倪 莉 中國鐵路上海局集團有限公司財務(wù)部

鐵路運輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化是根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部19號令《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《鐵路運輸收入管理規(guī)程》及隨附各項工作規(guī)則的政策要求制定的行為標(biāo)準(zhǔn)，是鐵路運輸企業(yè)各營業(yè)站、點核收客貨運輸費用時的作業(yè)規(guī)范，是保證運輸收入審核、會計核算工作質(zhì)量的重要抓手，是各級業(yè)務(wù)主管部門檢查運輸收入基礎(chǔ)工作的重要依據(jù)。因此，鐵路運輸收入管理基礎(chǔ)工作作為收入工作的基本環(huán)節(jié)，需要根據(jù)新情況、新變化、新要求不斷完善和持續(xù)地改進，從而不斷夯實規(guī)范化管理，有效提升專業(yè)管理品質(zhì)和運輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化水平。

1 鐵路運輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化的基本涵義

規(guī)范化管理是指在管理過程中，充分體現(xiàn)人的價值，即對人的本質(zhì)特征準(zhǔn)確把握的基礎(chǔ)上，通過確定一套價值觀念體系來引導(dǎo)員工意志行為選擇。

鐵路運輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化是鐵路運輸企業(yè)根據(jù)鐵路運輸收入管理的發(fā)展需要，合理地確定組織架構(gòu)體系、建立健全基本制度、完善工作程序和流程、加強標(biāo)準(zhǔn)化、信息化建設(shè)，以形成統(tǒng)一、規(guī)范和相對穩(wěn)定的管理體系，通過對該體系的實施和不斷完善，實現(xiàn)井然有序、協(xié)調(diào)高效的目的。

鐵路運輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化貫穿運輸收入核收的全過程，收入業(yè)務(wù)各單位要結(jié)合實際，組織制定和細化有關(guān)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、考核等辦法，全面落實和實施內(nèi)部控制等制度，逐步加強信息化建設(shè)，實現(xiàn)收入業(yè)務(wù)崗位職責(zé)明確、工作作業(yè)流程清晰、管理工作標(biāo)準(zhǔn)齊全、賬表填寫登記準(zhǔn)確，報表、憑證、臺賬裝訂信息整齊，達到外美與內(nèi)實統(tǒng)一的工作目標(biāo)，確保運輸收入的完整和安全。

2 夯實鐵路運輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化的必要性

2.1 夯實鐵路運輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化是順應(yīng)鐵路改革發(fā)展的需要

隨著我國高速鐵路的迅猛發(fā)展、鐵路管理體制的不斷改革完善、多種支付方式的創(chuàng)新應(yīng)用，新型運輸產(chǎn)品和結(jié)算方式、新會計制度、新清算辦法的實施，特別是收入管理機構(gòu)的改革等都對運輸收入管理提出更高的要求，改善和加強基礎(chǔ)工作規(guī)范成為當(dāng)前收入管理的一項重要內(nèi)容。

2.2 夯實鐵路運輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化是嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的需要

作為運輸收入核收與報賬主體的客貨運輸營業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家財經(jīng)政策和總公司規(guī)章制度，按規(guī)執(zhí)行和核算各項運輸費用。夯實基礎(chǔ)工作規(guī)范化能夠保證收入業(yè)務(wù)工作秩序的正常運行，防止發(fā)生違法亂紀(jì)和資金風(fēng)險的行為。

2.3 夯實鐵路運輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化是高質(zhì)量發(fā)展的需要

運輸收入會計核算工作是以實際發(fā)生的運輸業(yè)務(wù)事項為依據(jù)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進行列報的經(jīng)濟活動過程，正確填制各種收入賬表、債權(quán)債務(wù)憑證、交接班等各種收入臺賬，是保證會計資料和數(shù)據(jù)信息質(zhì)量的關(guān)鍵，同時也是每年各種審計檢查的重點所在，是企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求，因此，加強基礎(chǔ)工作規(guī)范化，“不做假賬”，也是各級收入從業(yè)人員的職責(zé)所在。

2.4 夯實鐵路運輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化是確保大局向強局轉(zhuǎn)型的需要

