(遼寧大學(xué) 遼寧 沈陽 110000)

近些年來，農(nóng)信社逐步改制為農(nóng)村商業(yè)銀行，發(fā)展迅速。本文通過對比農(nóng)村商業(yè)銀行與其他主要金融機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的主要指標(biāo)，分析得出了農(nóng)村商業(yè)銀行在資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)、不良貸款(特別是小微企業(yè)貸款)等方面的問題，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)研究提供一些建議。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行主要指標(biāo)狀況分析

撥備覆蓋率是貸款損失準(zhǔn)備(現(xiàn)一般按貸款減值準(zhǔn)備)對不良貸款的比率，是基于不良貸款而計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備再進(jìn)行相應(yīng)計(jì)算的一項(xiàng)指標(biāo)，其性質(zhì)是衡量信貸風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)的程度。2017年末，農(nóng)商銀行的撥備覆蓋率為164.31%，低于同期國有商業(yè)銀行和股份制銀行，表明農(nóng)商銀行的資產(chǎn)安全墊相對較低。

資本充足率是一個銀行的資本總額對其風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率，資本充足率是保證銀行等金融機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營和發(fā)展所必需的資本比率。在駱駝評級中可以代表資本充足性。農(nóng)商銀行的資本充足率高于同時(shí)期的股份行和城商行，處于相對較高的位置。從變化趨勢來看， 2017年1季度以來，農(nóng)村商業(yè)銀行的資本充足率大體呈下降趨勢，而且相比民營銀行、外資銀行以及大型商業(yè)銀行來說，處于劣勢。

資產(chǎn)利潤率是反映企業(yè)資產(chǎn)盈利能力的指標(biāo)。在駱駝評級中可以表示盈利狀況。是指企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤與同期資產(chǎn)平均占用額的比率。截至2017年底，農(nóng)商銀行資產(chǎn)利潤率高于股份制商業(yè)銀行、城商行和外資銀行，僅次于大型商業(yè)銀行。

不良貸款率指金融機(jī)構(gòu)不良貸款占總貸款余額的比重。在駱駝評級中可以代表資產(chǎn)質(zhì)量。不良貸款是指在評估銀行貸款質(zhì)量時(shí)，把貸款按風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。2017年前三個季度農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款率都為2.5%以上，在第四季度更是超過了3%，一直都是各類銀行中比率最高的。

流動性比例是銀監(jiān)會對商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的第一個指標(biāo),它是商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級評定的重要組成部分，是反映商業(yè)銀行資產(chǎn)流動性強(qiáng)弱的指標(biāo)。在駱駝評級中可以代表流動性。農(nóng)村商業(yè)銀行的流動性比例呈緩慢上升趨勢，在流動性比例方面，農(nóng)村商業(yè)銀行表現(xiàn)處于中等水平。

凈息差指的是銀行凈利息收入和銀行全部生息資產(chǎn)的比值。農(nóng)村商業(yè)銀行的凈利差在2017年四個季度中都為2.5%以上，一直領(lǐng)先于其他類型的商業(yè)銀行，從這方面來看，農(nóng)村商業(yè)銀行略處于優(yōu)勢。

表1 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)用于小微企業(yè)的貸款占總資產(chǎn)比例情況表

除了以上特點(diǎn)，農(nóng)商行在對小微企業(yè)貸款方面也值得關(guān)注，可以看到，雖然農(nóng)商行在資本規(guī)模和貸款規(guī)模方面與大型商業(yè)銀行差別很大，但是在對小微企業(yè)貸款方面與大型商業(yè)銀行或股份制銀行的差距卻不是特別明顯，在占比方面，2017年農(nóng)村商業(yè)銀行對小微企業(yè)貸款占其資本的比例都高于其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，可見對小微企業(yè)貸款時(shí)農(nóng)村商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)之一。

(二)結(jié)論

1.不良貸款比例較高

按照信貸資產(chǎn)五級分類，農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款比例偏高，資金不足。受區(qū)域經(jīng)營限制和業(yè)務(wù)發(fā)展水平的困擾，農(nóng)村商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)化解和資本積累方面受到一定影響。單純依靠資本積累難以跟上風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的增長速度，風(fēng)險(xiǎn)承受能力較弱。資本充足率過低，無法滿足外部監(jiān)管和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)緩沖的要求。在發(fā)生重大意外損失時(shí)，可能會出現(xiàn)資金覆蓋不足和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不足的情況。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)不健全

農(nóng)村商業(yè)銀行成立后，雖然公司治理框架已經(jīng)建立，但符合現(xiàn)代銀行體系要求的公司治理結(jié)構(gòu)尚未完全建立。決策層、管理層、管理層和監(jiān)管層的職責(zé)劃分不明確，影響了風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施效果。內(nèi)部審計(jì)和審計(jì)部門的權(quán)力和獨(dú)立性還不夠。在審計(jì)過程中，合規(guī)檢查較多，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)檢查較少。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)意味著滯后，內(nèi)部監(jiān)督、制衡薄弱。

3.效益空間不斷下降

拉動內(nèi)需與刺激消費(fèi)為契機(jī)，更好地應(yīng)對國際金融危機(jī)帶來的消極影響，政府相繼頒布了各項(xiàng)降息政策，推行利率市場化，逐步縮小了國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)利益差距，貸款利息收入變窄，影響金融機(jī)構(gòu)的收入與效益增長。對于以信貸業(yè)務(wù)為主、收入以貸款利息為主的農(nóng)商行，影響更加突出。受國際金融危機(jī)影響，使得產(chǎn)品市場不斷萎靡，一些經(jīng)營狀況好的企業(yè)開始主動歸還貸款，降低了農(nóng)商行的收息增盈。

4.對小微企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)

作為農(nóng)村金融的主力軍，農(nóng)商行的服務(wù)對象以小微企業(yè)為主。這些企業(yè)的產(chǎn)業(yè)層次與科技含量都不高，風(fēng)險(xiǎn)抵御能力弱，因此不論是08年的金融危機(jī)還是后來的錢荒等危機(jī)，亦或是我國現(xiàn)在面對的持續(xù)下行的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，都有可能對小微企業(yè)產(chǎn)生不小的影響，如市場風(fēng)險(xiǎn)增加、企業(yè)獲利難度加大、貸款風(fēng)險(xiǎn)增大、民間和金融機(jī)構(gòu)融資成本高等問題，這些都增加了小微企業(yè)經(jīng)營的負(fù)擔(dān)。同時(shí)小微企業(yè)自身也有信用意識不強(qiáng)、違約成本較低、企業(yè)主管理能力不佳、盲目投資和參與民間高利貸、產(chǎn)品創(chuàng)新不夠、產(chǎn)品沒有技術(shù)含量、應(yīng)收款不能及時(shí)收回等問題。而這些影響也會進(jìn)而擴(kuò)散到農(nóng)村商業(yè)銀行，不利于農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理。