(yīng)用中還需充分發(fā)揮項目建設(shè)單位的主觀能動性和責任心，在業(yè)主預(yù)算范圍內(nèi)做好文章，盡可能降低投資，為下一步竣工審計、電價預(yù)測、后評價等諸多工作打好基礎(chǔ)。