●孫曉光

一、引言

對(duì)于專注科學(xué)研究、社會(huì)公益的科學(xué)事業(yè)單位來說，專業(yè)的科研儀器設(shè)備是保障科研工作順利進(jìn)行的重要基礎(chǔ)條件。近年來，隨著國(guó)家對(duì)科研工作的重視，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的投入不斷增大，科研儀器設(shè)備的購(gòu)置量也在逐年增加，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)成為科學(xué)事業(yè)單位財(cái)政資金預(yù)算和自籌資金預(yù)算支出中的很大一部分。

在當(dāng)前黨和政府全面實(shí)施財(cái)政資金績(jī)效管理的大趨勢(shì)下，加強(qiáng)科學(xué)事業(yè)單位自籌資金的預(yù)算績(jī)效管理勢(shì)在必行。由于自籌資金十分有限，加強(qiáng)自籌資金的預(yù)算績(jī)效管理對(duì)于優(yōu)化自籌資金配置、提高自籌資金使用效率具有重要意義。同時(shí)，完善的設(shè)備全過程預(yù)算績(jī)效管理體系，能夠進(jìn)一步優(yōu)化設(shè)備購(gòu)置流程，從源頭上把控設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理，增強(qiáng)設(shè)備購(gòu)置的科學(xué)性，避免出現(xiàn)重復(fù)購(gòu)置、設(shè)備使用率低甚至閑置等狀況發(fā)生。

二、科學(xué)事業(yè)單位設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理現(xiàn)狀及問題

上海市計(jì)量測(cè)試技術(shù)研究院 （以下簡(jiǎn)稱“上海市計(jì)測(cè)院”）目前主要是以項(xiàng)目形式購(gòu)置設(shè)備，流程可分為立項(xiàng)、采購(gòu)和驗(yàn)收、驗(yàn)收后使用三個(gè)環(huán)節(jié)。立項(xiàng)環(huán)節(jié)，首先由院內(nèi)專業(yè)部門根據(jù)本部門需求撰寫項(xiàng)目建議書，經(jīng)過內(nèi)部評(píng)審后進(jìn)入項(xiàng)目庫(kù)。每年組織院內(nèi)專家進(jìn)行兩輪評(píng)審，再組織外部專家進(jìn)行一輪評(píng)審，通過后上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)部門審批后立項(xiàng)。采購(gòu)環(huán)節(jié)，項(xiàng)目立項(xiàng)后由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人撰寫計(jì)劃書，交由條件保障處統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)，并嚴(yán)格按照計(jì)測(cè)院采購(gòu)管理辦法、招標(biāo)管理辦法和合同管理辦法等相關(guān)制度進(jìn)行采購(gòu)、驗(yàn)收。驗(yàn)收后使用環(huán)節(jié)，設(shè)備驗(yàn)收后專業(yè)部門人員正式開始使用設(shè)備。

在貫徹與落實(shí)績(jī)效管理的工作中，上海市計(jì)測(cè)院已頒布績(jī)效管理辦法，結(jié)合各部門業(yè)務(wù)需求與增長(zhǎng)、單位側(cè)重發(fā)展與戰(zhàn)略、設(shè)備管理與績(jī)效評(píng)估相掛鉤的方式，制定了一系列的績(jī)效管理與評(píng)價(jià)思路。

在此過程中，雖取得了初步成效，但在實(shí)際操作中仍有若干問題：

一是缺乏有效、統(tǒng)一的目標(biāo)評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)。主要是院內(nèi)各專業(yè)部門、研究所根據(jù)本部門需求提交設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目，并經(jīng)過內(nèi)外部評(píng)審等環(huán)節(jié)確定。而現(xiàn)狀在于內(nèi)外部評(píng)審時(shí)，多以單個(gè)項(xiàng)目的購(gòu)置需求、設(shè)備所帶來的效益等方面進(jìn)行評(píng)判，缺少設(shè)備間的對(duì)比標(biāo)準(zhǔn)，無法判斷設(shè)備購(gòu)置優(yōu)先級(jí)，導(dǎo)致在有限的自籌資金下，計(jì)測(cè)院難以在不同專業(yè)領(lǐng)域擬購(gòu)設(shè)備中明確今年到底應(yīng)該購(gòu)置哪些設(shè)備。