客運提質(zhì)、貨運增量、復(fù)興號品牌“三大戰(zhàn)略”需要運輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化來保證“顆粒歸倉”，高鐵強局、客運強局、經(jīng)營強局、建設(shè)強局“四個強局”需要運輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化來實現(xiàn)“應(yīng)收盡收”，“對標(biāo)找差、創(chuàng)優(yōu)爭先”需要運輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化來“支撐保障”，企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展需要運輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化來“暢通血脈”。

3 我局運輸收入管理基礎(chǔ)工作的現(xiàn)狀

俗話說“基礎(chǔ)不牢，地動山搖”。近年來，總公司、集團公司都十分重視運輸收入管理基礎(chǔ)工作，分別下發(fā)《鐵路運輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化單位考核實施辦法》財收[2006]219號、《上海鐵路局運輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核辦法》上鐵收發(fā)〔2008〕200號文及推進的通知要求，來開展收入管理基礎(chǔ)規(guī)范化相關(guān)工作。原鐵道部財務(wù)司曾在2008年4月于青島召開了全路運輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化推進會議，此后開展規(guī)范化驗收工作，濟南、沈陽等四家鐵路局先后通過了原鐵道部規(guī)范化檢查驗收。上海局集團公司也先后在常州、路局黨校舉辦收入資料集中展示交流，2015-2018年間在杭州、徐州貨運中心分別召開三場全局運輸收入基礎(chǔ)工作現(xiàn)場會，管內(nèi)原徐州車務(wù)段、徐州北站、常州站、南京客運段、杭州客運段、杭州站6家單位通過檢查驗收并確認(rèn)為運輸收入基礎(chǔ)工作規(guī)范化達標(biāo)單位。通過持續(xù)開展以上一系列的活動，我局運輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化水平得到顯著的提升。但近年來，受政策變化、人員變動、機構(gòu)和生產(chǎn)力布局調(diào)整、激勵措施不適應(yīng)等不同主客觀因素的影響，此項工作的實施推進較為緩慢，與鐵路高質(zhì)量、高速發(fā)展不同步，與正在開展的"對標(biāo)找差、創(chuàng)優(yōu)爭先"活動不協(xié)調(diào)，尤其是站段層面積極性不高，規(guī)范化建設(shè)仍然面臨諸多難點和亟待改進的方面。具體主要存在以下幾個問題：

3.1 重視程度不高

首先部分運輸站段對運輸收入基礎(chǔ)工作不了解、不重視，平常更多地關(guān)注運輸經(jīng)營指標(biāo)和安全生產(chǎn)的完成情況，對具體收入工作關(guān)心不夠；其次個別站段的收入專管不理解基礎(chǔ)規(guī)范化的實質(zhì)要求是“外美內(nèi)實”，主觀上認(rèn)為基礎(chǔ)工作規(guī)范化就是一種形式上的任務(wù)，收入賬表的核算和統(tǒng)計能填正確，票據(jù)、進款資金安全不出事故，裝訂、保管好收入資料，做好門面的整齊好看差不多就達標(biāo)了，整體思想認(rèn)識上不到位。

3.2 制度落實不力

個別運輸站段只是照搬總公司、集團公司的有關(guān)政策和管理規(guī)定，沒有結(jié)合自身實際，有針對性地建立了運輸收入管理方面相應(yīng)細則，沒有使規(guī)章制度在作業(yè)現(xiàn)場落地生根，缺乏真正實際操作性，管理制度的完善和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的優(yōu)化上還需補強；個別站段和車站有選擇性的執(zhí)行規(guī)章制度，現(xiàn)場作業(yè)偏離規(guī)定要求，人為簡化作業(yè)流程，存在明知故犯的情況，造成制度落實不徹底。

3.3 崗位職責(zé)不明

鐵路運輸企業(yè)通過強化崗位定編，一定程度上有效地促進了經(jīng)濟效益的提高及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，但在定崗定編的同時對一崗多能要求不明確導(dǎo)致部分崗位職責(zé)不明，比如：目前大部分高鐵車站的收入業(yè)務(wù)崗位由于不能配備專職人員，存在兼職狀況，沒有按內(nèi)控要求，崗位分工不明確，僅由一人負(fù)責(zé)運輸收入的核收、結(jié)賬、存行等全過程，無法實現(xiàn)賬款崗位的分離制度。

