文/ 李宏剛

一、引言

（一）研究背景

為了推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，建立企業(yè)進(jìn)出口信用管理制度，保障貿(mào)易安全與便利，中國(guó)海關(guān)2014年10月頒布《中華人民共和國(guó)企業(yè)信用管理暫行辦法》，在海關(guān)注冊(cè)登記的企業(yè)全面推行行業(yè)信用體系建設(shè)，辦法包括企業(yè)信用信息的采集、公示，企業(yè)信用狀況的認(rèn)定、管理。在報(bào)關(guān)行業(yè)中實(shí)行企業(yè)認(rèn)定，分為認(rèn)證企業(yè)、一般信用企業(yè)和失信企業(yè)，并按照守法便利、失信違法懲戒原則，分別使用相應(yīng)的管理措施。政府主管部門(mén)對(duì)報(bào)關(guān)企業(yè)社會(huì)信用體系建設(shè)提出了具體的目標(biāo)和要求，報(bào)關(guān)企業(yè)為取得通關(guān)便利措施，提高企業(yè)的信用等級(jí)，積極開(kāi)展AEO認(rèn)證體系建設(shè)。

（二）研究目的

作者長(zhǎng)期在報(bào)關(guān)一線從事管理工作，針對(duì)本公司的實(shí)際狀況，按照海關(guān)的信用體系建設(shè)的要求，作一些研究和探討。目的是通過(guò)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，在市場(chǎng)中建立良好信用記錄，提高企業(yè)信用等級(jí)，爭(zhēng)取更多的通關(guān)便利措施，更好地為進(jìn)出口企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。幫助企業(yè)提升誠(chéng)信文化的傳承發(fā)揚(yáng)，幫助員工樹(shù)立“誠(chéng)實(shí)做人、誠(chéng)信辦企業(yè)”的思想，使誠(chéng)實(shí)守信成為企業(yè)的核心文化。同時(shí)，作者通過(guò)對(duì)所在公司這個(gè)“麻雀”的解剖，為行業(yè)相關(guān)企業(yè)提供借鑒和引示。

二、現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題

（一）現(xiàn)狀

近年來(lái)為滿足進(jìn)出口企業(yè)的發(fā)展要求，中國(guó)海關(guān)對(duì)以往的通關(guān)模式進(jìn)行了改革，推出了“無(wú)紙化通關(guān)、區(qū)域通關(guān)一體化、中國(guó)國(guó)際貿(mào)易單一窗口”等一系列措施，為提高通關(guān)時(shí)效性、降低成本起到了積極作用。但是報(bào)關(guān)企業(yè)的運(yùn)行理念與市場(chǎng)需求不相適應(yīng)，實(shí)際能力與海關(guān)的監(jiān)管要求不相適應(yīng)。為此，公司提出報(bào)關(guān)企業(yè)要提高競(jìng)爭(zhēng)力，需以誠(chéng)信為經(jīng)營(yíng)理念，服務(wù)要制度化、專業(yè)化、全方位化、個(gè)性化。本公司在近幾年的運(yùn)行中，建立了精簡(jiǎn)高效的組織結(jié)構(gòu)，明確部門(mén)職能和崗位職責(zé)，制定了各項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)員工的教育培訓(xùn)。員工的專業(yè)技術(shù)水平有大幅提高，持有報(bào)關(guān)員上崗證的員工有15名，占比47%。公司連年獲得“上海市優(yōu)秀報(bào)關(guān)企業(yè)”稱號(hào)、5星級(jí)“上海市誠(chéng)信創(chuàng)建企業(yè)”稱號(hào)，被上海海關(guān)認(rèn)定為一般認(rèn)證企業(yè)。

（二）問(wèn)題

一是個(gè)別報(bào)關(guān)企業(yè)存在“掛靠”或“聯(lián)營(yíng)”現(xiàn)象，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)無(wú)序，價(jià)格混亂，市場(chǎng)的認(rèn)可度體現(xiàn)在即期的報(bào)關(guān)是否完成，不注重報(bào)關(guān)企業(yè)的系統(tǒng)化、規(guī)范化操作，正規(guī)企業(yè)難以與小作坊競(jìng)爭(zhēng)；二是行業(yè)管理尚未規(guī)范有序，缺少職業(yè)操守，沒(méi)有行業(yè)的價(jià)格指導(dǎo)和監(jiān)管，使得成本難以控制，從而時(shí)常受到“潛在進(jìn)入者”的不對(duì)稱威脅；三是報(bào)關(guān)企業(yè)規(guī)模小、整體管理水平參差不齊，抗拒風(fēng)險(xiǎn)能力弱，報(bào)關(guān)企業(yè)的議價(jià)能力大大降低；四是報(bào)關(guān)從業(yè)人員素質(zhì)不高，頻繁跳槽，人員流動(dòng)性大，報(bào)關(guān)質(zhì)量低下，高級(jí)報(bào)關(guān)專業(yè)人才更為缺乏。不少企業(yè)往往認(rèn)識(shí)不到按照海關(guān)監(jiān)管要求，建立報(bào)關(guān)企業(yè)業(yè)務(wù)體系的重要性，這就使得公司在報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)與企業(yè)內(nèi)部管理及海關(guān)監(jiān)管要求相脫節(jié)。而當(dāng)問(wèn)題出現(xiàn)時(shí)，報(bào)關(guān)企業(yè)很多時(shí)候只關(guān)注解決眼前問(wèn)題，而不注重從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)解決報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)問(wèn)題。