二是設(shè)備采購(gòu)過程監(jiān)管力度不足。目前院內(nèi)各專業(yè)部門自行負(fù)責(zé)設(shè)備采購(gòu)的過程進(jìn)度管理，但在實(shí)際操作中對(duì)項(xiàng)目的跟蹤監(jiān)控力度仍有不足，常常發(fā)生設(shè)備發(fā)貨晚于約定時(shí)間、設(shè)備驗(yàn)收晚于計(jì)劃時(shí)間等情況。

三是設(shè)備運(yùn)行效益不夠客觀、準(zhǔn)確。主要是目前設(shè)備運(yùn)行實(shí)現(xiàn)效益主要由院內(nèi)各專業(yè)部門意見為主，且設(shè)備運(yùn)行效益的預(yù)期目標(biāo)也均為院內(nèi)各專業(yè)部門填報(bào)，計(jì)測(cè)院設(shè)備運(yùn)行實(shí)現(xiàn)效益評(píng)價(jià)的客觀性、準(zhǔn)確性有待提高。

總結(jié)而言，計(jì)測(cè)院對(duì)使用自籌資金購(gòu)置設(shè)備項(xiàng)目的全過程管理中還有待提高。事前項(xiàng)目立項(xiàng)環(huán)節(jié)缺乏有效、統(tǒng)一的目標(biāo)評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)；事中項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)監(jiān)管力度不足，關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)出現(xiàn)偏差；事后運(yùn)行評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)對(duì)設(shè)備效益的評(píng)價(jià)不夠客觀、準(zhǔn)確。因此，基于預(yù)算績(jī)效管理的整體方針及背景，結(jié)合設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目相關(guān)流程，計(jì)測(cè)院通過構(gòu)建全過程預(yù)算績(jī)效管理體系，以期建立更好地管理機(jī)制解決上述問題。

三、構(gòu)建科學(xué)事業(yè)單位設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理體系

全過程預(yù)算績(jī)效管理體系是由績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用共同構(gòu)成的覆蓋設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目全過程的管理體系。對(duì)于科學(xué)事業(yè)單位來說，全過程預(yù)算績(jī)效管理體系構(gòu)建路徑應(yīng)結(jié)合設(shè)備購(gòu)置管理流程，即從績(jī)效目標(biāo)管理與項(xiàng)目立項(xiàng)管理出發(fā)，到設(shè)備采購(gòu)與績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、設(shè)備驗(yàn)收后使用與績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施，最終績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用于下一預(yù)算年度的績(jī)效目標(biāo)管理與項(xiàng)目立項(xiàng)管理，形成閉環(huán)。

（一）強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理及應(yīng)用

在自籌設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目中，績(jī)效目標(biāo)是指上海市計(jì)測(cè)院使用自籌資金購(gòu)置設(shè)備并在設(shè)備投入使用一定期限內(nèi)，所達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目的立項(xiàng)需要經(jīng)過多方論證、專家評(píng)審后確定。目前上海市計(jì)測(cè)院的自籌資金項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)管理還不夠完善，大部分專業(yè)部門未申報(bào)績(jī)效目標(biāo)，不利于績(jī)效管理工作的開展；此外，由于科學(xué)事業(yè)單位每年可用于設(shè)備購(gòu)置的自籌資金有限，難以一次性滿足所有需求。

因此，強(qiáng)化績(jī)效管理是要求專業(yè)部門在申請(qǐng)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)同時(shí)設(shè)置項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，在申請(qǐng)項(xiàng)目預(yù)算時(shí)同時(shí)申報(bào)績(jī)效目標(biāo)，進(jìn)一步完善績(jī)效管理，便于后續(xù)開展預(yù)算執(zhí)行跟蹤、預(yù)算執(zhí)行完成后評(píng)價(jià)；上海市計(jì)測(cè)院結(jié)合項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)對(duì)設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)審核，并以此作為安排自籌資金預(yù)算的參考依據(jù)?；谏鲜銮闆r，對(duì)立項(xiàng)環(huán)節(jié)的自籌設(shè)備績(jī)效管理進(jìn)行了完善：

加強(qiáng)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)管理，按照“誰使用資金，誰編制目標(biāo)”的原則，由申請(qǐng)使用自籌資金購(gòu)置設(shè)備的部門編制項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，并與項(xiàng)目預(yù)算同時(shí)申報(bào)。申請(qǐng)使用自籌資金的專業(yè)部門填寫項(xiàng)目基本信息和項(xiàng)目所要達(dá)到的產(chǎn)出目標(biāo)、效果目標(biāo)和影響力目標(biāo)，設(shè)置績(jī)效目標(biāo)的具體數(shù)值，并在上報(bào)項(xiàng)目建議書時(shí)同時(shí)上報(bào)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表。