3.4 核算質(zhì)量不高

基層從事收入業(yè)務(wù)的人員大多不具備和掌握財務(wù)方面的知識，容易導(dǎo)致對銀行憑證、印鑒章的日常管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)；運輸收入的部分原始憑證、賬表目前還是手工填制，質(zhì)量不高且容易出錯，常有填寫項目不完整的情況發(fā)生；個別單位目前還在使用多年前的“票據(jù)進款交接單（財收-22）”老格式，項目、行次與現(xiàn)有的新格式差別較大，沒有及時更新表格；經(jīng)辦人沒有落實債權(quán)債務(wù)的日常登記、核對、簽認(rèn)等工作，造成對有關(guān)賬目的動態(tài)情況掌握不清；三檢復(fù)核制度只是做表面文章，沒有認(rèn)真的進行復(fù)檢和總檢，使核算錯誤的問題未能第一時間得到處理和糾正。

3.5 人員變動較為頻繁

隨著高鐵的發(fā)展，新線新站不斷投產(chǎn)，生產(chǎn)力布局的優(yōu)化調(diào)整，收入從業(yè)人員異地通勤的不斷增多，車站客運進款員、貨運核算員的崗位流動也較大，負(fù)責(zé)收入賬表的業(yè)務(wù)人員常常不固定，有的是誰當(dāng)班誰負(fù)責(zé)，有的入行不到一年就調(diào)走，有的剛剛熟悉就轉(zhuǎn)崗，這種現(xiàn)象對收入業(yè)務(wù)工作的持續(xù)性、基礎(chǔ)性以及職工隊伍的穩(wěn)定性都有很大的影響。

3.6 人員素質(zhì)有待提高

隨著鐵路經(jīng)營市場化的不斷深化，運輸產(chǎn)品和運輸收入的結(jié)算方式等內(nèi)容發(fā)生較大變化，收入現(xiàn)場作業(yè)手段、執(zhí)行環(huán)境都與以前有所不同，同時信息化程度在不斷提高，需要收入業(yè)務(wù)人員及時了解更新、拓展知識面，掌握財務(wù)、稅務(wù)、運價、客貨運規(guī)章等文電精神，成為具有一定崗位技能的從業(yè)人員，但目前的一線人員普遍存在轉(zhuǎn)崗、老齡化、知識面窄等問題，缺乏系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)，有的運輸站段僅限于派少數(shù)人員參加集團公司每年舉辦的各類培訓(xùn)班，沒有做到輪訓(xùn)一遍，而具體業(yè)務(wù)上老師傅帶新徒弟又沿襲了傳統(tǒng)做法，業(yè)務(wù)水平和人員素質(zhì)有待提高。

3.7 站段管理職能需加強

運輸站段收入主管部門和收入專兼職人員能按照總公司、集團公司管理要求，履行收入管理職責(zé)，但也存在收入業(yè)務(wù)分工不清、對現(xiàn)場檢查指導(dǎo)不到位、或下現(xiàn)場檢查流于形式等問題。有的站段對檢查出的問題不以為然，沒有嚴(yán)格按照相關(guān)的考核辦法進行考核，存在大事化小、小事化了的現(xiàn)象，日常管理方面還存在管理意識不強，規(guī)范化開展不均衡等問題，尚需進一步提高補強。

4 夯實鐵路運輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化的幾點建議

4.1 完善制度化建設(shè)

加強和推進收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化是一項嚴(yán)在日常、抓在經(jīng)常的系統(tǒng)工程，它既不是一蹴而就、一朝一夕就能實現(xiàn)，也不是一成不變的。需要根據(jù)新情況、新變化、新要求不斷完善內(nèi)控制度和相關(guān)的管理辦法，并加大現(xiàn)場檢查盯控力度，確保各項制度抓實落地。應(yīng)按照“逐級負(fù)責(zé)、專業(yè)負(fù)責(zé)、分工負(fù)責(zé)、崗位負(fù)責(zé)”的要求，組織人員對目前正在執(zhí)行的集團公司層面、站段層面的運輸收入內(nèi)控制度和進款管理制度進行“立、改、廢”，對涉及運輸收入進款的保管、存匯的各崗位作業(yè)流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等進行全面梳理和修訂、完善，并將制度落實到具體執(zhí)行者，明確責(zé)任，使制度成為現(xiàn)實，使現(xiàn)實符合標(biāo)準(zhǔn)，全面夯實收入管理基礎(chǔ)工作，確保收入工作規(guī)范有序進行。