三、有效對(duì)策

確立標(biāo)準(zhǔn)、衡量成效、糾正偏差是企業(yè)在控制管理中的三個(gè)基本環(huán)節(jié)。按照控制理論，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，本公司建立了公司的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，制定了職能部門(mén)的崗位職責(zé)，開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)報(bào)關(guān)單證的控制和保管，建立內(nèi)審制度，制定考核細(xì)則和獎(jiǎng)懲措施，并設(shè)立了改進(jìn)機(jī)制。

（一）組織結(jié)構(gòu)控制

1. 內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

為使公司經(jīng)營(yíng)正常有序開(kāi)展，提高工作效率，分工明確，職責(zé)清晰，減少摩擦和矛盾，公司設(shè)置了相應(yīng)的職能部門(mén)，總經(jīng)理下設(shè)營(yíng)運(yùn)副總經(jīng)理、辦公室、出口部、進(jìn)口部，各部門(mén)下設(shè)相應(yīng)的職能崗位。

公司營(yíng)運(yùn)總經(jīng)理負(fù)責(zé)出口報(bào)關(guān)部和進(jìn)口報(bào)關(guān)部的日常管理，制定規(guī)范的操作流程，檢查并監(jiān)督報(bào)關(guān)各環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況，并督促做好整改工作等事宜。報(bào)關(guān)部設(shè)有初審、復(fù)核、預(yù)錄入、申報(bào)、查驗(yàn)等崗位。

公司總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)有經(jīng)理、核算、出納和會(huì)計(jì)4個(gè)崗位。公司財(cái)務(wù)管理人員職責(zé)到位、分工明確，會(huì)計(jì)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄和反映報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，體現(xiàn)了較為完備的日常財(cái)務(wù)管理狀況。

2. 海關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

公司制定了《員工培訓(xùn)管理制度》，制度中明確了公司培訓(xùn)目的和適用范圍，并根據(jù)培訓(xùn)目的的不同，分別制定了不同類別的內(nèi)部培訓(xùn)。具體包括新員工入職培訓(xùn)，一般員工的在職培訓(xùn)、主管/骨干業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、海關(guān)法律法規(guī)培訓(xùn)等。公司行政人事部將培訓(xùn)計(jì)劃合理分配時(shí)間后，由總經(jīng)理審批，下達(dá)給各部門(mén)實(shí)施。內(nèi)部培訓(xùn)一般為一季度一次，相關(guān)法律法規(guī)培訓(xùn)時(shí)間定為相應(yīng)政策出臺(tái)后1-2個(gè)月內(nèi)。

（二）進(jìn)出口業(yè)務(wù)控制

1. 單證控制

公司制定了《出口報(bào)關(guān)流程規(guī)范》和《進(jìn)口報(bào)關(guān)流程規(guī)范》，明確了進(jìn)出口報(bào)關(guān)單證的制作流程，并設(shè)立了單證審核環(huán)節(jié)，建立質(zhì)量控制點(diǎn)。進(jìn)出口單證設(shè)立獨(dú)立的單證復(fù)核崗位，對(duì)進(jìn)出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)的正確性、合法性和邏輯性進(jìn)行綜合審核，保證相關(guān)數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系正常；審核商品歸類、稅率、完稅價(jià)格、原產(chǎn)地等征免稅要素；適時(shí)對(duì)報(bào)關(guān)單差錯(cuò)進(jìn)行分析、登記，并將差錯(cuò)分析情況向公司匯報(bào)。

2. 單證保管

公司制定了《行政人事管理制度》，明確了單證的存檔方式（紙質(zhì)和電子檔）、存檔內(nèi)容、存檔時(shí)間（紙質(zhì)和電子存檔年限3年），有專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)單證的統(tǒng)計(jì)、保管、查閱和歸檔，符合海關(guān)對(duì)報(bào)關(guān)企業(yè)的存檔要求，有效地保障日常業(yè)務(wù)工作的順利進(jìn)行。

3. 報(bào)關(guān)專用印章管理

為防止員工私自接單、私自申報(bào)，杜絕違法亂紀(jì)活動(dòng)的發(fā)生，公司《行政人事管理制度》和《報(bào)關(guān)管理制度》對(duì)印章的管理做出了嚴(yán)格規(guī)定，明確了印章類型、印章保管人、印章使用范圍、用印程序及其他相關(guān)規(guī)定。公司自成立之日起至今，未發(fā)現(xiàn)此類違紀(jì)違規(guī)情況。

