邵琪

關(guān)鍵詞：國有傳媒集團(tuán)? 內(nèi)部控制? 潛在風(fēng)險? 完善策略

隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和科技的日新月異，我國傳媒業(yè)取得的進(jìn)步有目共睹，同時傳媒企業(yè)之間的市場競爭也變得越來越激烈。如果想要進(jìn)一步提高國有傳媒集團(tuán)的核心競爭力，在管理上需從企業(yè)的內(nèi)部控制入手，通過建立健全一個完善的內(nèi)部控制體系，從而進(jìn)一步提升科學(xué)管理能力，提高整體的盈利能力及可持續(xù)發(fā)展能力。

一、新形勢下國有傳媒企業(yè)內(nèi)部控制潛在風(fēng)險

（一）治理體系有待完善

從目前國有文化集團(tuán)治理來看，仍存在對集團(tuán)發(fā)展規(guī)律、現(xiàn)代企業(yè)治理規(guī)律研究、把握不夠的情況，集團(tuán)治理體系不夠細(xì)化、實化、優(yōu)化，精細(xì)化管理能力仍待提高，在形成體現(xiàn)國有文化企業(yè)特點、符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的資產(chǎn)組織形式和經(jīng)營管理模式方面仍待完善。

（二）業(yè)務(wù)形態(tài)多元拓展

隨著建設(shè)新時代一流媒體集團(tuán)戰(zhàn)略布局的展開，國內(nèi)領(lǐng)軍的國有傳媒集團(tuán)業(yè)務(wù)領(lǐng)域已高度復(fù)雜，不僅僅涉及發(fā)行、印刷、廣告等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，還拓展了智慧服務(wù)、數(shù)字文化、地產(chǎn)投資、金融股權(quán)交易、公司并購、發(fā)行債券、基金募投等新業(yè)務(wù)形態(tài)。多元化發(fā)展給國有傳媒集團(tuán)在內(nèi)部控制上提出了新的要求。

（三）內(nèi)部控制重視不夠

經(jīng)過近年來的探索，國有傳媒集團(tuán)的媒體融合發(fā)展方向已有了明確的前進(jìn)路徑，也出現(xiàn)了向好的趨勢，但傳統(tǒng)媒體業(yè)務(wù)盈利能力下滑，新媒體投入大回報卻不明顯，經(jīng)營壓力仍然巨大。集團(tuán)經(jīng)營工作的重點還是開源節(jié)流，強(qiáng)調(diào)效益導(dǎo)向，提高經(jīng)營質(zhì)量。在一定程度上，部分子公司在追求經(jīng)濟(jì)效益的同時，缺乏足夠的風(fēng)險防范意識，在內(nèi)部控制上出現(xiàn)執(zhí)行不嚴(yán)、管控不力、監(jiān)管不到位等情況。

二、國有傳媒集團(tuán)內(nèi)部控制完善策略

（一）完善治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化運行體制

復(fù)雜多元的發(fā)展給國有傳媒集團(tuán)在風(fēng)險管控、公司治理、決策流程等方面帶來了許多新課題。從實際情況出發(fā)，建立健全權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度是加強(qiáng)內(nèi)部控制的前提條件。

國有媒體集團(tuán)需梳理完善法人治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)決策程序制度。一是嚴(yán)格規(guī)范履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、股東會、董事會、經(jīng)理層、監(jiān)事會的權(quán)責(zé)，強(qiáng)化權(quán)利責(zé)任對等、保障有效履職、完善符合市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律和實際情況的法人治理結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步提升企業(yè)運行效率;二是健全公司企業(yè)重大問題集體決策制度，落實黨委會前置審議程序，規(guī)范董事會等主體集體決策機(jī)制，實現(xiàn)黨委會議事規(guī)則、“三重一大”事項決策規(guī)則和經(jīng)營管理規(guī)則三位一體、有機(jī)統(tǒng)一。

（二）健全制度建設(shè)，抓早抓長抓全

在集團(tuán)開展內(nèi)部控制工作中，建立和完善科學(xué)的內(nèi)部控制制度，構(gòu)建制度的多元化控制體系，加大制度建設(shè)的投入力度和重視程度，確保制度落實。

制度建設(shè)要抓早抓長抓全。抓早就是解決制度的“滯后性”問題，堅持問題導(dǎo)向，對可能出現(xiàn)的經(jīng)營管理風(fēng)險及早發(fā)現(xiàn)，防患于未然，通過制度進(jìn)行規(guī)范;抓長就是做好制度的長效機(jī)制，制度的制定要與集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略、管理體系結(jié)合，使制度更系統(tǒng)，具有可延續(xù)性;抓全就是將內(nèi)部控制與風(fēng)險控制結(jié)合起來，如發(fā)現(xiàn)制度中不規(guī)范嚴(yán)密的地方，及時修訂現(xiàn)行制度，嚴(yán)防制度死角。