結(jié)合項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行立項(xiàng)評(píng)審。在項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的基礎(chǔ)上，通過評(píng)審項(xiàng)目的預(yù)期績(jī)效情況，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目實(shí)施必要性、項(xiàng)目實(shí)施可行性、項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)出及效果、資金匹配行等方面內(nèi)容，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行打分。按照項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的分值對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行排名，并作為納入院項(xiàng)目庫(kù)和安排自籌資金的依據(jù)，在自籌資金預(yù)算總額有限的情況下，按項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)審分?jǐn)?shù)排序，優(yōu)先安排排序靠前的項(xiàng)目立項(xiàng)，以達(dá)到進(jìn)一步優(yōu)化自籌資金配置，提高自籌資金使用效率的目的。

（二）開展績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控，加強(qiáng)項(xiàng)目進(jìn)度管理

績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控是全過程預(yù)算績(jī)效管理的重要一環(huán)，是指上海市計(jì)測(cè)院根據(jù)該設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目確定的項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，通過動(dòng)態(tài)或定期采集項(xiàng)目進(jìn)度情況和設(shè)備運(yùn)行績(jī)效等關(guān)鍵信息，對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的完成情況進(jìn)行跟蹤。并在反映項(xiàng)目實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，及時(shí)、系統(tǒng)地反映在預(yù)算執(zhí)行過程中，設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目在項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行、項(xiàng)目進(jìn)度管理以及設(shè)備運(yùn)行績(jī)效，與預(yù)期計(jì)劃的匹配情況，糾正監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的績(jī)效運(yùn)行偏差，以促進(jìn)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)可以如期實(shí)現(xiàn)。

同時(shí)，上海市計(jì)測(cè)院可以重點(diǎn)選擇當(dāng)年項(xiàng)目預(yù)算中通過績(jī)效目標(biāo)評(píng)審的大型儀器購(gòu)置項(xiàng)目和涉及跨境設(shè)備采購(gòu)的項(xiàng)目，在核對(duì)項(xiàng)目基本信息的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際需要，對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)按設(shè)備類型細(xì)化，如經(jīng)濟(jì)效益為主的設(shè)備和社會(huì)效益為主的設(shè)備，確定績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控的重點(diǎn)目標(biāo)。依據(jù)確定的重點(diǎn)目標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目管理的相關(guān)內(nèi)容和目標(biāo)要求的完成情況實(shí)施績(jī)效跟蹤，歸集跟蹤信息，并進(jìn)一步對(duì)照重點(diǎn)跟蹤的目標(biāo)，發(fā)現(xiàn)績(jī)效運(yùn)行偏差、分析偏差原因，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際提出實(shí)施糾偏的路徑和方法。最終根據(jù)跟蹤情況，形成跟蹤結(jié)論，撰寫績(jī)效跟蹤結(jié)果報(bào)告。

（三）完善后評(píng)價(jià)績(jī)效指標(biāo)體系

績(jī)效評(píng)價(jià)是自籌設(shè)備全過程績(jī)效管理體系中的重要手段，是根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，通過設(shè)計(jì)科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)自籌資金購(gòu)置設(shè)備的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用到往后年度的項(xiàng)目績(jī)效管理、立項(xiàng)管理，最終形成全過程預(yù)算績(jī)效管理體系的閉環(huán)管理。

目前，國(guó)內(nèi)外財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建通常選擇邏輯分析法，即從設(shè)定條件和可能發(fā)生結(jié)果的因果邏輯相關(guān)性的分析，借以找出自籌資金投入與設(shè)備運(yùn)行產(chǎn)出效果之間內(nèi)在聯(lián)系的績(jī)效分析方法。邏輯分析法是績(jī)效評(píng)價(jià)的重要手段和方法，是用來分析投入、管理過程以及預(yù)期結(jié)果之間關(guān)系的系統(tǒng)方式。

自籌設(shè)備購(gòu)置的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系基于遵循指標(biāo)體系構(gòu)建基本原則，運(yùn)用邏輯分析法進(jìn)行設(shè)計(jì)，首要工作是明確自籌設(shè)備采購(gòu)?fù)度氲倪\(yùn)作。自籌設(shè)備采購(gòu)?fù)度胧紫葢?yīng)有明確的目標(biāo)導(dǎo)向，在目標(biāo)導(dǎo)向明確的基礎(chǔ)上，進(jìn)行有效的投入，經(jīng)過一系列的管理運(yùn)作流程，形成產(chǎn)出，發(fā)揮綜合效益。