（三）內(nèi)部審計(jì)控制

1. 內(nèi)審制度

作者作為一家民營(yíng)企業(yè)的負(fù)責(zé)人，過(guò)去對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作不是很重視，把主要精力放在了企業(yè)的發(fā)展、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、規(guī)章制度和文化建設(shè)方面，缺少制度化、系統(tǒng)化和專業(yè)化，難以保證內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范進(jìn)行。在信用體系的建設(shè)中，作者的思想認(rèn)識(shí)有了提高，內(nèi)部審計(jì)其實(shí)是企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)秩序正常進(jìn)行的良好保障。在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)的工作中，首先設(shè)立專門(mén)的內(nèi)審崗位來(lái)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。其次確定審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)時(shí)間，并以制度形式確立。根據(jù)公司具體情況和行業(yè)特點(diǎn)，準(zhǔn)備在報(bào)關(guān)單證質(zhì)量方面和業(yè)務(wù)操作方面重點(diǎn)審計(jì)，建立檔案。再者，制定內(nèi)審人員的考核細(xì)則，加強(qiáng)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高素質(zhì)，增強(qiáng)工作責(zé)任性和積極性。

2. 改進(jìn)機(jī)制

在建立內(nèi)部審計(jì)制度的基礎(chǔ)上，制定公司《改進(jìn)控制程序》，在內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要分析原因，責(zé)成問(wèn)題人按時(shí)對(duì)所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正、及時(shí)改進(jìn)。并做好相應(yīng)的記錄，再由內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行復(fù)查，問(wèn)題改進(jìn)后進(jìn)行登記和歸檔。

（四）信息系統(tǒng)控制

1. 網(wǎng)絡(luò)安全

公司制定了與信息安全相關(guān)的制度和政策。其中，《行政人事管理制度》中對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全明確了對(duì)電子郵箱、軟件、信息和數(shù)據(jù)、系統(tǒng)機(jī)房進(jìn)行控制和管理，確保網(wǎng)絡(luò)信息的安全，防止未授權(quán)訪問(wèn)所連接的服務(wù)?！断到y(tǒng)安全管理規(guī)范》中明確規(guī)定了對(duì)新入職員工崗前培訓(xùn)，對(duì)信息安全內(nèi)容的教育培訓(xùn)頻率為每年至少一次。

2. 數(shù)據(jù)管理

公司在制定的《系統(tǒng)安全管理規(guī)范》和《行政人事管理制度》的IT安全中對(duì)數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的保護(hù)作了相關(guān)規(guī)定。就反病毒軟件和防火墻技術(shù)方面，制度規(guī)定各計(jì)算機(jī)終端用戶一律安裝使用指定的殺毒防毒軟件；任何來(lái)歷不明的存儲(chǔ)設(shè)備，在使用之前先用殺毒軟件進(jìn)行掃描；在數(shù)據(jù)恢復(fù)和備份方面，公司各部門(mén)文件資料統(tǒng)一存放在共享文件及后臺(tái)數(shù)據(jù)服務(wù)器上，各部門(mén)每周對(duì)共享文件備份，辦公室每周對(duì)服務(wù)器數(shù)據(jù)進(jìn)行備份；備份硬盤(pán)由IT保管人存放至辦公室專用柜里。

3. 信息安全

公司在制定的《系統(tǒng)安全管理規(guī)范》中對(duì)信息系統(tǒng)的賬號(hào)管理進(jìn)行了規(guī)定。該制度要求計(jì)算機(jī)各終端用戶保管好各自的用戶賬號(hào)和密碼，嚴(yán)禁隨意向他人泄露、讓他人借用自己的賬號(hào)和密碼；嚴(yán)禁不以真實(shí)身份登錄系統(tǒng)。

隨著外貿(mào)形勢(shì)的日趨嚴(yán)峻和國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，報(bào)關(guān)行業(yè)也處于轉(zhuǎn)軌的關(guān)鍵時(shí)期，對(duì)報(bào)關(guān)行業(yè)的使命和任務(wù)提出了更高的要求。全面推進(jìn)行業(yè)信用體系建設(shè)，有利于規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、改善市場(chǎng)信用環(huán)境、降低交易成本、防范行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；有利于促進(jìn)企業(yè)自身發(fā)展，特別是增強(qiáng)行業(yè)自律，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，加強(qiáng)反腐倡廉；有利于改善通關(guān)環(huán)境，提升我國(guó)報(bào)關(guān)行業(yè)在國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)的整體形象；有利于促進(jìn)社會(huì)互信，減少社會(huì)矛盾，創(chuàng)新和改進(jìn)社會(huì)管理體制、構(gòu)建和諧社會(huì)。為此，加快企業(yè)社會(huì)信用體系建設(shè)刻不容緩。我們將大力推進(jìn)公司的信用體系建設(shè)，努力提升企業(yè)信用水平，著力打造“信用企業(yè)”。