4.2 創(chuàng)新信息化手段

隨著鐵路信息技術(shù)的不斷應(yīng)用和發(fā)展，積極研發(fā)管理信息系統(tǒng)課題及應(yīng)用可以幫助和推動管理規(guī)范化，從而為整體工作的開展奠定良好的基礎(chǔ)。應(yīng)進一步優(yōu)化和拓展全路收入系統(tǒng)正在使用的“鐵路運輸收入信息管理”等系統(tǒng)以及各局自主研發(fā)的信息系統(tǒng)應(yīng)用功能，逐步減少賬表的手工作業(yè)過程，提高工作質(zhì)量和避免差錯，切實以信息化手段來提升運輸收入管理規(guī)范化水平。

4.3 夯實標(biāo)準(zhǔn)化管理

圍繞“強基達標(biāo)，提質(zhì)增效”的工作主題，按照集團公司標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化建設(shè)的部署，加大宣傳力度，運輸站段要充分認(rèn)識到推進運輸收入基礎(chǔ)工作規(guī)范化的重要性，給予高度重視、支持和關(guān)心；通過結(jié)合財務(wù)會計標(biāo)準(zhǔn)化的有關(guān)規(guī)定，細化銀行存匯憑證、賬表填寫等具體業(yè)務(wù)的工作要求和作業(yè)指導(dǎo)，指導(dǎo)各營業(yè)站嚴(yán)格執(zhí)行各項制度和規(guī)定，堅持三檢復(fù)核制度的落實，進一步加強作業(yè)過程的源頭控制；繼續(xù)組織全路、各局的標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)場觀摩會、交流會，通過學(xué)習(xí)先進經(jīng)驗，認(rèn)真查找差距不足，能夠有效促進收入系統(tǒng)日常管理質(zhì)量的提升。

4.4 注重崗位能力提升

應(yīng)注重收入業(yè)務(wù)崗位的“充電”，開展相關(guān)人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。一是結(jié)合工作重點、操作難點，管理盲點，采取集中辦班、現(xiàn)場幫教、研討會等多種方式，對收入從業(yè)人員開展職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，使其準(zhǔn)確、熟練掌握總公司、鐵路局有關(guān)文電精神，工作標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，不斷提高各級收入人員的思想認(rèn)識和綜合素質(zhì)；二是督促收入人員參加財務(wù)、稅務(wù)、法律等各種理論知識的學(xué)習(xí)，拓寬知識面，切實提高運輸收入專業(yè)管理能力。4.5加強檢查監(jiān)督和考核

應(yīng)采取專項檢查、站段自查、聯(lián)合檢查等方式，強化過程控制和監(jiān)督檢查，加大收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化的推進和檢查指導(dǎo)力度，通過對各營業(yè)處所基礎(chǔ)工作的現(xiàn)場檢查指導(dǎo)，掌握收入基礎(chǔ)工作規(guī)范化推進情況，并對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行通報和跟蹤回訪，以點帶面推進站段基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)。同時，利用審核工作寫實平臺或?qū)ｎ}通報的形式進行公布日常管理發(fā)現(xiàn)的問題，指導(dǎo)車站嚴(yán)格執(zhí)行作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范處理收入業(yè)務(wù)，防止發(fā)生差錯，促進站段提高收入基礎(chǔ)工作質(zhì)量。繼續(xù)開展收入管理工作績效評價工作，修訂、完善《上海鐵路局運輸收入基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化競賽辦法》、《運輸收入工作質(zhì)量勞動競賽考評辦法》等考核辦法，對各運輸站段開展運輸收入管理工作情況逐一進行評價考核，并加大考評獎懲的力度，對優(yōu)勝單位發(fā)文表彰獎勵，連續(xù)不達標(biāo)單位嚴(yán)格考核問責(zé)，形成站段比學(xué)趕幫超的積極氛圍，從而進一步提高全局運輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化整體水平。