在具體設(shè)計(jì)績(jī)效指標(biāo)時(shí)，由于自籌設(shè)備的采購(gòu)流程和自籌設(shè)備本身所具有的特點(diǎn)，因此每個(gè)指標(biāo)的設(shè)計(jì)首先應(yīng)當(dāng)遵循針對(duì)性原則。此外，還應(yīng)貫徹指標(biāo)設(shè)計(jì)的基本原則，以實(shí)現(xiàn)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映績(jī)效狀況的目的。指標(biāo)的權(quán)重也應(yīng)根據(jù)設(shè)備特點(diǎn)、考核重點(diǎn)按照科學(xué)、合理的理論方法予以設(shè)計(jì)。

自籌設(shè)備績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)將根據(jù)自籌設(shè)備采購(gòu)?fù)度氲奶攸c(diǎn)，在遵循指標(biāo)設(shè)計(jì)基本原則的基礎(chǔ)上進(jìn)行設(shè)計(jì)。評(píng)價(jià)指標(biāo)分為兩類，即共性指標(biāo)與個(gè)性指標(biāo)。共性指標(biāo)是適用于所有自籌設(shè)備類別的評(píng)價(jià)指標(biāo)。共性指標(biāo)的設(shè)計(jì)應(yīng)抓住自籌設(shè)備采購(gòu)?fù)度氲倪\(yùn)作流程，充分考慮自籌設(shè)備采購(gòu)?fù)度氲囊话闾卣鳎x擇體現(xiàn)自籌設(shè)備采購(gòu)?fù)度肟?jī)效、適用性強(qiáng)、重要的指標(biāo)。個(gè)性指標(biāo)是針對(duì)不同自籌設(shè)備類別，反映項(xiàng)目獨(dú)特性的指標(biāo)。個(gè)性指標(biāo)的設(shè)計(jì)，應(yīng)重點(diǎn)把握自籌設(shè)備不同類別的特征，指標(biāo)的選擇應(yīng)反映個(gè)性化因素。

權(quán)重設(shè)計(jì)上有以下幾個(gè)要點(diǎn)需要注意：第一，在完成指標(biāo)選擇后，根據(jù)現(xiàn)有的權(quán)重確定方法（AHP法、德爾菲法和平均法）需保持一致性；第二，決策、管理類指標(biāo)的考察重點(diǎn)應(yīng)放在考察規(guī)章制度的執(zhí)行情況方面，避免因同一因素重復(fù)評(píng)價(jià)。第三，原則上，同一指標(biāo)每年的權(quán)重設(shè)置可以不同，但需保證單一維度總權(quán)重的基本穩(wěn)定。如果需要跨年度比較，相同指標(biāo)體系對(duì)于指標(biāo)的不同年度權(quán)重需設(shè)置一致。

根據(jù)自籌設(shè)備績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建思路與實(shí)現(xiàn)路徑，最終形成一套自籌設(shè)備績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，共涉及4項(xiàng)一級(jí)指標(biāo)，9項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)，34項(xiàng)三級(jí)指標(biāo)。上海市計(jì)測(cè)院之前使用的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系僅有2項(xiàng)一級(jí)指標(biāo)（經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益）和9項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)，僅是對(duì)設(shè)備購(gòu)買后的績(jī)效后評(píng)價(jià)，沒有涉及到項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目管理和影響力因素等內(nèi)容。當(dāng)前的指標(biāo)體系包括4項(xiàng)一級(jí)指標(biāo)，分別為項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目績(jī)效以及影響力因素，是一個(gè)全過程預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，整個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系更科學(xué)，更全面。

（四）強(qiáng)化結(jié)果應(yīng)用

在自籌設(shè)備購(gòu)買項(xiàng)目結(jié)束后，（績(jī)效評(píng)價(jià)部門）收集、審查、核實(shí)績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)資料，并使用《自籌設(shè)備績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》進(jìn)行具體評(píng)價(jià)，最終在綜合分析的基礎(chǔ)上形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目部門往后年度自籌設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目立項(xiàng)的參考依據(jù)及評(píng)審指標(biāo)，以此構(gòu)建績(jī)效閉環(huán)管理。

同時(shí)，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果還可與上海市計(jì)測(cè)院專業(yè)部門相關(guān)工作人員的工作績(jī)效進(jìn)行掛鉤，作為年度工作考核、人員晉升的參考依據(jù)?！?/p>