（三）利用信息管理，提高管控效能

傳媒集團(tuán)需要構(gòu)建起全面高效、以事先控制為主題的全信息化管理體系，把集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營流程都?xì)w納到信息化的管理當(dāng)中。一是提高決策效率，通過大數(shù)據(jù)的分析，橫向縱向多角度對比，為決策層提供精準(zhǔn)分析，從而提高決策高效準(zhǔn)確;二是強(qiáng)化風(fēng)險管理，梳理經(jīng)營管理中各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理的基本流程，將人力資源管理、財務(wù)管理、招投標(biāo)管理、固定資產(chǎn)管理、項目管理及OA辦公平臺等各環(huán)節(jié)均實現(xiàn)線上化管理，進(jìn)行風(fēng)險規(guī)劃、評估應(yīng)對、預(yù)警監(jiān)控及管理;三是強(qiáng)化監(jiān)督力度，集團(tuán)內(nèi)部審計人員可以通過全部業(yè)務(wù)的詳細(xì)梳理，從類型、體量、財務(wù)數(shù)據(jù)等多維度，通過長期跟蹤、反饋、監(jiān)督、改進(jìn)，從而使內(nèi)部控制審計落到實處，充分發(fā)揮評價監(jiān)督作用;四是完善信息傳遞，確保不同部門、不同等級各個環(huán)節(jié)對關(guān)鍵要素實現(xiàn)有序傳遞，并確保信息對稱、及時和安全。

（四）統(tǒng)籌資金管控，規(guī)避資金風(fēng)險

傳媒集團(tuán)子公司多、業(yè)務(wù)形態(tài)多樣，實行資金集中化管理，一是有利于發(fā)揮資金“蓄水池”功能，利用集團(tuán)的規(guī)模優(yōu)勢，降低融資成本，提升資金的使用效率，同時也能更好的控制財務(wù)杠桿，避免過度負(fù)債;二是有利于做好資金預(yù)測，加速資金流轉(zhuǎn)速度，降低不合理的資金成本;三是有利于貫徹“三重一大”制度，利用資金使用透明度，確保制度落地和資金使用安全;四是有利于資金流向管理，通過對采購、銷售和收款環(huán)節(jié)的控制，防范集團(tuán)的資金流動風(fēng)險，使風(fēng)險降低到可控程度。

（五）加強(qiáng)全面預(yù)算，實現(xiàn)閉環(huán)管理

作為內(nèi)部管控的重要手段， 全面預(yù)算管理可以作為提高管理效率和活力的抓手。一是全面預(yù)算管理是集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃的分解落實，可以為集團(tuán)內(nèi)各公司提供行動指南和路線綱領(lǐng)，明確清晰發(fā)展路線和經(jīng)營目標(biāo);二是在傳媒集團(tuán)的資源是有限的現(xiàn)狀下，全面預(yù)算發(fā)揮“排兵布陣”的作用，統(tǒng)籌整合集團(tuán)資源，提高資產(chǎn)利用效益;三是形成預(yù)算內(nèi)授權(quán)制度，形成扁平化的管理體系，給予各預(yù)算單位更多的自主決策及運營權(quán)利，提高決策效率和行動力，促進(jìn)各預(yù)算單位形成權(quán)、責(zé)、利相統(tǒng)一的經(jīng)營考核主體;四是通過做好各預(yù)算主體預(yù)算執(zhí)行跟蹤，分析關(guān)鍵指標(biāo)，關(guān)注重要項目，尋找執(zhí)行與預(yù)算的差異，做到及時監(jiān)控，及時提示，及時糾偏，防范風(fēng)險。

三、結(jié)束語

內(nèi)部控制是一門科學(xué)、一門藝術(shù)，更能創(chuàng)造效益，是傳媒集團(tuán)完成深度融合、全面轉(zhuǎn)型升級的重要條件之一，也是在行業(yè)競爭激烈的環(huán)境下應(yīng)對競爭對手的重要手段。隨著我國國有傳媒集團(tuán)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化，必然要求內(nèi)部控制在集團(tuán)治理體系、制度建設(shè)、信息化管理等方面越來越趨于完善。只有建立完善的內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)內(nèi)部控制的高質(zhì)高效，才能助力國有傳媒集團(tuán)在新一輪的媒體深度融合的競爭中，成為闖關(guān)者、領(lǐng)跑者，開創(chuàng)建設(shè)時代一流傳媒集團(tuán)的新局面。

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